稅收管理員制度匯編?一、引言稅收管理員制度是稅收征管體系的重要組成部分，對(duì)于加強(qiáng)稅源管理、提高稅收征管質(zhì)量和效率具有重要意義。本制度匯編旨在全面梳理和整合稅收管理員相關(guān)制度，為稅務(wù)人員提供系統(tǒng)、規(guī)范的工作指引，確保稅收征管工作依法、有序、高效開(kāi)展。二、稅收管理員職責(zé)（一）稅源管理1.負(fù)責(zé)所管轄區(qū)內(nèi)納稅人的戶籍管理，包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等，準(zhǔn)確掌握納稅人的基本信息和稅源狀況。2.開(kāi)展稅源調(diào)查，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等情況，分析稅源變化趨勢(shì)，為稅收預(yù)測(cè)和征管決策提供依據(jù)。3.對(duì)納稅人的稅源情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，防止稅源流失。（二）納稅申報(bào)管理1.宣傳稅收法律法規(guī)和政策，輔導(dǎo)納稅人正確進(jìn)行納稅申報(bào)，提高納稅人的納稅遵從度。2.審核納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)異常問(wèn)題并進(jìn)行處理。（三）稅款征收管理1.按照法定程序組織稅款征收，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。2.對(duì)逾期申報(bào)、逾期繳納稅款等行為進(jìn)行催報(bào)催繳，依法加收滯納金。3.負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、使用和核銷(xiāo)等工作，確保票證安全和規(guī)范使用。（四）納稅評(píng)估1.根據(jù)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估。2.發(fā)現(xiàn)納稅人存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和納稅輔導(dǎo)，督促納稅人自查自糾。3.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的涉嫌偷逃騙稅等稅收違法行為，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。（五）日常檢查1.對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行日常檢查，核實(shí)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況與申報(bào)情況是否相符。2.檢查納稅人的發(fā)票使用情況，包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等，防止發(fā)票違法行為的發(fā)生。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促納稅人限期整改。（六）納稅服務(wù)1.為納稅人提供稅收政策咨詢、辦稅指導(dǎo)等服務(wù)，解答納稅人的疑問(wèn)，幫助納稅人解決辦稅過(guò)程中遇到的問(wèn)題。2.優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。3.收集納稅人的意見(jiàn)和建議，及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作。三、稅收管理員工作流程（一）新辦企業(yè)管理流程1.受理登記納稅人提交開(kāi)業(yè)登記申請(qǐng)及相關(guān)資料，稅收管理員負(fù)責(zé)受理。對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，審核資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.實(shí)地核查根據(jù)初審情況，對(duì)新辦企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。核實(shí)企業(yè)的注冊(cè)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人等信息是否真實(shí)。了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、規(guī)模、設(shè)備等情況。3.稅種核定根據(jù)實(shí)地核查情況，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，核定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率等。將核定結(jié)果錄入稅收征管系統(tǒng)。4.納稅輔導(dǎo)向新辦企業(yè)發(fā)放納稅指南等宣傳資料，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)。告知企業(yè)納稅申報(bào)的期限、方式、渠道等要求。指導(dǎo)企業(yè)正確使用發(fā)票。（二）納稅申報(bào)管理流程1.申報(bào)期前提醒在納稅申報(bào)期前，通過(guò)短信、電話、微信等方式提醒納稅人按時(shí)申報(bào)納稅。2.申報(bào)資料受理納稅人在申報(bào)期內(nèi)提交納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等申報(bào)資料，稅收管理員負(fù)責(zé)受理。對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行形式審核，檢查資料是否齊全、填寫(xiě)是否規(guī)范。3.申報(bào)數(shù)據(jù)審核利用稅收征管系統(tǒng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯審核，比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)與相關(guān)信息是否一致。