行號,2021年9月,對賬模板,店鋪支付寶,檢查項,輔助行,已發(fā)貨,未到賬,2,1,未發(fā)貨,虛擬物品

1,2021年8月末余額:,取數(shù)來源上期核算報表,,錯誤,,,,,,,

2,2021年9月末余額:,,"143,394.73",錯誤,,,,,,,

1,（一）應(yīng)收賬款,憑證制作邏輯（批注）,,,,,,,,,

2,本期確認,正常銷售,"146,260.79",,,,,,,,

3,,本期已發(fā)貨未到賬訂單售后,0.00,,,,,,,,

4,,本期未發(fā)貨到賬訂單,0.00,,,,,,,,

5,,上期未發(fā)貨到賬訂單,0.00,,,,,,,,

6,,兌換卡/購物金訂單(不確認收入）,0.00,,,,,,,,

7,,刷單,0.00,,,,,,,,

8,上期末余留應(yīng)收賬款（上月表格摘出）,正常銷售,,取數(shù)來源上期核算報表,,,,,,,

9,,前期訂單拆分部分到賬,"63,754.81",金額應(yīng)大于等于0，負數(shù)則錯誤,,,,,,,

10,,前期未到賬訂單部分退款（本期部分到賬）,0.00,,,,,,,,

,,上月重復(fù)計算,,,,,,,,,

11,,前期未到賬訂單交易關(guān)閉（本期未到賬）,0.00,,,,,,,,

12,,刷單,,取數(shù)來源上期核算報表,,,,,,,

13,,前期未到賬訂單部分退款（本期部分到賬）,0.00,刷單不應(yīng)有退款，如有需核實,,,,,,,

14,,前期未到賬訂單交易關(guān)閉（本期未到賬）,0.00,刷單不應(yīng)有退款，如有需核實,,,,,,,

15,期末余留應(yīng)收款項（匹配財務(wù)軟件）,正常銷售,"33,712.22",-,,,,,,,

16,,刷單,0.00,-,,,,,,,

17,期末余留未發(fā)貨訂單,正常銷售,97.26,,,,,,,,

1,（二）應(yīng)收賬款收回,,"174,385.54",,,,,,,,

2,銷售收入,正常銷售,"176,303.38",錯誤,,,,,,,

3,,刷單,0.00,,,,,,,,

4,售后退款,正常銷售,"(1,917.84)",,,,,,,,

5,,刷單,0.00,,,,,,,,

6,交易退款,正常銷售,0.00,,,,,,,,

7,,刷單,0.00,,,,,,,,

8,保證金退款,,0.00,,,,,,,,

1,（三）自動充值,,"(20,000.00)",,,,,,,,

2,直通車自動充值,,"(20,000.00)",,,,,,,,

3,鉆展自動充值支出,,0.00,,,,,,,,

4,品銷寶明星店鋪智能充值,,0.00,,,,,,,,

5,超級推薦自動充值,,0.00,,,,,,,,

6,超級互動自動充值,,0.00,,,,,,,,

1,（四）銷售費用,,"(11,648.15)",,,,,,,,

2,天貓返點積分,正常銷售,(795.49),,,,,,,,

3,,刷單,0.00,,,,,,,,

4,天貓傭金,正常銷售,"(8,738.47)",,,,,,,,

5,,刷單,0.00,,,,,,,,

6,支付寶服務(wù)費,正常銷售,(507.82),花唄/信用卡服務(wù)費,,,,,,,

7,,刷單,0.00,,,,,,,,

8,生鮮腐爛險,正常銷售,0.00,,,,,,,,

9,,刷單,0.00,,,,,,,,

10,淘寶客傭金,正常銷售,0.00,,,,,,,,

11,,刷單,0.00,,,,,,,,

12,賣家版運費險,正常銷售,"(1,029.40)",,,,,,,,

13,,刷單,0.00,,,,,,,,

14,品牌新享,正常銷售,10.94,,,,,,,,

15,,刷單,0.00,,,,,,,,

16,聚劃算費用,正常銷售,0.00,,,,,,,,

17,,刷單,0.00,,,,,,,,

18,淘搶購服務(wù)費,,0.00,,,,,,,,

19,技術(shù)服務(wù)費年費,,0.00,,,,,,,,

20,淘寶紅包,,0.00,,,,,,,,

21,聚劃算活動保證金,,0.00,,,,,,,,

22,聚劃算參團保險費,,0.00,,,,,,,,

23,聚劃算參團服務(wù)費,,0.00,,,,,,,,

24,天貓保證金,,0.00,,,,,,,,

25,商家保證金理賠,,0.00,,,,,,,,

26,理賠款,,0.00,,,,,,,,

27,公益捐款,,0.00,,,,,,,,

28,盒馬平臺化費用,,0.00,,,,,,,,

29,淘寶官方活動,,0.00,,,,,,,,

30,花唄退款退費,,0.00,,,,,,,,

31,極速回款費用,,0.00,,,,,,,,

32,價格保障險,,0.00,,,,,,,,

33,淘寶吃貨支出,,0.00,,,,,,,,

34,阿里創(chuàng)作平臺服務(wù)費,,0.00,,,,,,,,

35,公益寶貝,,(21.32),,,,,,,,

36,發(fā)貨延時扣款,,(566.59),,,,,,,,

1,（五）往來,,0.00,,,,,,,,

2,網(wǎng)商貸收入,,0.00,,,,,,,,

3,天貓備貨還款支出,,0.00,,,,,,,,

4,網(wǎng)商貸還款,,0.00,,,,,,,,

5,網(wǎng)商貸支出,,0.00,,,,,,,,

6,余利寶收入,,0.00,,,,,,,,

7,余利寶支出,,0.00,,,,,,,,

1,（六）待確認項,,657.34,,,,,,,,

2,其他收入,,803.88,,,,,,,,

3,其他支出,,(146.54),,,,,,,,

1,（七）試算平衡,,-,,,,,,,,

2,總計,,"143,394.73",,,,,,,,

3,試算平衡,,0.00,,,,,,,,

電商會計賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

電商會計的特點：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、電商銷售有一定的退貨率，需要計提。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、銷售價格變動大，活動折扣經(jīng)常發(fā)生。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、確認交易日期為客戶收到貨物并確認的日期。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

4、銷售費用大,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

5、收入需要經(jīng)過支付寶、微信或平臺內(nèi)進行提現(xiàn)。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

6、虛擬積分也應(yīng)當確認為收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

7、商品多，價格變動大，成本核算麻煩。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

一、采購的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、購入商品分錄,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、購入過程中發(fā)生的運費、保險等費用計入產(chǎn)品價格,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品-A產(chǎn)品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

一、采購的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、購入商品分錄,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額),,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、購入過程中發(fā)生的運費、保險等費用計入產(chǎn)品價格,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品-A產(chǎn)品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、庫存商品庫存費用,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：管理費用--倉儲費,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：銀行存款,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

4、庫存商品成本核算,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

對于產(chǎn)品單一，價格相對變動不大，進貨不頻繁的使用“先進先出”法：如果是產(chǎn)品多,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

樣，進貨頻繁則使用“月末一次加權(quán)平均”法進行核算；如果涉及到批發(fā)，且毛利潤相對固定，則使用以銷售價格核算成本的方法。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

