跟蹤審計(jì)服務(wù)方案65126?一、項(xiàng)目概述（一）項(xiàng)目背景隨著[項(xiàng)目名稱]項(xiàng)目的推進(jìn)，為確保項(xiàng)目資金的合理使用、工程質(zhì)量的有效保障以及項(xiàng)目進(jìn)度的順利進(jìn)行，開(kāi)展跟蹤審計(jì)服務(wù)具有重要意義。通過(guò)跟蹤審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，提供專業(yè)的建議和解決方案，促進(jìn)項(xiàng)目的規(guī)范化、科學(xué)化管理。

（二）項(xiàng)目目標(biāo)1.對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、透明，杜絕浪費(fèi)和濫用現(xiàn)象。2.審查工程建設(shè)質(zhì)量，督促各參建單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。3.跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決影響進(jìn)度的問(wèn)題，保障項(xiàng)目按時(shí)完成。4.提供專業(yè)的審計(jì)意見(jiàn)和建議，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)，優(yōu)化項(xiàng)目管理流程。

二、審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建（一）人員配置1.項(xiàng)目經(jīng)理：具備豐富的審計(jì)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)和政策，能夠有效組織和協(xié)調(diào)審計(jì)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展工作。2.審計(jì)人員：包括工程造價(jià)審計(jì)師、財(cái)務(wù)審計(jì)師、工程技術(shù)審計(jì)師等專業(yè)人員，各成員具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠從不同角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。

（二）人員資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)1.團(tuán)隊(duì)成員均具有注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)建造師等相關(guān)專業(yè)資格證書(shū)。2.參與過(guò)多個(gè)類似項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，熟悉項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的審計(jì)要點(diǎn)和方法。

三、審計(jì)依據(jù)與范圍（一）審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家和地方有關(guān)工程建設(shè)、財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和政策文件。2.項(xiàng)目相關(guān)的合同文件、招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等。3.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、工程質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）審計(jì)范圍1.項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段：包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)概算等文件的審查。2.項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段：涵蓋工程招投標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行、工程進(jìn)度款支付、工程變更、材料設(shè)備采購(gòu)等環(huán)節(jié)的審計(jì)。3.項(xiàng)目竣工結(jié)算階段：對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，確保結(jié)算金額的準(zhǔn)確性和合理性。

四、審計(jì)流程與方法（一）審計(jì)流程1.審計(jì)準(zhǔn)備階段組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)，明確各成員職責(zé)。收集項(xiàng)目相關(guān)資料，熟悉項(xiàng)目情況。制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法。2.審計(jì)實(shí)施階段定期深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)展情況。對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)審查，收集審計(jì)證據(jù)。與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)方進(jìn)行溝通，核實(shí)情況。3.審計(jì)報(bào)告階段整理審計(jì)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。征求項(xiàng)目相關(guān)方意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。出具正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送相關(guān)部門。4.后續(xù)跟蹤階段督促項(xiàng)目相關(guān)方對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。

（二）審計(jì)方法1.資料審查法：對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、合同、報(bào)表等資料進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。2.現(xiàn)場(chǎng)觀察法：深入項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，觀察工程實(shí)際進(jìn)展情況，檢查工程質(zhì)量、施工安全等方面的情況。3.詢問(wèn)訪談法：與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)訪談，了解項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的情況和問(wèn)題。4.數(shù)據(jù)分析比對(duì)法：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，查找異常數(shù)據(jù)和問(wèn)題線索。

五、各階段審計(jì)要點(diǎn)（一）項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)要點(diǎn)1.項(xiàng)目立項(xiàng)：審查項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，立項(xiàng)程序是否合規(guī)，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否科學(xué)合理。2.可行性研究：評(píng)估可行性研究報(bào)告對(duì)項(xiàng)目建設(shè)必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等方面的論證情況。3.設(shè)計(jì)概算：審核設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)是否準(zhǔn)確，概算金額是否合理，是否存在高估冒算等問(wèn)題。

