會計實操文庫做賬實操-汽車銷售服務公司會計賬務處理分錄汽車銷售4s店財務制度第一章、總則1、為了規范和加強****車業有限公司各業務版塊和子公司的財務管理，不斷完善財務制度、嚴格財經紀律，防范財務及涉稅風險，確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據《中華人民共和國會計》、《會計基礎工作規范》等財會法律法規和制度，特制定本制度。2、本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從財務機構人員設置及職責、財務審批權限及流程、款項支付結算管理、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。3、公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，對全體股東負責。第二章、財務部崗位職責第一節、財務經理1、遵守相關法律規章制度，愛崗敬業，自覺維護公司的合法權益。2、制定、維護、改進財務方面的管理制度程序和政策及有關規定，并監督執行。3、負責安排并監督公司全面的會計核算和分析、預算工作。4、負責公司資產（含貨幣資金、固定資產、應收賬款、存貨等）的日常管理工作，監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動，對重大的交易事項進行審批。5、負責根據業務需要安排財務部人員工作。6、協調財務部與公司內部各部門關系與涉及財務的對外關系。7、完成上級交給的其他日常事務性工作。第二節、財務主管1、遵守相關財稅法律法規及公司紀律，堅持原則忠于職守，自覺維護公司合法權益。細化會計核算方法，使其結果能滿足公司外部的需要和公司內部管理需要。2、負責本單位記賬憑證、會計報表的復核工作，按照會計準則及公司內部管理需要計提各種費用、稅金等，監督并協助會計人員完成憑證的編制、匯總、登記工作。3、妥善保管公司財務專用章及空白收款收據，建立票據領用、繳回登記薄。4、依據按相關法律法規匯總真實、完整、準確的經營數據，確保及時申報納稅及扣繳稅款。5、負責監督應收賬款、其他應收款（含個人借款）的催收。6、每月在財務報表編制完成后，對公司經營情況按照財務分析模板填寫數據，根據財務分析發現的問題，向部門領導提出合理化的建議及整改措施建議，并上報有關領導。7、完成上級領導交辦的其他工作。第三節、會計1、按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。凡是入賬的原始憑證必須是經過審核無誤的真實、合理、合法的憑證。2、每月結賬后編制財務報表與公司管理報表。3、按照稅收法律法規、會計準則計提各種費用、稅金。每月及時完成納稅申報與稅款繳納入庫工作。4、協助財務主管開展工作，做好會計業務、搞好會計核算和監督。5、審核部門的費用支出，檢查部門的收支情況，每周不定時對資金進行一次盤點核對，防止白條頂庫、挪用公款等現象發生。6、為確保公司各項業務工作的順利開展，需會計及時辦理的事項（如網銀轉賬的復核等），應及時辦理，做到當天的工作必須當天完成，不得找任何理由推遲。7、每月核對應收款項有無異常。對于掛賬業務款特別是保險公司的事故車維修款，應每月初逐一核對回款情況。對于長期未收回壞賬風險較高的外部借款應編制重點關注款項明細。每月15日前將應收賬款明細發送給相關部門負責人。若存在無法收回的款項應及時上報處理。（保險公司理賠款當月回款與掛賬有差異的，應制作差異明細表，報服務站主管、總經理簽批沖減收入與應收款）。注意：實際收款如與結算單、銷售審批單相比出現短款時，應于發現問題當日與經辦的服務顧問、銷售顧問確認原因，催繳欠款。必要時可從相關經辦人員工資中暫扣短款差額。8、每周不定時對工單、車輛銷售審批單進行清理，防止少收、漏收、錯收等情況的出現。作廢工單也應定期收集。工單的清理應與在修車輛現場盤點相結合，杜絕公司人員接私活的行為。每周五下班前將工單及車輛銷售審批單清理情況匯報給總經辦。9、對于不具有保險兼業代理資質的法人主體，若存在由其他部門代收保險事故理賠款的情況，則分管會計每周至少根據本部門及代收部門的相關賬戶銀行流水清理一次的事故車回款情況，并與關聯部門及時辦理內部結算。對于跨法人主體結算的，除了結算明細之外，必須依照稅法開具增值稅發票。10、定期或不定期對材料精品進行盤點（每半年至少全面盤點一次），核對賬實是否相符。同時監督倉庫管理員是否遵守出入庫管理制度，是否憑入庫單和出庫單收發貨物。每月25日與供應商家核對賬目，編制材料付款明細表，報領導審核付款。11、每月對整車及固定資產進行一到兩次監督盤點，盤點單附件應有附日期的實物照片。盤點發現賬實不符的須查明責任。12、定期在開票及認證系統中導出銷售及進項發票明細，登記好發票開具及認證臺賬，保管好增值稅專用發票抵扣聯并按認證情況分月裝訂；檢查發票開具時客戶信息、商品名稱與規格、數量、金額、單價、總價是否準確，是否與實際交易事項完全一致。13、編制部門購銷業務臺賬，逐一核對供應商/客戶結算金額、付款收款日期與金額、取得和開具發票信息（日期、號碼、代碼、商品名稱數量單價等）。