房地產(chǎn)法自考題-32

（總分：100.00,做題時(shí)間：90分鐘）

一、{{B}}單項(xiàng)選擇題{{/B}}（總題數(shù):47,分?jǐn)?shù)：47.00）

1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是—

?A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

?B.某鎮(zhèn)村民居住用地

?C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地

?D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、

工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。村民居住用地為集體土地，不屬于城鎮(zhèn)土地范圍，無(wú)須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

?A.實(shí)際占用

?B.擁有

?C.自用

?D.被稅務(wù)部門認(rèn)定

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。土地占用面

積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

3.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但

降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的

?A.50%

?B.40%

?C.30%

?D.20%

（分?jǐn)?shù)：L00）

A.

B.

C.

D.

解析：［解析］經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降

低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅是由負(fù)責(zé)征收管理。

?A.國(guó)稅機(jī)關(guān)

?B.土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

?C.土地管理部門

?D.財(cái)政機(jī)關(guān)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。土地管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供

土地使用權(quán)屬資料。

5.土地使用稅的計(jì)算方式是

?A.按年計(jì)算

?B.按季度計(jì)算

?C.按月計(jì)算

?D.按周計(jì)算

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

6.對(duì)新征收的土地，如果征收的是耕地，則開(kāi)始繳納土地使用稅自征收之日起

?A.不滿1年

?B.滿1年

?C.不滿2年

?D.滿2年

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。對(duì)新征收的

土地，如果征收的是耕地，則開(kāi)始繳納土地使用稅自征收之日起滿1年；如果是非耕地，則自批準(zhǔn)征收次

月起繳納土地使用稅。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅采用稅率。

?A.全區(qū)統(tǒng)一的稅額

?B.有幅度差別的比例

?C.全省統(tǒng)一的定額

?D.有幅度差別的稅額

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用稅每平方米年稅額如下：（1）大城市1.5元至3.0元；（2）中等城市1.2元至24元：

（3）小城市0.9元至18元；（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)

在上述規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。市、

縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅

額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的是.

?A.占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍

?B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

?C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

?D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］耕地占用稅的征稅范圍，包括進(jìn)行建房或者其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地。這里的耕地，是

指用于種植農(nóng)作物的土地。占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水城灘涂等其他農(nóng)

用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

9.某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳

納耕地占用稅

?A.800萬(wàn)元

?B.1400萬(wàn)元

?C.2000萬(wàn)元

?D.2800萬(wàn)元

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

I）.J

解析：［解析］占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事

非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占

用稅=140X20=2800（萬(wàn)元）。

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是.

?A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

?B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

?C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

?D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征收范圍是轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)，地上的

建筑物及其附著物，這里的“轉(zhuǎn)讓”是指以出售或其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，只有A項(xiàng)為有償轉(zhuǎn)讓。

11.在按規(guī)定情形免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅

情形的，應(yīng)自改變用途之日起.日內(nèi)按改變的實(shí)際占用耕地面積和當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳稅款。

?A.15

?B.30

?C.45

?D.60

（分?jǐn)?shù)：L00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］在按規(guī)定情形免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征

耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳稅款。

12.土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額

?A.未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%

?B.超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%,未超過(guò)100%的部分，稅率為50%

?C.超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%,未超過(guò)200%的部分，稅率為60%

?D.超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為70%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：（1）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

（2）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)

目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50斬（4）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，

稅率為60%。

13.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，免征土地增值稅的條件是

?A.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目10%的

?B.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目15%的

?C.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目20%的

?D.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目25%的

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣

除項(xiàng)目金額20%的：（2）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

14.下列哪種情況不屬于土地增值稅的征收范圍？

?A.購(gòu)買房地產(chǎn)

?B.出售房地產(chǎn)

?C.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

?D.繼承房地產(chǎn)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地增值稅的征收范圍是轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。這里的“轉(zhuǎn)讓”

是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

15.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的是

?A.建造房屋的施工單位

?B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司

?C.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

?D.以上均不是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物

及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，具體包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體及其他組

織和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

16.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照計(jì)算征收。

?A.最高一檔稅率

?B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則

?C.成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法

?D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收：（1）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

的；（2）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。

17.開(kāi)征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)特定的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該機(jī)關(guān)是.

