銀行對公業務基礎知識分冊

(總85頁)

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中國建設銀行對公柜面人員崗位培訓教材

（基礎知識分冊）

2011年6月

目錄

1對公柜面渠道認知.............................................錯誤!未定義書簽。

對公柜面渠道概況..........................................錯誤!未定義書簽。

對公柜面一H流程...........................................錯誤!未定義書簽。

對公柜面安全管理...........................................錯誤!未定義書簽。

2柜面核算基礎知識.............................................錯誤!未定義書簽。

會計要素...................................................錯誤!未定義書簽。

科目和賬戶.................................................錯誤!未定義書簽。

賬簿和報告.................................................錯誤!未定義書簽。

會計憑證...................................................錯誤!未定義書簽。

會計檔案...................................................錯誤!未定義書簽。

會計印章...................................................錯誤!未定義書簽。

核算過程...................................................錯誤!未定義書簽。

3資金結算業務認知.............................................錯誤!未定義書簽。

銀行結算賬戶...............................................錯誤!未定義書簽。

支付結算業務...............................................錯誤!未定義書簽。

現金管理業務...............................................錯誤!未定義書簽。

小額無貸戶管理.............................................錯誤!未定義書簽。

4柜面日常工作規范.............................................錯誤!未定義書簽。

營業主管工作規范...........................................錯誤!未定義書簽。

普通柜員工作規范...........................................錯誤!未定義書簽。

柜面營銷行為規范...........................................錯誤!未定義書簽。

5柜面關鍵風險點控制...........................................錯誤!未定義書簽。

崗位權限...................................................錯誤!未定義書簽。

授權復核...................................................錯誤!未定義書簽。

對賬.......................................................錯誤!未定義書簽。

現金、重空和會計印章.......................................錯誤!未定義書簽。

網點上門服務...............................................錯誤!未定義書簽。

柜面票證審核...............................................錯誤!未定義書簽。

6對公網點應急處理.............................................錯誤!未定義書簽。

服務應急預案...............................................錯誤!未定義書簽。

媒體應對處理...............................................錯誤!未定義書簽。

客戶投訴處理...............................................錯誤!未定義書簽。

1對公柜面渠道認知

1.1對公柜面渠道概況

一、對公柜面渠道的概念

商業銀行對外銷售金融產品和提供金融服務需要通過網點柜面、自助終端、網上銀

行、手機銀行、電話銀行等柒道完成。網點柜面渠道，是指以物理狀態存在，以柜臺'、銷

售理財區、客戶引導區、客戶等候區等設施為各類客戶提供金融服務的物理渠道。

對公柜面渠道是網點柜面渠道中服務對公客戶的部分，是我行服務對公客戶，處理對

