1、銀行承兌匯票管理流程為加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理，規(guī)范承兌運(yùn)作，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本 流程，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。一、銀行承兌匯票的定義及特點(diǎn)（一）定義銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱：承兌匯票）是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)，本管 理流程所指承兌匯票僅指銀行承兌匯票， 不包括商業(yè)承兌匯票， 公司不收取商業(yè)承兌匯票。（二）特點(diǎn)1. 銀行擔(dān)任承兌人。2. 承兌匯票到期日無(wú)條件向收款人支付匯票金額。3. 付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月; 即銀行承兌匯票票據(jù)所記載從 "出票日期 "起至"匯 票到期日 "止，最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月。二、承兌匯票票面記載的七大主要

2、要素（一）確定的大、小寫(xiě)支付金額。（二）付款人名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行。（三）收款人名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行。（四）承兌協(xié)議編號(hào)、付款行行號(hào)、地址。（五）承兌（付款）銀行經(jīng)辦人私章。（六）大寫(xiě)出票日期、大寫(xiě)到期日期。（七）出票人簽章、承兌（付款）銀行蓋章。、承兌匯票管理人員配置及職責(zé)（一）出納負(fù)責(zé)具體負(fù)責(zé)本單位承兌匯票的收、付業(yè)務(wù)與安全管理。負(fù)責(zé)承兌匯票的臺(tái) 賬登記；負(fù)責(zé)承兌匯票收據(jù)的返回、粘貼及通報(bào)；負(fù)責(zé)承兌匯票的盤(pán)點(diǎn)；負(fù)責(zé)承兌匯票的 背書(shū)等。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排本單位承兌匯票支付、貼現(xiàn)、安全管理、保管及背書(shū)；負(fù)責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的法律聯(lián)系及維權(quán)工作等。四、銀行承兌匯票的交接登記管理各單位在辦理銀行承兌匯

3、票收、付業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立銀行承兌匯票臺(tái)賬（附件1）將收票日期、出票人、收款人、付款行、票號(hào)、票面額、出票日期、到期日、付款單位等信息 登記在承兌匯票臺(tái)賬上做好簽收記錄，使公司從收票、入賬、保管、支付、簽收、再入賬 等每個(gè)環(huán)節(jié)都能予以追溯，達(dá)到防范資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。五、承兌匯票收、付管理細(xì)則（一）承兌匯票的收取1. 承兌匯票核實(shí)主體各單位出納是承兌匯票管理的首要核查人員與責(zé)任主體，按承兌匯票的要素與要求 對(duì)收到的承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核，減少公司的資金風(fēng)險(xiǎn)和損失。各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是承兌匯票核查人員，在出納核實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步進(jìn)行專業(yè)核查 與判別，按承兌匯票的要素與要求對(duì)收到的承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核，減少公司

4、的資金風(fēng)險(xiǎn) 和損失。2. 承兌匯票收取的范圍為降低銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)無(wú)長(zhǎng)期往來(lái)，對(duì)方資質(zhì)與償還債務(wù)能力有限、風(fēng)險(xiǎn)較大 的單位背書(shū)的承兌匯票不得收取。 在確保風(fēng)險(xiǎn)可控與鎖定， 特別是與公司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)、 具有償債能力并能進(jìn)行追述的單位背書(shū)的承兌匯票可以收取。若因市場(chǎng)原因，銷(xiāo)售部門(mén)要 求收取的，由銷(xiāo)售單位提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批同意后，方可收取。具 體收取注意事項(xiàng)如下：銀行承兌匯票收取的前提條件是銷(xiāo)售合同簽訂時(shí)必須注明可以承兌結(jié)算，合同中不 注明的不能收取。銀行承兌匯票票面及粘單需清晰完整，不能破損、水漬、油漬等，粘單中背書(shū)印章 需連續(xù)清晰，外資銀行出具的承兌不能收取，本地銀行無(wú)