?A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府

?B.縣級(jí)稅務(wù)局

?C.地、市級(jí)稅務(wù)局

?D.省級(jí)人民政府

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，其中開(kāi)征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直

轄市人民政府批準(zhǔn)。

18.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住一的，免予征

收土地增值稅。

?A.未滿3年

?B.滿3年未滿5年

?C.滿5年或5年以上

?D.滿10年

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.J

D.

解析：［解析］個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年

或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，

按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

19.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是

?A.房屋出典的由出典人納稅

?B.房屋出租的由承租人納稅

?C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

?D.個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本題主要考查房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定。房屋出典的由承典人納稅；房屋出租的由產(chǎn)權(quán)人納稅:

個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

20.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除后的余值計(jì)算繳納。

?A.10%—20%

?B.10%—30%

?C.5%—20%

?D.5%~30%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。

21.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

?A.5

?B.7

?C.10

?D.15

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),

并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

22.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為

?A.1.2%

?B.2%

?C.12%

?D.20%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，

稅率為12%?

23.下列不屬于免征房產(chǎn)稅的情形的是_

?A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

?B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)

?C.個(gè)人出租的房產(chǎn)

?D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付

事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個(gè)人所有非經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)；

（5）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。但是，以上免稅單位或個(gè)人出租的房產(chǎn)以及非本身業(yè)務(wù)用的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

用房產(chǎn)不屬于免稅范圍，故C錯(cuò)誤。

24.某企業(yè)有單獨(dú)兩處地下建筑物，一處為地下倉(cāng)庫(kù)，一處為停車場(chǎng)，分別為工業(yè)用途和非工業(yè)用途房產(chǎn)，

房產(chǎn)原值分別為25萬(wàn)元和15萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)

規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)

的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為元。

?A.2288

?B.2576

?C.2142

?D.2864

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本題是對(duì)房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的考查。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為

1.2%。工業(yè)用途地下倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的稅額=250000X60%X（1-30玲）X1.2%=1260（元）；非工業(yè)用途停車

場(chǎng)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=150000X70%X（1-30%）X1.2%=882（元）；應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=1260+882=2142（元）。

25.以下屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的是

?A.房產(chǎn)原值

?B.房產(chǎn)余值

?C.房產(chǎn)凈值

?D.房產(chǎn)市價(jià)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房屋租金收入計(jì)算繳納的,

稅率為12%,故房產(chǎn)余值和房屋租金均為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。

26.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。

?A.向戶口所在地

?B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

?C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

?D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一房產(chǎn)所在地

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.-J

D.

解析：［解析］該題是對(duì)房產(chǎn)稅的繳納和征收的考查。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

27.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為

?A.成交價(jià)格

?B.征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)、房屋的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

?C.土地使用權(quán)與房屋交換價(jià)格的差額

?D.交易雙方各自申報(bào)的價(jià)格

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.-J

B.

C.

D.

解析：［解析］契稅的計(jì)稅依據(jù)分以下幾種情形：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，

為成交價(jià)格；（2）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；

（3）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。

28.某公司職員劉某，購(gòu)買了一套住宅，合同成交價(jià)格80萬(wàn)元，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。按照當(dāng)?shù)卣?/p>

規(guī)定，個(gè)人首次購(gòu)買普通住房的契稅稅率為3機(jī)請(qǐng)問(wèn)劉某應(yīng)繳納多少契稅？

?A.8萬(wàn)元

?B.24萬(wàn)元

?C.3萬(wàn)元

?D.2.4萬(wàn)元

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我國(guó)，房屋買賣中契稅的應(yīng)納稅額為：成交價(jià)格X契稅稅率。所以劉某應(yīng)繳納的契稅為

80X3%=2.4（萬(wàn)元）。

29.下列關(guān)于契稅稅率的規(guī)定正確的是

?A.2%

?B.4%

?C.6%

?D.8%

（分?jǐn)?shù):1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］契稅稅率為3%至5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在3%至5%的幅度內(nèi)

按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。因此此題中，只有B項(xiàng)在3%至5%之間。

30.下列不屬于契稅的征稅對(duì)象的為

?A.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

?B.國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

?C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

?D.房屋的贈(zèng)與

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、土地使用

權(quán)的轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。其中，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)

村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，故C錯(cuò)誤。

31.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，補(bǔ)繳契稅的主體是.

