房地產法自考題-32

（總分：100.00,做題時間：90分鐘）

一、{{B}}單項選擇題{{/B}}（總題數:47,分數：47.00）

1.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，下列各項中，不應征收城鎮土地使用稅的是—

?A.某公園內的索道公司經營用地

?B.某鎮村民居住用地

?C.某市區外資企業生產車間用地

?D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

（分數：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］本題考核城鎮土地使用稅的征稅范圍。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、

工礦區范圍內的土地。村民居住用地為集體土地，不屬于城鎮土地范圍，無須繳納城鎮土地使用稅。

2.城鎮土地使用稅的納稅人以的土地面積為計稅依據。

?A.實際占用

?B.擁有

?C.自用

?D.被稅務部門認定

（分數：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。土地占用面

積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

3.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但

降低額不得超過規定最低稅額的

?A.50%

?B.40%

?C.30%

?D.20%

（分數：L00）

A.

B.

C.

D.

解析：［解析］經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降

低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%。

4.城鎮土地使用稅是由負責征收管理。

?A.國稅機關

?B.土地所在地的稅務機關

?C.土地管理部門

?D.財政機關

（分數：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供

土地使用權屬資料。

5.土地使用稅的計算方式是

?A.按年計算

?B.按季度計算

?C.按月計算

?D.按周計算

（分數：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

6.對新征收的土地，如果征收的是耕地，則開始繳納土地使用稅自征收之日起

?A.不滿1年

?B.滿1年

?C.不滿2年

?D.滿2年

（分數：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期由省、自治區、直轄市人民政府確定。對新征收的

土地，如果征收的是耕地，則開始繳納土地使用稅自征收之日起滿1年；如果是非耕地，則自批準征收次

月起繳納土地使用稅。

7.城鎮土地使用稅采用稅率。

?A.全區統一的稅額

?B.有幅度差別的比例

?C.全省統一的定額

?D.有幅度差別的稅額

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用稅每平方米年稅額如下：（1）大城市1.5元至3.0元；（2）中等城市1.2元至24元：

（3）小城市0.9元至18元；（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。省、自治區、直轄市人民政府應當

在上述規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。市、

縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅

額幅度內，制定相應的適用稅額標準，并報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。

8.下列各項中，關于耕地占用稅說法正確的是.

?A.占用菜地開發花圃屬于耕地占用稅征收范圍

?B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

?C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

?D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］耕地占用稅的征稅范圍，包括進行建房或者其他非農業建設而占用的耕地。這里的耕地，是

指用于種植農作物的土地。占用園地、林地、牧草地、農田水利地、養殖水面以及漁業水城灘涂等其他農

用地建房或從事非農業建設的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

9.某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業應繳

納耕地占用稅

?A.800萬元

?B.1400萬元

?C.2000萬元

?D.2800萬元

（分數：1.00）

A.

B.

C.

I）.J

解析：［解析］占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事

非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占

用稅=140X20=2800（萬元）。

10.下列各項中，應當征收土地增值稅的是.

?A.公司與公司之間互換房產

?B.房地產開發公司為客戶代建房產

?C.兼并企業從被兼并企業取得房產

?D.雙方合作建房按比例分配房產后自用

（分數：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征收范圍是轉讓的國有土地使用權，地上的

建筑物及其附著物，這里的“轉讓”是指以出售或其他方式有償轉讓房地產的行為，只有A項為有償轉讓。

11.在按規定情形免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅

情形的，應自改變用途之日起.日內按改變的實際占用耕地面積和當地適用稅額補繳稅款。

?A.15

?B.30

?C.45

?D.60

（分數：L00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］在按規定情形免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征

耕地占用稅情形的，應自改變用途之日起30日內按改變用途的實際占用耕地面積和當地適用稅額補繳稅款。

12.土地增值稅采用四級超率累進稅率，增值額

?A.未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

?B.超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分，稅率為50%

?C.超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分，稅率為60%

?D.超過扣除項目金額100%的部分，稅率為70%

（分數：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率：（1）增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；

