財務部日常工作制度?一、總則1.目的本制度旨在規范財務部日常工作流程，確保財務工作的準確性、及時性和規范性，保障公司財務活動的順利進行，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司財務部全體人員。3.職責分工財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定和完善財務管理制度及流程。組織財務預算、決算編制，監控預算執行情況。協調與其他部門的溝通協作，參與公司重大決策，提供財務專業意見。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓與考核。會計人員負責賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，確保數據準確、及時。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制。出納人員負責現金收付、銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券及相關印章、票據等。協助會計做好資金核對工作。

二、財務工作流程

（一）資金管理1.現金管理現金收付原則嚴格按照國家現金管理規定辦理現金收付業務。收入現金應于當日送存銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現金，可從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。現金收付流程收款：出納人員在收到現金時，應開具收款收據，并在收據上加蓋"現金收訖"章。收款收據一式三聯，一聯交付款人，一聯留存記賬，一聯交會計記賬。付款：出納人員根據經審批的付款憑證支付現金。付款時，應要求收款人在付款憑證上簽字確認。付款憑證應附原始憑證，如發票、報銷單等。現金盤點出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點結束后，應編制現金盤點表，由出納人員和監盤人簽字確認。如發現現金長款或短款，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。屬于無法查明原因的長款，計入營業外收入；屬于無法查明原因的短款，由責任人賠償，如無法確定責任人，計入管理費用。2.銀行存款管理銀行賬戶管理財務經理負責公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等工作。開立銀行賬戶應符合國家法律法規及公司實際需要，并報經公司管理層批準。銀行賬戶應嚴格按照規定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付流程收款：出納人員收到銀行收款通知后，應及時核對收款金額、來源等信息，并編制收款憑證。收款憑證應附銀行回單等原始憑證。付款：出納人員根據經審批的付款憑證辦理銀行付款業務。付款時，應通過網上銀行或其他安全方式進行操作，并及時取得銀行付款回單。付款憑證應附發票、報銷單等原始憑證。銀行余額調節表編制出納人員應每月末與銀行核對銀行存款余額，編制銀行余額調節表。銀行余額調節表應逐筆核對銀行對賬單與企業銀行存款日記賬的差異，并分析原因。對于未達賬項，應及時查明原因，并督促相關人員進行處理。銀行余額調節表編制完成后，應由出納人員和會計人員簽字確認。

（二）賬務處理1.原始憑證審核會計人員在收到原始憑證后，應進行認真審核。審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、及時性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時與經辦人溝通，要求其補充、更正或重新開具。如原始憑證存在重大問題，應拒絕受理，并向財務經理報告。2.記賬憑證編制會計人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應按照規定的格式填寫，內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應連續編號，編號應按照業務發生的先后順序進行。一張記賬憑證只能反映一項經濟業務，不得將不同內容和類別的經濟業務合并填制在一張記賬憑證上。記賬憑證編制完成后，應由制單人、審核人、記賬人簽字確認。審核人應重點審核記賬憑證與原始憑證的一致性、會計分錄的正確性等。3.賬簿登記會計人員根據記賬憑證登記賬簿。賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿應按照規定的記賬方法和記賬規則進行登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應將記賬憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，同時在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數或劃"√"符號，表示已經記賬。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫。應按照規定的方法進行更正，如劃線更正法、紅字更正法、補充登記法等。4.財務報表編制會計人員應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄及其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由編制人、審核人、財務經理簽字蓋章。審核人應重點審核財務報表數據的準確性、勾稽關系的正確性等。財務報表經審核無誤后，應及時報送公司管理層及相關部門。

（三）稅務管理1.稅務申報會計人員應按照國家稅收法律法規及地方稅務機關的要求，按時進行稅務申報。稅務申報內容包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加等。稅務申報前，會計人員應認真核對各項稅費的計算依據、稅率、稅額等，確保申報數據準確無誤。申報完成后，應及時繳納稅款，并取得完稅憑證。2.稅務籌劃財務經理應根據公司實際情況，組織開展稅務籌劃工作。稅務籌劃應在合法合規的前提下，通過合理安排經營活動、優化稅務結構等方式，降低公司稅負。稅務籌劃方案應報經公司管理層批準后實施，并及時關注國家稅收政策變化，調整稅務籌劃策略。3.稅務風險管理財務部應建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。稅務風險管理應涵蓋稅務申報、稅款繳納、發票管理、稅務檢查等各個環節。會計人員應及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規要求。對于重大稅務事項，應及時向財務經理報告，并與稅務機關溝通協調，降低稅務風險。

