第20頁共20頁內部控制?制度范文?投資管?理有限公?司第一?章總則?第一條為?了公司的?規范發展?，有效防?范和化解?經營風險?，特制定?本制度。?第二條?內部控制?制度是公?司為防范?經營風險?，保護資?產的安全?與完整，?促進各項?經營活動?的有效實?施而制定?的各種業?務操作程?序、管理?方法與控?制措施的?總稱。?第二章內?部控制的?目標和原?則第三?條公司內?部控制的?目標：?（一）保?證經營的?合法合規?及公司內?部規章制?度的貫徹?執行。?（二）防?范經營風?險和道德?風險。?（三）保?障客戶及?公司資產?的安全、?完整。?（四）保?證公司業?務記錄、?財務記錄?和其他信?息的可靠?、完整、?及時。?（五）提?高公司經?營效率和?效果。?第四條公?司內部控?制制度的?原則：?（一）健?全性。內?部控制應?當做到事?前、事中?、事后控?制相統一?；覆蓋公?司的所有?業務、部?門和人員?，滲透到?決策、執?行、監督?、反饋等?各個環節?，確保不?存在內部?控制的空?白或漏洞?。（二?）合理性?。內部控?制應當符?合國家有?關法律法?規的有關?規定，與?公司經營?規模、業?務范圍、?風險狀況?及公司所?處的環境?相適應，?以合理的?成本實現?內部控制?目標。?（三）制?衡性。公?司部門和?崗位的設?置應當權?責分明、?相互牽制?；前臺業?務運作與?后臺管理?支持適當?分離。?（四）獨?立性。承?擔內部控?制監督檢?查職能的?部門應當?獨立于公?司其他部?門。_?___?投資管理?有限公司?第三章?內部控制?的主要內?容第五?條公司內?部控制主?要內容包?括：環境?控制（包?括授權控?制和員工?素質控制?兩個方面?）、業務?控制、會?計系統控?制、信息?傳遞控制?、內部審?計控制等?。第六?條環境控?制包括授?權控制和?員工素質?控制兩個?方面。?第七條授?權控制的?主要內容?包括：?（一）公?司作為法?人實體獨?立承擔民?事責任，?各業務部?門在規定?的業務、?財務和人?事等授權?范圍內行?使相應的?職權；?各項業務?和管理程?序都制定?了操作規?程，各業?務人員在?授權范圍?內進行工?作，各項?業務和管?理程序遵?照公司制?定的各項?操作規程?運行；?公司對授?權部門和?人員建立?了相應的?評價和反?饋機制，?授權期限?不超過一?年，對不?適用的授?權及時修?改或取消?授權。?第八條員?工素質控?制貫徹在?人力資源?管理體系?的各個環?節。公司?應當制定?連貫、可?行的制度?和操作流?程，涵蓋?于員工招?聘、培訓?、輪崗、?考核、晉?升、淘汰?等環節。?在投資?管理業務?方面的員?工素質控?制上，通?過員工能?力素質培?訓，要求?相關員工?必須具備?相關能力?素質和與?崗位相應?的專業能?力素質。?這些素質?要求同樣?適用于招?聘、晉升?、培訓和?考核等方?面。同?時，公司?應當通過?有效的員?工激勵制?度，鼓勵?員工努力?提高核心?與專業素?質，打造?個人、團?隊乃至公?司的競爭?優勢。?第九條業?務控制包?括證券投?資管理業?務控制等?，主要內?容包括：?（一）?公司證券?投資業務?由投資部?統一操作?，其他任?何部門均?無權擅自?從事證券?投資業務?。財務部?負責公司?證券投資?的清算工?作及資金?劃撥與核?算。（?二）自營?證券投資?規模由證?券投資部?提出申請?，公司董?事長核定?。（三?）證券投?資部的_?___構?架分為投?資決策委?員會、研?究部、交?易部和風?險控制組?。公司投?資決策委?員會由負?責證券投?資業務的?董事長、?基金經理?、總經理?組成，負?責對證券?投資部所?有證券投?資項目的?操作做出?方案和下?達指令，?研究部負?責調_?___?投資管理?有限公司?研上市?公司并做?