2023-2024投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力重難點歸納2023-2024投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力重難點歸納1、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）

A.由該上市公司控股股東提名

B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務

C.一年前為上市公司提供咨詢服務

D.持有上市公司100股股票

正確答案：B2、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

正確答案：C3、證券投資咨詢機構以外的其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業務的資格條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D4、根據《深圳證券交易所創業板創新試點紅籌企業財務報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.采用等效會計準則或者境外會計準則編制財務報告的紅籌企業，應當以表格形式披露歸屬于母公司所有者權益和歸屬于母公司凈利潤按照中國企業會計準則調節的情況

B.對于與收入相關的應收款項，應當披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應收款項情況

C.紅籌企業應當分類披露生產用長期資產成本、累計折舊、累計攤銷和減值準備的期初、期末余額和報告期內變動情況，并披露計提資產減值準備的方法

D.紅籌企業應當披露所持各類金融資產的期初、期末余額，按攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具，應當披露減值準備的計提方法

E.紅籌企業應當分類披露主要流動資產的期初、期末余額和資產減值準備于報告期內變動情況、計提減值準備的方法

正確答案：B5、甲公司2019年1月1日經營租入一項房產，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協議約定前3個月免交租金，則甲公司2019年應確認的租金費用為（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：A6、根據《關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現以下（）行為時，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D7、下列各項中，通過營業外收支核算的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

正確答案：C8、下列關于被收購公司董事會義務的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規定的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C9、某公司經營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D10、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法（試行）》，下列說法正確的有

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C11、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C12、以下屬于創業板首次公開發行的條件要求的有（）

A.發行人只能經營一種業務

B.發行人最近三年主營業務沒發生變更

C.發行人最近兩年董事、監事、高級管理人員沒發生重大變化

D.發行人最近兩年實際控制人沒有發生變更

正確答案：D13、計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C14、甲公司以定向增發股票的方式購買同一集團內另一企業持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為（）

A.5150萬元

B.5200萬元

C.7550萬元

D.7600萬元

正確答案：A15、下列各項中，屬于籌資活動產生的現金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C16、甲公司2016年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2017年4月5日，實際報出日為4月7日。2017年甲公司發生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正確答案：B17、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，公開發行并上市、上市公司公開發行可以通過（）等方式確定發行價格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：D18、以下可以參與非公開發行公司債券的認購與轉讓的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B19、企業以400萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發生了150萬的資本化開發支出，請問無形資產的確認金額是多少（）。

A.150萬元

B.400萬元

C.550萬元

D.0萬元

正確答案：C20、A上市公司股東大會就發行證券事項做出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的()通過。

A.1/3以上

B.1/2以上

C.2/3以上

D.全部

正確答案：C21、以下關于上市公司要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現競爭要約的除外

B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式進行支付收購價款

C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購

D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

正確答案：D22、下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務

B.企業內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責

C.評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關負責人簽字確認

D.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

正確答案：C23、下列屬于非經常性損益的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C24、某主板上市公司2016年5月9日召開董事會審議通過非公開發行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發行。則本次非公開發行股票的定價基準日可以是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅴ

正確答案：D25、甲公司2018年發生研究開發支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的無形資產已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。

A.2018年12月31日無形資產的計稅基礎為440萬元

B.2018年12月31日應確認遞延所得稅資產110萬元

C.2018年12月31日應確認遞延所得稅負債55萬元

D.2018年12月31日該無形資產產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產

正確答案：D26、關于要約收購，下列說法正確的有（）。

A.要約收購期限屆滿前3個交易目內，預受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司

C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％

正確答案：A27、假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：B28、2020年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B29、根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列應承擔“招股說明書驗證”工作責任的是（）。

A.發行人

B.發行人律師

C.保薦機構

D.保薦代表人

E.注冊會計師

正確答案：C30、某公司2015年末有形資產9億元，負債2億元，資產10億元，則產權比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22

