工程審計服務內部工作機制方案一、工作質量控制措施為確保服務質量，我公司嚴格按照國家有關法律法規以及行業執業規范的要求開展工作，精選符合招標文件規定的有工作經驗的專業技術人員組成項目團隊，制定且實可行的工作方案、在工作中嚴格執行公司咨詢服務業務流程及控制程序和質量控制制度規定，對所有成果文件實行三級復核制度。（一）組建優質高效的服務團隊1.公司高層管理人員積極參與，為項目提供技術支持和資源上的保障，并及時解決工作過程中出現的問題，確認項目成果文件質量。2.根據建設單位的要求，我們將遵循高效、精干、務實的原則，組建以項目經理為管理核心的專門機構進行本項目的跟蹤審核工作。3.結合項目的實際情況，選派優秀的骨干人員，并在必要時外聘專家參與項目工作，全力配合建設單位作好投資控制工作。4.項目組之專業工程師及財務人員之數量根據項目的具體需要配置,并在需要時動態調整增加，項目組專業人員一經確定，通常不再更換，以滿足項目工作連續性的要求。（二）制定科學的工作方案制定科學的工作方案，明確工作重點，進行周密的計劃準備工作。針對項目建設的不同階段，制定切實可行的具體實施方案、實施細則。（三）把握投資控制關鍵環節1.審核施工階段投資資金利用計劃，確定投資控制總目標，將總目標分解，形成施工過程中各階段的控制目標；2.認真審核施工招標文件、合同條款以及攔標控制價；3.根據工程進度進行工程計量；復核工程付款書，簽發工程款撥付證書；4.嚴格審核工程竣工結算，高度重視施工過程中發生的索賠事宜；5.在施工過程中實施投資的動態控制，定期進行投資實際額與計劃目標的比較，及時發現偏差，分析偏差產生的原因，提醒建設單位采取糾偏措施；（四）嚴格執行公司業務規程和三級復核制度要求項目組人員嚴格執行公司業務操作規程，并按跟蹤審核實施細則開展工作。公司對項目組成果文件實行三級復核制度，在項目實施過程中，咨詢成果文件形成前進行復核。1.通過隨時檢查工作完成進度，確保工作按計劃進行。2.審核每天工作成果，及時提醒審核人員緊緊圍繞具體目標開展工作。3.就重要事項提出統一衡量標準，以便各小組按統一口徑取得相關資料、避免就同一事項重復勞動。4.在報告階段對比各組工作成果，查缺補漏，逐級復核計算底稿，每級復核人員應書面寫出復核意見，并負責檢查執行結果，復核人員的成果歸復核人員，使此制度不流于形式，以避免審核人員的主觀誤區。5.三級復核工程項目審核實行三級復核制。審核組為一級復核；造價審核部為二級復核；質量監控部為三級復核。（1）復核程序工程技術人員在完成初步審核，進入復核程序時，須填寫《咨詢成果三級復核流程表》①審核組一級復核。工程技術人員完成初步審核結果在與委托單位交換意見之前，審核組成員對項目審核內容進行全面復核，并出具全面復核意見書，經修正后，在一個工作日內將全部項目審核資料提交造價審核部復核。②造價審核部二級復核。在審核組復核的基礎上，造價審核部對項目執行招投標文件、施工合同等法律文書中的相關條款；計價方法；工程量計算規則；定額的套用；費用的取定等重點環節進行復核，并與審核小組溝通，提出復核意見，經修正后提交質量監控部復核。③質量監控部三級復核。在造價審核部二級審核的基礎上，質量監控部依據技術指標對工程量及費用進行測定，并可召開溝通會，了解情況，提出復核意見，最后提交總工審批，出具征求意見稿。（2）復核方法①項目在實務操作完畢并經審核組一級復核后，向造價審核部提出進入二級復核程序。造價審核部應當及時安排審核人員實施復核。②二級復核人員在復核過程中，對工程項目規范程序操作中存在的問題，對相應證明性資料不能支持主體的真實性問題，對相關資料手續不全或有疑問等問題應當作好復核記錄。③審核組在收到二級復核意見后，對復核人員提出的具體復核意見予以采納，如有分歧意見應當通過總工確定。造價審核部完成二級復核后，交質量監控部進行三級復核。⑤復核按以下步驟進行：第一步，分析性復核。分析性復核是獲取審核證據的一種基本方法，對工程造價審核來說，就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響工程造價準確性的異常情況，以確定重點審核領域。分析性復核的主要內容如下：a.項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否符合規定；b.項目招投標情況是否符合國家法規；c.施工合同、補充合同的簽訂是否符合規定；d.工程造價文件的審核單位、審核人是否有相應資質，是否已簽章。e.工程結算是否與預算存在重大差異；f.單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異；g.主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異。第二步，工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的重要環節。對工程量的復核，主要包括下列內容：a.工程內容是否與圖紙、設計變更和現場簽證相符；b.工程量計算是否符合定額及工程量計算規則；c.