（2）增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項

目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50斬（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，

稅率為60%。

13.納稅人建造普通標準住宅出售，免征土地增值稅的條件是

?A.增值額未超過扣除項目10%的

?B.增值額未超過扣除項目15%的

?C.增值額未超過扣除項目20%的

?D.增值額未超過扣除項目25%的

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣

除項目金額20%的：（2）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

14.下列哪種情況不屬于土地增值稅的征收范圍？

?A.購買房地產

?B.出售房地產

?C.有償轉讓房地產

?D.繼承房地產

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地增值稅的征收范圍是轉讓的國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。這里的“轉讓”

是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

15.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的是

?A.建造房屋的施工單位

?B.出售房產的中外合資房地產公司

?C.房地產管理的物業公司

?D.以上均不是

（分數：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上的建筑物

及其附著物并取得收入的單位和個人，具體包括各類企業單位、事業單位、國家機關、社會團體及其他組

織和個體經營者。

16.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照計算征收。

?A.最高一檔稅率

?B.扣除項目金額不得扣除的原則

?C.成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法

?D.房地產評估價格

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收：（1）隱瞞、虛報房地產成交價格

的；（2）提供扣除項目金額不實的；（3）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。

17.開征房產稅的工礦區須經特定的機關批準，該機關是.

?A.鄉鎮人民政府

?B.縣級稅務局

?C.地、市級稅務局

?D.省級人民政府

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收，其中開征房產稅的工礦區須經省、自治區、直

轄市人民政府批準。

18.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住一的，免予征

收土地增值稅。

?A.未滿3年

?B.滿3年未滿5年

?C.滿5年或5年以上

?D.滿10年

（分數：1.00）

A.

B.

C.J

D.

解析：［解析］個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年

或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，

按規定計征土地增值稅。

19.下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是

?A.房屋出典的由出典人納稅

?B.房屋出租的由承租人納稅

?C.房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅

?D.個人無租使用納稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本題主要考查房產稅納稅人的規定。房屋出典的由承典人納稅；房屋出租的由產權人納稅:

個人無租使用納稅單位的房產的，由使用人代為繳納房產稅。

20.房產稅依照房產原值一次減除后的余值計算繳納。

?A.10%—20%

?B.10%—30%

?C.5%—20%

?D.5%~30%

（分數：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、

直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

21.納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在

稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

?A.5

?B.7

?C.10

?D.15

（分數：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報,

并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

22.房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為

?A.1.2%

?B.2%

?C.12%

?D.20%

（分數：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，

稅率為12%?

23.下列不屬于免征房產稅的情形的是_

?A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

?B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產

?C.個人出租的房產

?D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］下列房產免納房產稅：（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（2）由國家財政部門撥付

事業經費的單位自用的房產；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（4）個人所有非經營用的房產；

（5）經財政部批準免稅的其他房產。但是，以上免稅單位或個人出租的房產以及非本身業務用的生產、經營

用房產不屬于免稅范圍，故C錯誤。

24.某企業有單獨兩處地下建筑物，一處為地下倉庫，一處為停車場，分別為工業用途和非工業用途房產，

房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時

規定：工業用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價

的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑每年應繳納的房產稅合計為元。

?A.2288

?B.2576

?C.2142

?D.2864

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本題是對房產稅應納稅額的計算的考查。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為

1.2%。工業用途地下倉庫應繳納房產稅的稅額=250000X60%X（1-30玲）X1.2%=1260（元）；非工業用途停車

場應納房產稅的稅額=150000X70%X（1-30%）X1.2%=882（元）；應納房產稅合計=1260+882=2142（元）。

25.以下屬于房產稅的計稅依據的是

?A.房產原值

?B.房產余值

?C.房產凈值

?D.房產市價

（分數：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房屋租金收入計算繳納的,

稅率為12%,故房產余值和房屋租金均為房產稅計稅依據。

26.房產不在同一地方的納稅人，應的稅務機關繳納房產稅。

?A.向戶口所在地

?B.向納稅人居住的房產所在地

?C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地

?D.按房產的坐落地點，選擇向任一房產所在地

（分數：1.00）

A.