確保不多付、不少收賬款，確保及時索取供應商發票與及時向客戶開具發票。14、編制《應付票據登記臺賬》，逐一登記公司開具的銀行承兌匯票票據號、收款方、承兌人、編號、金額、到期日等信息，以便安排解付資金計劃。15、建立電子發票登記臺賬，對于同一發票重復報銷的，有權拒絕報銷并上報總經理。相關電子信息文件按照財會[2020]6號《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》歸檔保存。16、每月根據公司總經理審定的工資績效方案計算員工工資績效并編制部門工資表，提交部門負責人、財務經理審核。17、年末或職工離職時清查職工借支備用金余額，監督相關人員上繳剩余備用金，并協助相關人員于次年辦理新的備用金借支手續。18、依照會計檔案管理辦法的規定，建立和妥善保管檔案，不得丟失、外泄。17、完成公司領導交辦的其他相關工作。第四節、出納員1、按照公司資金管理制度辦理各種現金收付業務，確保資金的安全。1、快速準確的收付款并做好發票開具工作。負責發票專用章的保管，做好各種發票的使用、登記和保管工作。注意向企、事業單位開具機動車統一銷項時，稅號不可空缺。2、每筆業務的辦理，都必須做到收有憑支有據，依據合規的原始憑證逐筆登記現金和銀行存款流水日記賬，現金賬和銀行存款賬要逐日結出余額并與庫存現金、銀行存款核對，做到賬款相符。及時將完整的收付款原始憑證與對應的發票記賬聯及營業日報表交與會計審核。3、負責每日銷售情況、結算情況的統計并做好記錄工作。4、公司收入現金應于當日送存開戶銀行。收取現金要經過點鈔機驗鈔，收到假鈔由個人賠償損失。每日款項如遇短缺，應及時查明原因，報告單位領導，查明責任。5、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄,不準保留賬外公款(即小金庫)。必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。6、根據公司領導的需要，編制各種資金流動報表。7、正常輪休或臨時外出時間長時，應做好相關的工作交接、并做好登記。8、配合會計人員做好每月的工資的發放工作及領導安排的其他工作。第三章、資金管理制度第一節、庫存現金管理1、現金出納員必須依據按本制度審核審批過的支付單據付款，否則將被扣除相關績效并全額賠償公司無法追回的實際損失金額，涉及犯罪的，公司將追究其法律責任。2、超過1000元人民幣的支出原則上不得以現金的形式支付，特殊情況須經總經理批準。3、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（50000元），不得超限額存放現金。否則如現金被盜被搶的，現金出納員須賠償公司無法追回的實際損失金額。特殊情況須報總經理批準，妥善安排保管超額現金。現金出納員到公司以外金融機構提取或送存現金（限額5萬元以上）時，須由兩名人員乘坐公司汽車前往。4、禁止任何人挪用、占用和借用公款現金用于與企業經營無關的支出，涉及犯罪的，公司將移送公安機關并追究其法律責任。5、現金出納員收取客戶現金必須向客戶開具收據或發票，票據啟用號碼要連續，作廢票據不得丟棄。發票、收據的相關管理制度見本制度第九章第二節。6、因客戶要求，出納員需通過個人微信、支付寶收取客戶款項的，須事先報備，收款后向客戶開具收據或發票并及時將款項轉賬至公司賬戶，相關提現手續費由公司承擔。7、現金出納員收取現金或通過個人等支付寶賬戶代收公司款項，如經查實未向客戶開具收據或發票的，按150元/單扣除當月工資。涉及職務侵占的，依法追究其責任。8、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。9、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。10、現金出納員應嚴格執行日清日結，保證現金安全。遇有短款，應及時查明原因，報告領導，相關責任人須對公司無法追回的實際損失進行全額賠償。11、分管會計應于每日收款結束后監督現金出納員進行盤點、編制現金盤點表，并保存備查。特殊情況須上報財務經理批準。分管會計未按規定監督現金盤點的，扣除相關績效，未及時發現當月短款形成公司無法追回損失的，分管會計承擔連帶賠償責任。第二節、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行賬戶和各種銀行業務。2、公司必須嚴格執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》、《現金管理暫行條例》等支付結算相關法律法規。3、公司銀行結算方式包括：電匯、支票，其他方式須報總經理批準。4、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存，不得遺失，如有遺失須及時登報作廢，相關費用由銀行出納員承擔，形成損失的，須由責任人賠償無法追回的部分。5、銀行出納員根據審批過的付款單據制單，分管會計負責審核轉賬單。