5、平臺保證金,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--京東/淘寶押金貸：銀行存款,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

二、銷售商品的會計分錄A、一般交易流程的客戶1、商品發(fā)出,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

PS:電商成交按客戶簽收確認貨物為成交日期，發(fā)出商品時由于未能確定最終能否成,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

交，故不確認收入和成本，只做發(fā)出商品處,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、客戶確認收貨,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--XX平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：發(fā)出商品-XX店鋪,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

入公司賬戶。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、第三方擔保平臺清算貨款,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財務(wù)費用-手續(xù)費,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)收款--XX平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

B、顧客退回重發(fā)商品的會計處理：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、收到退回商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品貸：發(fā)出商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

或,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：發(fā)出商品(紅字),,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：庫存商品(紅字),,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、如果承擔退回的快遞費,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：管理費用--快遞費貸：銀行存款,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、重新發(fā)貨,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：發(fā)出商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

4、確認收貨,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--XX平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-銷項稅貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

5、平臺清算后會計處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財務(wù)費用-手續(xù)費,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：其他應(yīng)收款--XX平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

C、顧客拒收并取消交易,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、發(fā)貨時,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、收到退貨時,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：庫存商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：發(fā)出商品,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

或,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫存商品(紅字),,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

PS:在用戶確認收貨前，交易時間并未完,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

成。所以只用做商品狀態(tài)的變動，而不需要,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、如果公司需要承擔運費，則計入銷售費用,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：銷售費用-運雜費貸：銀行存款,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、滿減及折扣,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

商業(yè)折扣，按照實際成交價格計收入。借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、滿減及折扣,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

商業(yè)折扣，按照實際成交價格計收入。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、贈品，買N贈一的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

買N贈一與買A產(chǎn)品送B產(chǎn)品屬于捆綁銷售,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

行為。收入的確認以實際收到的貨款作為收入，成本為所付出所有產(chǎn)品的成本。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

確認收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款--平臺結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-銷項稅額,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

結(jié)轉(zhuǎn)成本,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：主營業(yè)務(wù)成本,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：庫存商品--A產(chǎn)品(實際付出產(chǎn)品價格)庫存商品--B產(chǎn)品(贈品),,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

費用的贈品需要轉(zhuǎn)出進項稅，且企業(yè)所得稅，稅前抵扣有數(shù)額限制。,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

三、其他費用的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

三、其他費用的賬務(wù)處理,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1、向平臺充值,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

向京東、淘寶等平臺充值推廣。充值時分錄,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：其他應(yīng)收款-xx平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

2、計算本月實際消費廣告,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：銷售費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-XX平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

3、直通車、超級推薦等直接消費,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,