（四）財務預算管理1.預算編制財務經理負責組織公司年度財務預算編制工作。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，充分考慮公司戰略目標、經營計劃、市場環境等因素。各部門應根據公司年度經營目標和本部門業務情況，編制本部門預算草案，并報送財務部。財務部對各部門預算草案進行審核、匯總，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。2.預算執行監控財務部應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析。預算執行情況分析應包括預算指標完成情況、預算差異原因分析、預算執行趨勢預測等。如發現預算執行偏差較大，應及時與相關部門溝通協調，分析原因，采取措施進行調整，確保預算目標的實現。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，相關部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，并經相關部門負責人、財務經理、公司管理層審批后實施。

（五）財務分析1.財務分析報告編制會計人員應定期編制財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，以及主要財務指標的變動情況、原因分析等。財務分析報告應采用數據圖表、文字說明等形式，直觀、清晰地反映公司財務狀況和經營成果。分析內容應深入、透徹，提出針對性的建議和措施。2.財務分析指標體系財務部應建立健全財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發展能力指標等。財務分析指標應根據公司實際情況和行業特點進行設置，具有可比性和實用性。通過對財務分析指標的計算和分析，及時發現公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，為公司管理層提供決策依據。

三、財務審批制度1.審批原則所有財務支出應遵循"先申請、后審批、再支出"的原則，未經審批的支出不得辦理。審批應嚴格按照規定的權限和程序進行，確保審批意見明確、責任清晰。2.審批流程費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性、必要性，簽字確認。財務經理審核費用報銷單的合規性、金額準確性，簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，簽字確認。出納人員根據審批后的費用報銷單支付款項。采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、金額等，并附上采購合同或協議。采購部門負責人審核采購申請的合理性、必要性，簽字確認。財務經理審核采購申請單的合規性、金額準確性，簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，簽字確認。采購部門根據審批后的采購申請單進行采購，取得發票等原始憑證后，填寫付款申請單。財務經理審核付款申請單的合規性、發票真實性等，簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，簽字確認。出納人員根據審批后的付款申請單辦理付款業務。3.審批權限費用報銷審批權限單筆費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。單筆費用報銷金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人、財務經理審批。單筆費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務經理、公司管理層審批。采購付款審批權限單筆采購付款金額在[X]元以下的，由采購部門負責人、財務經理審批。單筆采購付款金額在[X]元以上至[X]元的，由采購部門負責人、財務經理、公司管理層審批。單筆采購付款金額在[X]元以上的，由公司管理層集體決策審批。

四、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行整理，裝訂成冊，并附上原始憑證。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等分類整理，妥善保管。2.檔案保管期限會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限為[X]年。稅務資料、合同協議、銀行對賬單等其他財務檔案的保管期限應按照國家法律法規及公司相關規定執行。3.檔案借閱因工作需要借閱財務檔案的，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等，并經財務經理批準。借閱人員應在規定的借閱期限內歸還檔案，不得擅自轉借他人或帶出公司。歸還檔案時，應進行認真核對，確保檔案完整無損。4.檔案銷毀財務檔案保管期滿需要銷毀的，應由財務部提出銷毀申請，編制檔案銷毀清冊，報公司管理層批準。檔案銷毀時，應指定專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽字確認。銷毀清冊應永久保存。

五、財務信息化管理1.財務軟件使用財務部應使用經公司批準的財務軟件進行賬務處理、財務管理等工作。財務軟件應定期進行升級維護，確保系統安全穩定運行。會計人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，按照規定的流程和方法進行賬務處理，保證財務數據的準確性和及時性。2.數據備份與安全財務部應定期對財務數據進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。備份頻率應根據公司實際情況確定，一般每月至少備份一次。加強財務數據安全管理，設置用戶權限，防