企業研發準備金制度33016?一、引言在當今競爭激烈的市場環境下，企業的創新能力成為決定其生存與發展的關鍵因素。研發投入作為創新的核心驅動力，對于企業提升技術水平、開發新產品、拓展市場份額具有至關重要的意義。為了更好地支持企業的研發活動，保障研發資金的穩定供應，許多企業紛紛建立了研發準備金制度。本制度（編號33016）旨在規范企業研發準備金的管理，確保研發工作的順利開展，提高企業的核心競爭力。

二、研發準備金制度的目標與原則

（一）目標1.保障研發資金的充足性，確保企業各類研發項目能夠獲得穩定的資金支持，不因資金短缺而中斷研發進程。2.合理規劃研發資金的使用，提高資金使用效率，避免資金浪費，使每一筆研發投入都能產生最大的效益。3.通過有效的研發投入，推動企業技術創新，提升產品質量和性能，增強企業在市場中的競爭優勢，實現企業可持續發展。

（二）原則1.戰略性原則研發準備金的設立和使用應緊密圍繞企業的戰略目標展開。優先支持與企業核心業務相關、具有長遠發展潛力的研發項目，以確保企業在行業中的領先地位。2.科學性原則依據科學的研發計劃和預算編制方法，對研發項目進行全面、細致的評估和規劃，合理確定研發資金的需求額度。同時，運用科學的管理手段對研發資金進行監控和評估，確保資金使用的合理性和有效性。3.穩健性原則在保證研發投入的同時，充分考慮企業的財務狀況和風險承受能力。研發準備金的規模應與企業的經營規模、盈利能力相匹配，避免因過度投入研發而給企業帶來財務風險。4.靈活性原則研發過程中可能會面臨各種不確定性因素，如技術難題、市場變化等。因此，研發準備金制度應具備一定的靈活性，允許根據實際情況對研發資金進行適當調整和優化，以適應研發項目的動態需求。

三、研發準備金的計提與管理

（一）計提依據企業應根據自身的經營狀況、發展戰略以及以往研發投入情況等因素，綜合確定研發準備金的計提比例和基數。通常可以參考以下幾種方法：1.按照營業收入的一定比例計提例如，企業可以規定按照上一年度營業收入的3%5%計提研發準備金。這種方法簡單易行，且能使研發準備金的規模與企業的經營規模相掛鉤，保證了研發投入的相對穩定性。2.結合利潤水平計提根據企業的凈利潤情況，設定不同的計提比例。如凈利潤在一定額度以下時，計提比例為凈利潤的10%；凈利潤超過該額度時，計提比例為凈利潤的15%。這樣可以使研發準備金的計提更加靈活，充分考慮了企業的盈利狀況。3.綜合考慮研發項目需求根據企業未來一段時間內計劃開展的研發項目數量、預計投入金額等因素，測算出所需的研發資金總額，然后按照一定的比例在各期進行計提。這種方法能夠更精準地滿足企業實際的研發資金需求，但對研發項目的規劃和預測要求較高。

（二）計提方法研發準備金的計提一般按照年度進行。企業財務部門應在每年年末，根據確定的計提依據和方法，計算并計提當年的研發準備金。計提金額計算公式如下：

研發準備金計提金額=計提基數×計提比例

例如，某企業上一年度營業收入為5000萬元，按照4%的比例計提研發準備金，則本年度應計提的研發準備金金額為：5000×4%=200萬元。

（三）管理部門成立專門的研發準備金管理小組，負責研發準備金的統籌管理。管理小組由企業高層管理人員、財務部門負責人、研發部門負責人等組成。其主要職責包括：1.制定和完善研發準備金管理制度及相關流程，確保制度的有效執行。2.審核研發項目預算，對研發資金的使用進行監督和控制，保證資金使用符合規定用途。3.定期對研發準備金的使用情況進行評估和分析，根據企業實際情況對計提比例、使用政策等進行調整和優化。

（四）賬戶設置企業應在銀行開設專門的研發準備金賬戶，用于存放計提的研發資金。該賬戶應與企業的其他資金賬戶嚴格區分，實行專款專用，確保研發資金的獨立性和安全性。

在會計核算方面，應設置"研發準備金"科目，對研發準備金的計提、使用、結余等情況進行詳細記錄。研發準備金的計提應計入當期損益，使用時按照實際支出情況沖減研發準備金賬戶余額。

四、研發項目的申報與審批

（一）項目申報企業內部各部門或項目團隊根據企業的戰略規劃和市場需求，提出研發項目申請。申請材料應包括項目可行性研究報告、項目預算、預期成果等內容。可行性研究報告應詳細闡述項目的背景、目標、技術路線、市場前景、經濟效益等方面的情況，為項目審批提供充分的依據。

（二）項目初審研發部門對申報的項目進行初步審核，重點審查項目的技術可行性、創新性以及與企業戰略目標的契合度。審核通過后，將項目申請材料提交至研發準備金管理小組。

（三）項目評審研發準備金管理小組組織相關專家對項目進行評審。專家成員應包括行業技術專家、財務專家等，以確保評審的全面性和專業性。評審過程中，專家根據項目的申請材料、現場匯報等情況，對項目的技術水平、市場前景、風險程度、資金需求合理性等方面進行綜合評估，并給出評審意見。

（四）項目審批根據專家評審意見，研發準備金管理小組進行項目審批決策。對于符合企業戰略目標、技術可行、資金需求合理的項目，予以批準立項；對于不符合要求的項目，通知申報部門進行修改或不予立項。審批結果應及時通知申報部門，并在企業內部進行公示。