銀行出納員、分管會計嚴禁對未按規定審批的款項進行支付，否則須共同賠償公司無法追回的損失。6、任何人不得同時持有或使用制單及審批網銀盾。出納、分管會計未嚴格執行本規定的，分別扣除當月工資200元、400元，形成損失的，分管會計承擔連帶賠償責任。7、公司應按每個銀行開戶賬號建立銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對，每月編制銀行余額調節明細表，交分管會計存檔備查。8、銀行出納員對銀行余額調節表所載差異必須及時查明原因，對出現的差錯應及時通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。9、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。10、出納員開具的支票應逐筆登記，記錄其用途、使用單位、金額、支票號碼等。11、會計每周至少應對銀行存款賬面發生額及余額與銀行系統中的發生額及余額進行一次核對，如有不符，須及時查明原因。12、財務經理不定期抽查銀行賬戶存款余額。分管會計未按規定核對存款明細的，按總經理簽署的績效方案，扣除相關績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔連帶賠償責任。第三節、電子銀行承兌匯票的管理1、公司銀行承兌匯票僅限用于支付汽車廠家的車款及配件材料款，不得用于其他業務。2、出納根據審批過的整車采購付款申請單開具電子銀行承兌匯票，分管會計負責復核。3、電子銀行承兌匯票開戶行網銀盾管理參照本章第六條規定。4、分管會計每月須根據《應付票據登記臺賬》及承兌匯票保證金賬戶流水和三方金融銀行系統核對應付票據余額、已用信用額度額度、敞口金額等，并依據相關數據與車輛采購付款申請、廠家DMS系統付款明細等進行比對，避免承兌匯票與應付賬款核算不清。5、經抽查，分管會計未按規定登記臺賬并比對數據的，扣除當月相關績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔連帶賠償責任。第四節、特別事項1、非出納人員不得辦理現金、銀行收付（含代收）業務。特殊情況須經總經理批準，并報財務部備案，相關款項應于當日轉入公司賬戶。2、公司對外支付各種貨款或服務費時，原則上應保證收款方、提供商品或服務方（以下簡稱銷售方）、開票方三者一致。特殊情況需直接付款給第三方的，須報總經理批準，并由銷售方出具加蓋公章（公司）或簽字摁手印（個人）的付款委托書。3、禁止向銷售方與開票方不一致的供應商支付款項。4、如收款方與實際銷售方及開票方不一致，收款方與銷售方均拒不承認、拒不退還我公司已經支付款項，同時銷售方未向我公司出具過付款委托書的，造成損失無法追回的，由申請人、經辦人、部門經理共同承擔連帶賠償責任。第四章、配件出入庫財務管理制度第一節、配件采購1、車間班組及銷售部門根據需求計劃，向庫管提交清單。庫管收到清單后應先在庫管系統及實物中確認有無存件。如有，應及時反饋并按公司相關規定辦理出庫；如無，應及時的通過電子或書面方式向相關供貨商發送經核對無誤的所需求配件的采購清單。2、確認供貨商收到配件采購清單后，要求供貨商在最短時間內提供所要求配件的價格、品質及到貨時間。并對價格是否高于市場均值進行調查，對到貨時間是否準確進行確認。確認無誤并報站長及總經理，經站長及總經理同意后，方可通知供貨商發貨。3、配件到貨后庫管及申請采購部門應及時取回配件并核對配件是否存在價差、錯發、漏發、損壞、以免所要求的配件品質不相符合的情況發生。如有以上情況的出現，應該第一時間通知供貨商并提出解決方案。如到貨配件與采購清單相符，則移交入庫。4、需要退貨的配件應及時聯系供貨商退貨。5、每月底要對當月所購配件予以匯總并做好供貨商的考核表及時上交領導和財務。第二節、配件入庫1、對于采購人員購入的配件，保管員要認真驗收配件的數量、名稱是否與貨單相符，對于實物與貨單內容不符的，辦理入庫手續要如實反饋。對于配件驗收過程中所發現的有關數量、質量、規格、品種等不相符現象，保管員有權拒絕辦理入庫手續；未辦理入庫手續的配件不能入庫存放并不得使用。對于不良品，應單獨設置不良品倉。2、加強回收舊件的管理工作，可以再次利用的回收舊件一定標注名稱、車型、規格、存放在指定位置并及時使用。不能再次利用的舊件存放在專門位置定期清理，對于報廢部分，由庫房提出申請逐級上報，經總經理批準后方可報廢，對于能變賣的部分，向上級部門領導申請后再進行處理，所得費用及時上繳公司財務并保留收據。第三節、配件出庫配件出庫時一定仔細核對配件是否和領料單或者退貨單上的名稱、規格、數量一致價格是否出錯。維修人員領取配件時憑工單領取配件，對于手續不全的領料或者提貨，保管人員有權拒絕發貨。配件出庫應嚴格按照公司制定的價格出庫不得私自隨意修改價格。配件出庫須有相關人員簽字，如機修領料應有班組人員簽字等。第四節、配件保管1、保管員要及時對已入庫的配件打印條碼并貼上標簽、條碼應與系統上的條碼一致、按要求分類并設定位置碼整齊規范的存放。做到日清月結，達到賬賬相符，賬實相符，實物存放的位置與系統登記的位置相符。