工程量單位是否與定額單位一致；d.工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標高）；e.工程量計算精確度是否符合規定。第三步，定額選套復核。套項是確定工程造價的另一重要環節，主要應對下列幾項進行復核：a.分部分項工程的施工工序、材料耗用與所選定額子目一致的，復核其單價、人工、材料用量是否正確；b.不能完全套用定額子目的，定額調整換算是否符合規定；c.項目工程內容與定額規定工程內容完全不一致的，補充定額審核是否合理；d.人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格；e.材料采購發票、構配件購銷合同是否真實。第四步，工程取費復核。不同地區、不同類別的工程取費標準都有所不同，對項目費率的復核主要是檢查是否符合政策規定，具體內容如下：a.工程類別確定是否與工程實際相符；b.工程費用項目組成是否符合規定，沒有發生的費用項目是否已剔除；c.取費基數是否正確；d.各項費率是否符合規定或協議；e.計價程序是否符合規定；f.甲供材料、設備是否在稅后扣除。第五步，機械準確性復核。機械準確性是指工程造價文件中有關a.數字、計算、加總及勾稽關系的正確性，其主要復核內容如下：b.各分部分項工程量計算是否正確；c.各分部分項工程量與相應單價乘積計算是否正確；d.各分部分項直接費、人工費豎向加總是否正確；e.計算程序中直接費、人工費是否與各分部分項工程直接費、人工費合計數一致；f.計算程序中各費用項目計算是否正確；造價文件經過上述復核后，既符合有關規定，數據計算又準確無誤，則達到了真實性、公允性要求，可以作為確定工程造價的依據。（五）質量管理制度措施1.建立工程造價質量保證體系（1）各專業造價人員嚴格按照技術規范和定額完成造價審核工作，對造價審核成果質量負責，并作好自檢工作。（2）項目負責人除完成自身專業的造價審核工作外，加強其它造價人員造價審核工作的指導，并對其它造價人員的審核成果進行檢查，確保審核成果質量，并安排造價人員相互檢查。（3）審核部負責人對審核成果質量把關負責，對咨詢成果質量達不到要求的，退回項目負責人修改后報總工程師審定，總經理簽發。（4）經過以上自檢、互檢、審核三關后的審核成果質量應完全能夠得到保證。2.建立質量控制責任制工程造價審核單位審核的工程造價審核成果質量直接關系到建設工程的投資控制和影響建設工程投資效益。所以，對工程造價審核單位審核的工程造價審核成果提出了更高的要求。為此，我公司為確保工程造價審核成果質量，制定本質量控制責任管理制度。（1）工程造價工作要全面貫徹國家有關部令、法規，嚴格執行定額及相關規定。（2）工程造價工作要做到實事求是，客觀、公正、服務于建設。工程造價工作人員要有高度的責任感和崇高的敬業精神，以客戶（業主）利益為已任，遵守職業道德。（3）工程造價工作實行項目負責人制。審核部按照《合同》和公司任務書的要求，組建造價審核工作班子，確定項目負責人并編寫工作“綱要”，按專業分工，落實責任和完成時間。（4）建立工程造價質量保證體系a.各專業造價人員嚴格按照技術規范和定額完成造價審核工作，對造價審核成果質量負責，并作好自檢工作。b.項目負責人除完成自身專業的造價審核工作外，加強其它造價人員造價審核工作的指導，并對其它造價人員的審核成果進行檢查，確保審核成果質量，并安排造價人員相互檢查。c.審核部負責人對審核成果質量把關負責，對咨詢成果質量達不到要求的，退回項目負責人修改后報總工程師審定，總經理簽發。d.經過以上自檢、互檢、審核三關后的審核成果質量應完全能夠得到保證。（5）項目負責人組織造價工作人員對審核成果文件的打印、校對，按要求的份數裝訂。審核成果文件中的數字部份，不允許任何差錯，文字部份的錯誤控制在萬分之三以下。（6）項目負責人負責按合同要求完成的時間，將審核成果文件送達委托方（業主），并請委托方作出對公司審核工作和咨詢成果的書面評價意見。（7）工程造價審核工作完成后，項目負責人負責該造價工程項目資料的收集、整理，按資料歸檔制度的規定歸檔。（8）項目負責人組織全體工作人員對已完成項目造價審核工作進行總結。3.強化三級復核制度為了有效實施全面質量管理，落實質量控制責任制，保證工程造價審核成果的真實性、完整性、科學性、特制定本質量控制制度。我公司建立內部質量控制制度，即對工程造價審核過程和成果的質量實施專業咨詢人自校、項目負責人復核、技術負責人審核的三級質量控制程序。（1）專業咨詢人員自校專業咨詢人是指承擔咨詢項目審核的專業技術人員（包括造價工程師和造價員）。專業咨詢人完成工程造價審核項目的審核或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。①自校的主要內容：a.是否完成了工程造價審核項目計劃書規定的全部咨詢內容和達到規定深度；b.工程造價項目咨詢采用的法規、規范、標準、定額、計算方式、價格等依據是否正確、合理；c.工程造價審核過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；d.