公客戶日常資金收付、銷售資金結兜產品或服務的重耍渠道。對公柜面渠道和對公柜面人

員是我行寶貴的營業資源，對于建行對公業務發展起到了重要的作用。

二、對公柜面渠道的功能

對公柜面的主要功能有：

（I）對?公產品（存款類產品、貸款類產品、支付結算類產品、對公新產品）的記賬核

算、信息維護、功能簽約等業務操作：

（2）資金結算和現金管理產品的營銷：

（3）對公小額無貸戶的營銷、管理和日常維護：

（4）與提供上述產品和服務相關的公用類業務操作（如：柜面崗位設置、現金、重空

等）。

在服務對公客戶的過程當中，對公柜面還需要做好風險防范工作，確保銀行和客戶資

金安全。

三、對公柜面人員能力素質要求

對公柜面人員所具備的能力素質及掌握的知識應能滿足履行柜面崗位職責的需要，保

障對公柜面渠道充分發揮服務和營銷優勢。

（一）對公柜面人員應具備的能力素質主要有：

1.具備良好的職業素養。要熱愛銀行工作和對建設銀行文化有認同感，具有高度的工

作責任心、協作能力和服務意識，掌握從事銀行工作所需的基礎知識和工作技能，具備不

斷學習提高及實踐應用的能力。

2.具有合規意識和風險意識。要具備制度和政策執行力，按章操作，恪守職業道德，

熟悉柜面操作風險點和風險環節，時刻保持風險警惕意識。

3.具備熟練的業務操作能力。熟練掌握總分行對公柜面制度要求、會計核算基本內容

和具體交易操作流程。

?柜臺乂分為高柜柜臺和低柜柜臺，高柜柜臺一般指銀行網點的封閉式柜臺區域，主要處理與現金收付有

關的業務：低柜柜臺指開放式柜臺區域，主要受理轉賬、信息維護、功能簽約、理財等非現金業務.在此

IX城客戶和銀行工作人員之間沒有防彈玻璃間隔，可以更方便的互相交流和溝通。

4.具備良好的溝通能力和營銷能力。熟悉資金結算產品內涵和銷售技巧，能夠有效同

客戶進行溝通交流并挖掘客戶需求，能夠積極主動的向客戶推介資金結算產品和提供優質

服務。

（二）對公柜面人員應掌握的業務知識主要有：

1.基礎業務知識。要具備履行崗位職責所需的基本素質和掌握銀行業務基礎知識，主

要包括：基礎通用金融知識、基本會計核算知識、支付結算及現金管理基礎知識、風險防

范基礎知識等。

2.業務操作知識。要掌握與對公客戶有關的具體銀行產品或服務的業務操作流程，主

要包括：公用業務操作、單位存款和貸款業務操作、支付結算業務操作、對公新產品（尤

其是新資金結算和現金管理產品）的具體業務操作。

3.產品營銷知識。要掌握完成客戶發掘和產品營銷所需的產品知識及營銷技巧，主要

包括?：資金結算產品功能、產品目標客戶群體定位、產品優勢及賣點、營銷話術和客戶維

護技巧等。

1.2對公柜面一日流程

1.2.1口始處理流程

一、班前檢查

I.營業網點大門的鑰匙和110布控撤防都必須實行雙人分管，當日當班人員提前至少

半個小時到達營業場所。

2.值班的工作人員在進入大門之前，首先檢查門、窗、鎖具有無異常情況，無誤后，

打開大門，開啟照明電源。查在防盜報警裝置無異常后進行撤防；觀察營業大廳內有無不

安全跡象。

3.安全員開啟監控設備時，要查看電視監控主機是否正常，各攝像位置是否正確：鏡

頭監控畫面是否清晰：存儲時間是否完整。檢查完畢后，同時登記《營業場所每日安全檢

查記錄簿》。

4.打開營業聯動門，檢查各消防器材和外置電器線路是否正常。

二、與押運公司進行現金箱交接

1.運鈔車到達前，關閉網點后門和邊門，防衛器械配備到位。由保安人員對門前的運

鈔車泊位進行清場和安全檢查，接通遠程監控按鈕，做好接鈔準備工作。

2.運鈔車到達后，接箱人員須按規定核驗運鈔車的車型、車號及隨車業務人員身份證

件（隨車業務人員、押運人員須按規定佩戴胸牌）。

3.接箱柜員核實后，打開通勤門接入鈔箱，押運人員及隨車業務人員將現金尾箱運到

網點現金柜臺內，該項操作必須在監控下進行。

4.現金柜員2及其他人員雙人檢查現金箱、鎖具或現金包袋的一次性鎖號，無誤后與隨

車業務人員雙方雙人在《尾箱交接登記簿》上做好交接記錄。

三、網點及柜員簽到

打開終端，輸入da,然后輸入密碼進行網點日啟，日啟完成后退出，再由柜員輸入du,

輸入邏輯終端號后，經A級柜員授權，進行網點簽到和柜員簽到。

四、柜員尾箱移交清點

1.由營業主管與現金柜員雙人打開現金箱，現金柜員必須清點普通柜員款包數量，營

業主管與現金柜員對箱內的柜員款包數量完整性負責。

2.現金箱開啟后，由柜員句現金柜員請領款包。

3.當班柜員無現金款包的、現金柜員將其他柜員卸載的尾箱加載給此當班柜員。尾箱移

交時，交出人、接交人、監交人同時在場，當面清點無誤。

五、現金和重空調撥、重要物品交接

1.現金柜員根據當日當班柜員的現金和單證需求量發起調撥交易，將需要調撥的現金

和重要單證運送至調入柜員處。

2.調入柜員對現金進行卡把，對單證進行號碼和份數核對，無誤后進行系統確認。柜

員對成把現金必須逐張清點。

3.雙方在調撥單上簽章確認，嚴禁柜員間私自借款、還款或其他逆程序操作。

4.重要物品交接必須交出人、接交人和監交人三人同時在場，交接必須在網點監控范

圍內進行。

5.印章與重要物品交接必須在《印章與重要物品登記簿》上登記，臨時交接應在《會

計工作人員交接登記薄》上登記。

六、報表下載打印

1.根據實際業務需要，由指定柜員打印各類工前報表，對于各種失敗報表要特別關

注。

2.每日由營業主管對內部賬余額表和LI計表進行核檢，檢查是否有異常掛賬，不合理

掛賬，重點關注暫收暫付類款項，發現異常掛賬，應及時查找原因進行處理。

