2024年稅務師考試自測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，按以下方法確定：

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.平均適用稅率

D.不再享受免稅、減稅政策

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述正確的是：

A.計稅依據為企業的實際收入

B.計稅依據為企業的應稅所得

C.計稅依據為企業的營業收入

D.計稅依據為企業的成本費用

4.納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過：

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

5.稅務機關有權采取稅收保全措施的納稅人，不包括：

A.惡意拖欠稅款，經責令限期繳納仍不繳納的

B.預期可能采取隱瞞、轉移、變賣財產等行為，不繳納或者不全部繳納應納稅款的

C.納稅人從事應稅項目，未按照規定申報納稅的

D.納稅人未按照規定進行稅務登記的

6.下列關于個人所得稅的計稅依據，表述錯誤的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

7.下列關于增值稅專用發票的管理，表述錯誤的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行實名購買制度

C.增值稅專用發票的使用范圍僅限于國內貿易

D.增值稅專用發票的保管期限為5年

8.下列關于稅收征收管理的原則，表述錯誤的是：

A.依法征稅原則

B.公開、公平、公正原則

C.便民、高效原則

D.嚴格執法、文明執法原則

9.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。下列不屬于稅務登記內容的是：

A.納稅人名稱

B.經營地址

C.負責人姓名

D.納稅人身份證號碼

10.下列關于稅收法律責任的表述，錯誤的是：

A.稅務機關可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究納稅人的法律責任

B.納稅人未按照規定申報納稅的，稅務機關可以采取強制措施追繳稅款

C.納稅人逃避稅款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.稅務機關對納稅人的違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究其法律責任

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，按以下方法確定：

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.平均適用稅率

D.不再享受免稅、減稅政策

3.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.計稅依據為企業的實際收入

B.計稅依據為企業的應稅所得

C.計稅依據為企業的營業收入

D.計稅依據為企業的成本費用

4.納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過：

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

5.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.惡意拖欠稅款，經責令限期繳納仍不繳納的

B.預期可能采取隱瞞、轉移、變賣財產等行為，不繳納或者不全部繳納應納稅款的

C.納稅人從事應稅項目，未按照規定申報納稅的

D.納稅人未按照規定進行稅務登記的

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，按從高適用稅率確定。（）

3.納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過8年。（）

4.稅務機關有權采取稅收保全措施的納稅人，包括惡意拖欠稅款、預期可能采取隱瞞、轉移、變賣財產等行為，不繳納或者不全部繳納應納稅款的納稅人。（）

5.納稅人未按照規定進行稅務登記的，稅務機關可以采取強制措施追繳稅款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的管理制度及其目的。

答案：增值稅專用發票的管理制度主要包括專用發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷等環節的管理。其目的在于確保增值稅專用發票的真實性、合法性，防止增值稅專用發票的偽造、非法使用，保障國家稅收安全，維護正常的經濟秩序。

2.題目：解釋企業所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

答案：企業所得稅的源泉扣繳制度是指企業在支付給非居民企業的所得時，按照規定扣繳企業所得稅，并代為申報繳納。適用范圍包括支付給非居民企業的股息、紅利、利息、租金、特許權使用費、技術服務費等所得。

3.題目：闡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中發揮著重要作用，主要包括：1）為企業提供專業的稅收政策咨詢，幫助企業合理利用稅收優惠政策；2）幫助企業制定合理的財務管理制度，降低稅收風險；3）為企業提供稅務申報、稅務審計等服務，確保企業稅務合規；4）為企業提供稅收爭議解決服務，維護企業合法權益。

五、論述題

題目：論述稅收政策對經濟發展的影響。

答案：稅收政策是政府調控經濟的重要手段之一，其對經濟發展的影響是多方面的。

首先，稅收政策對經濟增長具有直接影響。通過調整稅收稅率、稅種和稅收優惠政策，政府可以影響企業的投資決策和消費者的消費行為。降低稅率可以降低企業成本，增加企業利潤，從而激勵企業增加投資，促進經濟增長。同時，稅收優惠措施可以吸引外資，推動產業升級，提高經濟增長的質量。

其次，稅收政策對產業結構調整具有引導作用。通過差別化的稅收政策，政府可以引導資源向高附加值、高技術含量的產業流動，促進產業結構優化升級。例如，對新能源、環保產業實施稅收優惠，可以推動這些產業的發展，減少對傳統產業的依賴。

再次，稅收政策對收入分配具有調節功能。通過稅收政策，政府可以調整收入分配格局，縮小貧富差距。例如，提高個人所得稅起征點、實施專項附加扣除等措施，可以減輕中低收入群體的稅負，提高其可支配收入。

此外，稅收政策對宏觀經濟穩定具有重要作用。在經濟增長過熱時，政府可以通過提高稅率、增加稅收等措施，抑制通貨膨脹，保持經濟平穩運行。在經濟增長放緩時，政府可以通過減稅降費、擴大財政支出等措施，刺激經濟增長，穩定就業。

然而，稅收政策也存在一定的局限性。過高的稅負可能抑制企業投資和消費，影響經濟增長；稅收優惠可能導致資源錯配，影響經濟效率；稅收政策調整的滯后性可能無法及時應對經濟變化。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中出口貨物在出口環節免征增值稅，因此選D。

2.B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應稅所得，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

4.B

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。

5.D

解析思路：稅收保全措施適用于惡意拖欠稅款、預期可能采取隱瞞、轉移、變賣財產等行為，不繳納或者不全部繳納應納稅款的納稅人，未按照規定進行稅務登記的納稅人不屬于此范疇。

6.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據為每次收入額，但對于工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

7.C

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍不僅限于國內貿易，還包括國際貿易，因此選項C錯誤。

8.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公開、公平、公正、便民、高效等，嚴格執法、文明執法是稅務機關執法行為的要求，不屬于稅收征收管理的原則。

9.D

解析思路：稅務登記內容包括納稅人名稱、經營地址、負責人姓名等，納稅人身份證號碼不屬于稅務登記內容。

10.A

解析思路：稅務機關對納稅人的違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究其法律責任，但不得采取非法手段。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD均正確。

2.AB

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率或從低適用稅率。

3.BC

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應稅所得，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額，因此選項BC正確。

4.AB

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年，因此選項AB正確。

5.AB

解析思路：稅收保全措施適用于惡意拖欠稅款、預期可能采取隱瞞、轉移、變賣財產等行為，不繳納或者不全部繳納應納稅款的納稅人，因此選項AB正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.×

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

3.×

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，納稅人發生