?A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者

?B.房地產(chǎn)受讓者

?C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者與受讓者共同繳納

?D.以上均不正確

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依

據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

32.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該

建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

印花稅.

?A.1.785萬(wàn)元

?B.1.8萬(wàn)元

?C.2.025萬(wàn)元

?D.2.04萬(wàn)元

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］總包合同應(yīng)該貼花。新的分包轉(zhuǎn)包合同又發(fā)生了新的納稅義務(wù)，也應(yīng)該貼花。該建筑公司應(yīng)

納印花稅二（6000+800）X0.3%o=2.04（萬(wàn)元）。

33.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是—

?A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

?B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

?C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

?D.個(gè)人承租居民住宅

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土

地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、

房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

34.下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅義務(wù)人的是

?A.以出讓方式承受原國(guó)有控股公司土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)

?B.購(gòu)買教學(xué)用建筑物的高校

?C.第一次購(gòu)買公有住房的城鎮(zhèn)職工

?D.承受軍事設(shè)施用地的軍事單位

（分?jǐn)?shù):1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照

規(guī)定繳納契稅。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承

受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征；（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

的，免征；（3）因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征；（4）財(cái)政部規(guī)定的其他減

征、免征契稅的項(xiàng)目。

35.下列哪種情況下不能減征、免征契稅？

?A.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

?B.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外

國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋

權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)

?C.土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，省、自治區(qū)、直

轄市人民政府決定減征或者免征契稅

?D.經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途的

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］《契稅暫行條例細(xì)則》中規(guī)定了下列項(xiàng)目減征、免征契稅：（1）土地、房屋被縣級(jí)以上人民

政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政

府確定；（2）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅:

（3）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華

使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交

部確認(rèn)，可以免征契稅。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于以上規(guī)定

的減征、免征契稅范圍的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。

36.下列不屬于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是—

?A.納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

?B.納稅人取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

?C.納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

?D.納稅人自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得

其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、

房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

37.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

?A.5

?B.10

?C.15

I).20

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅

申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

38.某學(xué)校將其兩年前購(gòu)入的、已經(jīng)免征契稅的部分房產(chǎn)出售給相鄰的企業(yè)，按照規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)—

?A.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款

?B.補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的50%

?C.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳納1倍的罰款

?D.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳納滯納金

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于減征、免征契稅范圍

的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。

39.根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》，個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)

5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，征收營(yíng)業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)為一

?A.全額征收營(yíng)業(yè)稅

?B.征收全額營(yíng)業(yè)稅的一半

?C.免征營(yíng)業(yè)稅

?D.按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》中規(guī)定：個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售

的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買

房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

40.銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的稅率為一

?A.1%

?B.3%

?C.5%

?D.7%

（分?jǐn)?shù)：LOO）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，稅率為5%。

41.下列哪種主體不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人？

?A.繳納產(chǎn)品稅的單位和個(gè)人

?B.繳納增值稅的單位和個(gè)人

?C.繳納營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

?D.繳納契稅的單位和個(gè)人

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］征收城市維護(hù)建設(shè)稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》。該《條例》

規(guī)定，凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

42.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為

?A.1.2%

?B.25%

?C.12%

?D.20%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，并且適用稅率為20%。

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是—

?A.本國(guó)企業(yè)

?B.外國(guó)企業(yè)

?C.居民企業(yè)

?D.非居民企業(yè)

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立

且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但

有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

44.我國(guó)房產(chǎn)稅中依照房屋租金計(jì)算繳納的稅率為—

?A.1.2%

?B.12%

?C.15%

?D.20%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,

稅率為12%,,

45.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的納稅主體？

?A.中華人民共和國(guó)居民

?B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在境內(nèi)居住滿1年，在中國(guó)境內(nèi)和境外取得收入

?C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)取得收入

?D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年，在中國(guó)境外取得收入

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］納稅人即取得收入所得的個(gè)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人分兩種情況：（1）在中

國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，就其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，繳納個(gè)人所