3.通過每日對報表的檢查，可以及時發現異常情況，規范業務處理，對提高風險防范

能力具有重要意義。

七、準備營業

柜員將現金、重要空白憑證和印章按指定位置放置，調整印章日期到當前營業日，檢

查設備（點鈔機和打印機等）運行是否正常，準備營業。

1.2.2日間處理流程

2現金柜員負責集中處理網點柜員之間、網點與金跖之間的現金調撥。現金柜員在CCBS系統中具備“現

金管理員”標志和擁有現金調撥權限，網點非現金柜員不得在系統中設微“現金管理員”標志和配置現金

調撥權限。

營業期間柜員應始終堅持“以客戶為中心”原則，嚴格按照相關規定進行規范化操

作，始終向客戶提供優質、高效、便捷的標準化服務，提高客戶滿意度。柜員在整個營業

期間應嚴格執行各項規章制度和內控管理要求，并根據實際情況受理客戶需求或內部事項

處理：'，并特別注意以卜重點環節：

1.逐筆辦理對外業務，一筆一清，受理業務前確保桌面整潔無現金。

2.柜面人員應主動服務，積極引導客戶規范填單，但不得代客戶填寫票證。要認真審核

客戶提交的交易票證，確保要素填寫合規和防止受理偽造變造票證。

3.業務辦理過程中所收取的現金應放置在桌面客戶目光可及處，該筆業務處理完成

前，不得將其與尾箱現金相混。

4.經辦柜員應對機打票證上的關鍵交易信息（如：金額、戶名、賬號等）進行認真核

對，準確無誤后，加蓋正確的會計專用章，將回單及時交予客戶，將銀行記賬憑證及附件

按流水順序放入當口憑證中。

5.需向客戶支付現金時，應將現金用點鈔機進行計數和鑒偽，并提請客戶注意計數、

鑒偽全過程和離柜前的仔細核對。

6.經整點收入的現金，分金額入屜、入箱、入保險柜保管。

7.授權人員應認真做好相關授權業務的授權操作，發生授權業務時，授權人員在系統

中進行授權操作前，必須對該筆業務的真實性、合規性和準確性進行認真檢查和核實。嚴

禁未審核相關憑證、證件、就對業務進行授權，嚴禁授權流于形式。

8.營業期間，安全員必笈隨時查看監控運行情況，如有異常立即報告管轄行保衛部

門。

9.營業期間，柜員如需臨時離柜，應先將暫停牌放于窗口臺面（應根據營業場所實際

情況，在客戶較少時臨時離柜辦理其他事務），將現金、重空、印章、業務憑證等放入柜

（箱）上鎖保管（鎖后鑰匙隨身攜帶），然后按Ctrl+L臨時退出操作系統。最后，檢杳

柜臺桌面及地面周邊區域，無異常情況后方可離開柜臺。

10.在午間或其他相對空閑時間，柜員可進行試結賬操作，對現金及重要單.證余額進行

賬實核對，以減少日終出現差錯的查找時間，提高日終工作效率。

1.2.3日終處理流程

一、結賬前準備

I.在停止對外營業前一小時左右，柜員將適量的大額現金（或兌入的零散幣、殘損

幣）等調撥至現金柜員，避免口終集中處理。

2.臨近日終，柜員應及時查石、處理需手工處理的渠道來賬信息，如有未處理落地信

息，柜員啟相關交易進行查詢、打印，及時處理。

二、柜員尾箱清點

3各業務事項的具體處理流程請閱讀教材的操作知識分冊。

I.柜員處理完所有對外業務后，啟動相關交易分別打印尾箱登記簿和重要空白憑證登

記簿，根據登記簿的金額、張數，對尾箱內現金和重要空白憑證進行清點整理，做到賬、

實、簿三相符。

2.清點現金時先點大數，后點小數，清點重空憑證時需核對張數及號碼。柜員按“五好

錢捆”標準（點準、挑凈、蹶齊、扎緊、蓋章清晰）將成捆現金打捆。

三、現金、重空憑證調撥

1.現金及重空憑證核對無誤后，啟動交易進行試軋賬，柜員試軋賬成功后，通知現金

柜員進行超額現金的調撥，告知應調撥的面額和數量。

2.現金柜員后交易錄入后，依次辦理現金交接，現金柜員對成捆現金K把（不成摑的

當場清點）無誤后，由柜員確認打印調撥清單，雙方在調撥單上簽字確認。

3.現金柜員將現金放入款包（箱）內，調撥單隨現金柜員當日傳票上傳。營業中，現

金柜員應及時監督查看柜員庫存情況，做好現金和重空憑證的調撥工作。

四、柜員結賬、現金柜員尾箱換人復核雙人封箱

I.柜員在完成超額現金調撥后對尾箱內剩余現金及重要單證進行清點，并與系統核對

一致。

2.柜員進行正式軋賬后，打印庫存現金登記簿及重要空白憑證登記簿，將現金、重要

空白憑證、印章放入款箱（包）內上鎖。

3.現金柜員將尾箱內的現金及重要單證與系統核對，正確無誤后進行結賬。

4.在現金柜員完成尾箱全部清點并與系統核對一致后，由現金業務主管對整捆整把的

現金“卡把”并“抽把”復點，人民幣零散現金不再逐張復點，現金業務主管復點后與現

金柜員雙人封箱上鎖。

五、柜員尾箱交接

I.普通柜員款箱（包）封包后，與現金柜員辦理款包交接，采用固定使用模式的，需

要定期進行交叉平移。

2.現金柜員收到所有柜員的款包后，與現金業務主管一起復點款包數量，并將款包放

入箱內雙人上鎖。

六、與押運公司現金箱交接

I.現金押運車到來之前，保安人員需對網點門口進行清場確保網點附近沒有可疑跡

象。

2.保安人員按卜遠程監控按鈕，并通知值班人員做好交接準備工作。

3.運鈔車到達后，網點送箱人員須按規定核驗運鈔車的車型、車號及隨車業務人員身

份證件（隨車業務人員、押運人員須按規定佩戴胸牌）。

4.核對無誤后，與隨車業務人員在監控鏡頭下辦理交接手續。隨車業務人員雙人檢查

現金箱、鎖具或現金包袋的一次性鎖號，無誤后網點送箱人員與隨車業務人員雙方雙人在

《尾箱交接登記簿》上做好交接記錄。

七、賬務核對、日終重點檢核

柜員對當天“運送中現金”、“同城票據清兜”、“待處理結鳧款項”等科目內容進

行檢查，對余額應為“0”

