2024年稅務師考試復習竅門試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國稅收征收管理法，下列不屬于稅收征收管理對象的是：

A.企業

B.個人

C.國家機關

D.社會組織

2.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.車輛購置稅發票

3.在我國，以下哪種情況下可以開具增值稅專用發票：

A.銷售貨物

B.提供服務

C.出口貨物

D.以上所有情況

4.下列關于個人所得稅的規定，錯誤的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括財產租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍不包括遺產所得

5.以下哪個稅種屬于資源稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.印花稅

6.我國稅收征收管理法規定，納稅人應當在何時申報納稅：

A.次月

B.當月

C.上個月

D.稅務機關指定的日期

7.以下哪個屬于我國現行增值稅的征稅范圍：

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.金融服務

D.土地使用權轉讓

8.下列關于企業所得稅的規定，正確的是：

A.企業所得稅的征收范圍包括企業所得

B.企業所得稅的征收范圍包括個人所得

C.企業所得稅的征收范圍包括外國所得

D.企業所得稅的征收范圍不包括企業所得

9.以下哪個稅種屬于關稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.關稅

D.資源稅

10.我國稅收征收管理法規定，納稅人有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：

A.未按照規定設置賬簿的

B.未按照規定設置賬簿的，未按照規定開具、取得發票的

C.未按照規定設置賬簿、未按照規定開具、取得發票的，未按照規定申報的

D.以上所有情況

11.以下哪個稅種屬于行為稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.行為稅

D.資源稅

12.我國稅收征收管理法規定，以下哪個屬于納稅申報：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關調查核實申報

C.納稅人委托代理申報

D.以上所有情況

13.以下哪個稅種屬于財產稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.財產稅

D.資源稅

14.我國稅收征收管理法規定，以下哪個屬于稅收征收管理對象：

A.企業

B.個人

C.國家機關

D.以上所有情況

15.以下哪個屬于稅收征收管理法規定的基本原則：

A.合法性原則

B.義務性原則

C.公平性原則

D.以上所有情況

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些屬于增值稅專用發票：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.車輛購置稅發票

3.以下哪些屬于稅收征收管理對象：

A.企業

B.個人

C.國家機關

D.社會組織

4.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍：

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.稅收資源

5.以下哪些屬于我國現行增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供服務

C.出口貨物

D.土地使用權轉讓

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

2.稅收征收管理法規定，納稅人應當在規定的申報期限內申報納稅。（）

3.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣稅款。（）

4.企業所得稅的征收范圍包括企業所得、個人所得、外國所得等。（）

5.稅收征收管理法規定，納稅人未按照規定設置賬簿的，可以處以五千元以下的罰款。（）

6.消費稅的征稅范圍包括消費稅、增值稅、關稅等。（）

7.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

8.稅收征收管理法規定，納稅人未按照規定開具、取得發票的，可以處以五千元以下的罰款。（）

9.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源、水資源等。（）

10.稅收征收管理法規定，納稅人有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：未按照規定設置賬簿的；未按照規定開具、取得發票的；未按照規定申報的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具條件。

答案：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時，開具的一種專用發票。其主要作用是作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售貨物或提供應稅勞務，發票內容真實、完整。

2.簡述企業所得稅的征收范圍和稅率。

答案：企業所得稅的征收范圍包括企業所得，包括生產、經營所得、財產轉讓所得、利息所得、股息所得、紅利所得等。稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托代理申報、郵寄申報、電子申報等。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理申報；委托代理申報是指納稅人委托代理人代為辦理申報；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式將申報材料寄送稅務機關；電子申報是指納稅人通過稅務機關提供的電子申報系統進行申報。

4.簡述稅收征收管理法規定的納稅人權利和義務。

答案：納稅人權利包括：知情權、保密權、陳述權、申辯權、申請行政復議權、提起行政訴訟權等。納稅人義務包括：依法納稅的義務、依法進行稅務登記的義務、依法設置賬簿的義務、依法開具、取得發票的義務、依法進行納稅申報的義務等。

五、論述題

題目：如何提高稅收征管效率，加強稅收法治建設？

答案：提高稅收征管效率，加強稅收法治建設是維護國家稅收秩序、保障國家財政收入的重要舉措。以下是一些具體措施：

1.完善稅收法律法規體系：加強稅收立法工作，確保稅收法律法規的嚴密性和可操作性，為稅收征管提供堅實的法律基礎。

2.推進稅收信息化建設：利用現代信息技術，實現稅收征管的自動化、智能化，提高征管效率。如推廣電子發票、電子申報、電子繳稅等，減少紙質流程，降低征管成本。

3.加強稅收征管隊伍建設：提高稅務人員的業務素質和執法水平，加強職業道德教育，確保稅收征管工作的公正、公平、公開。

4.強化稅收執法檢查：定期開展稅收執法檢查，對違法違規行為進行嚴厲查處，維護稅收秩序。

5.加強稅收宣傳和納稅服務：通過多種渠道開展稅收宣傳教育，提高納稅人依法納稅意識。同時，提供優質的納稅服務，簡化辦稅流程，減少納稅人辦稅負擔。

6.推動稅收征管協作：加強稅務機關與其他部門的協作，如公安、海關、工商等部門，實現信息共享，形成稅收征管合力。

7.嚴格稅收征管程序：規范稅收征管程序，確保稅收征管行為的合法、合規、合理，保護納稅人合法權益。

8.加強稅收數據分析：運用大數據技術，對稅收數據進行深入分析，挖掘稅收征管中的問題，為政策制定和征管改進提供依據。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據稅收征收管理法，稅收征收管理對象包括企業、個人、社會組織等，國家機關不屬于稅收征收管理對象。

2.C

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時開具的，而營業稅發票和車輛購置稅發票不屬于增值稅專用發票。

3.D

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣稅款，因此，在銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物時，均可開具增值稅專用發票。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，遺產所得不屬于征收范圍。

5.C

解析思路：資源稅是指對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節的征稅，因此，資源稅屬于資源稅。

6.B

解析思路：根據稅收征收管理法，納稅人應當在當月申報納稅，次月是申報期限。

7.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。

8.A

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業所得，個人所得和外國所得不屬于企業所得稅的征收范圍。

9.C

解析思路：關稅是對進出口貨物征收的一種稅收，因此，關稅屬于關稅。

10.D

解析思路：根據稅收征收管理法，納稅人有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期不改正的，處五千元以上五萬元以下的罰款：未按照規定設置賬簿的；未按照規定開具、取得發票的；未按照規定申報的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此，ABCD均為正確選項。

2.BD

解析思路：增值稅專用發票和車輛購置稅發票屬于增值稅發票，而營業稅發票不屬于增值稅發票。

3.ABCD

解析思路：稅收征收管理對象包括企業、個人、社會組織和國家機關，因此，ABCD均為正確選項。

4.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源、水資源等，因此，ABC均為正確選項。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，因此，ABCD均為正確選項。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

2.√

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當在規定的申報期限內申報納稅，這是稅收征管的基本要求。

3.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅進項稅額抵扣的憑證，購買方可以憑此抵扣稅款。

4.√

解析思路：企業所得稅的征收范圍確實包括企業所得，個人所得和外國所得不屬于企業所得稅的征收范圍。

5.√

解析思路：根據稅收征收管理法，納稅人未按照規定設置賬簿的，可以處以五千元以下的罰款。

6.×

解析思路：消