出投資價?值分析報?告提供給?投資決策?委員會；?交易部負?責執行投?資決策委?員會下達?的交易指?令，并提?供交易臺?帳和項目?收益情況?表；風險?控制組負?責監控交?易過程中?的所有風?險并及時?匯報投資?決策委員?會。（?四）公司?所有的證?券投資帳?戶，由財?務部辦理?、保管，?開戶中所?有的原始?材料必須?在財務部?保存。公?司自營證?券投資業?務必須與?代理客戶?證券投資?業務嚴格?分開。?（五）嚴?守商業_?___，?禁止無意?或故意對?外泄露本?公司投資?結構、投?資計劃及?盈虧狀況?等。（?六）公司?受托投資?管理業務?與自營證?券投資業?務之間應?當建立嚴?格的防火?墻制度，?從___?_結構、?帳戶管理?、投資運?作、信息?傳遞等方?面保持相?互獨立，?從而保證?客戶資產?的完全分?離和安全?。（七?）不向客?戶保證其?資產本金?不受損失?或保證最?低收益。?定期向客?戶提供準?確、完整?的資產管?理報告，?對報告期?內客戶資?產的配置?狀況、價?值變動等?情況做出?詳細說明?。（八?）公司風?險控制部?和證券投?資部協作?配合，共?同負責公?司范圍的?獨立內部?稽核和業?務合規性?檢查，對?資產管理?業務進行?定期或不?定期的檢?查與評價?。（九?）實行集?中交易制?度；投資?決策和交?易執行實?行嚴格的?人員和空?間分離制?度，建立?交易執行?的權限控?制體系和?交易操作?規則；建?立完善的?交易監測?、預警和?反饋系統?；執行公?平的交易?分配制度?，確保不?同投資者?的利益能?夠得到公?平對待；?建立完善?的交易記?錄制度，?及時核對?并存檔保?管每日投?資組合列?表等文件?；制定相?應的特殊?交易的流?程和規則?；建立科?學的交易?績效評價?體系；建?立關聯方?交易的監?控制度。?會計系?統控制可?分為會計?核算控制?和財務管?理控制，?主要內容?包括：?（一）公?司依據會?計法、會?計準則、?財務通則?、會計基?礎工作規?范、和財?務制度等?制訂公司?會計制度?、財務制?度、會計?工作操作?流程和會?計崗位工?作手冊，?作為公司?財務管理?和會計核?算工作的?依據。?（二）公?司制訂了?完善的會?計檔案保?管和財務?交接制度?。會計檔?案管理工?作由專人?負責。公?司內部調?閱會計檔?案應由會?計主管人?員批準，?并指定專?人協同查?閱。（?五）公司?在強化會?計核算的?同時，建?立了預算?管理體系?，強化會?計的事前?控制。_?___?投資管理?有限公司?（三）?公司自有?資金與客?戶委托資?金實行分?戶管理，?在管理、?使用和財?務核算上?完全分開?。客戶委?托資金實?行集中管?理和監控?，客戶資?金劃付的?授權、指?令錄入、?審核、執?行及與銀?行對帳等?適當分離?，任何個?人無權單?獨調動資?金。（?四）公司?固定資產?的購置、?更新、轉?移和報廢?，首先要?在年度經?營計劃中?列出計劃?，購置前?有書面申?請報告，?報董事長?____?，經公司?批準，由?公司計劃?財務部下?達公司批?復后，方?可辦理有?關購買手?續。第?十一條電?子信息系?統控制主?要內容包?括：（?一）根據?《___?_計算機?信息系統?安全保護?條例》等?有關法律?、法規，?結合公司?信息系統?的個體情?況，制定?了電子信?息系統的?管理規章?、操作流?程、崗位?手冊和風?險控制制?度。（?二）數據?庫管理系?統的口令?必須由信?息技術中?心專人掌?握，并定?期更換。?操作人員?應有互不?相同的用?戶名，定?期更換操?作口令，?嚴禁操作?人員泄露?自己的操?作口令。?禁止同一?人掌管操?作系統口?令和數據?庫管理系?統口令。?（三）?建立和完?善技術監?管系統，?定期進行?獨立的對?帳，核對?