某集團固定資產管理制度規程?一、總則（一）目的為加強集團固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障集團資產安全與完整，特制定本制度規程。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的固定資產管理。（三）固定資產定義固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。（四）管理原則1.統一領導，分級管理。集團總部對固定資產實行統一領導，各子公司、分公司負責本單位固定資產的具體管理，明確各部門及人員的職責權限，確保固定資產管理工作有序進行。2.合理配置，高效使用。根據集團生產經營需要，合理配置固定資產，提高資產使用效率，避免資源閑置和浪費。3.規范核算，如實反映。按照國家有關財務會計制度規定，對固定資產進行準確核算，如實反映固定資產的增減變動和結存情況。4.安全完整，保值增值。加強固定資產日常管理，確保資產安全完整，通過有效維護和合理利用，實現固定資產保值增值。二、管理職責（一）集團總部職責1.制定和完善集團固定資產管理制度規程，并監督執行。2.負責集團固定資產的統籌規劃和調配，根據各單位需求，合理安排固定資產購置、處置等事項。3.組織實施集團重大固定資產投資項目的可行性研究、論證和審批。4.定期組織對集團所屬單位固定資產管理工作進行檢查和考核，對固定資產管理中存在的問題提出整改意見并督促落實。5.負責集團固定資產財務核算的指導和監督，組織編制集團固定資產報表。（二）子公司、分公司職責1.貫徹執行集團固定資產管理制度規程，結合本單位實際情況，制定具體的實施細則和操作流程，并報集團總部備案。2.負責本單位固定資產的日常管理工作，包括資產購置、驗收、登記、入賬、保管、維護、清查盤點、處置等環節的具體實施。3.定期對本單位固定資產進行清查盤點，確保賬實相符，并及時將清查結果上報集團總部。4.根據本單位生產經營需要，提出固定資產購置、處置等申請，經集團總部審批后組織實施。5.負責本單位固定資產財務核算工作，按照集團統一要求，及時、準確地記錄固定資產增減變動情況，并定期編制本單位固定資產報表。（三）各部門職責1.資產管理部門負責本部門固定資產的實物管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、型號、規格、購置時間、使用狀況等信息。組織實施本部門固定資產的日常維護、保養工作，確保資產正常運行。定期對本部門固定資產進行清查盤點，發現問題及時報告并提出處理建議。參與本部門固定資產購置、處置等事項的論證和實施工作。2.使用部門負責本部門所使用固定資產的日常使用和保管，嚴格按照操作規程使用資產，確保資產安全。發現固定資產故障或損壞時，及時通知資產管理部門進行維修，并協助做好維修工作。配合資產管理部門進行固定資產清查盤點工作，提供相關資料和信息。3.財務部門負責固定資產的財務核算工作，按照國家財務會計制度規定，準確計提折舊、進行資產減值測試等。審核固定資產購置、處置等相關費用支出，確保費用核算準確合規。定期與資產管理部門核對固定資產賬目，保證賬賬相符，并協助做好固定資產清查盤點工作。根據固定資產管理情況，提供相關財務分析報告，為管理層決策提供依據。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各子公司、分公司及各部門應根據本單位生產經營發展規劃和實際需求，提前編制固定資產購置計劃。購置計劃應包括資產名稱、型號規格、數量、購置時間、預算金額、資金來源等內容。2.固定資產購置計劃應經本單位分管領導審核后，報集團總部審批。集團總部根據各單位實際情況和集團整體發展戰略，對購置計劃進行綜合平衡和審批。（二）采購流程1.經集團總部審批后的固定資產購置計劃，由各子公司、分公司或相關部門負責組織實施采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判、單一來源采購等，應嚴格按照國家相關法律法規和集團采購管理規定執行。2.采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保采購合同合法有效。3.在采購過程中，采購部門應及時跟蹤采購進度，協調解決采購過程中出現的問題，確保資產按時、按質、按量交付。（三）驗收1.固定資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門、使用部門等相關人員共同進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、外觀、質量等是否符合采購合同要求。2.驗收合格的固定資產，由資產管理部門填寫固定資產驗收單，相關驗收人員簽字確認。驗收單應作為固定資產入賬的依據。3.對于驗收不合格的固定資產，采購部門應及時與供應商溝通協商，要求供應商限期整改或退換貨。如因供應商原因給集團造成損失的，應依法追究供應商的責任。四、固定資產日常管理（一）登記入賬1.資產管理部門應在固定資產驗收合格后，及時辦理固定資產登記入賬手續，按照固定資產類別、使用部門等進行明細分類核算，建立固定資產臺賬。2.財務部門應根據資產管理部門提供的固定資產驗收單，及時進行賬務處理，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。（二）保管與使用1.各使用部門應指定專人負責本部門固定資產的保管和使用，明確保管責任，確保資產安全完整。2.使用人員應嚴格按照固定資產操作規程使用資產，不得擅自更改資產用途或拆卸、改裝資產。如因使用不當造成資產損壞的，應承擔相應責任。3.資產管理部門應定期對固定資產的保管和使用情況進行檢查，發現問題及時督促整改。（三）維護與保養1.資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，明確維護保養的內容、周期、責任人等，并組織實施。2.使用部門應配合資產管理部門做好固定資產的日常維護保養工作，發現資產故障或損壞時，及時報告資產管理部門安排維修。3.對于大型設備、關鍵設備等，應定期進行專業維護和保養，確保設備性能良好，延長使用壽命。（四）清查盤點1.集團總部及各子公司、分公司應定期對固定資產進行清查盤點，清查盤點每年至少進行一次。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合進行。