新疆德隆管理診斷報告2003年6月28日財務/投資管理部9/25/2023目錄經營情況重點關注旅游類（西部旅游、吐魯番）酒店類（屯河酒店、城市酒店）紡織類（三維毛紡）投資項目進展情況旅游類（三大項目：賈登峪、金色樓蘭、達坂城）礦業類（三大項目：羅鉀、吐鉀、三維礦業建設期項目管理）地產類（三大工程：聚龍大廈、龍泉花園、屯河大廈風險揭示）棉業類歷史遺留問題處理屯河酒店城市酒店財務交流DL-FMD-plan-0301282財務交流如何履行財務監督管理職能各公司財務負責人普遍認為，作為集團公司委派的財務人員，在工作中，以集團公司利益為重，嚴格執行各項法規、制度，盡最大努力做好自身的本職工作，需要時，請求上級相關部門協調解決。DL-FMD-plan-0301283財務交流財務管理團隊建設各公司財務負責人提出一般財務工作人員招聘、錄用能否由集團公司制定一套招聘及錄用流程，避免安排“關系戶”的現象出現；同時，團隊建設方面不應只是強調財務管理團隊，還應加大各公司管理團隊建設的力度及高層管理人員的培訓，提高公司管理層對財務管理的重視程度。DL-FMD-plan-0301284財務交流各公司財務負責人普遍認為，在德隆的管理體系內，目前投入精力最多的工作是：財務的日常核算及偏差分析、資金管理、資產管理和財務團隊的建設；認為最難做的工作是：歷史遺留問題的處理、財務管理團隊的建設、對外投資項目決策和過程控制上力度不夠。工作重點與難點DL-FMD-plan-0301285財務交流內部控制制度的建設及執行方面各公司財務負責人都能夠按照公司制定的內部控制制度嚴格執行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部門配合力度不夠、公司管理層和基層人員認識不足；對于對外投資控制制度建設方面，上海總部財務部胡總指出：對投資部分的內部控制較薄弱，公司目前尚未建設投資后評估體系。DL-FMD-plan-0301286財務交流對集團公司財務管理部建議及意見意見：管理方式過細，要抓住管理重點，作到管理的成本效益原則；減化報表和偏差分析工作量；對下屬各公司的指導和監控應簡單、明了；服務與咨詢沒有及時跟進；建議：服務和咨詢功能還需加強；要深入到企業去了解各單位的實際經營情況；對于各公司財務負責人對集團公司財務部提出的建議和意見，新疆德隆財務負責人柯軍明確表態：要強化集團公司財務部的服務職能，深入到各經營了解情況，提供服務。DL-FMD-plan-0301287重投資，輕營運財務基礎工作稅務籌劃工作內控制度執行投資項目管理企業經濟效益資產營運效率歷史遺留問題財務團隊建設財務診斷及建議DL-FMD-plan-0301288財務基礎工作：部分公司會計核算不規范，財務基礎工作比較薄弱三維毛紡成本費用結轉未按配比原則核算，1－3月份少轉成本20萬元（系該公司總經理安排）；會計核算隨意性較大，計提工資三項附加費基數不準，隨意調帳；實物資產管理存在漏洞，未定期進行實物資產的盤點核查，沒有掌握實物資產的動態質量狀況；財務診斷及建議屯河酒店：屯河酒店工程決算辦理遲緩；吐鉀、羅鉀：會計科目使用不當；在建工程費用與期間費用混淆；建議：1、制定修訂完善會計手冊，規范會計核算；2、加強工程項目會計核算的管理，及時辦理相關手續，嚴格區分工程成本和期間費用。3、加強對財務人員的培訓，提高業務水平和敬業精神。DL-FMD-plan-0301289稅務籌劃工作財務診斷及建議地產公司與城市酒店之間產權關系不明確，解決此問題涉及稅收問題需要關注；地產公司在收購聚龍大廈、龍泉花園工程中涉及的稅收問題；并購項目前期的稅務籌劃問題；新疆德隆集團稅務籌劃問題；建議：1、加強對新疆地方稅務政策法規研究；2、與當地稅務機關保持良好關系，及時了解最新信息；3、目前，集團公司設有專門稅務經理負責投資項目稅務籌劃、集團及子公司的稅務籌劃，建議以企業現實需求為重點，積極開展工作，并與總部財務部、稅務機關、咨詢公司稅務專家保持密切聯系。