正確答案：B31、以下系創業板上市公司必須設置的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D32、某上市公司的下列各事項中，屬于會計政策變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：A33、下列各項關于現金流量分類的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D34、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，向特定對象發行的股票，自發行結束之日起（）個月內不得轉讓，做市商為取得做市庫存股參與發行認購的除外。

A.2

B.3

C.6

D.12

E.24

正確答案：C35、上市公司應當在年度報告中詳細披露現金分紅政策的制定及執行情況，并對（）等事項進行專項說明。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C36、某中小板上市公司于2012年3月10日首發上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數為（）。[2016年5月真題]

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股

正確答案：A37、對于中小板的上市公司，以下關于募投項目變更的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A38、以下關于上市公司股東權利的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B39、下列關于收入的說法正確的是（）。

A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應確認收入19800元

B.甲公司為促進商品銷售，某商品標價1000元，現準備給予客戶20％的價格折扣，則該公司應確認1000元收入，同時確認200元銷售費用

C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2011年9月因商品質量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應沖減9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務報表尚未批準報出，則甲公司應沖減2012年1月份收入2000元

正確答案：C40、在對某上市公司2017年財務報表審計過程中，下列有助于注冊會計師了解該公司存貨存放地點的程序有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：D41、甲上市公司監事李某，2019年5月買了甲公司300萬股票，2019年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A42、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產核算）交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），在交換日的公允價值為200萬元。乙公司的辦公設備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價款26萬元。假定該項資產交換具有商業實質，不考慮其他因素。下列說法正確的是（）。

A.甲公司換入辦公設備的入賬價值為180萬元

B.甲公司換入辦公設備的入賬價值為200萬元

C.乙公司換入股票的入賬價值為226萬元

D.乙公司換入股票的入賬價值為190萬元

正確答案：B43、長江公司2015年的財務報告于2016年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2016年3月25日，實際對外報出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產負債表日后事項涵蓋期間是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日

正確答案：B44、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》的規定，發行人應披露下列（）最近一年及一期的總資產、凈資產、凈利潤并標明有關財務數據是否經過審計及審計機構名稱。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正確答案：C45、下列關于創業板發行保薦書及成長性專項意見內容的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A46、下列關于公司債券承銷機構的說法，正確的是（）。

A.公開發行超過5000萬元的，必須組建承銷團

B.承銷機構應當具備保薦資格

C.證券公司非公開發行公司債券，可以自行銷售

D.公司債券的承銷機構可以擔任受托管理人

正確答案：D47、以下關于資產的分類說法正確的有（）

A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資

B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資

C.持有某全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的10％股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算

D.持有某公司10％股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業股份轉讓系統掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算

正確答案：A48、上市公司重大資產重組，購買資產實現利潤盈利預測為4000萬元，實際實現利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因

B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監會需對保薦機構出具警示函

正確答案：C49、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：B50、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。[2015年5月真題]

A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍

B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況

C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值

D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作

正確答案：C51、根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》，下列關于債券持有人會議的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B52、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正確答案：B53、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B54、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

正確答案：C55、下列各項中，不應計入管理費用的是（）。

A.發生的排污費

B.發生的礦產資源補償費

C.管理部門固定資產報廢凈損失

D.車間固定資產的日常維修費

正確答案：C56、根據股票上市規則規定，下列可以免予按照關聯交易方式進行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B57、個人投資者可以進行哪些債券投資（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

正確答案：C58、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.40

正確答案：C59、下列各項中，甲公司應按非貨幣性資產交換進行會計處理的是（）。

A.以持有的應收賬款換取乙公司的產品

B.以持有的商品換取乙公司的產品作為固定資產使用

C.以持有的應收票據換取乙公司的電子設備

D.以持有的準備持有至到期的債權投資換取乙公司的一項股權投資

正確答案：B60、關于收購人聘請的財務顧問職責的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B61、根據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，下列關于上市公司關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B62、需調整期初未分配利潤的事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A63、關于短期租賃和低價值資產租賃，下列說法中不正確的是（）。