5、法托收。銀行承兌匯票票面要素要完整無(wú)誤。出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般為 6個(gè)月（特殊短期票 2 個(gè)月、 3個(gè) 月可咨詢出票銀行），出票人及出票銀行均需加蓋印章，缺一不可，注意核對(duì)出票人和收 款人信息與加蓋的章是否一致，必須完全相符，出票金額大小寫(xiě)需相符。銀行承兌匯票后背書(shū)需連續(xù)，不能有回頭背書(shū)，即包括出票人在內(nèi)的所有單位不能 重復(fù)出現(xiàn)，只能有一次，被背書(shū)人處或書(shū)寫(xiě)或蓋章，必須清晰，書(shū)寫(xiě)不能連筆、錯(cuò)別字、 涂改，背書(shū)處印章不能壓框、出框，兩個(gè)印章不能有重合，印章需清晰，所有字跡及數(shù)字 必須清晰。收到銀行承兌匯票時(shí)最后一手背書(shū)必須為交

6、款單位，如因前幾手有過(guò)該家蓋章，可 以不再加蓋，需出具付款情況說(shuō)明。超出匯票到期日的不能收。3. 承兌匯票復(fù)印留底各單位按要求，嚴(yán)格執(zhí)行收到承兌匯票復(fù)印制度，對(duì)于承兌匯票都必須將票據(jù)正面完 整復(fù)印，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，并附于會(huì)計(jì)憑證后作為原始附件進(jìn)行管理。4. 承兌匯票的業(yè)務(wù)處理各單位出納對(duì)收到銀行承兌匯票進(jìn)行專業(yè)的仔細(xì)審查。對(duì)不存在問(wèn)題的承兌匯票及時(shí) 開(kāi)具收據(jù)；拒收的問(wèn)題票則在票面上用鉛筆記上符號(hào)，并及時(shí)通知交票人，便于及時(shí)向客 戶進(jìn)行追溯。5. 問(wèn)題票據(jù)分類(lèi)問(wèn)題票據(jù)是指根據(jù)承兌匯票記載要素，在某一或某幾方面存在瑕疵，需要補(bǔ)充說(shuō)明或者根本不能背書(shū)使用的承兌匯票。問(wèn)題票據(jù)的分類(lèi) 問(wèn)題票據(jù)主要種類(lèi)

7、A有自造字。B粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。C票據(jù)背書(shū)不連續(xù)。D附帶條件的背書(shū)，非全額轉(zhuǎn)讓背書(shū)。E出票日期不符合邏輯規(guī)則，如出票日為實(shí)際不存在的日期。F 記有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。G背書(shū)漏章，背書(shū)章重疊。H商業(yè)銀行未加蓋匯票專用章。I 加蓋結(jié)算專用章。J 背書(shū)章不清或背書(shū)章、被背書(shū)完全出框。K被背書(shū)人填寫(xiě)錯(cuò)誤的。L 背書(shū)章印泥過(guò)濃導(dǎo)致章字模糊或者使票面污染、因騎縫間隙凹凸造成背書(shū)騎縫章內(nèi) 容有缺損、背書(shū)章色較淺無(wú)法辨認(rèn)的。 票據(jù)在背書(shū)過(guò)程中出現(xiàn)的因經(jīng)濟(jì)或其他因素造成票據(jù)無(wú)法承兌的問(wèn)題票據(jù)。問(wèn)題票據(jù)處理辦法對(duì)問(wèn)題票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)處理，對(duì)不符合收取要件的，在詳細(xì)說(shuō)明原因后不能收取。對(duì) 能

8、夠通過(guò)補(bǔ)充說(shuō)明進(jìn)行收取的，在補(bǔ)充說(shuō)明齊備后方可收取。 對(duì)于票據(jù)背書(shū)中途被掛失止付問(wèn)題票據(jù)，應(yīng)及時(shí)了解票據(jù)背書(shū)過(guò)程中具體情況，并 寫(xiě)出詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)遞交法務(wù)部，做好維權(quán)工作。 對(duì)于票據(jù)出票人或出票行由于經(jīng)濟(jì)或其他原因造成票據(jù)在托收時(shí)無(wú)法托收的問(wèn)題票 據(jù)，應(yīng)及時(shí)了解銀行拒付的具體情況并寫(xiě)出詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提交法務(wù) 部，做好維權(quán)工作。銀行承兌匯票遺失補(bǔ)救（附件 2）。（二）支付銀行承兌匯票的管理1. 具體支付規(guī)定供應(yīng)部門(mén)需付銀行承兌匯票時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)人員填制“銀行承兌匯票 支付審批憑證（代收據(jù)）”，經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)集