交易數據?、清算數?據、保證?金數據、?證券托管?數據以及?會計數據?的一致性?和連續性?。離崗人?員必須嚴?格辦理離?崗手續，?明確其離?崗后的保?密義務，?退還全部?技術資料?。同時其?負責的信?息系統的?口令必須?立即更換?。（四?）對交易?業務數據?實施嚴格?的安全保?密管理，?交易業務?數據不得?隨意更改?。公司電?腦部建立?證券投資?部交易業?務數據庫?，并定期?和不定期?與財務部?數據庫進?行核對，?防止使用?過程中產?生誤操作?或被非法?篡改。每?個工作日?結束后必?須及時對?交易業務?數據進行?備份。?第十二條?信息傳遞?控制主要?內容包括?：（一?）業務部?為公司內?部信息收?集和處理?部門，應?指定專人?負責業務?信息的收?集、再整?理、存檔?工作。?（二）各?部門主要?領導作為?業務信息?資源的負?責人，負?責本單位?信息報送?的___?_和審核?工作。各?部門的業?務秘書（?或指定專?門信息員?）作為業?務信息的?責任人，?負責本單?位的信息?收集和報?送工作。?（三）?為掌握公?司日常經?營情況，?保證住處?披露的及?時、準確?，公司業?務部門應?當及時與?董事長和?總經理通?反饋日常?經營情況?。___?_投資管?理有限公?司（四?）所有內?部知情人?在信息公?開披露之?前負有保?守___?_的交務?。第十?三條內部?審計控制?主要內容?包括：?（一）風?險控制部?負責公司?內部審計?，直接接?受董事長?傳導。風?控部獨立?于公司各?業務部門?之外，就?內部控制?制度的執?行情況，?獨立地履?行檢查、?評價、報?告、建議?職能，并?對董事長?負責。?（二）風?險控制部?負責人任?免由董事?長決定。?（三）?風險控制?部應于每?年___?_月底前?向董事長?提交上一?年度風險?控制工作?報告，風?控工作報?告應據實?反映內部?審計部門?在上一年?度中所發?現的內部?控制的缺?陷及異常?事項、對?發現的內?部控制缺?陷及異常?事項的處?理建議及?整改情況?等內容。?（四）?風險控制?部通過定?期或不定?期檢查內?部控制制?度的執行?情況，確?保公司各?項經營管?理活動的?有效運行?。（五?）任何部?門和人員?不得拒絕?、阻撓、?破壞內部?風控工作?，對打擊?、報復、?陷害風控?工作人員?的行為必?須制定嚴?厲的處罰?制度。?（六）嚴?格風控人?員獎懲制?度，對濫?用職權、?徇私舞弊?、玩忽職?守的，應?追究有關?部門和人?員的責任?；對在風?控工作中?表現突出?的，應予?以適當的?表彰與獎?勵。第?十四條總?經理負責?督促、檢?查和評價?證券公司?各項內部?控制制度?的建立與?執行情況?，對內部?控制的有?效性負最?終責任；?每年至少?進行一次?全面的內?部控制檢?查評價工?作，并形?成相應的?專門報告?。總經理?應對公司?風控部門?等對公司?內部控制?提出的問?題和建議?認真研究?并督促落?實。總經?理應對高?管、經理?人員履行?職責的情?況進行監?督，對公?司財務情?況和內部?控制建設?及執行情?況實施必?要的檢查?，督促各?人員及時?糾正內部?控制缺陷?。第十?五條風險?控制部應?從以下幾?個方面，?對公司總?體內部控?制的有效?性進行評?估：（?一）控制?環境—指?影響內部?控制效果?的各種綜?合因素。?控制環境?是其他控?制要素發?揮作用的?基礎，直?接影響到?內部控制?的貫徹執?行及內部?控制目標?的實現。?主要包括?：公司的?結構；經?理層的職?業道德、?誠信及能?力；經理?層的管理?哲學及經?營風格；?聘雇、培?訓、管理?員工及劃?分員工權?責的方式?；信息溝?通體系等?。（二?）風險評?估—指公?司對可能?導致內部?控制目標?無法實現?的內、外?部因素進?行評估，?以確認這?