A.包含購買選擇權的租賃不屬于短期租賃

B.低價值資產租賃的判定受承租人規模、性質情況的影響

C.對于短期租賃和低價值資產租賃，承租人可以選擇不確認使用權資產和租賃負債

D.承租人可以將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法計入相關資產成本或當期損益

正確答案：B64、某上市公司2017年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C65、根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》，下列關于債券上市審核的說法正確的是（）。

A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應當在3個交易日內作出是否同意上市的決定

B.發行人應當在債券上市之后，通過深圳證券交易所網站和相關指定信息披露網站或媒體披露上市公告書等相關文件

C.債券發行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關的信息

D.發行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協議

正確答案：C66、下列關于律師、律師事務所從事證券法律業務的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B67、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，以下關于發行人主體資格的說法中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A68、注冊會計師執行內部控制審計工作，應當獲取充分，適當的證據，為發表內部控制審計意見提供合理保證，以下有關內部控制審計及內部控制審計報告的說法中，正確的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B69、在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。

A.2×19年12月20日

B.2×20年1月1日

C.2×20年4月1日

D.2×20年4月2日

正確答案：B70、公司非公開發行優先股，具有合格投資者資格的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：C71、上市公司控股股東不得（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D72、保薦代表人出現下列（）情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C73、下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的有（）

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊資料以發行公告確定的網上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)曰中為準

D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效

正確答案：B74、關于上市公司發行新股申請過程中的信息披露，中國證監會2006年5月6日發布的《上市公司證券發行管理辦法》規定()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

正確答案：D75、根據《優先股試點管理辦法》的規定，下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D76、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

正確答案：C77、下列各項屬于擁有上市公司控制權的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B78、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行優先股業務細則》，上市公司向特定對象發行優先股，可以申請一次注冊，分次發行，自中國證監會同意注冊之日起，公司應當在______個月內實施首次發行，剩余數量應當在______個月內發行完畢。（）

A.3；6

B.3；12

C.6；12

D.6；24

E.12；24

正確答案：D79、關于上市公司國有股東發行可交換公司債券，下列說法正確的是（）。

A.國有控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發行方案后，按照規定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產監督管理機構審核

B.國有股東為中央單位的，由國務院國有資產監督管理機構審核；國有股東為地方單位的，由所在市級國有資產監督管理機構審核

C.上市公司國有股東發行的可交換公司債券，其利率不得超過同期銀行貸款利率40%

D.上市公司國有股東發行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者

正確答案：A80、上市公司公開發行和非公開發行共同具備的條件()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

正確答案：B81、甲公司有A產品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產品銷售合同，約定由甲公司銷售A產品500件給乙公司，合同單價為1.2元，A市場銷售價格為每件0.90元，預計每件A產品銷售稅費為0.1元，則A產品應提取的跌價準備為（）

A.100

B.50

C.0

D.200

正確答案：A82、下列有關審計證據的說法中，正確的是（）。

A.外部證據與內部證據矛盾時，注冊會計師應當采用外部證據

B.審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶或業務時實施質量控制程序獲取的信息

C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關系

D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據的文件記錄的真偽

正確答案：C83、甲上市公司所屬企業乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構成障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A84、以下應納入合并報表范圍的公司有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C85、以下哪些屬于公司必須登記的事項?（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

正確答案：C86、承銷以下業務，應當聘請具有保薦業務資格的證券公司履行保薦職責的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C87、收購人應自依法報送上市公司收購報告書之日起()日后，公告其收購要約。

A.10

B.15

C.30

D.60

正確答案：B88、以下符合股份支付準則處理的事項（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C89、某上市公司董事、監事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進行收購，下列說法不正確的是（）。

A.該上市公司應當聘請符合《證券法》規定的資產評估機構提供公司資產評估報告

B.獨立董事應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告

C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求

D.應提交該上市公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過

正確答案：C90、根據《深圳證券交易所創業板股票首次公開發行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B91、新股發行過程中，（）應當對公開募集證券說明書的內容進行盡職調查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