B.

C.-J

D.

解析：［解析］該題是對房產稅的繳納和征收的考查。房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、

直轄市人民政府規定。房產稅由房產所在地的稅務機關征收。

27.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣的計稅依據為

?A.成交價格

?B.征收機關參照土地使用權、房屋的市場價格核定的價格

?C.土地使用權與房屋交換價格的差額

?D.交易雙方各自申報的價格

（分數：1.00）

A.-J

B.

C.

D.

解析：［解析］契稅的計稅依據分以下幾種情形：（1）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，

為成交價格；（2）土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；

（3）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額。

28.某公司職員劉某，購買了一套住宅，合同成交價格80萬元，并辦理了產權轉移手續。按照當地政府的

規定，個人首次購買普通住房的契稅稅率為3機請問劉某應繳納多少契稅？

?A.8萬元

?B.24萬元

?C.3萬元

?D.2.4萬元

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我國，房屋買賣中契稅的應納稅額為：成交價格X契稅稅率。所以劉某應繳納的契稅為

80X3%=2.4（萬元）。

29.下列關于契稅稅率的規定正確的是

?A.2%

?B.4%

?C.6%

?D.8%

（分數:1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］契稅稅率為3%至5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在3%至5%的幅度內

按照本地區的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。因此此題中，只有B項在3%至5%之間。

30.下列不屬于契稅的征稅對象的為

?A.國有土地使用權的出讓

?B.國有土地使用權的轉讓

?C.農村集體土地承包經營權的轉移

?D.房屋的贈與

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］契稅的征稅對象為轉移土地、房屋權屬的行為，具體包括國有土地使用權的出讓、土地使用

權的轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。其中，土地使用權的轉讓不包括農

村集體土地承包經營權的轉移，故C錯誤。

31.以劃撥方式取得土地使用權的，經批準轉讓房地產時，補繳契稅的主體是.

?A.房地產轉讓者

?B.房地產受讓者

?C.房地產轉讓者與受讓者共同繳納

?D.以上均不正確

（分數：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］以劃撥方式取得土地使用權的，經批準轉讓房地產時應由房地產轉讓者補繳契稅，其計稅依

據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。

32.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該

建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業務應繳納

印花稅.

?A.1.785萬元

?B.1.8萬元

?C.2.025萬元

?D.2.04萬元

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］總包合同應該貼花。新的分包轉包合同又發生了新的納稅義務，也應該貼花。該建筑公司應

納印花稅二（6000+800）X0.3%o=2.04（萬元）。

33.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是—

?A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

?B.企業受讓土地使用權

?C.企業將廠房抵押給銀行

?D.個人承租居民住宅

（分數：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、

房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

34.下列各項中屬于契稅的納稅義務人的是

?A.以出讓方式承受原國有控股公司土地使用權的國有企業

?B.購買教學用建筑物的高校

?C.第一次購買公有住房的城鎮職工

?D.承受軍事設施用地的軍事單位

（分數:1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當按照

規定繳納契稅。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：（1）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承

受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征；（2）城鎮職工按規定第一次購買公有住房

的，免征；（3）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；（4）財政部規定的其他減

征、免征契稅的項目。

35.下列哪種情況下不能減征、免征契稅？

?A.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產

?B.依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定應當予以免稅的外

國駐華使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋

權屬的，經外交部確認

?C.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，省、自治區、直

轄市人民政府決定減征或者免征契稅

?D.經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途的

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］《契稅暫行條例細則》中規定了下列項目減征、免征契稅：（1）土地、房屋被縣級以上人民

