財務內部控制制度（含核算）為加強幼兒園內部會計監督,規范財務和會計行為,健全財務管理制度,提高資金使用效益,根據《中華人民共和國會計法》、《中小學校財務制度》、《內部會計控制基本規范(試行)》《內部會計控制規范-貨幣資金(試行)》等相關規定,結合幼兒園實際制定本制度。一、總則(一)財務內部控制制度的基本目標1.規范幼兒園會計行為,保證會計資料真實、完整。2.堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現,糾正錯誤及舞弊行為,保護幼兒園資產的安全、完整。3.確保國家有關法律法規和幼兒園內部規章制度的貫徹執行。4.保證幼兒園能及時發現風險并控制風險。(二)財務內部控制制度的基本原則1.合法性原則:符合國家有關法律法規、基本規范和幼兒園規章制度。2.平等性原則:約束內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越制度的權力。3.系統性原則:涵蓋內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節.4.牽制性原則:保證內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,不問機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。(三)財務內部控制工作小組1.成立財務內部控制工作小組,組長:行政園長;副組長:執行園長、財務主任;組員:總務主任、會計、出納、庫房管理員及教職工代表。2.工作小組每年開展一次財務內部控制檢查開出具檢查情況報告,在園務會上通報。二、內部機構崗位設置控制有關財物崗位設置、職責和權限劃分遵循牽制性原則,做到所有會計事項必須由兩人以上經辦、審批與經辦分管,錢與賬、錢與物、賬與物分管,各種發票與財務專用章分管,印鑒與銀行票據分管,印鑒分管。三、貨幣資金內部控制1.根據“不相容職務相互分離”的原則,貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,會計和出納崗位必須由不同人員擔任,即出納不得兼任會計的工作(檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記)。2.出納人員辦理現金收付業務必須以會計編制并簽章的會計憑證為依據。3.現金管理規定:(1)嚴格遵守《現金管理暫行條例》和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內,不得坐支現金,庫存現金做到日清月結,賬款相符。(2)收入現金要認真驗證貨幣真偽,誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款,必須及時查找原因,造成損失由當事人負責。(3)定期檢查現金管理執行情況。4.銀行存款管理規定:(1)單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用專款賬戶。單位只能在銀行開立一個基本賬戶。(2)嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律,接受開戶銀行的監督,不準出租,出借和套用銀行賬號,不得開具空頭支票和遠期支票,不得公款私存。(3)每月必須與銀行對賬,由出納負責。每月必須編制銀行存款余額調節表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。財務主任每月對銀行對賬的進行復核,未達賬項金額要及時核實并處理。如有重大問題及時向行政園長報告。5.銀行票據,印鑒管理規定:(1)銀行票據的管理和簽發工作,由出納人員承擔,其他人員不能兼管票據的簽發工作。(2)銀行票據必須與發票上的收款單位等信息一致,禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票,要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管,如有丟失,責任自負。(3)會計負責保管空白銀行票據,設立銀行票據登記簿,及時登記票據的購入、使用和注銷情況。(4)預留銀行的財務印鑒由財務主任保管。(5)負責保管印鑒的人員不得兼管發票、收據等票據。6.網上銀行支付管理規定:(1)網上銀行支付業務必須兩人完成,一人負責錄入,另一人負責復核、發送。錄入人員和復核,發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼,不得由一人保管。(2)出納人員辦理網銀錄入業務必須嚴格按照發票上的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額和用途等信息錄入。(3)財務主任負責核對錄入網上銀行的信息是否與發票上的信息一致,核對一致后方可授權。四、會計核算程序內部控制(一)批準程序控制1.批準的層次,根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,保證各管理層有權有責,互相監督與控制。審批人本著“誰主管、誰審批、誰負責”的原則,對自己的業務處理行為負責。2.每筆經濟業務,在手續上必須做到:上級審批、下級經辦,使上下級之間互相監督與控制;一個崗位經辦,另一個崗位復核,崗位之間受到監督與控制.。3.為控制資金流量,單筆業務支付超過千元須經行政園長審批方可支付.4、暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支,因私借款一律不予借支,暫付款嚴格按照“一事一借,一事一清,前借不清,后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為一個月,對無正當理由不及時辦理報賬手續,長期占用幼兒園資金的,財務部將從其工資中扣還借款。(二)會計核算控制1.會計核算人員必須按照國家有關財經法規和幼兒園財務規章制度,認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入,并打印記賬憑證。2.財務主任對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核3.會計人員在處理有關業務時,必須簽名,蓋章,以備追溯責任。4.確保原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續完整。5.會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據,做到全面,連續地記錄和反映幼兒園的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬核對制度。現金、銀行存款賬戶做到日清月結,每天與資金結算對賬,保持一致,月底編制銀行對賬單。6.財務主任對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查,及時發現賬務處理中的問題并予以解決,確保提供準確無誤的會計信息。.(三)會計報表控制會計報表的種類、格式和內容按照《中華人民共和國會計法》及《中小學校會計制度》等的規定編制,做到數字準確,內容完整,報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。（四）其他事項1.幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。2.幼兒園以人民幣為記賬本位幣。3.幼兒園適用權責發生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。4.幼兒園對下列經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算：（1）款項和幼兒園資金的收付;（2）財物的收發、增減和使用;（3）教師工資的發生和結算（4）資本和基金的增減;（5）收入、支出、費用、成本的計算;（6）財務成果的計算和處理;（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。五、會計電算化控制1.會計電算化系統的管理、維護和操作人員應相互分離、互不兼任。操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作,密碼嚴格保密并經常更換,嚴禁超越權限或使用他人密碼進人系統操作。2.財務數據必須定期進行備份并妥善保存;對用于數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。3.會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環節必