2、每周對應退配件進行清理，必須在7天內完成，退貨時應保證進出庫成本一致。3、每月底，保管人員要對當月所退配件予以匯總，并編制報表上報部門主管和財務。4、分管會計應監督庫房管理人員，每月至少對庫存配件進行抽樣盤點三次，每半年對庫存配件進行全面盤點一次。發現盈余、短少、殘損的，須查明原因，分清責任。人為原因造成的，須照價賠償，自然損害或其它原因，應及時書面報告，提出處理意見，報主管和財務。分管會計未按規定定期對配件進行盤點的，依總經理批準的績效方案扣除相關績效。庫管人員出入庫未登記，或單據簽名不全的，按公司規定給與庫管相應處罰。第五節、對賬及結算1、分管會計與供應商根據進、退貨及付款情況準確的核對往來賬以后方可安排付款。2、付款申請由庫房管理人員、采購申請人、維修站站長、總經理或總經理授權審批人簽字確認并報財務審核。付款時須由總經理確定付款金額及先后順序。財務主管及財務經理應不定期抽查對賬及付款情況。3、分管會計未按規定于每月25日前完成上月配件款對賬的，扣除相應績效。4、供應商結算貨款必須提供合法、真實、準確的發票及貨物清單。所提供發票貨物清單明細必須與庫房入庫實物相符，否則財務人員有權拒絕支付貨款。第五章、商品車輛購銷管理制度第一節、定義本制度所謂“商品車輛”是指公司以銷售為目的采購的車輛。試駕車等公司自有車輛的管理制度參考第二章固定資產的管理。第二節、采購公司向客戶收取定金后，銷售部門應先確認庫存車輛中是否有滿足客戶需求的車輛。確認無貨以后方可申請采購。嚴禁為了個人績效而重復購進整車占用公司資金或敞口，否則給予批準進車的主管1000元/臺的處罰。特殊情況須報總經理批準。銷售部門申請采購車輛時，由銷售經理簽字提報，經4S店總經理審核（綜合品牌除外），再經分管會計復核庫存情況并簽字同意后，交由公司總經理最終審批。審批完成方可付款。第三節、銷售相關人員須與公司財務部門核實收款情況后方可允許客戶將車提走。原則上禁止賒銷，特殊情況須報總經理簽批。客戶提車時公司相關人員及提車人應在《提車出門單》上簽字確認，以避免日后糾紛。第四節、盤點公司商品車輛每月至少不定期進行兩次盤點，確認車輛在庫及在途情況。盤點表由盤點人員、監盤人員及4S店經理簽字，交財務部備案。分管會計應不定期對展廳車輛進行實盤。二網車輛盤點時，須由責任人用元道經緯相機或其他帶時間、定位水印的軟件拍攝庫存車輛架車號發送給分管會計。特別注意擺放在二級經經銷商網點的全款車輛應重點關注。如盤點中發現車輛盤虧、盜損，應及時上報總經理，確認情況后視情況追究保管人員、分管4S店經理責任，涉及犯罪的，移送公安機關處理。分管會計未按規定定期監盤、實盤庫存車輛的，依總經理批準的績效方案扣除相關績效，形成無法追回損失的，承擔連帶賠償責任。第五節、對賬分管會計應定期與廠家或中間商核對往來數據，確認各項返利及應付預付賬款金額。對于雙方存在的差異，要查明原因并處理。每個季度至少向供應商或廠家索取一次紙質對賬函件。分管會計未定期對賬的，扣除相應績效，形成無法追回損失的，承擔連帶賠償責任。第六章、應收款項的管理第一節、應收賬款的管理公司銷售部門根據形成收入的標準出具結算單后，由財務部核對后向客戶開具發票并編制憑證。分管會計要定期與銷售部門及客戶進行核對應收款項，保證賬賬核對一致。公司內部代收的保險返點、事故車維修款等，由收款方編制掛賬單，列示應收明細，由雙方會計及部門負責人確認后及時辦理轉賬結算。應當開具發票的應及時開具。第二節、其他應收款的管理公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。第三節、處罰分管會計每個季度至少取得一次欠款人的對賬證據（包括對方簽章的文件、錄音等）。未按規定定期對賬或監督對賬的，按總經理簽署的績效方案扣除相關績效。第七章、固定資產、低值易耗品的管理及折舊規定第一節、定義本公司將單位價值在5000元以上（含）或使用年限超過1年的設備、車輛、器具、用具等作為固定資產核算管理。使用期限超過一年，單價低于1000元的設備、器具、用具作為低值易耗品核算管理。數量多、單價低的辦公用品如圓珠筆、紙張、文具盒等不作為固定資產或低值易耗品管理，但應統計各部門使用量，避免浪費情況發生。注意：雖單位價值在5000元以下但需要與其它資產組合才能實現預定功能的資產組合，應與資產組合內的其他資產共同視為單個固定資產。第二節、固定資產分類①、房屋建筑物；②、各種機動、非機動車輛；③、電子設備：包括維修檢測儀器、電腦、打印機、傳真機、復印機等相關設備；④、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等；⑤、其它：一切與公司經營有關、辦公有關的其它物品。第三節、折舊方法固定資產采用年限法核算折舊；低值易耗品一次攤銷法核算折舊。第四節、管理固定資產的申請、購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政辦統一管理，辦理相關事項時均須由經辦人/使用人提交，經部門主管與財務人員、總經理或總經理授權審批人批準同意方可執行。分發到個人使用的固定資產、用具、用品等由個人簽收并保管。