對工程造價審核項目中出現的復雜事項、重大分歧、風險因素以及對工程造價審核結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析、判斷和結論是否正確，理由是否充足；e.數據引用、數據計算、數據調整、數據評估、數據匯總是否準確；f.初步結果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。②專業咨詢人對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程造價審核質量控制流程單》，將未解決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業咨詢員負直接責任。③專業咨詢人將初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價審核質量控制流程單》提交項目負責人復核。（2）項目負責人復核項目負責人是指受工程造價審核單位的委派和授權，具有與工程造價審核項目相關專業知識及水平，負責工程造價審核合同的履行，主持項目咨詢業務工作的注冊造價工程師。項目負責人承擔對專業咨詢員提交專業成果復核職責，對整個項目的咨詢質量負責。項目負責人組織造價工作人員對審核成果文件的打印、校對，按要求的份數裝訂。審核成果文件中的數字部份，不允許任何差錯，文字部份的錯誤應控制在萬分之三以下；項目負責人負責按合同要求完成的時間，將審核成果文件送達委托方（業主），并請委托方作出對公司審核工作和咨詢成果的書面評價意見；工程造價審核工作完成后，項目負責人負責該造價工程項目資料的收集、整理，按資料歸檔制度的規定歸檔。①復核的主要內容各專業的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規范、技術經濟標準、經濟參數、計算分析公式、計價依據是否正確、一致；檢驗關鍵性的計算結果和數據；了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對《工程造價審核質量控制流程單》自校意見進行復核或提出解決方案。②項目負責人發現初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業咨詢人予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內容通知相關專業咨詢人。③經項目負責人復核確認初步成果無誤后，在《工程造價審核質量控制流程單》上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目負責人負直接責任。④項目負責人將工程造價審核報告書底稿、技術文件、相關附件和《工程造價審核質量控制流程單》提交技術負責人審核。（3）技術負責人審核技術負責人是指根據建設部《工程造價審核單位管理辦法》設置的、負責工程造價審核單位技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的工程造價審核成果的質量承擔最終審核責任。①審核的主要內容：送審成果文件是否經過項目負責人詳細復核；審核項目負責人對初步成果進行調整、糾正、補充的結果是否恰當和準確；對工程造價審核項目中的投資風險因素及其潛在風險區域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；項目負責人在《工程造價審核質量控制流程單》中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項作出技術決策；咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產生的執業風險是否予以充分考慮，是否有規避措施。②技術負責人完成審核確認無誤后，在《工程造價審核質量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可以召集工程造價項目咨詢人員共同商定終審意見后簽署。③技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術文件和相關附件提交咨詢單位負責人簽發。（六）服務質量保障措施針對項目特點，我公司從管理、質量控制、人員配置、時限要求等方面制定具體的措施，從而保質保量的按時完成業主委托的工作任務。1.質量保證措施為了有效實施全面質量管理，落實質量控制責任制，保證工程造價審核成果的真實性、完整性、科學性，特制定本質量控制措施。（1）本公司《員工執業手冊》對全面質量控制、審核質量控制、業務管理、風險控制、各類業務操作指南以及審核程序和方法、工作底稿的審核等諸方面進行了全面詳實的闡述和規定，確保執業人員規范執業。（2）采用分層、分環節質量控制法，關鍵點質量控制法，三級復核等多項技術措施控制全過程，確保質量。a.分層質量控制措施：項目組各級別成員根據各自職責對本層次業務質量進行控制，高級別人員對下一級別層次的工作質量進行檢查和督導，并及時提出改進意見，做到發現問題及時解決。