A.上市公司監事

B.上市公司董事

C.上市公司高級管理人員

D.保薦人及保薦代表人

正確答案：D92、根據《國務院關于開展優先股試點指導意見》和《優先股試點管理辦法》，下列屬于優先股股東權利的是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C93、甲公司擬于2011年下半年收購乙上市公司，則根據規定，下列()情形下，甲公司不具備相應資格。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ

正確答案：B94、下列關于投資價值研究報告的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D95、企業債券籌集的資金不可用于（）。

A.固定資產投資項目

B.補充營運資金

C.股票買賣

D.收購產權

正確答案：C96、下列關于上交所科創板股票公開發行自律委員會工作規則的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A97、可以認定非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）。

A.沒有過股東大會，已經補充程序并公告

B.法院判定擔保合同無效

C.總經理自己決定擔保，已經立案并公告

D.對方提供了反擔保，對方償債能力強

正確答案：B98、首次公開發行股票發行公告應披露的內容不包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ,IV

D.Ⅱ,Ⅲ,V

正確答案：B99、關于所授予權益性工具條款和條件發生修改時的會計處理，說法錯誤的是()。

A.如果修改增加了所授予的權益工具的公允價值，企業應按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加

B.如果修改減少了所授予的權益工具的數量，企業應當將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進行處理

C.如果企業在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿足可行權條件而被取消的除外），企業應當將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩余等待期內確認的金額

D.企業如果回購其職工已可行權的權益工具，應當借記所有者權益，回購支付的金額高于該權益工具在回購日公允價值的部分，計入營業外支出

正確答案：D100、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業收入為750000萬元、營業成本為500000萬元、營業稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業外收入為10000萬元、營業外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為（）

A.200000萬元

B.115000萬元

C.110000萬元

D.28750萬元

正確答案：C101、下列有關股份有限公司監事會或監事的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B102、上市公司籌劃發行股份購買資產，可以根據實際情況，申請短期停牌，不考慮國家有關部門對相關事項另有要求的情形，停牌時間不超過（）。

A.10個工作日

B.30個工作日

C.5個工作日

D.20個工作日

正確答案：A103、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

正確答案：A104、掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的1/3，解除轉讓限制的時間分別為（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B105、收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司（）。

A.可繼續從事正常的經營活動

B.可暫停執行股東大會已經作出的決議

C.處置公司資產、調整公司主要業務

D.董事可辭職

正確答案：A106、以下可以發行地方政府一般債券的主體有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

正確答案：C107、保薦機構推薦發行人發行證券，應當向中國證監會提交（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A108、某公司總資產1個億，資產負債率為70％，為降低資產負債率，擬股本融資4000萬元，則融資后的權益乘數為（）。

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

正確答案：A109、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，證券公司應當從組織架構，權責分工、流程設置等方面保證業務部門和內部控制部門，各內部控制部門之間相互制約，相互監督，上述說法體現證券公司投行業務內部控制的（）原則。

A.合理性

B.獨立性

C.健全性

D.制衡性

正確答案：D110、下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業可以聘請一家會計師事務所為其提供內部控制審計服務和內部控制自我評價服務

B.企業內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責

C.評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關負責人簽字確認

D.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定

正確答案：C111、甲股份有限公司2012年實現凈利潤500萬元，該公司2012年發生和發現的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）

A.發現2011年少計財務費用300萬元

B.發現2011年少計提折舊費用0.01萬元

C.為2011年售出的設備提供售后服務發生支出100萬元

D.因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20％改為5％

正確答案：A112、下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）。

A.消費稅

B.個人所得稅

C.關稅

D.土地增值稅

正確答案：B113、下列關于現金流量性質的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B114、如果公司對最近一期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務報表及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起（）天內披露經具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告。

