稅收管理員工作細則LOGO第一頁，共三十九頁。

稅源管理是稅收工作的基礎和核心。建立完善的稅收管理員制度是強化稅源管理，解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要抓手。省局結合工作實際，對稅收管理員的工作職責、工作流程、工作標準、工作要求等進行了進一步梳理、細化和規范，編寫了《江西省國家稅務局稅收管理員工作細則》。第二頁，共三十九頁。稅務登記戶籍巡查一般納稅資格認定事項調查享受優惠政策企業資格認定調查發票管理催報催繳申報征收管理定期定額管理減免退稅管理調查納稅評估納稅服務稅務執行征管資料管理Nameofyourpresentation稅管員工作內容第三頁，共三十九頁。稅管員工作要求1、稅收管理員應嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，落實納稅服務措施，依法保護納稅人的商業秘密和個人隱私，自覺接受監督2、稅收管理員一般不直接從事征收稅款、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違法處罰等工作；不替代納稅人辦理有關申報納稅以及其他涉稅事宜，不替代辦稅服務廳受理納稅人報送的有關涉稅資料。在交通不便集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗，并嚴格實行票款分離制度。第四頁，共三十九頁。稅管員工作要求3、稅收管理員開展下戶調查核實等各項管理服務工作，應按所在國稅機關的工作計劃進行，避免重復下戶；對納稅人進行信息采集、稅務約談、實地核查、參與實施稅收保全或強制執行措施、送達稅務文書等有關工作時，不少于兩人；送達稅務文書時，應填制《稅務文書送達回證》。4、稅收管理員實行定期輪換制度，具體輪換的條件與時限由所在國稅機關根據實際情況確定。崗位輪換時應同時移交管戶資料，并對移交前的稅收執法行為承擔責任。第五頁，共三十九頁。稅管員工作要求5、稅收管理員應按時填寫工作日志，主要內容包括日常稅收政策宣傳輔導情況；所轄納稅人稅源結構情況（分稅種、分期初欠稅、本期實現、本期繳納、期末欠繳等項目）；所轄納稅人的基本情況；日常實地核查了解到的各類信息資料；各類執法文書、公告的送達情況；各稅種核定及其有關資格、申報方式認定、各類征收方式核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及補繳情況；是享受減免稅政策及執行情況；發票領購資格、品種、數量情況；關、停、并、轉、歇業情況；納稅評估情況以及納稅人有偷稅等嫌疑需移交稽查部門處理或需提請工商部門吊銷營業執照的情況等。工作日志將納入全省統一的稅收管理員平臺通過信息化手段實現。第六頁，共三十九頁。稅管員工作要求6、稅收管理員在執行職務過程中，因故意或者過失，導致稅收執法行為違法應當承擔執法過錯責任的，依照國家稅務總局《稅收執法過錯責任追究辦法》和有關規定執行。第七頁，共三十九頁。戶籍巡查

戶籍日常巡查停（歇）業戶巡查非正常戶巡查第八頁，共三十九頁。一、戶籍日常巡查

工作職責稅收管理員對管轄范圍的納稅戶進行戶籍巡查，了解納稅人的日常管理及其生產經營、財務核算等動態情況，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第九頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作流程圖第十頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作流程1．按工作要求制定定期巡查計劃，或接受有關部門、崗位轉來需進行戶籍巡查信息。2．做好相關準備工作，進行實地巡查，填寫實地巡查記錄。3．對未按規定辦理稅務稅務等涉稅事項的，責令其限期改正。4．發現有違法違章行為，應當給予行政處罰的，按規定程序和權限提請實施行政處罰。5．將巡查結果及其他信息反饋給有關部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進行補錄、更新。6．按“一戶式”檔案管理要求，將相關巡查資料進行整理、歸檔、移交。第十一頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作標準1．定期開展戶籍巡查，清理轄區漏征漏管，管轄范圍三個月不少于巡查1次；對重點稅源企業按月巡查；對列入重點監控的管戶按月巡查，遇有情況隨時巡查。2.實地巡查認真、仔細，收集信息詳實、準確。對納稅人日常戶籍巡查內容主要包括：（1）稅務登記、認定變化情況；（2）各稅種申報繳納、減免退緩稅、欠繳稅收、查補稅款、稅負水平情況；（3）入庫稅收與稅源預測比較情況以及影響稅源變化的其它信息；（4）發票領、用、存情況；（5）納稅人生產經營規模、主要品種、經營項目變化以及出口產品種類等綜合情況；（6）生產流程、產品、原料、庫存、能耗、物耗等生產經營基本狀況及變化情況；第十二頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作標準（7）企業產品價格水平及同比、產品進（銷）貨渠道等情況；（8）可能或者已經對稅源產生重大變化的有關異常情況；（9）發生欠稅的納稅人資產處置，以及負責人出境等情況；（10）生產（銷售）能力變化、投資主體及注冊資本變化、跨區及關聯經營、財務會計核算等情況；（11）納稅信用動態管理以及享受稅收優惠政策條件變化情況；（12）需要了解、掌握的其他稅源管理信息。第十三頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作標準3．巡查過程中填寫巡查記錄并將審核處理后的信息反饋有關部門、崗位，及時補錄、更新系統相關信息。4．稅收管理員發現納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關部門、崗位報告并提出管理建議；發現稅收違法行為需立案查處的，按規定移交稽查部門處理。5．提請實施稅務行政處罰的，應做到事實清楚、程序合法、處罰適當。第十四頁，共三十九頁。二、停（歇）業戶巡查