DL-FMD-plan-03012810內控制度執行：部分公司財務報銷手續及內部控制執行不嚴格財務診斷及建議三維毛紡：實物資產管理存在漏洞，未定期進行實物資產的盤點核查，沒有掌握實物資產的動態質量狀況；財務內控制度執行不規范，報銷審批手續不全，對采購、保管、銷售的控制不規范；三維礦業:費用開支未按相關流程辦理。如：總經理報銷費用未經財務負責人簽字，便給予支付。原因為：財務負責人出差，返回后未補簽；羅布泊鉀鹽:對項目建設的工程管理費用應編制預算，以便控制費用開支；吐魯番鉀鹽:項目建設的工程管理費用過高，占總投資額的10%以上;西部旅游：部分費用報銷手續不規范。建議：1、大力推進企業內控制度建設，強化制度執行力度；2、加強內部制度制度的宣傳和培訓，提高按照制度流程辦事的意識。DL-FMD-plan-03012811投資項目管理財務診斷及建議旅游類：金色樓蘭項目投資嚴重超預算；投資過程中項目管理混亂，浪費嚴重；對裝修投資過重，短時間內難以憑經營收益予以回收；項目選址錯誤造成酒店營銷困難，1-5月嚴重虧損。賈登峪項目投資大，回收期長，典型的重資產結構。礦業類：吐鉀、羅鉀、三維礦業建設期工程項目管理、會計核算、成本費用控制需要加強。棉業類：瑪納斯的審計評估還沒做完，投資也沒有批準，但已實施接管，接管的法律依據相關的法律文件要在集團財務部備案；接管后的經營責任如何承擔也不明確。建議：1、加強項目前期的財務盡職調查，實施全過程財務監控，減少決策風險；2、規范工程項目會計核算，加強項目建設期的投資管理和費用控制；3、在并購項目過程中，嚴格按照投資流程操作，防范法律和財務風險。DL-FMD-plan-03012812企業經濟效益：造成企業虧損既有外部環境影響也有企業自身原因非典因素影響，尤其是旅游、酒店等行業表現最為明顯；市場競爭加劇：三維毛紡投資決策失誤：金色樓蘭成本費用高：礦業建設期費用不良資產多：三維毛紡、城市酒店（積極消化）營運效率低：三維毛紡財務診斷及建議建議：1、投資決策要謹慎；2、市場應變能力和營銷決策要加強；3、積極處理不良資產，吸取經驗教訓，控制新的不良資產產生；4、提高資產營運效率，嚴格控制成本費用。DL-FMD-plan-03012813資產營運效率財務診斷及建議

存貨：應收帳款：重資產結構：固定資產投資大建議：1、減少存貨、應收帳款資金占用，提高資金利用效率；2、慎重投資，保持輕資產結構。DL-FMD-plan-03012814歷史遺留問題財務診斷及建議城市酒店：積壓存貨、固定資產產權屯河酒店：實收資本未到位，工程決算未完成三維毛紡：不良資產未能有效處理，對子公司沒有管理能力金色樓蘭：投資決策失誤、投資管理失控、運營管理有重大漏洞礦業：工企化工股權問題建議：1、按照內審問題解決方案盡快督促解決；2、嚴格審計稽核，杜絕新的不良資產及歷史遺留問題發生DL-FMD-plan-03012815財務管理團隊財務診斷及建議財務總監缺位已有半年以上；日常財務管理監控工作薄弱；建議：1、由柯軍擔任公司財務總監，全面負責財務工作；2、由楊建軍擔任公司財務經理，以彌補柯軍在基礎財務管理中的不足DL-FMD-plan-03012816總體評價：重投資，輕營運財務基礎弱，財務控制弱業務快速發展對財務人員數量和質量提出更高的要求；實施項目全過程財務監控；強化對投資項目的財務風險控制和稅務籌劃；加強財務培訓及團隊建設，不斷提高業務水平。投資項目多，投資管理弱嚴格執行投資管