A.15

B.20

C.30

D.45

正確答案：D115、下列屬于加快和簡化審核類企業債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A116、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購10000萬股，比例為30％；（2）收購期限為2016年7月1日～2016年8月26日（8月22日～8月26日均為交易日）；（3）要約收購價格為10元／股。則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：C117、某產品預計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。要實現750萬元的凈利潤，企業完成的銷售量至少應為（）萬件。

A.217.5

B.280

C.157.5

D.105

正確答案：B118、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B119、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于T日發出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C120、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權，張某被認定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價系統增持該上市公司1%、1.5%的股權，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C121、下列關于證券公司次級債券的說法中，正確的是（）。

A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發行

B.每期債券的機構投資者合計不得超過500人

C.商業銀行、保險公司可以作為次級債券的機構投資者

D.注冊資本為人民幣800萬元的企業法人可以作為次級債券的機構投資者

正確答案：C122、以下情形中，不構成主板上市公司發行可轉換公司債券障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ

正確答案：B123、以下各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。

A.支付給母公司的管理費

B.按規定繳納的財產保險費

C.以現金方式支付給某中介公司的傭金

D.赴災區慰問時直接向災民發放的慰問金

正確答案：B124、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經理，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C125、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B126、某非境外上市紅籌企業申請首次公開發行股票并在科創板上市，下列說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D127、首次公開發行股票，下列關于網下和網上投資者的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D128、甲公司于2014年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入400萬元，合同預計總成本為316萬元。至2015年底已預收款項320萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發生成本304萬元，預計還將發生成本16萬元。2014年已確認收入160萬元，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．甲公司2015年度應確認收入為380萬元

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ

正確答案：B129、上市公司非公開發行股票，下列發行對象中可以競價方式參與認購的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B130、關于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D131、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第37號——創業板上市公司發行證券申請文件》，創業板上市公司申請公開發行的必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：A132、甲以要約方式收購上市公司A，要約收購期滿日為7月20日，如乙想發出收購上市公司A的競爭性要約，那么，乙必須在7月（）日前發出要約收購上市公司A的競爭性要約提示性公告。

A.5

B.7

C.10

D.15

正確答案：A133、根據《全國銀行間債券市場金融債券發行管理操作規程》，下列說法中，正確的是（）。

A.一次足額發行或限額內分期發行金融債券，如發行人單純變動信用評級機構，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告以及說明原因

B.以協議承銷方式發行金融債券的，發行人應與承銷團成員簽訂承銷主協議

C.金融債券以招標承銷方式發行的，主承銷商應提交盡職調查報告

D.一次足額發行或限額內分期發行金融債券，發行人應在本次或每期債券發行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》

正確答案：D134、下列關于公眾公司重大資產重組的規定，正確的是（）。

A.公眾公司實際控制人以其他資產認購股份，構成重大資產重組的，自股份發行結束之日起6個月內不得轉讓

B.獨立財務顧問應當對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自公眾公司完成本次重大資產重組之日起應當不少于12個月

C.對擬購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告預測金額80%的，中國證監會可以對相關責任人員采取監管談話等監管措施

D.甲為公眾公司，購買乙公司100%股權，最近一年乙公司經審計的期末凈資產占甲公司凈資產的比例為60%，乙公司經審計的資產總額占甲公司資產總額的25%，不構成重大資產重組

正確答案：D135、根據《公司法》，下列不屬于有限責任公司經理職權的是（）。

A.擬訂公司內部管理機構設置方案

B.制訂公司的年度財務預算方案

C.制定公司的具體規章

D.組織實施公司年度經營計劃

正確答案：B136、根據《關于進一步做好創業板推薦工作的指引》的規定，下列保薦創業板公司上市相關要求的說法，錯誤的是（）。

A.保薦機構應當順應國家經濟發展戰略和產業政策導向，準確把握創業板定位，切實履行勤勉盡責要求，全面做好創業板擬上市公司的輔導培育、盡職調查、審慎核查和依法推薦工作