對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的情況進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析原因。4.審核結(jié)果處理對(duì)于審核通過(guò)的申報(bào)資料，進(jìn)行歸檔保存。對(duì)于審核不通過(guò)的申報(bào)資料，通知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。（三）納稅評(píng)估流程1.數(shù)據(jù)采集從稅收征管系統(tǒng)、第三方信息平臺(tái)等渠道采集納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等。2.評(píng)估分析運(yùn)用納稅評(píng)估指標(biāo)體系和模型，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩選出異常指標(biāo)。對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行深入分析，查找可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.約談舉證根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果，約請(qǐng)納稅人進(jìn)行約談。在約談過(guò)程中，要求納稅人對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行解釋說(shuō)明，并提供相關(guān)證據(jù)。4.實(shí)地核查對(duì)納稅人的解釋說(shuō)明情況進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。5.評(píng)估處理根據(jù)約談舉證和實(shí)地核查情況，對(duì)納稅評(píng)估結(jié)果進(jìn)行處理。對(duì)于存在稅收風(fēng)險(xiǎn)但情節(jié)較輕的，要求納稅人補(bǔ)繳稅款、滯納金，并進(jìn)行納稅輔導(dǎo)。對(duì)于涉嫌偷逃騙稅等稅收違法行為的，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。（四）日常檢查流程1.檢查計(jì)劃制定根據(jù)稅源管理情況和工作需要，制定日常檢查計(jì)劃。明確檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間等要求。2.檢查實(shí)施按照檢查計(jì)劃，對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地檢查。檢查過(guò)程中，制作檢查記錄，收集相關(guān)證據(jù)。3.檢查結(jié)果處理對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)。屬于一般性問(wèn)題的，要求納稅人限期整改。屬于稅收違法行為的，依法進(jìn)行處理。4.檢查資料歸檔將檢查記錄、證據(jù)等資料整理歸檔，以備查閱。四、稅收管理員工作規(guī)范（一）工作紀(jì)律1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)。2.保守國(guó)家秘密和納稅人的商業(yè)秘密，不得泄露工作中知悉的相關(guān)信息。3.廉潔自律，不得接受納稅人的禮品、宴請(qǐng)、賄賂等，不得謀取不正當(dāng)利益。（二）工作態(tài)度1.樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，熱情、耐心、細(xì)致地為納稅人服務(wù)，積極幫助納稅人解決問(wèn)題。2.認(rèn)真負(fù)責(zé)地開(kāi)展工作，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保工作質(zhì)量和效率。3.不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身素質(zhì)和工作能力，適應(yīng)稅收征管工作的需要。（三）工作協(xié)作1.加強(qiáng)與其他稅務(wù)人員的協(xié)作配合，形成工作合力。2.與稅源管理部門(mén)、納稅服務(wù)部門(mén)、稅務(wù)稽查部門(mén)等保持密切溝通，及時(shí)傳遞信息，共同做好稅收征管工作。3.積極參與稅收征管工作中的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)和任務(wù)，服從工作安排。（四）工作記錄與檔案管理1.做好工作記錄，詳細(xì)記錄工作過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況等。2.按照規(guī)定及時(shí)整理和歸檔各類(lèi)工作資料，確保資料完整、規(guī)范。3.妥善保管工作檔案，便于查閱和使用。五、稅收管理員績(jī)效考核（一）考核原則1.公平公正原則。考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過(guò)程公開(kāi)、透明，確保考核結(jié)果公平公正。2.全面考核原則。從稅源管理、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估、日常檢查、納稅服務(wù)等多個(gè)方面對(duì)稅收管理員進(jìn)行全面考核。3.激勵(lì)約束原則。通過(guò)考核，激勵(lì)稅收管理員積極履行職責(zé)，提高工作績(jī)效，同時(shí)對(duì)工作不力的進(jìn)行約束和督促。（二）考核指標(biāo)1.稅源管理指標(biāo)戶籍管理準(zhǔn)確率。稅源調(diào)查質(zhì)量。稅源監(jiān)控效果。2.納稅申報(bào)管理指標(biāo)申報(bào)資料審核準(zhǔn)確率。申報(bào)率。申報(bào)數(shù)據(jù)異常處理率。3.稅款征收管理指標(biāo)稅款入庫(kù)率。滯納金加收率。稅收票證管理規(guī)范率。4.