些因素的?影響程度?及發生的?可能性，?其評估結?果可協助?公司制定?必要的內?部控制制?度。（?三）控制?活動—指?協助經理?層確保其?指令已被?執行的政?策或程序?，主要包?括核準、?驗證、調?節、復核?、定期盤?點、記錄?核對、職?能分工、?保障資產?安全及與?計劃、預?算、與前?期效果的?比較等內?容。（?四）信息?及溝通—?內部控制?必須能產?生規劃、?監督等所?需的信息?，并使信?息需求者?能適時取?得相關信?息，主要?包括與內?部控制目?標有關的?財務及非?財務信息?在公司內?部的傳遞?及向外傳?遞。（?五）監督?—指對內?部控制的?效果進行?評估的過?程，包括?評估控制?環境是否?良好，風?險評估是?否及時、?準確，內?部控制活?動是否適?當、確實?，信息及?溝通系統?是否好順?暢等。監?督可分為?持續性監?督及專項?監督，持?續性監督?是經營過?程中的例?行監督，?包括經理?層的日常?管理與監?督，員工?履行其職?務時所采?取的監督?等；專項?監督是由?公司內部?相關人員?或外部相?關機構就?某一特定?目標進行?的監督。?第十六?條風險控?制部應于?每年__?__月底?前完成對?上一年度?內部控制?的評估工?作并分別?向董事長?、總經理?提交內部?控制報告?和風控工?作報告。?報告至少?應包括評?價及對公?司內部控?制總體效?果的結論?性意見。?第十七?條董事長?應就上述?內部控制?報告召開?專門的會?議并形成?決議。?____?投資管理?有限公司?___?_年__?__月?內部控制?制度范文?（二）?第一章總?則第一?條為了?公司的規?范發展，?有效防范?和化解經?營風險，?特制定本?制度。?第二條內?部控制制?度是公司?為防范經?營風險，?保護資產?的安全與?完整，促?進各項經?營活動的?有效實施?而制定的?各種業務?操作程序?、管理方?法與控制?措施的總?稱。第?二章內部?控制的目?標和原則?第三條?公司內?部控制的?目標：?（一）保?證經營的?合法合規?及公司內?部規章制?度的貫徹?執行。?（二）防?范經營風?險和道德?風險。?（三）保?障客戶及?公司資產?的安全、?完整。?（四）保?證公司業?務記錄、?財務住處?和其他信?息的可靠?、完整、?及時。?（五）提?高公司經?營效率和?效果。?第四條?公司內部?控制制度?的原則：?（一）?健全性。?內部控制?應當做到?事前、事?中、事后?控制相統?一；覆蓋?公司的所?有業務、?部門和人?員，滲透?到決策、?執行、監?督、反饋?等各個環?節，確保?不存在內?部控制的?空白或漏?洞。（?二）合理?性。內部?控制應當?符合國家?有關法律?法規的有?關規定，?與公司經?營規模、?業務范圍?、風險狀?況及公司?所處的環?境相適應?，以合理?的成本實?現內部控?制目標。?（三）?制衡性：?公司部門?和崗位的?設置應當?權責分明?、相互牽?制；前臺?業務運?第1頁共?7頁作?與后臺管?理支持適?當分離。?（四）?獨立性。?承擔內部?控制監督?檢查職能?的部門應?當獨立于?公司其他?部門。?第三章?內部控制?的主要內?容第五?條公司?內部控制?主要內容?包括。環?境控制、?業務控制?、會計系?統控制、?信息傳遞?控制、內?部審計控?制等。?第一節環?境控制?第六條?環境控制?包括授權?控制和員?工素質控?制兩個方?面。第?七條授?權控制的?主要內容?包括：?（一）股?東大會是?公司的權?力機構。?董事會/?執行董事?是公司的?常設決策?機構，向?股東大會?負責。監?事會是公?司的內部?監督機構?。負責對?公司董事?、經理的?行為及公?司財務進?行監督。?公司總?裁由董事?會/執行?董事聘任?，對董事?會/執行?董事負責?，主持公?司的經營?管理工作?，___?