的內部賬查看是否有余額，相關內部賬是否有異常掛賬情況。檢查核對上日的交換、

匯劃掛賬是否已清算。督促柜員在日終軋張前，對當日及上一工作日的交換匯劃來賬和往

賬的相關退回報文進行查詢、打印并及時進行賬務處理或事務回復。打印自制憑證清單，

以免影響機構的日終結賬。

八、流水勾對、工后整理、憑證上繳

I.柜員按照業務辦理的順序整理憑證，日終結賬后根據打印的賬務性流水清單和非賬

務性流水清單進行流水勾對。

2.對公業務柜員和綜合柜員直接換人勾對業務流水，本人入再勾對業務流水。

3.勾對正確無誤后將整理完畢的憑證上交憑證整理人員。

4.日間已經提前部分打印和勾兌流水的，日終可按余下業務順序（按頁）打印并勾

對，可不再對己勾對業務的流水清單重復打印和勾對，但最后一張柜員的流水清單必須顯

示實際的“柜員結賬時間”。

5.如有沖正業務,柜員必須重新打印全部流水清單，再行勾對。

6.勾對后對公業務柜員流水清單應加蓋本人和換勾對柜員的名章。

九、機構軋賬簽退

級柜員和普通柜員均可執行機構結賬，如由普通柜員執行結賬的，須經A級柜員授權

后方可進行。

級柜員啟交易查詢所有相.員是否已結賬并正常簽退，在確認所有當班柜員均已結賬、簽

退后，進行日結。

3.打印柜員結賬清單，機構簽退打印機構簽退清單。

4.網點簽退后直接退出系統關閉電源即可。

十、網點衛生整理

I.營業結束后關閉終端、打印機以及點鈔機等設備電源，對各自負責的區域進行衛生

整理。

2.柜員打掃營業柜臺衛生，將整理出的廢紙統一放置，檢查終端、打印機、點鈔機等

設備電源是否己關閉。

3.對在當日營業期間整理出的廢紙應放置固定位置?周后再作粉碎處理或作保密資料

保管。

4.安全人員離開前，檢查營業場所，并對防盜報警裝置進行設防，關閉電源，關閉大

Ho

1.3對公柜面安全管理

對公柜囪相關的安全保工工作管理制度包括金庫守護制度、押運制度、防衛器具管理

及使用制度以及營業場所安全管理制度。主要內容有：

I.實行安全工作責任制。營業網點設兼職安全員，負責網點的安全管理和日常安全防

范工作。

2.營業網點在營業期間，備用金和收入的大宗現金，不得放置在桌面等明處，必須鎖

入保險柜或現金箱內。

3.營業網點每天安排人員接送款，營業前負責將款箱接到營業柜臺內，營業終了負責

將現金送上運鈔車。

4.非營業室工作人員，不得隨意進入營業室內。因公需進入營業室的，須經過批準，

進行登記后方可進入。上級行檢查人員，需由本行有關人員陪同，持介紹信和本人證件，

登記后方可進入檢查。

5.營業期間要加強通勤門的管理，營業室工作人員進出時，要隨開隨鎖。鑰匙或密碼

指定專人保管，鑰匙營業期間不得帶出營業室。

6.營業場所的電視監控按照安全保衛相關規定實行營業期間全過程錄像，營業場所的

錄像資料保存期要達到相關制度規定的最低保存期限。

7.營業網點安裝的應急報警按鈕，在發生盜竊、搶劫等外部侵害等緊急情況時方可使

用。除上述情況外，任何人都不得隨意觸動應急報警按鈕。應急報普設施應定期檢測，保

持良好狀態。

8.每天營業結束清場后，須開啟防盜報警進行布防"每天上班時，首先撤防，然后方

可進入網點。每天布防和撤防時間，要進行登記。

9.營業場所應按照安全保H相關規定配備防衛器具。

10.營業場所要制定防火安全制度，建立義務消防隊（組），擔負火災撲救和搶救人

員、疏散物資等任務。按照規定配置消防器材，經常進行檢查.

II.營業網點對防搶劫、防盜竊、防詐騙、防擠兌、防火等突發事件，應制定切實可行

的應急預案。一旦發生突發事件，立即按應急預案處置。

12.營業終了，要進行全面檢查。首先檢查現金、章、證是否入庫保管。然后進行清場

檢查，確定無異常情況后，關閉水、電、門、窗，布防撤離。

2柜面核算基礎知識

會計核算是指以貨幣為計量尺度，對企業的生產經營活動進行連續、系統、標法化記

載的過程。會計核算必須以實際發生的經濟業務事項為依據，禁止以虛假的經營活動或經

營資料進行會計核算。

為記錄建設銀行的經營活動，首先要按照會計要素設置會計科目，其次在會計科目之

下開立賬戶，然后根據原始的交易憑證、申請書、服務協議等資料通過記錄會計賬簿的方

式對賬戶交易情況或其它銀行經營事項進行記載，然后匯總會計賬簿中的信息形成財務會

計報告，最終通過財務會il?報告反映銀行某時點的財務狀況或某時期的經營成果。建設銀

行對公柜而人員應掌握與會計要素、核算科目及賬戶設置、憑證、會計賬簿及會計報告等

內容相關的基礎核算知識。

2.1會計要素

會計要素是會計核算的大容，是會計核算對象的具體化，是用于反映企業財務狀況或

經營成果的客觀指標。我國《企業會計準則》將會計要素界定為六個：資產、負債、所有

者權益、收入、費用和利潤。按我行情況，這六個要素的主要內涵是：

I.資產：指建設銀行過去的交易或事項形成的，由建設銀行擁有或者控制的、預期會

給建設銀行帶來經濟利益的資源，例如：存央行準備金、企業貸款。

2.負債：指建設銀行過去的交易或事項形成的、預期會導致經濟利益流出建設銀行的

現時義務，例如：客戶存款。

3.股東權益：指建設銀行資產扣除負債后由股東享有的剩余權益。其來源包括股東投

入的資本、直接計入股東權益的利得和損失、留存收益等。

4.收入：指建設銀行在日常經營活動中形成的、會導致股東權益增加的、與股東投入

資本無關的經濟利益的總流入。

5.贄用：指在日常經營活動中發生的、會導致股東權益減少的、與向股東分配利潤無

關的經濟利益的總流出。

6.利潤：指建設銀行在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接

計入當期利潤的利得和損失等。

2.2科目和賬戶

會計科目與賬戶，是在從事會計工作時，必須設置及記錄的兩個項目。設置會計科

目，是開設賬戶的前提和分類依據，而開設賬戶，是進行具體賬務處理、反映會計科目變

動及余額情況的前提。兩者相輔相成、缺一不可。

一、會計科目

按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的項

目，稱為會計科目。

建設銀行會計科目分為表內科目和表外科目兩大類，其中，表內科目分為及產類、負

債類、共同類、所有者權益類、損益類5大類；表外科目核算或有事項及需要備忘或控制

的業務事項，用于提供?些需要輔助說明的補充信息，主要包括債券類、待收貸款利息

類、重要空白憑證類和有價單證類等。

二、賬戶

賬戶是根據會計科目開設的、分類連續記錄各項經濟業務、反映會計要素增減變化情

況和結果的一種載體或工具。

1.建設銀行會計賬戶，根據核算的詳細程度不同，可分為總分類賬戶和明細分類賬

戶：根據開戶的對象不同，賬戶可劃分為內部賬戶和外部賬戶.