納稅評(píng)估指標(biāo)納稅評(píng)估戶數(shù)。納稅評(píng)估問(wèn)題發(fā)現(xiàn)率。納稅評(píng)估補(bǔ)繳稅款入庫(kù)率。5.日常檢查指標(biāo)日常檢查戶數(shù)。檢查問(wèn)題發(fā)現(xiàn)率。檢查處理結(jié)果執(zhí)行率。6.納稅服務(wù)指標(biāo)納稅人滿意度。納稅服務(wù)投訴處理情況。（三）考核方式1.定期考核。每月或每季度對(duì)稅收管理員的工作進(jìn)行一次定期考核，根據(jù)考核指標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)分。2.不定期抽查。對(duì)稅收管理員的工作進(jìn)行不定期抽查，檢查工作落實(shí)情況和工作質(zhì)量。3.納稅人評(píng)價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、網(wǎng)上評(píng)價(jià)等方式，征求納稅人對(duì)稅收管理員納稅服務(wù)工作的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤。根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)放相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金，激勵(lì)稅收管理員提高工作績(jī)效。2.作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的依據(jù)。考核結(jié)果優(yōu)秀的稅收管理員，優(yōu)先推薦參加評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)。3.與崗位調(diào)整掛鉤。對(duì)考核結(jié)果較差的稅收管理員，進(jìn)行崗位調(diào)整或培訓(xùn)，督促其改進(jìn)工作。六、稅收管理員培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)內(nèi)容1.稅收法律法規(guī)和政策培訓(xùn)。及時(shí)學(xué)習(xí)國(guó)家新出臺(tái)的稅收法律法規(guī)和政策，確保準(zhǔn)確掌握和執(zhí)行。2.稅收征管業(yè)務(wù)培訓(xùn)。包括稅源管理、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估、日常檢查等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)。3.信息技術(shù)應(yīng)用培訓(xùn)。提高稅收管理員運(yùn)用稅收征管系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析軟件等信息技術(shù)工具的能力。4.納稅服務(wù)培訓(xùn)。增強(qiáng)稅收管理員的服務(wù)意識(shí)，提高納稅服務(wù)水平和溝通技巧。（二）培訓(xùn)方式1.集中培訓(xùn)。定期組織稅收管理員參加集中培訓(xùn)，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課。2.在線學(xué)習(xí)。利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提供在線學(xué)習(xí)課程，方便稅收管理員隨時(shí)隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)。3.實(shí)踐鍛煉。安排稅收管理員到不同崗位進(jìn)行實(shí)踐鍛煉，積累工作經(jīng)驗(yàn)，提高實(shí)際工作能力。4.案例分析。通過(guò)分析實(shí)際工作中的案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高稅收管理員解決實(shí)際問(wèn)題的能力。（三）職業(yè)發(fā)展1.建立稅收管理員職業(yè)發(fā)展通道，為稅收管理員提供晉升機(jī)會(huì)。2.根據(jù)稅收管理員的工作表現(xiàn)和能力水平，選拔優(yōu)秀人才擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或從事專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作。3.鼓勵(lì)稅收管理員參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格考試，提升自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。七、稅收管理員制度的監(jiān)督與保障（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)稅收管理員制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作流程、工作規(guī)范、績(jī)效考核等方面的監(jiān)督，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。3.定期開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察和廉政檢查，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受納稅人的監(jiān)督，暢通納稅人投訴舉報(bào)渠道，及時(shí)處理納稅人反映的問(wèn)題。2.接受社會(huì)各界的監(jiān)督，通過(guò)政務(wù)公開(kāi)、媒體宣傳等方式，提高稅收征管工作的透明度。（三）保障措施1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理員制度實(shí)施中的職責(zé)，確保制度順利推行。2.加大經(jīng)費(fèi)投入，為稅收管理員配備必要的辦公設(shè)備和信息資源，保障工作開(kāi)展。3.建立健全相關(guān)配套制度，如信息共享制度、部門(mén)協(xié)作制度等，為稅收管理員制度的有效實(shí)施提