B.中國證監會對保薦機構的論證過程是否科學、依據是否充分、結論是否合理履行專家評議程序，根據評議意見決定是否受理該企業的申請

C.保薦機構選擇、推薦創業板企業，應當重點關注企業的獲利能力，深入核查企業是否擁有突出的成本優勢、創新的業務模式以及較強的市場開拓能力，并在成長性專項意見中予以說明

D.保薦機構應當按照勤勉盡責原則，結合企業的行業前景及其地位、業務模式、技術水平和研發能力、產品或服務的質量及市場前景、營銷能力等因素，同時考慮企業持續成長的制約條件，綜合分析判斷企業的成長性，出具結論明確的成長性專項意見

正確答案：C137、科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應當制定科創板股票投資者適當性管理的相關工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（??）。

A.會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估

B.個人投資者參與科創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上

C.會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估

D.首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書，風險揭示書應當充分揭示科創板的主要風險特征。客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托

E.科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價

正確答案：D138、根據《項目收益債券管理暫行辦法》，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ

正確答案：B139、甲企業持有乙企業40%的股權，能夠對乙企業施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權投資的賬面價值為5000元。乙企業2005年度虧損20000元。甲企業在取得該投資時，乙企業各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業有一項實質上構成對乙企業凈投資的長期應收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業2005年應確認的投資損失為（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000

正確答案：C140、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產為4億元，凈資產為0.9億元，甲公司2010年度的營業收入為3億元。根據《重組管理辦法》的規定，甲公司在2011年10月發生的下列哪些行為，構成重大資產重組？()

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

正確答案：C141、關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）

A.發行可轉換公司債券發生的交易費用，應當于發生時記入當期損益

B.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當在負債成份和權益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤

C.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入權益

D.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入負債

正確答案：B142、2016年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C143、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2015年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為（）萬元。

A.260

B.230

C.200

D.150

正確答案：C144、以下構成首次公開發行股票發行障礙的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B145、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）

A.3520萬元

B.4600萬元

C.8000萬元

D.9600萬元

正確答案：B146、以下需列入非公開發行公司債券項目承接負面清單的有（）。

A.I

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：C147、下列交易或者事項中，應當計入管理費用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B148、甲公司持有某上市公司9%股權，甲通過協議方式又受讓了18%，合計持有上市公司27%，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D149、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A150、某證券公司A欲從事上市公司并購重組財務顧問業務，則該公司控股股東、實際控制人應信譽良好且最近()年無重大違法違規記錄。

A.3

B.4

C.5

D.6

正確答案：A151、主板上市公司非公開發行股票，根據《上市公司證券發行管理辦法》和《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：B152、下列關于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。

A.個人投資者不能投資一般債券

B.發行利率只能采用招標方式確定

C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式

D.單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的50%

正確答案：C153、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C154、根據企業會計準則的規定，下列不屬于關聯方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A155、股票期權可能風險有限但收益無限的情形有()。

A.買入看漲期權

B.買入看跌期權

C.賣出看漲期權

D.賣出看跌期權

正確答案：A156、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1∶6.5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6

正確答案：D157、關于會計政策變更和會計估計變更，以下說法正確的是（）

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A158、某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業發生的下列支出或者費用中，屬于規定的資產支出的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案：B159、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：D160、根據《北京證券交易所上市公司重大資產重組審核規則（試行）》，上市公司申請發行股份購買資產的，本所重組審核機構自受理申請文件之日起______個工作日內，發出首輪審核問詢；上市公司申請重組上市的，本所重組審核機構自受理申請文件之日起______個工作日內，發出首輪審核問詢。（）

A.5；10

B.10；15

C.10；20

D.15；20

E.20；30

正確答案：C161、關于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C162、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C163、甲企業于2014年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業。甲企業將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2014年實現凈利潤為1000萬元。2015年，甲企業將剩余的20％對外銷售，乙公司2015年實現凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：A164、已知甲公司產品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現盈虧平衡，產品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產品銷售利潤率為（）