行政及財務部門做好相關登記工作。第五節、細則1、財務部根據通過審批的固定資產采購申請表安排付款。3、分管會計與行政辦對公司購入的固定資產進行編號、登記造冊，每月對固定資產進行清點，做到賬物相符。4、因使用人原因造成非正常損失的，由使用人按照固定資產的賬面價值進行賠償。5、分管會計未按規定定期盤點固定資產的，依總經理批準的績效方案扣除相關績效。第八章、費用、支付及借款審批管理規定第一節、費用報銷、款項支付的規定1、公司按合同約定，對外單位支付款項或費用時，尚未開具發票的，填寫《付款申請單》，經部門主管、會計人員、總經理或總經理授權審批人簽字后交出納辦理付款。會計按經辦人員、往來單位列入預付或其他應收款項。待對方出具真實、合法、有效的發票后方可填制《費用報銷單》經審批后報財務沖賬。2、向公司外部支付的所有費用、款項，申請人必須取得真實、合法、有效的由稅務機關監制的發票或財政部門監章的收據（票據上有“國家國家稅務總局監制”或“財政部監制”字樣。發票及收據的抬頭及納稅識別號必須準確完整，否則會計有權要求申請人及經辦人重新提供合規的票據。支付給外部企業款項時，由外部企業開具的自制收款收據，只能作為款項收付的憑據，不得作為結算憑據。支付給公司外部自然人的費用，且單日單次金額500元以下的，可提供對方本人簽字確認的自制收據作為報銷附件（應載明收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息），金額超過500元的，還應附收款人在稅務機關向公司代開的發票。現金收據必須由收款主體簽章，嚴禁代簽。代簽行為一經查實，按每單500元對經辦人和部門負責人進行處罰。3、通過微信轉賬支付的款項，除提供轉賬截圖，還應提供收款方的收據作為附件。4、沒有合法合規附件的報銷單，只能視同為個人借款。按照個人借款管理。在報銷人提供真實合法有效的票據前，不得作為公司的費用列支。特殊情況須報總經理批準。5、公司對內部員工支付的款項，相關單據須載明事由、人員、日期、金額等。其中，員工代墊對外支付的應由公司承擔的費用必須附有符合前條規定的外部結算票據。6、真實、合理、合法的支出，確實無法取得合法有效票據或票據不慎遺失的，經部門主管審核確認報總經理或總經理授權審批人批準確認的，可作為交通補貼等發放，相關金額并入報銷人工資薪金收入扣繳個人所得稅。7、嚴格禁止員工為套取公司資產而通過購買發票等方式取得虛假票據報銷。一經查實，公司有權通過法律途徑挽回損失，并追究造假人員法律責任。8、報銷單填寫及票據粘貼要求Ⅰ)、費用報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；Ⅱ)、各票據不得突出于費用報銷單與原始單據粘貼單；Ⅲ)、各票據應均勻貼在原始單據粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；Ⅳ)、報銷單據類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一起，并按金額從小到大排列，不同類型的單據粘貼到不同的原始單據粘貼單上并注明合計金額（可以共同使用一張費用報銷單）；Ⅴ)、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；Ⅵ)、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；Ⅶ)、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經相關領導有效批準；Ⅷ)、單張金額一千元以上的票據報銷人與經辦人須一同在發票背面簽名確認。9、費用報銷、款項支付及借款基本流程經辦人填寫日常費用報銷單、差旅費報銷單、付款申請單、借支單，部門負責人審批簽字，然后交由會計簽字（報銷金額2000元以上的日常費用先由會計審核簽字，再由財務經理審核簽字），最后由總經理或總經理授權審批人簽字批準支付。出納根據流程完備的單據付款，支付現金的，由領款人簽字確認。出納支付完畢，在單據上加蓋付訖印章并交會計記賬。10、會計應仔細審核報銷單附件發票的真偽，增值稅發票可到國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺驗證，其他定額發票等可至國家稅務總局四川省電子稅務局查詢。