全面預算管理制度32135?一、總則（一）目的為了加強公司全面預算管理，優化資源配置，提高公司整體運營效率和經濟效益，實現公司戰略目標，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。

（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制以公司戰略目標為導向，確保各項預算指標與戰略目標緊密結合。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執行和控制。3.綜合平衡原則：在預算編制過程中，要統籌兼顧公司各方面的資源，實現業務活動與資源配置的綜合平衡，確保預算的科學性和可行性。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和權威性。同時，根據市場環境、公司戰略調整等因素，在一定條件下對預算進行合理調整，以適應實際情況的變化。

二、組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司年度預算編制方針和政策。審議年度預算草案和預算調整草案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算的執行情況，對預算執行結果進行考核評價。

（二）預算管理辦公室1.組成：設在財務部門，由財務負責人兼任主任，相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的起草、修訂和解釋。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。負責預算執行情況的跟蹤、監控和分析，定期向預算管理委員會匯報。協調解決預算執行過程中的一般問題，提出預算調整建議。負責預算考核的具體組織工作。

（三）各部門職責1.業務部門負責本部門業務預算的編制、執行和控制，對預算的準確性和執行結果負責。配合預算管理辦公室做好公司整體預算的編制工作，提供相關業務數據和資料。根據實際業務情況，及時提出預算調整申請。2.財務部門負責財務預算的編制、審核和匯總，提供財務數據支持。協助預算管理辦公室對預算執行情況進行監控和分析，提供財務分析報告。負責預算資金的籌集、分配和使用管理，確保預算資金的安全和有效。3.其他職能部門負責本部門相關費用預算的編制和執行，配合做好公司整體預算工作。按照預算要求，做好各項管理和服務工作，確保公司運營的順利進行。

三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場預測和行業發展趨勢。3.公司歷史數據和經營狀況。4.國家法律法規和政策要求。

（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格等。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知和本部門實際情況，按照規定的格式和內容編制本部門預算草案，并于[規定時間]前報預算管理辦公室。3.初步審核與匯總：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行初步審核，對不符合要求的預算草案退回相關部門進行修改。審核通過后，進行匯總編制公司年度預算草案。4.綜合平衡與調整：預算管理辦公室將公司年度預算草案提交預算管理委員會進行綜合平衡。預算管理委員會根據公司戰略目標、資源狀況等因素，對預算草案提出調整意見，各部門根據調整意見進行修改完善。5.審批與下達：公司年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，由預算管理辦公室下達各部門執行。

（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變動較小的項目，如固定費用預算。2.彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的依存關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的有伸縮性的預算，適用于與業務量有直接關系的成本、費用預算。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法，使預算更具前瞻性和連續性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎，根據預算期實際需要和可能分析編制預算的方法，適用于費用預算的編制。

四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。2.財務部門按照預算安排籌集、分配和使用資金，確保預算資金的及時、足額供應。3.建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、執行金額、實際進度等。

（二）預算控制1.審批控制：嚴格執行預算審批制度，各項費用支出必須按照預算規定的額度和審批程序進行審批。2.過程監控：預算管理辦公室定期對預算執行情況進行跟蹤監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。對預算執行偏差較大的項目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。3.預警機制：設定預算執行預警指標，當預算執行情況達到預警線時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施控制預算執行進度。

五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對公司經營產生重大影響。2.市場環境發生重大變化，公司戰略調整，導致原預算指標不再適用。3.因不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，使公司經營活動受到嚴重影響。4.其他不可預見的重大因素，導致預算執行結果與預算目標出現較大偏差。

（二）調整流程1.由預算執行部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額和對公司整體預算的影響。2.預算管理辦公室對調整申請進行審核，提出審核意見。3.將審核意見提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據實際情況決定是否批準調整申請。4.經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。

六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期（每月、每季度）對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，內容包括預算執行情況、差異分析、原因解釋和改進建議等。2.各部門應配合預算管理辦公室做好本部門預算執行情況的分析工作，提供相關數據和資料。3.通過預算分析，總結預算執行過程中的經驗教訓，為改進預算管理和公司經營決策提供依據。

（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2