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

E.50％

正確答案：B165、下列各項不屬于證券公司申請保薦機構資格時應向中國證監會提交的材料是()。

A.研究、銷售等后臺支持部門的情況說明

B.保薦機構對申請文件真實性、準確性、完整性承擔責任的承諾函，并應由其董事長或者總經理簽字

C.董事、監事、高級管理人員和主要股東情況的說明

D.公司治理和公司內部控制制度及執行情況的說明

正確答案：B166、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，深交所創業板上市公司的下列情形中，應當提交上市保薦書的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：C167、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權，當日，乙公司個別財務報表中凈資產賬面價值為3200萬元。該股權系丁公司于20×5年6月自公開市場購入，丁公司在購入乙公司60％股權時確認了800萬元商譽。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權時乙公司可辨認凈資產公允價值為基礎持續計算的乙公司可辨認凈資產價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關審計等中介機構費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應確認對乙公司股權投資的初始投資成本是（）。

A.1920萬元

B.2040萬元

C.2880萬元

D.3680萬元

正確答案：D168、某公司于2008年1月1日為構建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬，該專門借款2008年可資本化的金額為（）

A.160萬

B.200萬

C.250萬

D.400萬

正確答案：C169、根據《非公開發行公司債券項目承接負面清單指引》，下列發行人中，承銷機構不得承接的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B170、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關責任人員采取認定為不適當人選的監管措施的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A171、除證券公司、證券投資咨詢機構以外，其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業務的資格條件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅶ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ

正確答案：D172、以下關于或有事項的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D173、關于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：B174、發行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2021年3月報材料，下列符合規定的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B175、A公司的普通股股本為3000萬股，2009年7月1日，A公司又分別發行新股500萬股和800萬股購買了B和C公司的80%的股權，并取得了控制，其中，B公司與A公司受同一大股東控制，C公司與A公司合并前沒有關聯關系，A、B和C公司2009年的個別報表中凈利潤分別為6000萬元、1800萬元和2300萬元，合并前的凈利潤分別為3000萬元、900萬元和1200萬元，則A公司2009年合并基本每股收益為（）。

A.扣除非經常性損益前的每股收益為2.13元

B.扣除非經常性損益前的每股收益為2.08元

C.扣除非經常性損益后的每股收益為2.28元

D.扣除非經常性損益后的每股收益為1.95元

正確答案：A176、下列關于合營安排的表述中，正確的是（）。

A.當合營安排未通過單獨主體達成時，該合營安排為共同經營

B.合營安排中參與方對合營安排提供擔保的，該合營安排為共同經營

C.兩個參與方組合能夠集體控制某項安排的，該安排構成合營安排

D.合營安排為共同經營的，參與方對合營安排有關的凈資產享有權利

正確答案：A177、下列項目中，不能同時影響資產和負債發生變化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C178、根據《地方政府專項債券發行辦法》，可以發行專項債券的政府有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B179、下列關于某創業板上市公司治理的相關做法，不違反相關規定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正確答案：A180、在發行短期融資券的注冊會議中，()以上委員認為企業沒有真實、準確、完整、及時披露信息的，交易商協會不接受發行注冊。

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3

正確答案：A181、以下關于會后事項的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A182、根據《關于進一步加強保薦機構內部控制有關問題的通知》，保薦機構應當對保薦項目的重要事項進行盡職調查并填寫《問核表》，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C183、根據《銀行間債券市場非金融企業資產支持票據指引》，企業發行銀行間債券市場非金融企業資產支持票據應當披露的信息包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B184、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現行法律法規的是（）。

A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職

B.在協議收購的過渡期內，出售、處理上市公司主要資產

C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購

D.向收購人提供財務資助

正確答案：C185、某上市公司擬于2008年3月913召開董事會，審議關于發行分離交易的可轉換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產30億元，中期票據余額為1o億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。