政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區、直轄市人民政

府確定；（2）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅:

（3）依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定應當予以免稅的外國駐華

使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交

部確認，可以免征契稅。經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于以上規定

的減征、免征契稅范圍的，應當補繳已經減征、免征的稅款。

36.下列不屬于契稅的納稅義務發生時間的是—

?A.納稅人簽訂土地轉移合同的當天

?B.納稅人取得具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天

?C.納稅人簽訂房屋權屬轉移合同的當天

?D.納稅人自納稅義務發生之日起10日內

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得

其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、

房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

37.納稅人應當自納稅義務發生之日起日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

?A.5

?B.10

?C.15

I).20

（分數：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅

申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

38.某學校將其兩年前購入的、已經免征契稅的部分房產出售給相鄰的企業，按照規定該學校應當—

?A.補繳已經減免的稅款

?B.補繳已經減免稅款的50%

?C.補繳已經減免的稅款并繳納1倍的罰款

?D.補繳已經減免的稅款并繳納滯納金

（分數：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于減征、免征契稅范圍

的，應當補繳已經減征、免征的稅款。

39.根據財政部、國家稅務總局聯合發布的《關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》，個人將購買超過

5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，征收營業稅的標準為一

?A.全額征收營業稅

?B.征收全額營業稅的一半

?C.免征營業稅

?D.按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］《關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》中規定：個人將購買不足5年的住房對外銷售

的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買

房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

40.銷售不動產營業稅的稅率為一

?A.1%

?B.3%

?C.5%

?D.7%

（分數：LOO）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］銷售不動產營業稅實行比例稅率，稅率為5%。

41.下列哪種主體不是城市維護建設稅的納稅義務人？

?A.繳納產品稅的單位和個人

?B.繳納增值稅的單位和個人

?C.繳納營業稅的單位和個人

?D.繳納契稅的單位和個人

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］征收城市維護建設稅的法律依據為《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》。該《條例》

規定，凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。

42.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所

沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為

?A.1.2%

?B.25%

?C.12%

?D.20%

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設

機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，并且適用稅率為20%。

43.根據企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機

構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是—

?A.本國企業

?B.外國企業

?C.居民企業

?D.非居民企業

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我國境內的企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，但不包括

個人獨資企業和合伙企業。企業分為居民企業和非居民企業。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者

依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立

且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但

有來源于中國境內所得的企業。

44.我國房產稅中依照房屋租金計算繳納的稅率為—

?A.1.2%

?B.12%

?C.15%

?D.20%

（分數：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%依照房產租金收入計算繳納的,

稅率為12%,,

45.下列哪種情況不屬于個人所得稅的納稅主體？

?A.中華人民共和國居民

?B.在中國境內無住所且在境內居住滿1年，在中國境內和境外取得收入

?C.在中國境內無住所，在中國境內取得收入

?D.在中國境內無住所而在境內居住不滿1年，在中國境外取得收入

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］納稅人即取得收入所得的個人，根據《個人所得稅法》的規定，個人分兩種情況：（1）在中

國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，就其從中國境內和境外取得的所得，繳納個人所

得稅；（2）在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，僅就其從中國境內取得的

所得，繳納個人所得稅。

46.以出讓方式取得土地使用權進行房地產開發的，超過出讓合同約定的動工開發日期滿一年未動工開發的,

可以征收相當于土地使用權出讓金______以下的土地閑置費。

?A.10%

?B.15%

?C.20%

?D.30%

（分數：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］根據《城市房地產管理法》第26條的規定，以出讓方式取得土地使用權進行房地產開發的，

必須按照土地使用權出讓合同約定的土地用途、動工開發期限開發土地。超過出讓合同約定的動工開發日

期滿一年未動工開發的，可以征收相當于土地使用權出讓金20%以下的土地閑置費；滿二年未動工開發的，

可以無償收回土地使用權。

47.土地使用權出讓不得采用下列哪種方式？

?A.拍賣

?B.招標

?C.雙方協議

?D.贈與

（分數：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用權出讓，可以采取拍賣、招標或者雙方協議的方式，但采取雙方協議方式出讓土地