得稅；（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的

所得，繳納個(gè)人所得稅。

46.以出讓方式取得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，超過(guò)出讓合同約定的動(dòng)工開(kāi)發(fā)日期滿一年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)的,

可以征收相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金______以下的土地閑置費(fèi)。

?A.10%

?B.15%

?C.20%

?D.30%

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》第26條的規(guī)定，以出讓方式取得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，

必須按照土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途、動(dòng)工開(kāi)發(fā)期限開(kāi)發(fā)土地。超過(guò)出讓合同約定的動(dòng)工開(kāi)發(fā)日

期滿一年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)的，可以征收相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金20%以下的土地閑置費(fèi)；滿二年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)的，

可以無(wú)償收回土地使用權(quán)。

47.土地使用權(quán)出讓不得采用下列哪種方式？

?A.拍賣

?B.招標(biāo)

?C.雙方協(xié)議

?D.贈(zèng)與

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用權(quán)出讓，可以采取拍賣、招標(biāo)或者雙方協(xié)議的方式，但采取雙方協(xié)議方式出讓土地

使用權(quán)的出讓金不得低于按國(guó)家規(guī)定所確定的最低價(jià)。因此不包括贈(zèng)與的方式。

二、{{B}}多項(xiàng)選擇題{{/B}}（總題數(shù)：8,分?jǐn)?shù)：8.00）

48.房地產(chǎn)稅收的作用主要有

?A.房地產(chǎn)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源

?B.房地產(chǎn)稅收是國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控的有效工具

?C.房地產(chǎn)稅收可以抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為

?D.房地產(chǎn)稅收可以有效調(diào)解收入分配

?E.房地產(chǎn)稅收可以促進(jìn)土地資源的合理利用

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.V

C.V

I）.V

E.V

解析：［解析］房地產(chǎn)稅的作用主要包括：房地產(chǎn)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源；房地產(chǎn)稅收是國(guó)家對(duì)房

地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控的有效工具；房地產(chǎn)稅收可以有效調(diào)解收入分配；房地產(chǎn)稅收可以抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為；

房地產(chǎn)稅收可以促進(jìn)土地資源的合理利用。

49.土地使用稅的征稅范圍是一

?A.城市土地

?B.縣城土地

C.建制鎮(zhèn)土地

D.工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

E.其他范圍內(nèi)的土地

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.V

C.J

D.J

E.

解析：［解析］土地使用稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。城市的征稅范圍為

市區(qū)和郊區(qū)；縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。

50.下列關(guān)于耕地占用稅的稅額規(guī)定正確的有—

?A.人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)（以縣級(jí)行政區(qū)域?yàn)閱挝唬?，每平方米?0元至50元

?B.人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米8元至40元

?C.人均耕地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元

?D.人均耕地超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為5元至20元。

?E.以上均正確

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.J

B.J

C.J

D.

E.

解析：［解析］耕地占用稅的稅額規(guī)定如下：（1）人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)（以縣級(jí)行政區(qū)域?yàn)閱挝唬峦?/p>

每平方米為10元至50元；（2）人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米8元至40元；（3）人均耕

地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元；人均耕地超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為5元至

25元。

51.下列哪些情形下可以免征耕地占用稅？

?A.軍事設(shè)施占用耕地

?B.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

?C.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地

?D.學(xué)校、醫(yī)院職工住房占用耕地

?E.學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.J

C.

D.

E.

解析：［解析］下列情形免征耕地占用稅：（1）軍事設(shè)施占用耕地：（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕

地。但學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占

用稅。

52.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，下列對(duì)四級(jí)超率累進(jìn)稅率表述正確的是

?A.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為20%

?B.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為30舟

?C.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100樂(lè)未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%

?D.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60N

?E.以上均正確

(分?jǐn)?shù)：1.00)

A.

B.

C.V

D.-J

E.

解析：［解析］土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：(1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50$的部分，稅率為30%；

(2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50缸未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；(3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)

目金額100樂(lè)未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；(4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，

稅率為60%?

53.房產(chǎn)稅的征稅范圍為一

?A.城市

?B.縣城

?C.建制鎮(zhèn)

?D.工礦區(qū)

?E.林區(qū)

(分?jǐn)?shù)：1.00)

A.J

B.V

C.J

D.V

E.