11、差旅費報銷標準及規定Ⅰ)、工具：公司員工出差原則上乘坐公共汽車、高鐵，特殊情況可以開車出行（過路費憑票報銷，油費0.7元/公里）；Ⅱ)、住宿標準：所有員工出差住宿原則上入駐經濟快捷型酒店（如：7天連鎖、家庭連鎖等），憑票報銷，特殊情況須經部門領導同意并向行政部報備；Ⅲ)、津貼標準：一、二線城市60元/人/天；三、四線城市50元/人/天；Ⅳ)、因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”或在釘釘上申請，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人審核簽字同意；Ⅴ)、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負責人批準，總經理簽字審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前賬不清，后賬不借；Ⅵ)、凡與原“出差申請單”規定的地點、天數、人數、交通工具不符的不予報銷，因特殊原因需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、簽署意見后方可報銷；Ⅶ)、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認；Ⅷ)、出差人員應在回公司后7個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執行費用報銷流程。差旅津貼在“差旅費報銷單”中列示；Ⅸ)、員工使用個人車輛辦理公司事務報銷過路費油費等的，應與公司簽訂《私車公用協議》。原則上個人車輛交強險等保險費用不予報銷，但公司可以對車輛折舊進行合理的補貼。12、辦公費報銷行政部負責公司辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程。行政部負責人在借款之后3日內，應采購完成并辦理費用報銷事宜。13、業務招待費報銷Ⅰ)、公司級招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算，總經理簽字，據實報銷；Ⅱ)、部門因工作原因需要招待時，必須由部門負責人安排，報總經理批準后方可招待，并及時通知財務，否則不予報銷；Ⅲ)、招待應詳細注明招待時間、地點、對方人員、陪同人員等信息；Ⅳ)、其它非公招待客人一律由個人承擔。14、通訊費報銷辦公固定電話由行政部每月統一繳納并填寫費用報銷單。15、培訓費報銷Ⅰ)、培訓費用由行政部統一進行預算、統一管理、統一安排；Ⅱ)、費用發生前使用部門應向行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經行政部門審核、總經理批準后至財務部門報銷；Ⅲ)、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。16、汽車費用報銷公司銷售部試乘試駕車輛由4S店銷售經理負責管理，做好使用登記，所發生的油費、過路費等費用據實報銷。售后施救車輛由站長負責管理，做好使用登記，所發生的油費、過路費等費用據實報銷。員工墊付的與公司經營活動有關的交通費、油費、通訊費等小額支出，未取得發票部分，由分管經理確認其合理性，經總經理批準后以補貼形式發放，款項按稅務規定的比例并入報銷人當月工資計繳個稅。17、辦理外修業務時，外部單位收據必須蓋有對方財務章或公章（個人提供服務的應持其本人簽字的收據作為附件報銷）方可報銷，無簽章者不予報銷。結算金額較大的（單臺車單月累計1000元以上）必須由提供服務方到稅務機關代開發票并提供結算清單方可支付。18、本節未詳列的其它事項發生的費用，根據實際情況，由財務部報總經理在合法合規的前提下酌情處理。第二節、借款管理規定及流程1、員工因公借款，應合理預計金額并填寫《借款單》，經部門主管、主管會計、公司總經理或總經理授權審批人審批通過后，由出納支付。借款金額一般不超過借款人半個月工資。2、出差人員因公借款時，憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內必須辦理報銷還款手續。3、借款人在原有借據未辦理報銷手續或未還清欠款時不得再借。4、借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現金的，轉為個人借款從當期工資中扣回。第三節、費用及借款及借款審批管理1、公司各部門經理、站長在總經理授權內行使審批權，進行審批。2、除公司總經理授權部門負責人審批的資金支付費用報銷外，由總經理最終審批。3、部門經理、站長應當根據上述授權批準授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準方式為書面方式（含釘釘電子資金支付申請）。5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶賠償責任。6、報銷人營私舞弊、弄虛作假的，對違規違紀金額不予報銷。已經報銷，給公司造成損失的，須退回違規報銷金額或依照相關法律法規從工資中扣除。情節嚴重者一律開除并保留向公安機關報案，追究其法律責任的權利。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷且給公司造成損失無法追回的，對審核人及審批人予以違規報銷金額15%的罰款，并依法從應發工資中扣除。分管會計審核支付定金及尾款、三方金融贖證、代買保險、代付車輛購置稅、代上戶上牌的申請時，應先確定已收取客戶相應款項，否則視同違規，特殊情況須報總經理批準。