使用權的出讓金不得低于按國家規定所確定的最低價。因此不包括贈與的方式。

二、{{B}}多項選擇題{{/B}}（總題數：8,分數：8.00）

48.房地產稅收的作用主要有

?A.房地產稅收是國家財政收入的重要來源

?B.房地產稅收是國家對房地產市場宏觀調控的有效工具

?C.房地產稅收可以抑制房地產投機行為

?D.房地產稅收可以有效調解收入分配

?E.房地產稅收可以促進土地資源的合理利用

（分數：1.00）

A.V

B.V

C.V

I）.V

E.V

解析：［解析］房地產稅的作用主要包括：房地產稅收是國家財政收入的重要來源；房地產稅收是國家對房

地產市場宏觀調控的有效工具；房地產稅收可以有效調解收入分配；房地產稅收可以抑制房地產投機行為；

房地產稅收可以促進土地資源的合理利用。

49.土地使用稅的征稅范圍是一

?A.城市土地

?B.縣城土地

C.建制鎮土地

D.工礦區范圍內的土地

E.其他范圍內的土地

（分數：1.00）

A.J

B.V

C.J

D.J

E.

解析：［解析］土地使用稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。城市的征稅范圍為

市區和郊區；縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮；建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地。

50.下列關于耕地占用稅的稅額規定正確的有—

?A.人均耕地不超過1畝的地區（以縣級行政區域為單位），每平方米為10元至50元

?B.人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米8元至40元

?C.人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元

?D.人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至20元。

?E.以上均正確

（分數：1.00）

A.J

B.J

C.J

D.

E.

解析：［解析］耕地占用稅的稅額規定如下：（1）人均耕地不超過1畝的地區（以縣級行政區域為單位，下同），

每平方米為10元至50元；（2）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米8元至40元；（3）人均耕

地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元；人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至

25元。

51.下列哪些情形下可以免征耕地占用稅？

?A.軍事設施占用耕地

?B.學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地

?C.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地

?D.學校、醫院職工住房占用耕地

?E.學校內經營性場所

（分數：1.00）

A.V

B.J

C.

D.

E.

解析：［解析］下列情形免征耕地占用稅：（1）軍事設施占用耕地：（2）學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕

地。但學校內經營性場所和教職工住房、醫院內職工住房占用耕地，應按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。

鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占

用稅。

52.土地增值稅實行四級超率累進稅率，下列對四級超率累進稅率表述正確的是

?A.增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為20%

?B.增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為30舟

?C.增值額超過扣除項目金額100樂未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%

?D.增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60N

?E.以上均正確

(分數：1.00)

A.

B.

C.V

D.-J

E.

解析：［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率：(1)增值額未超過扣除項目金額50$的部分，稅率為30%；

(2)增值額超過扣除項目金額50缸未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；(3)增值額超過扣除項

目金額100樂未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，

稅率為60%?

53.房產稅的征稅范圍為一

?A.城市

?B.縣城

?C.建制鎮

?D.工礦區

?E.林區

(分數：1.00)

A.J

B.V

C.J

D.V

E.

解析：［解析］房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。

54.房地產契稅的征稅對象為轉移土地、房屋權屬的行為，主要包括

?A.房屋買賣

?B.房屋交換

?C.土地使用權轉讓

?D.國有土地使用權出讓

?E.農村集體土地承包經營權的轉讓

（分數：1.00）

A.V

B.-J

C.J

D.-J

E.