2.內部賬戶是指根據建設銀行自身業務經營管理或會計核算的需要，按照統一標準設

立、用于核算銀行內部會計事項的賬戶。外部賬戶是銀行在業務經營中針對外部客戶設立

的賬戶，如客戶存款賬戶、貸款賬戶等。開立外部賬戶特別是單位人民幣銀行結算賬戶

時，必須符合中國人民銀行的有關規定。

2.3賬簿和報告

會計賬薄

會計賬簿是用來按照交易或經濟活動的發生時序，全面、分類、分層次地記錄具體會

計活動的賬頁或登記簿。設置并登記會計賬簿，是連接原始憑證和會計報告的關鍵中間環

節。建設銀行會計賬簿由總賬、明細賬、流水賬和登記簿組成：

1.總賬：按照會計科目設置，每日按會計科目借、貸發生額分別記載，并結出余額的

賬簿。

2.明細賬：按照賬戶連續記載各項交易的明細記錄。

3.流水賬：按照業務發生時間的先后順序按日逐筆登記的賬簿。

4.登記簿：為了對某些業務備忘、控制和管理而設置的輔助性會計賬簿。其設置原則

為，現有交易和核算系統或其他會“手段產生的信息無法'滿足備忘、備查和備核等管理要

求時，設置相應的會計登記簿。

二、財務會計報告

指本行對外提供的反映本行某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現

金流量等會計信息文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告

中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。

財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。

2.4會計憑訐

一、會計憑證

會計憑證是為記載交易信息、明確經濟責任，按一定格式印制或打印的、據以登記會

計賬簿的原始書面資料。

I.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應根據原始憑證填制，對于具備記賬

憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。

2.會計憑證填制總體要求：要素齊全、內容完整、反映真實、數字準確、字跡清晰。

二、會計憑證與會計賬簿

取得會計憑證之后要根據憑證記載信息登記會計賬簿，因為每張憑證只能記載單筆交

易內容，所記載的信息是零星的，不能全而、連續、系統地反映銀行一定時期內某一類或

全部類別經營情況，并且不便于日后查閱。因此，要在獲得憑證基礎上，登記會計賬簿，

把分散在會計憑證上的大量賬務或非賬務信息加以匯總集中和歸類整理。然后，進一步根

據會計賬簿編制財務會計報表，為企業內部經營管理或外部投資者提供重要參考決策信

息。

2.5會計檔案

一、定義

會計檔案指各級行在辦理各項業務活動中形成的具有查考利用價值的會計資料，是記

錄和反映建設銀行經濟業務活動的重要史料和憑證，是建設銀行檔案卷宗的重要組成部

分?,

二、分類

1.按會計檔案性質劃分，建設銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告

及其他會計檔案。會計工作有關的政策、制度、辦法等文件材料，屬于文書檔案管理范

畸，不納入會計檔案管理。

（1）會計憑證：原始憑正、記賬憑證。

（2）會計賬簿：總賬、明細賬、流水賬、登記簿、固定資產卡片及其他會計輔助賬

簿。

（3）財務會計報告：會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。

（4）其他會il檔案：會計檔案移交消單、會il檔案保管消冊、會U檔案銷毀清冊、開

銷戶資料、會計檢查資料、會計應用系統開發和修改的業務需求等文檔資料及其他應歸檔

的會計資料。

2.按會計檔案載體劃分，會計檔案分為以紙介質保管的紙質會計檔案和以磁盤、光

盤、磁帶等存儲介質保管的電子會計檔案。電子會計檔案在查考利用方面與紙質會計檔案

具有同等效用。

（I）紙質會計檔案分類：業務處理過程中手工填制的會計檔案；由有關會計應用系統

打印的會計檔案。

（2）電子會計檔案分類：會計應用系統產生的會計處理過程性或結果性數據，可直接

導入電子檔案系統保管的電子會計檔案：將紙質會計資料掃描，相關信息存儲至磁盤、光

盤、磁帶等介質而形成的電子會計檔案。

三、管理原則

（1）安全保密原則。會計檔案必須妥善保管，采用不同介質保管的會計檔案應制定針

對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續，謹防檔案遺失或泄密。

（2）方便查閱原則。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索

引，以滿足查詢和打印的需要。

（3）成本效率原則。充分利用先進技術，推行會計檔案保管、查閱的電子化、網絡

化，以降低成本，提高管理水平。

（4）集中管理原則。會計檔案管理應與會計集中管理程度相適應，由縣級支行（含）

以上會計機構后臺集中管理。

四、保管

會計檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。會計

檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起。根據各行檔案使用需要和庫房條件等實際情

況，可以適當延長保管期限，但不得縮短。同時保管紙質、電子會計檔案的，電子會計檔

案保管期限不得短于紙質會計檔案的保管期限。

2.6會計印章

一、定義

會計專用印章指在辦理本外幣會計業務過程中，為確認并表明會計業務的合法有效或

處理狀態，在會計憑證、會計報表、票據、函件、證實書以及其他會計資料上加蓋的印

章。會計專用印章是明確銀行對內、對外權責關系的重要依據.