解析：［解析］房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

54.房地產(chǎn)契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，主要包括

?A.房屋買賣

?B.房屋交換

?C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

?D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

?E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.-J

C.J

D.-J

E.

解析：［解析］契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、土地使用

權(quán)的轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換），房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換，其中土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)

村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

55.房地產(chǎn)印花稅的征稅對(duì)象主要包括

?A.書立房地產(chǎn)買賣、建設(shè)工程承包、房地產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)保險(xiǎn)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證

?B.書立房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

?C.書立房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)賬簿

?D.領(lǐng)受房地產(chǎn)權(quán)利、許可證照

?E.領(lǐng)受或書立經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.V

B.J

C.V

I）.J

E.-J

解析：［解析］房地產(chǎn)印花稅的征稅對(duì)象是書立和領(lǐng)受應(yīng)稅房地產(chǎn)憑證的行為，主要包括以下幾種：（1）書

立房地產(chǎn)買賣、建設(shè)工程承包、房地產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)保險(xiǎn)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（2）書立房地產(chǎn)產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（3）書立房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)賬簿；（4）領(lǐng)受房地產(chǎn)權(quán)利、許可證照；（5）領(lǐng)受或書立經(jīng)財(cái)政部確定征稅

的其他憑證。

三、{{B}}名詞解釋題{{/B}}（總題數(shù):9,分?jǐn)?shù)：18.00）

56.城鎮(zhèn)土地使用稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱“土地使用稅”）是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土

地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種房地產(chǎn)稅。）

解析：

57.耕地占用稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（耕地占用稅是指對(duì)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種房地產(chǎn)稅。）

解析：

58.土地增值稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（土地增值稅是指對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)

稅依據(jù)而征收的一種房地產(chǎn)稅。）

解析：

59.房產(chǎn)稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（房產(chǎn)稅是以城鎮(zhèn)房產(chǎn)為征稅對(duì)象，以房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)而征稅的一種房地產(chǎn)

稅。）

解析：

60.契稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（契稅是指在土地、房屋的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，按房地產(chǎn)價(jià)的一定比例向承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征

收的一種稅賦。）

解析：

61.房地產(chǎn)印花稅

（分?jǐn)?shù):2.00）

正確答案：（房地產(chǎn)印花稅是印花稅在房地產(chǎn)領(lǐng)域中適用而形成的一種房地產(chǎn)稅收，是對(duì)書立、領(lǐng)受房地產(chǎn)

應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。）

解析：

62.銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅是指在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，國(guó)家以其營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)而征

收的一種稅賦。）

解析：

63.房地產(chǎn)所得稅

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（房地產(chǎn)所得稅是指對(duì)納稅人就轉(zhuǎn)讓、出租房地產(chǎn)的收入所得征收的一種稅收。根據(jù)納稅主體的

不同，可分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。）

解析：

64.土地閑置費(fèi)

（分?jǐn)?shù)：2.00）

正確答案：（土地閑置費(fèi)是指向依法取得土地使用權(quán)但未按照規(guī)定動(dòng)工建設(shè)滿一年、不滿二年的建設(shè)單位和

個(gè)人征收閑置土地的費(fèi)用。）

解析：

四、{{B}}簡(jiǎn)答題{{/B}}（總題數(shù):6,分?jǐn)?shù)：18.00）

65.簡(jiǎn)述免繳土地使用稅的情形。

（分?jǐn)?shù)：3.00）

正確答案：（（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土

地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（4）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；（5）直接用于

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地：（6）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土

地使用稅5年至10年：（7）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。）

解析：

66.簡(jiǎn)述土地增值稅計(jì)算中法定扣除項(xiàng)目。

（分?jǐn)?shù)：3.00）

正確答案：（（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（3）新建房及配套設(shè)施的成

本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格：（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：（5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)

目。）

解析：

67.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅中免納房產(chǎn)稅的情形。

（分?jǐn)?shù)：3.00）

正確答案：（（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房

產(chǎn)；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；（5）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其

他房產(chǎn)。但是，以上免稅單位或個(gè)人出租的房產(chǎn)以及非本身業(yè)務(wù)用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)不屬于免稅范圍，

應(yīng)征收房產(chǎn)稅。）

解析：

68