2023年注冊會計師-稅法筆試歷年全考點試卷含答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.下列屬于中央政府固定收入的是（）。A.土地增值稅B.車船稅C.契稅D.車輛購置稅正確答案：D,2.某市證券經紀人2018年1月取得不含增值稅傭金31000元，該傭金對應繳納了增值稅930元、城建稅65.1元，該經紀人當月應納的個人所得稅為（）元。A.2876.01B.2969.75C.3215.07D.4793.34正確答案：B,3.剛畢業的小王進入天津市的一家企業工作，由于尚無購房能力，小王每月發生租金支出2200元。根據個人所得稅的相關規定，小王每月可以扣除的住房租金專項附加扣除的金額為（）元。A.800B.1100C.1500D.2200正確答案：C,4.姚某是小說家，2017年姚某的一篇小說在美國發表，取得稿酬折合人民幣38000元，并按美國稅法規定繳納了個人所得稅4000元;當年，姚某將另一作品妁手稿原件在我國公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年姚某應繳納個人所得稅()元。A.8000B.8256C.9900D.21900正確答案：B,5.下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述錯誤的是()。A.小規模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30曰前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額正確答案：C,6.甲企業委托乙企業生產木制一次性筷子。甲企業提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業代墊輔料的不含稅金額為0．87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業代收代繳消費稅的組成計稅價格為（）萬元。A.12．63B.13．55C.13．68D.14．60正確答案：D,7.下列有關現行房產稅的納稅期限，表述正確的是()。A.納稅人自建房屋并用于生產經營的，自房屋建成之次月起繳納房產稅B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅C.納稅人因房產的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的實物或權利狀態發生變化的當天D.將原有房產用于生產經營的，從生產經營之次月起，計征房產稅正確答案：A,8.下列各項中需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理個人所得稅匯算清繳的是（）。A.非居民個人取得工資、薪金所得B.居民個人取得綜合所得C.居民個人取得房產租賃所得D.居民個人取得股權投資所得正確答案：B,9.下列關于增值稅的規定，描述不正確的是（）。A.經營租賃按照余額繳納增值稅B.航空運輸企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅C.航空運輸企業的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款D.客運場站服務按照余額繳納增值稅正確答案：A,10.某旅行社2015年3月組團境內旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應納營業稅為（）萬元。A.4.1B.3.5C.2.5D.2.15正確答案：D,二.多項選擇題(共10題)1.位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營貨物內銷和出口業務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2017年4月，該企業在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業相關稅務處理的表述中，正確的有（）。A.當期應退還該企業增值稅50萬元B.當期應退還該企業增值稅40萬元C.當期該企業應繳納城市維護建設稅0.7萬元D.當期該企業應繳納教育費附加0.3萬元正確答案：B,C,D,2.甲公司于2016年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有（）。A.甲公司8月應繳納的印花稅為285元B.甲公司8月應繳納的印花稅為150元C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅正確答案：A,C,3.下面關于進口環節增值稅的說法，正確的有()。A.一般貿易下進口貨物的關稅完稅價格以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格作為完稅價格B.跨境電子商務零售進口商品的進口環節增值稅、消費稅的免征稅額為2000元C.納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據D.在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣任何稅費正確答案：C,D,4.下列房產中，屬于房產稅征稅范圍，需要繳納房產稅的有（）。A.政府機關自用的房產B.宗教寺廟出租的房產C.人民團體自用的房產D.事業單位的經營性房產正確答案：B,D,5.下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.納稅人出口貨物經批準免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款C.納稅人進口貨物被海關代征的增值稅稅額D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金正確答案：A,B,6.下列稅務行政處罰情形中，當事人可在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證（）。A.某公民被處以500元罰款B.某公民被處以3000元罰款C.某公司被處以5000元罰款D.某公司被處以12000元罰款正確答案：B,D,7.根據跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品的個人年度交易限值為人民幣2000元C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額正確答案：A,C,8.企業從事下列項目取得的所得中，減半征收企業所得稅的有（）。A.花卉種植B.水果種植C.農技推廣D.海水養殖正確答案：A,D,9.下列業務應征收增值稅的有（??）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業銷售自產產品C.金融機構之間開展的轉貼現業務D.擔保機構為大型民營企業提供的擔保業務正確答案：B,D,10.依據企業所得稅法，下列適用20％比例稅率的有（??）。A.