工作職責稅收管理員在管轄范圍內對當期停（歇）業戶進行巡查，實地核查納稅人停（歇）業的真實情況，對虛假停（歇）業行為依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第十五頁，共三十九頁。停（歇）業戶巡查－－工作流程圖第十六頁，共三十九頁。停（歇）業戶巡查－－工作流程1．案頭審核有關部門、崗位轉來的納稅人停（歇）業信息，或對日常巡查管理中發現的納稅人停（歇）業信息進行排查，并按要求擬定實地核查計劃。2．根據停（歇）業戶登記案頭審核和排查情況，進行實地核查，并填寫實地巡查記錄，并將巡查結果反饋給有關部門、崗位。3．巡查時發現停（歇）業納稅人在停（歇）業期間從事生產經營活動的，責令即期復業，按規定補繳稅款并加收滯納金，如發現納稅人有其它違法違章行為的，應提請實施行政處罰。4．將巡查結果及其他信息反饋給有關部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進行錄入、更新。5．按“一戶式”檔案管理要求，將相關巡查資料進行整理、歸檔、移交。

第十七頁，共三十九頁。停（歇）業戶巡查－－工作標準

1．工作時限：納稅人停業不超過15日的，實地核查不少于1次；納稅人停業超過一個月的（含一個月），實地核查每月不少于2次。2．納稅人在申報辦理停業登記時，應如實填寫停業申請登記表，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款；同時應封存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。3.實地核查認真、仔細，收集信息詳實、準確。第十八頁，共三十九頁。停（歇）業戶巡查－－工作標準

4．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。5．稅收管理員發現納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關部門、崗位報告并提出管理建議；發現稅收違法行為需立案查處的，按規定移交稽查部門處理。6．提請實施稅務行政處罰的，應做到事實清楚、程序合法、處罰適當。第十九頁，共三十九頁。非正常戶巡查

工作職責稅收管理員在管轄范圍內對已認定為非正常戶納稅人進行巡查，查找是否有已認定為非正常戶的納稅人從事經營情況，防止漏征漏管。第二十頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作流程圖第二十一頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作流程1．案頭審核有關部門、崗位轉來的非正常戶認定信息，或對日常巡查管理中發現的非正常戶信息進行排查，并按要求擬定實地核查計劃。2．根據非正常戶案頭審核和排查情況，進行實地核查，并填寫核查記錄，并將巡查結果反饋給有關部門、崗位。3．巡查時發現停（歇）業納稅人在停（歇）業期間從事生產經營活動的，責令即期復業，按規定補繳稅款并加收滯納金。第二十二頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作流程4．如非正常戶已恢復正常經營，在綜合征管軟件中取消納稅人非正常戶認定信息，納入正常戶管理。如發現納稅人有其它違法違章行為的，應提請實施行政處罰。5．稅收管理員對納稅人列為非正常戶滿3個月的，按規定程序宣布其稅務登記證失效，提交注銷表到相關部門，經核批在綜合征管軟件注銷該納稅人的稅務登記信息。6．將巡查結果及其他信息反饋給有關部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進行錄入、更新。7．按“一戶式”檔案管理要求，將相關巡查資料進行整理、歸檔、移交。第二十三頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作標準