解析：［解析］契稅的征稅對象為轉移土地、房屋權屬的行為，具體包括國有土地使用權的出讓、土地使用

權的轉讓（包括出售、贈與和交換），房屋買賣、房屋贈與和房屋交換，其中土地使用權的轉讓，不包括農

村集體土地承包經營權的轉移。

55.房地產印花稅的征稅對象主要包括

?A.書立房地產買賣、建設工程承包、房地產租賃、房地產保險合同或者具有合同性質的憑證

?B.書立房地產產權轉移書據

?C.書立房地產營業賬簿

?D.領受房地產權利、許可證照

?E.領受或書立經財政部確定征稅的其他憑證

（分數：1.00）

A.V

B.J

C.V

I）.J

E.-J

解析：［解析］房地產印花稅的征稅對象是書立和領受應稅房地產憑證的行為，主要包括以下幾種：（1）書

立房地產買賣、建設工程承包、房地產租賃、房地產保險合同或者具有合同性質的憑證；（2）書立房地產產

權轉移書據；（3）書立房地產營業賬簿；（4）領受房地產權利、許可證照；（5）領受或書立經財政部確定征稅

的其他憑證。

三、{{B}}名詞解釋題{{/B}}（總題數:9,分數：18.00）

56.城鎮土地使用稅

（分數：2.00）

正確答案：（城鎮土地使用稅（以下簡稱“土地使用稅”）是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土

地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據而征收的一種房地產稅。）

解析：

57.耕地占用稅

（分數：2.00）

正確答案：（耕地占用稅是指對占用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種房地產稅。）

解析：

58.土地增值稅

（分數：2.00）

正確答案：（土地增值稅是指對轉讓房地產并取得收入的單位和個人，以其轉讓房地產所取得的增值額為計

稅依據而征收的一種房地產稅。）

解析：

59.房產稅

（分數：2.00）

正確答案：（房產稅是以城鎮房產為征稅對象，以房產余值或房產租金收入為計稅依據而征稅的一種房地產

稅。）

解析：

60.契稅

（分數：2.00）

正確答案：（契稅是指在土地、房屋的權屬發生轉移時，按房地產價的一定比例向承受產權的單位和個人征

收的一種稅賦。）

解析：

61.房地產印花稅

（分數:2.00）

正確答案：（房地產印花稅是印花稅在房地產領域中適用而形成的一種房地產稅收，是對書立、領受房地產

應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。）

解析：

62.銷售不動產營業稅

（分數：2.00）

正確答案：（銷售不動產營業稅是指在中國境內銷售不動產的單位和個人，國家以其營業額為計稅依據而征

收的一種稅賦。）

解析：

63.房地產所得稅

（分數：2.00）

正確答案：（房地產所得稅是指對納稅人就轉讓、出租房地產的收入所得征收的一種稅收。根據納稅主體的

不同，可分為企業所得稅和個人所得稅。）

解析：

64.土地閑置費

（分數：2.00）

正確答案：（土地閑置費是指向依法取得土地使用權但未按照規定動工建設滿一年、不滿二年的建設單位和

個人征收閑置土地的費用。）

解析：

四、{{B}}簡答題{{/B}}（總題數:6,分數：18.00）

65.簡述免繳土地使用稅的情形。

（分數：3.00）

正確答案：（（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土

地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；（5）直接用于

農、林、牧、漁業的生產用地：（6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土

地使用稅5年至10年：（7）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。）

解析：

66.簡述土地增值稅計算中法定扣除項目。

（分數：3.00）

正確答案：（（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）開發土地的成本、費用；（3）新建房及配套設施的成

本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格：（4）與轉讓房地產有關的稅金：（5）財政部規定的其他扣除項

目。）

解析：

67.簡述房產稅中免納房產稅的情形。

（分數：3.00）

正確答案：（（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房

產；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（4）個人所有非營業用的房產；（5）經財政部批準免稅的其

他房產。但是，以上免稅單位或個人出租的房產以及非本身業務用的生產、營業用房產不屬于免稅范圍，

應征收房產稅。）

解析：

68