二、種類和適用范圍

1.財務專用章：用于向人民銀行、同業其他銀行或本行經費賬戶開戶行存取款項的印

信。

2.業務用公章：用于簽發儲蓄存單、存折、債券收款單等重要單證：對賬單、利息回

單、托收回單等各種業務回單；確認書、證實書、聯系書、印鑒卡及相關開戶資料、業務

查詢查更書、掛失中清書等各種通知書、聯系書。

3.結完專用章：用于辦理票據貼現、轉貼現、再貼現業務提示付款；發出、收到托收

憑證；結算業務的查詢查復等。

4.票據清算專用章：用于辦理票據交換，提出收、付款憑證。

5.票據受理專用章：用于受理客戶提交非本行票據時，尚未進行轉賬處理的各種憑證

回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。

6.辦訖章：用于確認已記賬或處理完畢的表內、表外轉賬、現金業務的票據、憑證及

通知、回單等。

7.匯票專用章：用于簽發全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票：辦理商業匯票轉貼現和

再貼現時的背書等。他行代理我行簽發銀行匯票使用代理匯票專用章。

8.本票專用章：用于簽發銀行本票。

2.7核算過程

2.7.1基本規定

I.會計核算以權責發生制為基礎，核算主要內容包括各單位在生產經營或者預算執行

等過程中發生的，并能夠引起資金增減變化的事項（如：現金的收付、財物收發結存

等），或者雖不能引起資金的增減變化，但需要在會計賬簿中記錄反映的各種事項（如費

用的合理分攤分配，有關賬項結轉等），上述事項都應當辦理會計手續，進行會計核算。

具體包括以下內容：

（1）款項和有價證券的收付；

（2）財物的收發、增減和使用：

（3）債權債務的發生和結兜；

（4）資本、基金的增減；

（5）收入、支出、費用、成本的計鳧；

（6）財務成果的計算和處理；

（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以

選定其中…種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

3.會計工作以公歷1月1日起至12月31日

止為?個會計年度。會計記賬采用借貸記賬法。表外賬可采用單式記賬法，以“收

入”、“付出”為記賬符號。

4.人民幣業務會計核算以“元”為單位，元以下計至分，分以下四舍五入。

5.對所發生的業務事項，應填制或取得會計憑證，按賬戶登記明細賬，按會計科目登

記總賬，并根據總賬、明細賬和登記簿等有關資料編制會計報告。

2.7.2結計利息

一、利率換算

1.月利率（％o）=年利率（％）4-12

2.日利率（％）=年利率（％）4-360

二、計息方法

I.積數計息法按實際天數每日累計?賬戶余額，以累計枳數我以日利率計算利息。

計算公式為：利息=累計計息積數X日利率；

其中，累計計息積數=賬戶每日余額合計數

2.逐筆計息法按預先確定的計息公式逐筆計算利息。在不同情況下可選擇不同的計息

公式：

（1）計息期為整年（月）的，計息公式為：利息=?［本金X年（月）數X年（月）

利率］

（2）計息期有整年（月）又有零頭天數的，計息公式為：利息=2［本金X年（月）

數X年（月）利率+本金X零頭天數X日利率］

同時，銀行可選擇將存期全部化成實際天數計算利息，計算公式為：利息=2［木金

X實際天數X日利率］

三、計息/結息規定

1.單位活期存款計結息采用枳數計息法，按日計息，按季結息，計息期間遇利率調整

分段計息，每季度末月的20日為結息日。

2.單位定期存款采用逐筆計息法，按計息期合計年數或月數計算利息、。計息期有零頭

天數的，零頭天數按實際天數計算利息。定期存款期限按存入H計算，在到期月份有對應

日期的，以到期月份對應日為到期日；沒有對應日期的，以月底為到期日。定期存款如遇

提前支取，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息、不分段計息。

3.定期存款到期日為節假口，在節假口前最后一個營業日支取，應扣除到期口與支取

口之間的天數（算頭不算尾）按約定利率計算的利息。

2.7.3中間業務收入

一、基本概念

中間業務是指銀行為客戶辦理資金收付及其他委托代理事項、提供各種金融服務的業

務。在辦理這類業務時，銀行既不是債務人也不是債權人，而是處于受委托代理地位，以

中間人身份進行各項業務活動

0中間業務收入主要包括：結算業務收入、財務顧問收入、電子銀行業務收入、代收

代付業務收入、代理保險業務收入等。

二、確認規則

I.確認當期中間業務收入時，必須滿足《中國建設銀行基本會計政策》規定的下列條

件：（1）收入的金額能夠可靠地計量：（2）相關的經濟利益根可能流入本行；（3）交易

完工的進度能夠可靠地確定。

2.中間業務收入的確認期間應與義務承擔期間相配比，凡是當期己經實際提供服務的

中間業務，不論款項是否收到，都應作為當期收入予以確認：凡是不屬于當期的中間業務

收入，即使款項已在當期收到，也不應確認為當期收入。

3.對于我行當月收取的、當月履行了部分義務需分期遞延確認的中間業務收入，應自

義務履行之日起至當月末日止按日計算，按月確認。

4.對于需要預計確認的中間業務收入，要本著謹慎性、實質重于形式的原則進行確認

和計算，當合同收入金額不能可靠預計時，應于實際收到款項時確認收入。

5.對于保函等見證保證類中間業務收入，應按照權責發生制原則在受益期內合理遞延

或預計確認。

三、核算方法

在會計核算上，應根據不同的確認方式，區分不同中間業務收入的核算方法。具體包

括：

I.對于收取時直接確認的，由核算部門直接辦理中間業務收入入賬手續，如掛失手續

費、匯劃手續費等。

2.對于同一會計期內（同一個月內）逐筆收取的，由核算部門直接辦理中間業務入賬

手續。

3.對于跨月逐筆收取、按年或按協議收取的，應按受益期分期確認中間業務收入。

4.對于需要預計或遞延的，要按受益期分期確認中間業務收入。

四、中間業務收入確認流程

對于需預計或遞延的中間業務收入，按以下流程核算：

1.業務部門初步確認：簽訂中間業務合同時，公司、個金、國際、機構、電子銀行等

中間業務產品歸口管理部門，應按中間業務收入確認規則進行初步確認，經部門負責人審

批后，連同相關合同、協議復印件提交會計部門。

2.會計部門審核確認：會計部門應按照中間業務收入確認規則，判定中間業務收入確

認的合理性。如有異議，應主動與歸口業務部門聯系、溝通，無誤后，進行賬務處理。目

前，CCBS系統對部分收費時間、義務承擔期間規定統一、標準的中間業務收入（如：銀

行卡年費、賬戶管理費等）實現了自動遞延核算：對于部分因合同規定的收費時間、義務

承擔期間差別較大，無法由系統自動計算遞延或預計的中間業務收入，由會計人員根據相

關規定進行收入確認。

2.7.4錯賬調整

基本概念

錯賬調整是指由于網絡及系統運行、柜員操作錯誤等因素造成的賬務數據錯誤后，人

工進行糾止的行為。錯賬調整包括當日錯賬沖正和隔日錯賬沖上。

二、基本規定

I.錯賬沖正處理依據為原始記賬憑證、原始交易流水或明細賬。

2.錯賬沖正必須嚴格執行審批制度。

3.對于跨系統發生錯賬應協商解決，有爭議的未決事項提請人民銀行裁定。

4.存、貸款賬戶進行錯賬沖正時應同時調整利息或利息積數。

三、錯賬沖正方式

1.當H錯賬由原操作柜員根據原憑證求入錯賬流水號，經授權后予以沖正。沖正后，

可以重新做正確交易。

2.隔日錯賬必需填制錯賬沖正憑證，注明錯賬日期，并經有權授權人審批后啟動隔日

沖正交易辦理。

3.下列交易產生的錯賬，必須通過反向交易或通知對方退回款項的方式進行錯賬處

理，不得進行沖正。

（I）對公客戶通過大額支付系統、小額支付系統及行內匯劃等途徑辦理電匯業務后，

均不得用沖正交易處理，只能采取有關風險防范措施并收回款項后進行反向賬務調整。

（2）對不應該注銷的賬戶，應采取恢復原賬戶、重新開戶或補正應銷賬戶等不同的措

施進行處理。特殊情況須通過嚴格的授權、審批后，將該賬戶的收付款項通過應收應付款

科目掛賬進行賬務調整。

（3）因系統不穩定、網絡故障等原因形成的異地存取款錯賬（記賬未成功或重復存取

款等），不應沖正的電子匯劃等業務形成的單邊賬，按總行有關網間業務錯賬處理辦法進

行賬務調整。

3資金結算業務認知

廣義上的資金結算業務是指以銀行為中介，依托銀行網點或電子銀行，為社會經濟活

動中的單位客戶提供的以貨幣給付、資金管理、信息報告為核心的工具、產品和服務。資