依法在中國境內設立的居民企業來源于中國境外的所得B.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得與其所設立的機構、場所沒有實際聯系的所得正確答案：C,D,卷II一.單項選擇題(共10題)1.根據《稅收征收管理法》規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人一定數額的罰款，其罰款限額是（）。A.2000元以下B.200元以上5000元以下C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下正確答案：C,2.以下關于無償轉讓股票的增值稅政策，正確的是（）。A.納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅B.納稅人無償轉讓股票．免征增值稅C.納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的市場價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅D.在轉入方將股票再轉讓時，以取得時的市場價格為買入價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅正確答案：A,3.企業所得稅的扣繳義務人每次代扣非居民納稅人的稅款，應當自（）繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。A.代扣之日起7日內B.代扣之日起10日內C.次月10日內D.次月15日內正確答案：A,4.某企業占用林地40萬平方米建造生態度假村，還占用林地100萬平方米開發經濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅()萬元。A.800B.1400C.2000D.2800正確答案：A,5.某企業是一家既生產抗癌藥品又生產常見病藥品的藥品生產企業(增值稅一般納稅人)。2020年2月該企業銷售自產抗癌藥品取得不含稅銷售收入200萬元，銷售自產常見病藥品取得含稅收入339萬元。當月購進生產抗癌藥品的原材料取得增值稅專用發票注明稅額12萬元、購進生產常見病藥品的原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元、購進包裝材料取得增值稅專用發票注明稅額5萬元，該包裝材料既用于包裝抗癌藥品又用于包裝其他藥品。已知該企業針對可以選擇簡易計稅的項目均選擇簡易計稅。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.15B.29C.22D.43正確答案：C,6.某物流企業2015年年初占地10000平方米，其中9000平方米為大宗商品倉儲設施占地,該設施90%自用，10%出租；1000平方米為該企業管理服務設施占地。當地城鎮土地使用稅年稅額為每平方米12元，則該企業2015年應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A.66000B.71400C.77200D.80000正確答案：A,7.某工廠（增值稅一般納稅人企業）2018年11月向農民收購玉米一批，入賬價值為100萬元（其中不含稅運費7萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發票），次月因為管理不善，倉庫積水導致此外購玉米全部爛掉。則該工廠12月份應轉出的進項稅是（）萬元。A.11.81B.10C.11.03D.12.26正確答案：C,8.下列各項中，應當征收營業稅的是（）。A.李某出租的房產B.李某用房產進行投資C.李某把自己的房產免費給弟弟居住D.李某轉讓已居住3年的普通住房正確答案：A,9.甲銀行將資金借給了乙企業，雙方訂立了借款合同，丙企業作為該合同的擔保人，則該合同印花稅的納稅人是（

）。A.甲銀行和乙企業B.甲銀行和丙企業C.丙企業D.乙企業和丙企業正確答案：A,10.下列關于營改增相關規定的說法，錯誤的是（）。A.納稅人提供適用不同稅率的應稅服務，未分別核算的，從高適用稅率B.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，未分別核算銷售額的，從低適用征收率C.納稅人兼營免稅、減稅項目，未分別核算的，不得免稅、減稅D.納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的運輸服務B.德國某公司轉讓專利權供我國A公司在德國和我國使用C.巴黎某酒店向來自我國境內的科研團隊提供住宿服務D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用正確答案：B,D,2.計算個人轉讓住房應繳納的個人所得稅時允許扣除的合理費用有（）。A.住房裝修費用B.住房貸款利息C.手續費D.公證費正確答案：A,B,C,D,3.某技術服務企業(增值稅一般納稅人)發生的下列進項稅，不得從銷項稅中抵扣的有（）。A.購買貨車所發生的進項稅B.購買辦公用復印機所發生的進項稅C.購進餐飲服務發生的進項稅D.購買商品用于職工福利所發生的進項稅額正確答案：C,D,4.采用成交價格估價方法時，下列未包含在進口貨物價格中的項目應計入關稅完稅價格的有（）。A.由買方負擔的購貨傭金B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C.由買方支付的進口貨物在境內的復制權費D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用正確答案：B,D,5.關于契稅的優惠政策，下列說法正確的有（）。A.公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，免征契稅B.在股權轉讓中，單位、個人承受公司股權，公司土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅C.經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，免征契稅D.以出讓方式或國家作價出資方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的，免征契稅正確答案：A,B,C,6.下列表述中。符合房地產開發企業土地增值稅清算規定的有（）。A.對分期開發的項目，以分期項目為單位清算B.開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額C.房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅D.在計算土地增值稅時，房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費，可以扣除正確答案：A,B,C,7.下列各項中，不得開具增值稅專用發票的有()。A.商業企業一般納稅人零售卷煙B.房地產開發企業銷售自建的商品房給消費者個人C.某專賣店銷售的勞保專用品D.月銷售額超過3萬元的建筑業增值稅小規模納稅人提供建筑服務正確答案：A,B,8.