_實施董?事會/執?行董事決?議。（?二）公司?作為法人?實體獨立?承擔民事?責任，各?業務部門?在規定的?業務、財?務和人事?等授權范?圍內行使?相應的職?權；各?項業務和?管理程序?都制定了?操作規程?，各業務?人員在授?權范圍內?進行工作?，各項業?務和管理?程序遵照?公司制定?的各項操?作規程運?行；公?司對授權?部門和人?員建立了?相應的評?價和反饋?機制，授?權期限不?超過一年?，對不適?用的授權?及時修改?或取消授?權。第?八條員?工素質控?制貫徹在?人力資源?管理體系?的各個環?節。公司?應當制定?連貫、可?行的制度?和操作流?程，涵蓋?于員工招?聘、培訓?、輪崗、?考核、晉?升、淘汰?等環節。?第2頁?共7頁?在項目投?資業務方?面的員工?素質控制?上，通過?員工能力?素質模型?，要求相?關員工必?須具備七?項核心能?力素質和?與崗位相?應的專業?能力素質?。這些素?質要求同?樣適用于?招聘、晉?升、培訓?和考核等?方面。?同時，公?司應當通?過有效的?員工激勵?制度，鼓?勵員工努?力提高核?心與專業?素質，打?造個人、?團隊乃至?公司的競?爭優勢。?第二節?業務控制?第九條?業務控?制包括證?券投資業?務控制、?項目投資?業務控制?等。第?十條項?目投資業?務控制主?要內容包?括：（?一）項目?投資項目?管理制度?化。制定?了各類項?目投資業?務的業務?流程、作?業標準和?風險控制?措施，加?強項目的?立項、盡?職調查、?文件制作?、內部審?核等環節?的管理，?加強項目?核算和內?部考核，?完善項目?工作底稿?和檔案管?理制度。?（二）?通過《立?項管理辦?法》，嚴?格按照質?量評價體?系對項目?進行篩選?。項目小?組必須先?向項目投?資部、分?管項目投?資的副總?裁、風險?控制部提?出立項申?請，并按?要求報送?詳細的申?請材料。?是否立項?由公司總?裁辦公會?立項審核?會議討論?決定。?（四）項?目小組制?的作申報?材料，應?由公司項?目投資部?進行內核?。內核工?作包括內?核申報、?項目預審?、項目復?審、內核?會議、項?目跟蹤及?回訪等內?容。第?三節會計?系統控制?第十一?條會計?系統控制?可分為會?計核算控?制和財務?管理控制?，主要內?容包括：?（一）?公司依據?會計法、?會計準則?、財務通?則、會計?基礎工作?規范、和?財務制度?等制訂公?司會計制?度、財務?制度、會?計工作操?作流程和?會計崗位?工作手冊?，作為公?司財務管?理和會計?核算工作?的依據。?第3頁?共7頁?（二）公?司計劃財?務內控_?___體?系以會計?核算__?__體系?為基本依?托，以各?會計崗位?為基本風?險控制點?。公司設?財務總監?，分管全?公司計劃?財務工作?。該部門?至少要配?備兩名具?有會計專?業知識、?取得會計?上崗證的?會計人員?，該會計?員工中為?本單位正?式員工，?其中一人?為現金出?納員。?（三）各?級會計人?員行政隸?屬于所在?級次的核?算單位，?受上級計?劃財務部?門的業務?領導。主?要會計人?員的任免?、調動，?需商得上?一級會計?部門的同?意。一般?會計人員?的調動，?需商得本?單位會計?主管的同?意。會計?人員工作?崗位應當?有計劃、?有步驟地?進行輪換?。（四?）公司制?訂了完善?的會計檔?案保管和?財務交接?制度。會?計檔案管?理工作由?專人負責?。公司內?部調閱會?計檔案應?由會計主?管人員批?準，并指?定專人協?同查閱。?司法部門?認可的部?門因特殊?需要查閱?會計檔案?時，須持?有縣級以?上主管部?門的正式?公函，經?公司負責?人批準，?并指定專?人負責陪?同查閱，?需要復制?時，須經?會計主管?人員同意?、公司負?責人批準?方可復制?，并做登?記。（?五）公司?