1．工作時限：對管轄范圍內的非正常戶定期進行巡查每月不少于1次。2.實地核查認真、仔細，收集信息詳實、準確3．納稅人在認定為非正常戶期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定納入正常戶管理，并責成其申報繳納稅款。第二十四頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作標準

4．稅收管理員發現納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關部門、崗位報告并提出管理建議；發現稅收違法行為需立案查處的，按規定移交稽查部門處理。5．提請實施稅務行政處罰的，應做到事實清楚、程序合法、處罰適當。第二十五頁，共三十九頁。納稅服務

稅法宣傳辦稅輔導

納稅咨詢納稅信用等級評定第二十六頁，共三十九頁。一、稅法宣傳

工作職責稅收管理員向納稅人宣傳國家稅收法律、法規和稅收政策以及辦稅程序，普及納稅知識。第二十七頁，共三十九頁。稅法宣傳－－工作標準1.工作時限：結合日常戶籍巡查工作進行，特殊情況即時上門進行稅法宣傳、政策送達。2．認真加強學習，及時掌握稅收法律、法規和稅收政策，做好稅法宣傳工作。3．免費為納稅人發放稅收宣傳資料，耐心、細致、準確解答納稅人提出的涉稅問題。4．主動送稅法上門，開展多種形式的稅法宣傳。5．督促納稅人遵從稅法，發現納稅人可能發生違法違規行為時，及時進行提醒、警示。6．稅法宣傳工作以及受理納稅人的各類申請事項必須熱情服務、禮貌待人，做到各項稅收政策法律傳達及時。第二十八頁，共三十九頁。二、辦稅輔導

工作職責稅收管理員利用自己所掌握的稅收專業知識,有針對性地幫助納稅人的財會人員、辦稅人員熟悉和掌握有關稅收法律、法規和各項稅收政策以及辦稅程序，告知納稅人享受下崗再就業、民政福利、涉農等稅收優惠政策的權利，幫助納稅人解決實際辦稅困難。第二十九頁，共三十九頁。辦稅輔導－－工作標準1.工作時限：結合日常戶籍巡查工作進行，特殊情況即時上門進行辦稅輔導。2．辦稅輔導的對象主要是三類納稅人:新設立稅務登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。3．納稅輔導的方法：采取個別輔導、集中輔導和個別輔導與集體輔導相結合的方法；辦稅輔導內容:辦稅注意事項，辦稅流程，發票管理規定，建帳建制的財務會計輔導等。第三十頁，共三十九頁。辦稅輔導－－工作標準4．及時提醒并免費為納稅人提供各項稅收優惠政策辦稅輔導。5．及時為納稅人講解辦稅程序，督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。6．對需要納稅服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害的納稅人等，應當提供稅收援助，到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導。第三十一頁，共三十九頁。三、納稅咨詢

工作職責稅收管理員就納稅人提出的涉稅疑問進行解答，幫助納稅人理解、掌握稅法，正確及時地履行納稅義務。第三十二頁，共三十九頁。納稅咨詢－－工作標準

1.工作時限：結合日常戶籍巡查工作進行，特殊情況即時接受稅法咨詢。2．積極加強與納稅人的聯系，發放納稅服務聯系卡，及時解答納稅人疑問。3．接受納稅咨詢時應準確、及時答復。對于能夠即時準確解答問題，要即時詳細答復納稅人的問題；對超出應知應會范圍不能即時答復的，對問題作好記錄，聯系有關部門答復問題，并按照與納稅人約定的時間及時回復納稅人。4．納稅人上門咨詢，問題不能即時答復的，必須負責將納稅人引導給相關工作人員予以答復問題。第三十三頁，共三十九頁。四、納稅信用等級評定

工作職責稅收管理員按照納稅信用等級評定有關規定的要求，進行案頭審核，并結合實地核查，填制相關評定記錄，并提出信用等級評定意見。第三十四頁，共三十九頁。納稅信用等級評定－－工作流程圖第三十五頁，共三十九頁。納稅信用等級評定－－工作流程1．接受相關部門、崗位傳遞的《納稅人納稅信用等級評審表》及其它申請資料。2．對傳遞來《納稅人納稅信用等級評審表》及其它申請資料進行案頭審核，填寫相關記錄；資料不符合要求或不齊的，一次性告