（二）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)要點(diǎn)1.工程招投標(biāo)：審查招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，投標(biāo)文件是否符合要求，評(píng)標(biāo)過(guò)程是否公正公平。2.合同簽訂與執(zhí)行：檢查合同條款是否明確、合理，合同執(zhí)行情況是否良好，是否存在違約行為。3.工程進(jìn)度款支付：審核工程進(jìn)度款支付是否符合合同約定，支付申請(qǐng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在超付、誤付等情況。4.工程變更：審查工程變更的必要性、合理性和合規(guī)性，變更程序是否完善，變更費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確。5.材料設(shè)備采購(gòu)：檢查材料設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)程序、合同簽訂情況，核實(shí)材料設(shè)備的質(zhì)量、價(jià)格是否符合要求。

（三）項(xiàng)目竣工結(jié)算階段審計(jì)要點(diǎn)1.竣工結(jié)算資料：審查竣工結(jié)算資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括竣工圖紙、工程量計(jì)算書(shū)、結(jié)算書(shū)等。2.工程量計(jì)算：對(duì)竣工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)，審核工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在多計(jì)、少計(jì)等問(wèn)題。3.工程計(jì)價(jià)：檢查工程計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確，計(jì)價(jià)方法是否符合規(guī)定，結(jié)算單價(jià)是否合理。4.費(fèi)用計(jì)取：審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，是否存在重復(fù)計(jì)取、漏計(jì)等情況。

六、審計(jì)成果與價(jià)值體現(xiàn)（一）審計(jì)成果1.定期出具跟蹤審計(jì)報(bào)告，反映項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的審計(jì)情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的審計(jì)建議和整改要求，督促項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行整改。3.建立審計(jì)問(wèn)題臺(tái)賬，對(duì)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤記錄，確保問(wèn)題得到徹底解決。

（二）價(jià)值體現(xiàn)1.保障項(xiàng)目資金安全：通過(guò)對(duì)項(xiàng)目資金使用的全過(guò)程審計(jì)，防止資金浪費(fèi)和濫用，確保資金合理、合規(guī)使用。2.提高工程質(zhì)量：監(jiān)督工程建設(shè)質(zhì)量，促使各參建單位嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保障工程質(zhì)量達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.控制項(xiàng)目成本：對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核，有效控制項(xiàng)目成本，避免不必要的費(fèi)用支出。4.促進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施：及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題，保障項(xiàng)目進(jìn)度，確保項(xiàng)目順利交付使用。5.提升項(xiàng)目管理水平：為項(xiàng)目建設(shè)單位提供專業(yè)的審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助其完善項(xiàng)目管理流程，提高項(xiàng)目管理效率和水平。

七、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制（一）與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通1.定期召開(kāi)溝通會(huì)議，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.及時(shí)反饋審計(jì)意見(jiàn)和建議，聽(tīng)取建設(shè)單位的意見(jiàn)和要求，共同協(xié)商解決問(wèn)題的方案。3.配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目管理工作，為建設(shè)單位提供專業(yè)的技術(shù)支持和咨詢服務(wù)。

（二）與施工單位溝通1.深入施工現(xiàn)場(chǎng)，與施工單位相關(guān)人員進(jìn)行交流，了解工程施工情況。2.對(duì)施工單位報(bào)送的資料進(jìn)行審核，及時(shí)反饋審核意見(jiàn)，要求施工單位進(jìn)行整改。3.協(xié)調(diào)解決施工過(guò)程中出現(xiàn)的涉及審計(jì)方面的問(wèn)題，確保工程順利進(jìn)行。

（三）與監(jiān)理單位溝通1.與監(jiān)理單位建立定期溝通機(jī)制，了解工程監(jiān)理情況。2.共同對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，加強(qiáng)協(xié)作配合。3.就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與監(jiān)理單位進(jìn)行溝通，分析原因，探討解決方案。

八、保密措施（一）建立保密制度制定嚴(yán)格的保密制度，明確審計(jì)人員的保密職責(zé)和義務(wù)。

（二）加強(qiáng)人員管理對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行保密教育，提高保密意識(shí)，簽訂保密承諾書(shū)。

（三）資料保管與使用對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，嚴(yán)格限制資料的查閱和使用范圍，防止資料泄露。

九、服務(wù)承諾（一）優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)1.組建專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，為項(xiàng)目提供高質(zhì)量的跟蹤審計(jì)服務(wù)。2.優(yōu)化審計(jì)流程，提高審計(jì)工作效率，確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。

（二）客觀公正審計(jì)1.嚴(yán)格按照審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，保持客觀公正的態(tài)度。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如實(shí)反映，不隱瞞、不偏袒，確保審計(jì)