8、因審核過失造成借款人未有效報賬沖銷借款，或者無法從報銷人工資扣回逾期借款者，經辦責任人應承擔公司無法追回的損失總額30%的經濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并依法從責任人應發工資中扣減。9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、財務、總經理或總經理授權審批人簽名是否齊全，對手續齊全的報銷單據應及時支付，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷。11、上述員工違規扣款金額，不超過違規報銷造成的實際損失，分月扣除的，每月扣除的部分不超過其當月工資的20%。第九章、財務核算及管理規定第一節、財務部主要核算工作內容1、按照公司業務版塊建立獨立賬套，分別核算各項財務數據，以便總經理根據各版塊經營及收支情況做出決策。公司對外報送的財務數據須為反映公司所有業務版塊抵消內部往來以后的真實、完整、準確的數據。2、負責公司財務管理。審核各項資金使用和費用開支，清理督促催收應收賬款。3、按照《企業會計準則》和國家的有關規定，進行會計核算，規范設置總賬、明細賬、分類賬、輔助賬，準確、完整的編制真實的年度、季度、月度會計報表。做到日清月結、賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符，并妥善保管好會計檔案。4、負責公司成本核算和成本管理。做好成本核算、控制成本支出，收集登記匯總各項資料，健全各項統計數據，及時、準確的進行成本預算，進行控制和分析。5、負責根據企業準確、完整、真實的經營數據正確的核算、繳納各項稅費。6、利用會計核算資料、統計資料及其它相關資料，定期進行分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供有效的依據。第二節、基本要求1、證證相符。即是記賬憑證所附原始憑證能夠支撐其分錄成立。比如有關支付銀行利息的分錄，所附原始憑證應當有借款合同、利息計算表、扣息憑證、利息發票等等。2、賬證相符。即是明細分類賬與相關記賬憑證相符。明細賬包括分類明細賬、庫存商品明細賬、生產成本明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等等。3、賬賬相符。即是明細分類賬與總分類賬賬簿賬戶相關數據相符，明細分類賬與庫存商品明細賬、生產成本明細賬、固定資產明細賬、費用明細賬、銀行存款明細賬、庫存現金明細賬等賬簿賬戶相關數據相符。4、賬表相符。即是各類財務報表、納稅申報表，計算依據的數字，與賬簿中相關科目的發生額或余額相符。通常所說的“表”是指四表一注。當然，納稅申報表也是必須賬表相符的，例如增值稅申報表中的銷項、進項、進項轉出、預交增值稅等，都是應當與應交稅費下相應科目比對數據的。5、賬實相符。即是賬簿數據與實物相符。如庫存現金、銀行存款賬面余額應與實際盤點金額相符，庫存商品品類數量與實物相符，應收應付賬款賬面余額與對賬結果相符。第三節、內部風險控制財務經理不定期抽查資金、存貨、原材料、固定資產盤點情況及對賬情況，對于未按規定盤點資產或對賬的分管會計給與扣除相應績效的處罰，公司有其他處罰規定的從其規定。第四節、管理性損益表重分類處理規則1、管理性損益表是指將真實、完整、準確的按照國家統一的會計制度編制的財務報表各項數據按照內部管理要求重新劃分各項收入成本費用分類的報表。2、管理性損益表中，計算返利時應以廠家實際確認返利為依據，如車輛銷售以提報給廠家的輸機數為準而非實銷數量。無法較準確核算的返利待可以確認時再計入損益。第十章、票據管理細則第一節、票據分類見后附《****車業有限公司票據細目》第二節、票據的使用規范支票1、從銀行領取支票后，先由會計主管建立支票登記簿，出納在登記簿逐一填寫領用時間、種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名、會計主管簽字確認后領用。2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內容，經會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。3、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執行，認真履行規定的相關手續，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。電子銀行承兌匯票銀行出納員、分管會計應分別持有制單及審核網銀盾，根據審批過的整車采購付款申請制單及復核。雙方應分別編制電子銀行承兌匯票臺賬，記錄承兌匯票開具明細。發票、收據1、從稅務部門領取發票后，先由會計建立發票登記簿，出納按照登記薄上的內容逐一填寫領用發票的時間、種類、份數、訖止編號、領用人姓名以及會計確認簽字。如需開具車輛銷售、維修等發票，須先經會計主管確認并同意。2、禁止攜帶已蓋章的空白發票外出，特殊情況應報財務經理批準。3、發票、收據應一次復印填寫，嚴禁開鴛鴦票。