2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》真題

一、耳蚓一^GO醒每題分。每是強(qiáng)I魚或，只有1個(gè)最符合是意）

1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的選項(xiàng)是（）。

A.公共產(chǎn)品效用可以分割

B.居民不付費(fèi)便不能享用公共產(chǎn)品

C.增加一個(gè)消費(fèi)者，公共產(chǎn)品的邊際本錢等于零

I）.公共產(chǎn)品的提供給實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是（）。

A.政府

B.市場(chǎng)

C.方案

D.財(cái)政

3.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)開展職能

4.以下支出工程中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。

A.司法支出

B.行政支出

C.國(guó)防支出

D.文教支出

5.衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是（）。

A.財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重

B.財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重

C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D.財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

6.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的選項(xiàng)是（）。

A.要對(duì)工程的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析

B.工程必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益

C.直接效益必須大于直接投入

D.選擇的工程必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益

7.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.根底科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承當(dāng)

B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款

C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式

D.我國(guó)科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，與興旺國(guó)家根本沒有太大差距

8.投資乘數(shù)反映的是（）。

A.投資與收入的關(guān)系

B.根底投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系

C.原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系

D.投資與儲(chǔ)蓄的關(guān)系

9.關(guān)于政策性銀行的說法，正確的選項(xiàng)是（）。

A.政策性銀行是商業(yè)銀行

B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

C.政策性銀行可以直接對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券

D.政策性銀行不能發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)國(guó)債

10.帶有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)型

B.社會(huì)救濟(jì)型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

11.關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理應(yīng)逐步向省級(jí)統(tǒng)籌過渡

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理實(shí)行收支兩條線

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出要專款專用，并要經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人繳費(fèi)滿10年，退休后可領(lǐng)取根本養(yǎng)老金

12.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出

B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出

C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家

D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配

13.對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收表達(dá)了稅收的（）。

A.普遍征稅原那么

B.橫向公平原那么

C.縱向公平原那么

D.效率原那么

14.《稅務(wù)登記管理方法》屬于（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.部委規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件

D.地方性法規(guī)

15.以下稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（）。

A.某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

B.某省地方稅務(wù)局對(duì)《稅務(wù)登記管理方法》所作的解釋

C.全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

D.某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理方法》所作的解釋

16.關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)

D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

17.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的選項(xiàng)是（）。

A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來自于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅

B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅

D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

18.Susan女士為甲國(guó)居民，2022年度在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)

所得的稅率分別為30%和20%,利息所得的稅率分別為10%和20虬假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵

免限額法計(jì)稅，那么Susan女士應(yīng)在甲國(guó)納稅（）萬元。

A.0

B.9

C.10

D.30

19.某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是（）。

A.無論是否分開核算，一并征收營(yíng)業(yè)稅

B.無論是否分開核算，一并征收增值稅

C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

20.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（）。

A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅

B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅

21.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

22.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅

B.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格

23.以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利

C.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)效勞

D,單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或者雇主提供勞務(wù)

24.某企業(yè)在2022年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬元，2022年4月又將這棟樓出售，取得

收入2300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.9

B.15

C.39

D.65

25.以下機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.基金會(huì)

B.有限合伙企業(yè)

C.非企業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

26.企業(yè)以下支出工程中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金

C.庫存商品銷售本錢

D.贊助支出

27.以下收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.從居民企業(yè)分回的股息

C.財(cái)政撥款

D.非營(yíng)利組織的收入

28.決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在（）。

A.財(cái)政部

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

29.個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括（）。

A.任職單位所在地

B.臨時(shí)居住地

C.戶籍所在地

D.勞務(wù)發(fā)生地

30.居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契

稅稅率為3%,居民甲需繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

31.關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)

32.以下資源工程中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D,成品油

33.以下機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

34.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被撤消之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

35.納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外

出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。

A.10

B.15

C.30

D.45

36.發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由（）負(fù)責(zé)。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.財(cái)政部門

D.工商部門

37.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的選項(xiàng)是（）。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

38.關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍

B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票

C.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章

D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

39.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17機(jī)2022年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲

riWOM賬務(wù)螂為（）。

A.借：銀行存款23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

B.借：銀行存款23400

貸：預(yù)收賬款23400

C.借：銀行存款23400

貸：預(yù)收賬款20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

D.借:銀行存款23400

貸：其他應(yīng)付款一一預(yù)付款23400

40.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1170元，正確的

賬務(wù)處理為（）。

A.借:銀行存款1170

貸：其他應(yīng)付款1170

B.借：銀行存款1170

貸：其他業(yè)務(wù)收入1170

C.借：銀行存款1170

貸：其他應(yīng)付款1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170

D.借：銀行存款1170

貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170

41.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量

100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入

（）元。

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

42.某商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入（）?