五、研發資金的使用

（一）使用范圍研發準備金主要用于以下方面：1.人員費用包括研發人員的工資、獎金、福利等，以吸引和留住優秀的研發人才，保障研發團隊的穩定運行。2.設備購置與租賃購置研發所需的儀器設備、實驗裝置等，或租賃相關設備以滿足研發項目的臨時需求。3.材料與試劑采購購買研發過程中所需的各種原材料、試劑、耗材等。4.外部合作費用與高校、科研機構、其他企業等開展合作研發時，支付給合作方的費用，如合作研發經費、技術轉讓費等。5.技術咨詢與服務費用聘請外部專家進行技術咨詢、技術指導，或委托專業機構進行研發項目的測試、評估、認證等服務所發生的費用。6.研發場地租賃與裝修費用租賃專門的研發場地，或對現有場地進行裝修改造，以滿足研發項目的開展條件。7.其他與研發項目直接相關的費用如水電費、差旅費、會議費等，只要是與研發項目實施過程直接相關的合理費用，均可從研發準備金中列支。

（二）預算管理研發項目獲批立項后，項目負責人應根據項目的實際需求，編制詳細的研發項目預算。預算應明確各項費用的支出金額、支出時間、支出用途等，并報研發準備金管理小組審核。審核通過后的預算作為研發項目資金使用的依據，項目負責人應嚴格按照預算控制研發資金的支出。

在項目實施過程中，如因特殊情況需要調整預算，項目負責人應提出書面申請，說明調整的原因、調整內容以及對項目進度和資金使用的影響等。經研發準備金管理小組審批同意后，方可進行預算調整。

（三）資金支付研發資金的支付應嚴格按照企業的財務管理制度和相關審批流程進行。對于金額較小的費用支出，可由項目負責人審批后直接支付；對于金額較大的費用支出，如設備購置、外部合作費用等，應經過研發準備金管理小組的審核批準后，按照合同約定進行支付。

支付過程中，財務部門應認真審核支付憑證，確保支付的真實性、合法性和準確性。同時，要及時記錄研發資金的支出情況，更新研發準備金賬戶余額，保證賬實相符。

六、研發項目的監督與評估

（一）監督機制1.定期檢查研發準備金管理小組定期對研發項目的進展情況和資金使用情況進行檢查。檢查內容包括項目是否按照計劃進度推進、資金是否按照預算用途使用、項目成果是否達到預期目標等。通過實地查看、查閱資料、聽取匯報等方式，及時發現問題并督促整改。2.專項審計對于重大研發項目，企業可委托內部審計部門或外部審計機構進行專項審計。審計機構對項目資金的收支情況、財務核算情況、經濟效益等進行全面審計，出具審計報告，為項目管理和決策提供參考依據。3.實時監控利用信息化手段，建立研發項目資金管理系統，對研發資金的使用情況進行實時監控。項目負責人可以在系統中及時錄入資金支出信息，財務部門和管理小組能夠隨時查看項目資金的使用動態，發現異常情況及時預警并處理。

（二）績效評估1.評估指標建立科學合理的研發項目績效評估指標體系，從技術指標、經濟效益、社會效益等方面對研發項目進行全面評估。技術指標主要包括項目的技術創新性、技術難度、技術可靠性等；經濟效益指標如項目的銷售收入、利潤增長、成本降低等；社會效益指標如對行業技術進步的推動作用、對環境保護的貢獻等。2.評估周期研發項目完成后，應及時進行績效評估。對于周期較長的項目，可根據項目進展情況分階段進行中期評估，以便及時調整項目方向和資金使用策略。3.評估方法采用定量與定性相結合的評估方法。定量分析主要通過數據對比、計算各項指標的完成情況來評估項目績效；定性分析則通過專家評價、用戶反饋、市場調研等方式，對項目的技術水平、市場影響力等方面進行綜合評價。

（三）結果應用1.對項目負責人的獎懲根據研發項目的績效評估結果，對項目負責人進行獎懲。對于績效優秀的項目負責人，給予表彰和獎勵，如獎金、晉升機會等；對于未能達到預期目標的項目負責人，進行批評教育，并根據情況扣減績效獎金或調整崗位。2.對研發資金管理的改進通過對研發項目的監督與評估，總結經驗教訓，發現研發準備金制度和管理過程中存在的問題，及時進行改進和完善。例如，優化研發項目申報審批流程、調整研發資金計提比例和使用政策、加強對合作項目的管理等，不斷提高研發資金的管理水平和使用效益。

七、研發準備金的結余與處置

（一）結余情況研發項目結束后，如研發準備金有結余，項目負責人應及時編制項目資金決算報告，說明資金的使用情況和結余原因。財務部門對項目資金決算報告進行審核，并與研發準備金賬戶余額進行核對，確認結余金額。

（二）處置方式1.結轉下期使用對于因項目提前完成或預算執行過程中節約形成的結余資金，可結轉至下期用于企業的其他研發項目，繼續發揮研發準備金的作用。2.補充企業發展資金經企業決策層批準，也可將研發準備金結余資金補充企業的流動資金，用于企業的日常生產經營活動，以增強企業的資金實力。3.其他用途根據企業的實際情況和發展戰略，結余資金還可以用于技術研發平臺建設、人才培養與引進等與企業創新發展相關的其他方面，以進一步提升企業的創新能力。

八、附則

（一）制度解釋權本制度由企業研發準備金管理小組負責解釋。在制度執行過程中，如遇有未盡事宜或對制度條款理解不一致的情況，由管理小組進行研究決定。

（二）制度修訂隨著企業發展戰略的調整、市場環境的變化