2.清查盤點結束后，資產管理部門應編制固定資產清查盤點報告，詳細反映資產的清查情況、賬實差異及原因分析等。如發現賬實不符，應查明原因，及時調整賬務，并按照規定進行處理。3.對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照集團相關規定履行審批手續后進行賬務處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似資產的市場價格入賬；盤虧的固定資產應查明原因，追究相關責任人的責任，并根據審批結果進行核銷。五、固定資產處置（一）處置范圍固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產，可申請進行處置：1.已達到規定使用年限且提足折舊，繼續使用已無經濟價值的。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的。3.因自然災害、意外事故等原因，導致資產毀損、報廢的。4.閑置、不需用的資產。5.其他原因需要處置的資產。（二）處置審批1.各子公司、分公司及各部門應根據固定資產實際情況，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、型號規格、數量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式、預計處置收入等內容，并附相關證明材料。2.固定資產處置申請表經本單位分管領導審核后，報集團總部審批。集團總部根據處置資產的性質、金額等情況，進行嚴格審批。3.對于重大固定資產處置事項（如處置資產賬面價值超過一定金額），集團總部應組織相關部門進行評估論證，并提交集團決策機構審議通過。（三）處置實施1.經集團總部審批同意后的固定資產處置申請，由各子公司、分公司或相關部門負責組織實施。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓、報廢回收等，應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置資產價值最大化。2.在處置過程中，應妥善保管相關資料和憑證，如處置合同、發票、評估報告等，作為賬務處理和資產核銷的依據。3.處置收入應及時足額上繳集團財務部門，納入集團統一核算。處置固定資產發生的清理費用，應在處置收入中扣除。（四）賬務處理1.財務部門應根據固定資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值，并將處置凈損益計入當期損益。2.對于已提足折舊仍繼續使用的固定資產，處置時不再計提折舊，直接核銷固定資產賬面價值。對于提前報廢的固定資產，應按照規定補提折舊后再進行賬務處理。六、固定資產折舊（一）折舊政策1.集團固定資產折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據國家相關規定和固定資產實際使用情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設備：[X]年運輸設備：[X]年電子設備：[X]年辦公家具及其他：[X]年2.固定資產折舊預計凈殘值率為[X]%。（二）折舊計算1.財務部門應按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限÷122.對于當月新增的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。七、固定資產減值（一）減值跡象判斷集團財務部門應定期對固定資產進行檢查，如發現存在下列跡象之一的，表明固定資產可能發生減值：1.固定資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。2.企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及固定資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響。3.市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算固定資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。4.有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。5.固定資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。6.企業內部報告的證據表明固定資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如固定資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或虧損）遠遠低于（或高于）預計金額等。7.其他表明固定資產可能已經發生減值的跡象。（二）減值測試與計提1.對于存在減值跡象的固定資產，財務部門應按照規定進行減值測試，估計其可收回金額。可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。2.如固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，應當將固定資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產減值準備。3.固定資產減值準備一經計提，在以后會計期間不得轉回。八、監督與考核（一）監督檢查1.集團總部應定期或不定期對所屬單位固定資產管理工作進行監督檢查，檢查內容包括固定資產管理制度執行情況、資產購置、驗收、使用、維護、處置等環節的管理情況、固定資產賬務處理情況、清查盤點情況等。2.監督檢查可采用實地查看、查閱資料、詢問相關人員等方式進行。對于檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關單位限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.集團總部建立固定資產管理考核評價機制，對所屬單位固定資產管理工作進行考核評價。考核評價指