A.本次債券發行的最大額度為8億元

B.本次債券發行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過8億元

C.本次發行可不提供擔保

D.本次發行可不進行資信評估

正確答案：C186、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預計工程于2017年6月30日完工并達到預定可使用狀態。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發生第一筆資產支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。

A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日

B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日

C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化

D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日

正確答案：D187、一般來講，影響公司股票價格的內部因素主要有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案：A188、下列對外幣貨幣性項目的說法，正確的是（）。

A.長期股權投資是外幣貨幣性項目

B.交易性金融資產（股票、基金）屬于外幣貨幣性項目

C.其他權益工具投資屬于外幣貨幣性項目

D.其他債權投資屬于外幣貨幣性項目

正確答案：D189、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產線的公允價值為500萬元；（4）該生產線為全新設備，預計使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產線生產產品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預計金額為30萬元；（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資產的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產線，向保險公司擔保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。

A.430萬元

B.455萬元

C.400萬元

D.450萬元

E.480萬

正確答案：A190、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C191、根據《證券發行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A192、關于非貨幣性資產交換，下列說法中錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D193、以下可以發行地方政府一般債券的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

正確答案：A194、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A195、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩個公司，2010年8月1日甲公司發行600萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權，普通股每股市價為1.5元，同日乙企業賬面凈資產總額為1300萬元，公允價值為1500萬元。2010年8月1日甲公司取得的長期股權投資的入賬價值為()萬元。

A.600

B.750

C.780

D.900

正確答案：D196、甲為上交所上市公司，乙為深交所創業板上市公司，2017年5月，甲乙均擬公開增發股票，則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D197、在我國首次公開發行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業務的說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B198、某公司首次公開發行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：A199、根據《上市公司收購管理辦法》，在上市公司收購中，以下關于收購方財務顧問的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A200、以下構成一致行動人的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

正確答案：B201、根據《關于企業債券發行定價中選擇使用彈性配售或當期追加發行選擇權的通知》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B202、根據《全國中小企業股份轉讓系統股票轉讓細則（試行）》，下列關于全國股份轉讓系統股票轉讓的說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

正確答案：D203、根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核問答》，關于再融資審核中對募集資金補充流動資金或償還銀行貸款的要求，說法錯誤的是（）。

A.金融類企業可以將募集資金全部用于補充資本金

B.募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動資金等非資本性支出的，視同補充流動資金。資本化階段的研發支出可以計入補充流動資金

C.對于補充流動資金規模明顯超過企業實際經營情況且缺乏合理理由的，保薦人應就補充流動資金的合理性審慎發表意見

D.上市公司應結合公司業務規模、業務增長情況、現金流狀況、資產構成及資金占用情況，論證說明本次補充流動資金的原因及規模的合理性

E.募集資金用于收購資產的，如本次發行董事會前已完成資產過戶登記的，本次募集資金用途應視為補充流動資金

正確答案：B204、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C205、下列各項中，有關租賃期的相關表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A206、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》的規定，公司債券受托管理人應當向市場公告臨時受托管理事務報告的情形不包括（）。

A.發行人債券信用評級上調

B.發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰

C.發行人債券信用評級下調

D.發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10%

E.發行人放棄債權超過上年末凈資產的10%

正確答案：D207、A公司為某科創板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于A公司的表述正確的是（）。

A.A公司不得制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策

B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露

C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、核心技術人員所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長

D.A公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應當符合科創板定位，不必與公司主營業務具有協同效應

E.A公司即使達到一定規模，也不允許分拆業務獨立、符合條件的子公司在科創板上市

正確答案：C208、某上市公司正在進行重大資產重組，該次重組不構成關聯交易，則根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，下列關于該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A209、原有企業改組設立股份有限公司申請公開發行股票的，發行前1年末，凈資產在總資產中所占的比例應不低于____，無形資產在凈資產中所占的比例應不高于____。()

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%

正確答案：C210、以下哪些在招股