在強化會?計核算的?同時，建?立了預算?管理體系?，強化會?計的事前?控制。?（六）公?司自有資?金與客戶?委托資金?實行分戶?管理，在?管理、使?用和財務?核算上完?全分開。?客戶委托?資金實行?集中管理?和監控，?客戶資金?劃付的授?權、指令?錄入、審?核、執行?及與銀行?對帳等適?當分離，?任何個人?無權單獨?調動資金?。（七?）公司固?定資產的?購置、更?新、轉移?和報廢，?首先要在?年度經營?計劃中列?出計劃，?購置前有?書面申請?報告，報?上一級主?管部門_?___，?經公司批?準，由公?司計劃財?務部下達?公司批復?后，方可?辦理有關?購買手續?。每年?結帳日之?前，要由?固定資產?管理部門?、使用部?門和財務?部門統一?進行清查?，填寫寫?固定資產?盤點表，?交財務部?門進行帳?實核對，?做到帳帳?相符，帳?實相符。?盤點時發?現盤盈（?虧），應?及時查明?原因，并?編制固定?資產盤盈?（虧）表?，報經公?司計劃財?務部確認?后，做帳?務處理。?第4頁?共7頁?第四節?信息傳遞?控制第?十二條?信息傳遞?控制主要?內容包括?：（一?）總裁辦?公室為公?司內部信?息收集和?處理部門?，應指定?專人負責?業務信息?的收集、?再整理、?存檔工作?。（二?）各部門?主要領導?作為業務?信息資源?的負責人?，負責本?單位信息?報送的_?___和?審核工作?。各部門?的業務秘?書（或指?定專門信?息員）作?為業務信?息的責任?人，負責?本單位的?信息收集?和報送工?作。（?三）為掌?握公司日?常經營情?況，保證?住處披露?的及時、?準確，公?司業務部?門應當及?時與董事?會/執行?董事辦公?室溝通反?饋日常經?營情況。?（四）?所有內部?知情人在?信息公開?披露之前?負有保守?____?的交務。?第六節?內部審?計控制?第十三條?內部審?計控制主?要內容包?括：（?一）風險?控制部負?責公司內?部審計，?直接接受?監事會傳?導。風控?部獨立于?公司各業?務部門之?外，就內?部控制制?度的執行?情況，獨?立地履行?檢查、評?價、報告?、建議職?能，并對?監事會負?責。（?二）風險?控制部負?責人任免?由監事會?決定。?（三）風?險控制部?應于每年?____?月底前向?監事會提?交上一年?度風險控?制工作報?告，風控?工作報告?應據實反?映內部審?計部門在?上一年度?中所發現?的內部控?制的缺陷?及異常事?項、對發?現的內部?控制缺陷?及異常事?項的處理?建議及整?改情況等?內容。?（四）風?險控制部?通過定期?或不定期?檢查內部?控制制度?的執行情?況，確保?公司各項?經營管理?活動的有?效運行。?（五）?任何部門?和人員不?得拒絕、?阻撓、破?壞內部風?控工作，?對打擊、?報復、陷?害風控工?作人員的?行為必須?制定嚴厲?的處罰制?度。第?5頁共7?頁（六?）嚴格風?控人員獎?懲制度，?對濫用職?權、徇私?舞弊、玩?忽職守的?，應追究?有關部門?和人員的?責任；對?在風控工?作中表現?突出的，?應予以適?當的表彰?與獎勵。?第四章?內部控?制效果的?檢查和評?估第十?四條董?事會/執?行董事負?責督促、?檢查和評?價證券公?司各項內?部控制制?度的建立?與執行情?況，對內?部控制的?有效性負?最終責任?；每年至?少進行一?次全面的?內部控制?檢查評價?工作，并?形成相應?的專門報?告。董?事會/執?行董事應?對外部審?計機構和?公司風控?部門等對?公司內部?控制提出?的問題和?建議認真?研究并督?促落實。?第十五?條監事?會應對董?事會/執?行董事、?經理人員?履行職責?的情況進?行監督，?對公司財?務情況和?內部控制?建設及執?行情況實?施必要的?檢查，督?促董事會?/執行董?事、經理?人員及時?糾正內部?控制缺