金結算業務是銀行最傳統、最基本的職能，也是銀行核心職能之一，是市場經濟運行的基

礎。

一般來講，支付結算業務可以認為是狹義的資金結算業務，通過匯票、本票、支票、

銀行卡、匯兌、委托收款、托收承付（俗稱“3票1卡3方式”）等結算工具或結算方式

幫助市場經濟活動參與者完成資金清算和貨幣給付的行為。

近年來，隨著客戶需求不斷變化，市場不斷發展、產品不斷創新，為滿足客戶更高層

次的資金管理需要，以資金結算服務為基礎和切入點，以信息技術為手段，以滿足客戶個

性化、多元化、綜合化的需求為目標的銀行資金結和高端產品一一現金管理，服務-

4現金管理（CashManagement）中“現金"（Cash）的概念不止包括現鈔，也包括活期存款。

應運而生并迅速得到發展。例如，銀行可以根據客戶內部財務管理需要，對客戶賬戶

在一個周期（如：天、星期、月等）內實際可以對外支付的金額進行限制，從而幫助客戶

合理控制自己的支出：又比如，銀行通過各種渠道（柜面、網上銀行、電子回單柜等）為

客戶提供賬戶余額、交易明細、累計支出金額等賬戶信息報告，從而為客戶管理內部資金

提供更好的決策參考。

從上面所舉的例子可以看出，銀行為客戶提供的資金結算和現金管理服務不僅僅限于

開立結算賬戶、存取款以及轉賬，而是包含比單純的支付結算服務更加豐富的內涵，可以

從更廣的方面滿足客戶財務管理的需要。銀行所提供的支付結算業務基本是相同的，但每

家銀行可以有自己特色的資金結算和現金管理產品。”支付結算業務”、“資金結算業

務”以及“現金管理業務”三者的比較如下：

產品

產品

系統

交易和包含產品類別S

個

性

信息

投資價值

網絡

整合

無紙依

化

收付款產品流動程

報告

財

業務類別理創造

賴程

程度

度

度

化程性產更

產品

品

傳統產

其他程度

度類品

支付結算低低J低低低

資金結算高中JJ中中中

現金管理高高JJJJ高高高

3.1銀行結算賬戶

人民幣銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的用了辦理現金存取、轉賬結算等資金收

付活動的人民幣活期存款賬戶。結算賬戶是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。

結算賬戶集中反映整個社會經濟活動資金支付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金

往來的基礎。存款人進行各項經濟活動所產生的支付結算，主要都是通過結算賬戶之間的

資金劃轉完成。

結算賬戶按照客戶性質的不同，可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶6。單位

銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶，個體工商戶憑營業執照以字號

或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。單位銀行結算賬戶按用途

分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

3.1.1基本規定

L賬戶開立有關規定：

（1）單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

（2）存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合規定可以在異地（跨省、

市、縣）開立銀行結算賬戶的除外。

5具體產品種類請閱讀培訓教材產品知識分冊。

6如無另行說明，教材中的銀行結算賬戶指單位銀行結算賬戶。

（3）存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規

定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

（4）銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進

行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

2.銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。對存款人開立銀行結算賬戶的存款

和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

3.中國人民銀行是結算賬戶的監督管理部門，通過人民幣銀行結算賬戶管理系統和其

他合法手段，對結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監督檢查。

4.中國人民銀行對存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資

開立的除外）、預算單位開立專用存款賬戶、合格境外投資者在境內從事證券投資開立的

人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（簡稱“QFII專用存款賬戶”）實行核準制度，經

中國人民銀行核準后分別頒發開戶許可證。

3.1.2開立

存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負

責（法律、行政法規另有規定的除外）。商業銀行應負責對存款人開戶申請資料的真實

性、完整性和合規性進行審杳。中國人民銀行負責對商業銀行報送的核準類銀行結算賬戶

的開戶資料的合規性以及存款人開立基本存款賬戶的唯一性進嚀審核。

一、基本存款賬戶

I.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收芍需要而開立的銀行結算賬

戶。下列存款人可申請開立基本存款賬戶：

（1）企業法人。

（2）非法人企業。

（3）機關、事業單位。

（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊。

（5）社會團體。

（6）民辦非企業組織。

（7）異地常設機構。

（8）外國駐華機構。

（9）個體工商戶。

（10）居民委員會、村民委員會、社區委員會。

（II）單位設立的獨立核算的附屬機構。

（12）其他組織。

2.存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：

（1）企業法人，應出具企業法人營業執照正本。

（2）非法人企業，應出具企業營業執照正本。

（3）機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登

記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編

制委員會的批文或登記證書。

（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以

上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。

（5）社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批

文或證明。

（6）民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書。

（7）外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。

（8）外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、

辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。

（9）個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本。

（10）居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。

（II）獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。

（12）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