9、團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽批， 簽批完成后供應(yīng)商經(jīng)辦人需帶加蓋財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)、 有效期內(nèi)的法人授權(quán)書(shū)及身份證原件前來(lái)領(lǐng)取（附件 3）。材料會(huì)計(jì)根據(jù)銀行承兌匯票復(fù) 印件及簽批完成的付款單據(jù)、銀行承兌匯票支付審批憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，領(lǐng)取時(shí)出納需電 話核實(shí)，并將核實(shí)信息登記備案。出納付款后將付款信息登記在銀行承兌匯票備查簿中， 銀行承兌匯票支付時(shí)需加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人章。2. 銀行承兌匯票的托收出納應(yīng)隨時(shí)關(guān)注即將到期的票據(jù)情況， 并于承兌匯票到期日前不少于 10 日辦理托收 手續(xù)。出納應(yīng)建立承兌匯票托收臺(tái)賬（附件 4）出納每天根據(jù)實(shí)際托收的情況對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行適時(shí)更新，并在周盤(pán)點(diǎn)時(shí)依據(jù)庫(kù)存票和托收

10、憑證進(jìn)行核對(duì)，建立和完善相關(guān)跟蹤機(jī)制。出納應(yīng)對(duì)托收發(fā)出的承兌匯票到期 10日內(nèi)未有回復(fù)的， 及時(shí)與銀行聯(lián)系， 查詢票據(jù) 去處，并在 2 日內(nèi)將信息反饋到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)。3. 銀行承兌匯票的貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票如需貼現(xiàn)時(shí)，需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批同意后，將銀行承兌匯票送往銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，根據(jù)貼息利率支付一定的貼息，貼息金額做財(cái)務(wù)費(fèi)用處理4. 銀行承兌匯票的開(kāi)具如因業(yè)務(wù)需要需開(kāi)具銀行承兌匯票時(shí)，需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批同意后，根據(jù)銀行 規(guī)定提供發(fā)票及銷(xiāo)售合同等資料，并交一定保證金。六、銀行承兌匯票安全管理（一）各單位財(cái)務(wù)必須配備保險(xiǎn)柜，以便于承兌匯票持有期間的安全保管。各單位對(duì)保 險(xiǎn)柜的管

11、理必須安全、有效。（二）各單位出納對(duì)保險(xiǎn)柜的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙需妥善保管。工作移交后必須立 即更換密碼，若造成損失的一律由接收人承擔(dān)。（三）所有承兌匯票的交接均應(yīng)有完整的簽收與交際記錄，相關(guān)記錄應(yīng)歸檔管理。（四）建立定期與不定期的庫(kù)存承兌盤(pán)點(diǎn)制度與過(guò)程的稽查。（五）定期對(duì)承兌匯票臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)時(shí)備份管理。承兌匯票相關(guān)資料應(yīng)歸檔管理。七、處罰規(guī)定（一）涉及承兌匯票管理的相關(guān)責(zé)任人，若未按規(guī)定進(jìn)行規(guī)范操作與履行職責(zé)，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于 50 元/ 次規(guī)定進(jìn)行處罰；造成損失的由責(zé)任人自行承擔(dān)并按 公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。（二）對(duì)承兌匯票的管理規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審批、稽核、盤(pán)點(diǎn)等職責(zé)，對(duì)于未正確 履行或者未完全履行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于 100 元/ 次規(guī)定進(jìn)行處罰；造成 損失的視其情節(jié)承擔(dān)責(zé)任并按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。2017年 11 月 23 日附件 1：20XX年XX單位銀行承兌匯票登記臺(tái)賬序號(hào)收票日期Hj 出票人收款人付款行票號(hào)金額Hj 出票日期到期日交款單位付款日期付款金額付款單位附件2 :銀行承兌匯票遺失補(bǔ)救措施圖附件3 :授權(quán)委托書(shū)XX單位財(cái)務(wù)部：為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，便于人員工作的對(duì)應(yīng)銜接，我部門(mén)特授權(quán)