A.固定資產(chǎn)清理

B.營(yíng)業(yè)稅金及附加

C.其他業(yè)務(wù)支出

1）.營(yíng)業(yè)外支出

43.假設(shè)企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)本錢，那么結(jié)存材料的單價(jià)（）。

A.大于發(fā)出材料的單價(jià)

B.等于發(fā)出材料的單價(jià)

C.等于購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)

D.小于發(fā)出材料的單價(jià)

44.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格10000元，增值稅

1700元，入庫前的挑選整理費(fèi)用500元，那么該批材料的采購(gòu)本錢為（）元。

A.10000

B.10200

C.10500

D.11700

45.關(guān)于國(guó)債概念的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.國(guó)債是國(guó)家信用的一種根本形式

B.國(guó)債僅限于內(nèi)債

C.國(guó)債的債務(wù)人是國(guó)家

D.國(guó)債是國(guó)家以有償方式取得的財(cái)政收入

46.關(guān)于以公募法拍賣國(guó)債的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.國(guó)債的拍賣價(jià)格不能低于其面值

B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的上下，從低到高依次出售

C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購(gòu)置數(shù)額從高到低依次出售

D.采用非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購(gòu)者

47.帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國(guó)債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

48.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最根本的行為特征是（）。

A.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

B.代表人民的利益

C.具有雙重委托代理關(guān)系

D.對(duì)不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易本錢

49.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行

B.專項(xiàng)基金、專款專用

C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算

D.收支平衡、留有結(jié)余

50.根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為（）。

A.健全財(cái)政政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

51.我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)債規(guī)模管理方法是（）。

A.國(guó)債發(fā)行額管理

B.國(guó)債回購(gòu)管理

C.國(guó)債總額管理

D.國(guó)債余額管理

52.確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成局部的新西蘭財(cái)政法律是（）。

A.《國(guó)家部門法案》

B.《公共財(cái)政法案》

C.《財(cái)政責(zé)任法案》

D.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》

53.地方政府應(yīng)具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)利，這個(gè)理論屬于（）。

A.公共產(chǎn)品及效勞理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

54.以國(guó)家整體為效勞對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，表達(dá)的是（）。

A.受益范圍原那么

B.效率原那么

C.法律標(biāo)準(zhǔn)原那么

1）.重點(diǎn)性原那么

55.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）。

A.分割稅制

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅額

56.以下轉(zhuǎn)移支付工程中，屬于中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是（）。

A.一般性轉(zhuǎn)移支付

B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

D.國(guó)債補(bǔ)助

57.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是（）。

A.發(fā)行公債

B.向銀行借款

C.向銀行透支

1）.壓縮支出

58.政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國(guó)家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為（）。

A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C.內(nèi)在穩(wěn)定器

D.健全財(cái)政政策

59.以下貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是（）。

A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率

B.信用配額

C.調(diào)整再貼現(xiàn)率

D.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

60.政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和（）。

A.利潤(rùn)率

B.貼現(xiàn)率

C.公債

D.流動(dòng)性比率

二、多工詡津職20期每題分。每是鶯每回，有2個(gè)或2個(gè)以上符合是囊，至少有1個(gè)名畫室雌

此題不;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

61.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指（）。

A.財(cái)政收支平衡

B.信貸收支平衡

C.充分就業(yè)

D.物價(jià)根本穩(wěn)定

E.國(guó)際收支平衡

62.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有（）。

A.養(yǎng)老金支出

B.食品補(bǔ)貼支出

C.根本建設(shè)支出

D.債務(wù)利息支出

E.失業(yè)救濟(jì)支出

63.以下費(fèi)用工程中，屬于行政管理費(fèi)的是（）。

A.公安業(yè)務(wù)費(fèi)

B.平安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)

C.民兵建設(shè)費(fèi)

D.司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)

E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

64.適用于BOT投資方式的建設(shè)工程有（）。

A.高速公路

B.游樂場(chǎng)

C.宇航事業(yè)

D.能源開發(fā)

E.房地產(chǎn)開發(fā)

65.亞當(dāng)?斯密的稅收原那么有（）。

A.平等原那么

B.確定原那么

C.便利原那么

D.收入原那么

E.最少征收費(fèi)用原那么

66.國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括（）。

A.OECD協(xié)定范本

B.歐盟協(xié)定范本

C.UN協(xié)定范本

D.東盟協(xié)定范本

E.IMF協(xié)定范本

67.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方

協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票。那么以下稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