二、一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行

營業機構開立的銀行結算賬戶。單位客戶基本存款賬戶開戶行不得為其開立一般存款賬

戶。單位客戶從其基本存款賬戶開戶行取得的貸款，通過其基本存款賬戶核算。

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、

基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件,：

（1）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。

（2）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

三、專用存款賬戶

I.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途費金進行專項管

理和使用開立的銀行結算賬戶。存款人下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬

戶：

（I）基本建設資金。

（2）更新改造資金。

（3）財政預算外資金。

（4）糧、棉、油收購資金。

（5）證券交易結算資金。

（6）期貨交易保證金。

（7）信托基金。

（8）金融機構存放同業資金。

（9）政策性房地產開發資金。

（10）單位銀行卡備用金。

（II）住房基金。

（12）社會保障基金。

（13）收入匯繳資金和業務支出資金

（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經贄。

（15）其他需要專項管理和使用的資金。

2.存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文

件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

（1）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發費金、住房基金、社會保障基

金，應出具主管部門批文。

（2）財政預算外資金，應出具財政部門核準開立賬戶的證明。

（3）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。

（4）單位銀行K備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行K章程的規定出具有關證明

和資料。

（5）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。

（6）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

（7）金融機構存放同業資金，應出具其證明。

（8）收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。

（9）黨、團、工會設在單位的組織機構經贄，應出具該單位或有關部門的批文或證

明。

（10）合格境外投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金

賬戶，開立的人民幣特殊賬戶應出具國家外匯管理部門的批復文件：開立人民幣結算資金

賬戶應出具證券管理部門的投資業務許可證，無須出具基本存款賬戶開戶許可證。

（11）其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的

有關文件。

四、臨時存款賬戶

I.臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有

下列情況需要的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：

（I）設立臨時機構。

（2）異地臨時經營活動。

（3）注冊驗資和增資驗資。

2.存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：

（1）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。臨時機構只能在

其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結算賬戶.

（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正

本、施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同，基本存款賬戶開戶

許可證。可開立不超過項目合同個數臨時存款賬戶。

（3）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本、臨時經營地工商行政管

理部門的批文、基本存款賬戶開戶許可證。存款人在異地從事臨時活動的只能在其臨時活

動地開立一個臨時存款賬戶。

（4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關

部門的批文。增資驗資應持其存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件。

五、異地開立結算賬戶

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要在經營地開立

基本存款賬戶的。

（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立

專用存款賬戶的。

（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。

（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

3.1.3使用

一、基本存款賬戶

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人FI常經營活動的資金收付及其工資、獎金

和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

二、一般存款賬戶

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的費金收付。該賬戶可

以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

三、專用存款賬戶

I.單位銀行卡賬戶的費金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付

業務。

2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不

得支取現金。

3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬

戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支

行應根據國家現金管理的規定審查批準。

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬

戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收

不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金

支取必須按照國家現金管現的規定辦理。

四、臨時存款賬戶

I.臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期

限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由

開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超

過2年。

2.臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理規定辦理。

五、其他使用規定

I.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與