4、填寫發票時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、稅號、商品信息等，經確認無誤后加蓋公司發票專用章。5、對已開具的發票應在發票使用登記薄上逐一登記。6、公司收據的使用規定比照發票。借款單、費用報銷單、支付申請單員工因公借款時按借款單內容填寫，經部門主管和總經理或總經理授權審批人審批簽字后方可到出納處借款。出納、會計根據項目登記借款人往來賬目，借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據經總經理或總經理授權審批人簽字批準后沖銷借款。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據金額、票據張數、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據出納要加蓋“轉賬付訖”、現金付訖”。申購單、采購付款申請單等1、公司需要采購的設備、物資、資料等由需求部門主管填制《申購單》，注明申購使用部門、數量、金額等，由公司材料采供部門執行。報銷時需提供使用部門人員簽字。2、出、入庫單為公司統一編制的內部票據，領用時要登記材料名稱、使用部門、領取時間以及出入庫單順序編號。3、材料入庫要由庫房保管員根據供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規格，清點材料數量、規格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，及時做好材料入庫登記臺賬并按編碼規則編制條碼。票據統計、核銷1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯）加蓋“作廢”印章后，經主辦會計簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。2、若發票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發票收據應在各聯加蓋“作廢”印章后，與正常發票存根聯一并移交主管會計。3、對于已使用完的發票、支票、收據存根報總經理簽字后核銷存檔。并按票據種類建立登記薄（其中包括已加蓋“作廢”印章的作廢票據）作為統一核銷票據。4、已核銷票據要按財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。附：單據細目****車業有限公司票據細目序號開具名稱內容聯次使用暫管1出納機動車銷售統一發票汽車銷售第一聯：發票聯客戶出納第二聯：抵扣聯第三聯：報稅聯第四聯：注冊登記聯第五聯：記賬聯財務第六聯：存根聯留存2增值稅普通發票售后維修費第一聯：記賬聯財務第二聯：發票聯客戶3增值稅普通發票保險公司代理服務費第一聯：記賬聯財務第二聯：發票聯客戶4增值稅專用發票售后維修費第一聯：記賬聯財務第二聯：抵扣聯客戶第三聯：發票聯5收據收取現金第一聯：收據存根留存第二聯：收款憑證財務第三聯：付款單位客戶6借支單出納處借款一聯財務7支出證明單費用等支出一聯財務8領款單領取現金一聯財務9報銷人費用報銷單費用報銷一聯財務財務10差旅費報銷單差旅費報銷一聯財務11備件庫管材料申購單申購明細一聯財務備件庫12庫房入庫日報表入庫供應商分類匯總一聯財務13維修領料單領用材料明細一聯財務14銷售經理采購付款申請單整車采購付款一聯財務出納15前臺接待維修派工單維修派工情況第一聯：業務聯售后前臺接待第二聯：客戶聯客戶第三聯：財會聯財務第四聯：隨車聯售后16常規項目保養單保養項目一聯售后17維修過程竣工檢驗表檢驗項目一聯售后18結算客戶結算單結算項目第一聯：存根聯留存出納第二聯：客戶聯客戶第三聯：財會聯財務19銷售助理汽車銷售審批單審批項目一聯財務銷售助理20精品庫管銷售出庫單出庫明細一聯財務精品庫管21出納、結算提車出門單準許出門的內容一聯財務出納、前臺結算22出納現金支票、轉賬支票取轉資金一聯財務會計主管23會計掛賬單內部往來掛賬兩聯財務分管會計第十一章、會計檔案管理制度第一節、會計報告會計報告分為月報、季報、年報，包含資產負債表、利潤表、現金流量表、附注等。1、財務報告的數據必須完整、真實、準確，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。2、財務報告應及時（每月15日前）傳遞給使用者，為使用者的決策提供依據。3、財務報表應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。注明報表年度、月份，存放檔案室。第二節、憑證賬簿及其他資料會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證，會計憑證應于會計期間結束后45日內裝訂成冊；會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；其他會計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