68.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當(dāng)天

69.符合技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)規(guī)定條件的有（）。

A.可以是合伙企業(yè)

B.注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在效勞外包示范城市

C.大專以上學(xué)歷員工占職工總數(shù)的30%以上

D.從事技術(shù)先進(jìn)型效勞業(yè)務(wù)取得收入占當(dāng)年總收入的60%以上

E.從事離岸效勞外包業(yè)務(wù)取得收入不低于當(dāng)年總收入的50%

70.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（）。

A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

71.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B.經(jīng)鑒定已停用的危房

C.老年效勞機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)

72.在我國(guó)，通行的納稅申報(bào)方式有（）。

A.自行申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.匯總申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.電子申報(bào)

73.關(guān)于稅收征收管理法對(duì)稅款追征制度的說法，正確的有（）0

A.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年

B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

C.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

I）.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

E.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金

74.以下會(huì)計(jì)憑證中，屬于外來原始憑證的有（）。

A.購(gòu)貨發(fā)票

B.進(jìn)賬單

C.領(lǐng)料單

D.差旅費(fèi)報(bào)銷單

E.匯款單

75.某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會(huì)計(jì)處理有（）。

A.計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出"科目

B.不得在稅前列支

C.計(jì)入“利潤(rùn)分配”科目

D.不超過利潤(rùn)總額12%的局部，可以稅前列支

E.沖減“營(yíng)業(yè)外收入"科目

76.關(guān)于國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的說法，正確的有（）。

A.國(guó)債依存度一般以不超過30%為宜

B.財(cái)政償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額+當(dāng)年財(cái)政支出總額

C.國(guó)債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過15%

D.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%?8%

E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額+當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

77.全口徑預(yù)算管理體系中的政府公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于（）。

A.政權(quán)建設(shè)

B.事業(yè)開展

C.公共投資

D.社會(huì)保障

E.收入分配調(diào)節(jié)

78.我國(guó)目前非稅收入管理范圍包括（）。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.債務(wù)收入

C.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

D.彩票公益金

E.住房公積金

79.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有（）。

A.工資支出

B.補(bǔ)助支出

C.捐贈(zèng)支出

D.投資支出

E.債務(wù)利息支出

80.財(cái)政政策包括（）?

A.稅收政策

B.貨幣政策

C.預(yù)算政策

D.國(guó)債政策

E.信貸政策

三、案例分析是職20期每是蕤分。由的多項(xiàng)名雌此是要;少謂所談每個(gè)越居0.5

分)

(-)

某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2022年9月的有關(guān)資料如下：

本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另

向購(gòu)置方收取裝卸費(fèi)3510元。

企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同

規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。

(3)委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格

與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無銷售。

(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面本錢為35000元，無同類型產(chǎn)品

銷售價(jià)。

(5)外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料己驗(yàn)收入庫。

(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50虬另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè),

支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。

取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

81.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

82.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.11900

B.13923

C.35700

D.41769

83.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.0

B.35598.29

C.36324.79

1）.37051.28

84.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.30600

B.30950

C.30957

D.30992

85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（）元。

A.1298

B.3145

C.5328

D.32664

（二）

中國(guó)公民王先生2022年2月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下:

（1）取得工資收入8000元。

(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

86.王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

A.550

B.625

C.825

D.1225

87.王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

88.王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

89.王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.0

B.1120

C.1600

D.2000

90.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有（）。

A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

（三）

甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2022年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟占地3000平方米、幼兒園占

地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2022年甲企業(yè)共

有房產(chǎn)原值4000萬元;2022年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫出租給本市乙

企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每

月租金收入1.5萬元。2022年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入

固定資產(chǎn)原值500萬元。

假設(shè)甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣

除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、免征土地使用稅。

91.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（）。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍

C.乙企業(yè)2022年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅

92.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

93.甲企業(yè)出租倉(cāng)庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

94.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

95.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納資源稅為（）萬元。

A.0

B.140

C.180

D.200

（四）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，本錢為每件200元;

購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考

慮）。2022年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2022年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款2340

貸：其他應(yīng)付款2340

（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬1000

貸：庫存商品1000

（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)工程至2022年8月尚未完工），賬務(wù)處理為：

借：在建工程10000

貸：原材料10000

96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（）o

A.借：應(yīng)付職工薪酬5000

貸：以前年度損益調(diào)整5000

B.借：應(yīng)付職工薪酬850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850

C.借：應(yīng)付職工薪酬5850

貸：以前年度損益調(diào)整5850

D.借：應(yīng)付職工薪酬170

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170

100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：在建工程1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一