b.分環節質量控制措施：對項目的不同環節采用“節節”審核法。根據每個業務環節的質量控制內容和目標責任，對各環節的質量進行控制，對每一環節完工后，須由專業負責人審核無誤后再進入到下一個環節。c、關鍵點質量控制措施：每一個項目實施過程中都會有一些對結果和質量產生重大影響的關鍵點，控制了這些關鍵點，則能基本保證該項目的整體質量，并大大提高工作效率。d.三級復核措施：審核執業人員對工作底稿進行自查的基礎上，各專業負責人對本專業工作底稿進行復核，項目組長復核各專業結果，并重點復核關鍵點工作底稿，草擬報告初稿，報業務負責人復核后送業務部審核，業務部對項目實施獨立復核后，送業務負責人審核簽發。2.咨詢服務方案中控制措施和手段（1）作好預備工作廣泛搜集、預備各種資料。包括施工設計圖紙及說明、各類標準圖集、調查施工環境擬定的施工組織設計，做好施工方案研究。（2）勘察現場，準確測量工程量。預算人員應深入現場，了解施工工序，勘察施工環境，準確測量，客觀的記錄施工現場實際情況。（3）審核定額的選用是否正確、合理。審核定額的使用過程是否嚴謹，有無錯套定額現象。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審核，審核套用定額有無就高不就低或多套定額的問題；對換算套用要審核是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。最后審核是否存在忽略定額綜合解釋，不根據說明換算系數等情況。（4）要加強設備、材料價格的詢價和單價確認工作。對材料進行審核時主要審核有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標準計算，是否提高材料損耗率等。對那些可以據實調整的材料直接審核施工企業的原始票據。對施工期限較長的工程，材料價格浮動較大，審核是否根據施工合同規定的材料價格確認辦法結算。（5）推行溝通制度。一是審核人員之間隨時進行內部溝通，加強相互配合，互通信息，分工協作；二是項目負責人與委托方隨時進行溝通。三是項目組與委托單位、承包方、監理有關人員相互溝通，對雙方意見分歧進行磋商，以達成共識，制定合理的解決方案。（6）根據咨詢基礎資料的真實性、充分性、有效性，并做好標識工作。建立專門的政府投資項目資料管理檔案，并由專人負責管理。（7）所有的咨詢意見、咨詢報告在簽發前必須經過校核、審核、評核三道審核程序，各級審核人員在校核記錄單上列述審核出的問題，并及時反饋到原審核人員修改，修改后進行復核，復核后方能簽署并提交下一級審核。經過我公司的三級審核后，出正式的報告。（8）成果資料歸檔及移交。我公司審核的所有工程造價成果文件都是按照《工程造價審核業務操作指導規程》（中價協【2002】第016號）和《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2013）規定的格式進行審核的。并且嚴格按照貴局要求的資料歸檔方式進行歸檔，竣工決算完成后，把合格的歸檔資料統一移交委托單位。二、項目組織及人員保障措施（一）項目組織我公司高層管理人員積極參與，為項目提供技術支持和資源上的保障，并及時解決工作過程中出現的問題，確保項目咨詢成果文件質量。根據項目所處的不同時期動態安排專業人員，在項目招投標階段和工程施工、竣工階段，結合項目規模和建設單位計劃安排足量的專業人員開展咨詢工作。實施階段安排審核專業人員經常服務于施工現場，明確固定聯系協調人，設專人負責項目咨詢文檔（其中包括：項目資料、合同臺賬、工程進度款臺賬、變更洽商臺賬、材料設備報審臺賬等）的管理工作，期間工程進度款、預算審核等安排招標階段審核人員配合完成。協調建設單位與設計單位（設計階段）、招標代理單位（招標階段）、監理單位（施工、竣工階段），參與解答項目招標階段工程量清單和招標控制價審核過程中遇到的圖紙、資料等方面的問題以及竣工階段有關設計變更洽商等有關問題；（二）招標階段和竣工階段的項目組架構項目招標階段和竣工結算階段的工作任務重，時間緊。我公司將根據項目規模、結合工程項目特點和建設單位要求，配備足量技術人員組成項目組，項目組組織架構如下圖。組織架構圖內之專業工程師之數量根據項目的具體需要配置,以確保項目滿足招標或工程竣工結算的進度要求。為保證業務成果文件的質量，選派的項目組人員除具備良好的專業能力外，均具有較強的政治素質、政策水平，具有認真負責、勤奮敬業的工作精神；項目組專業人員一經確定，通常不再更換，以滿足項目工作連續性的要求。（三）項目組成員職責1.公司技術總負責人對本項目工程量清單和控制價控制價審核工作的專業人員的崗位職責，業務質量的控制程序、方法、手段等進行管理；審閱項目工程量清單和控制價控制價審核成果文件，審定項目工程量清單和控制價控制價審核條件，審核原則及重要技術問題；協調處理項目工程量清單和控制價控制價審核期間各層次專業人員之間的工作關系；負責處理審核、工作、校對人員之間的技術分歧意見，對審定的項目工程量清單和控制價控制價審核總體成果質量負責；負責項目工程量清單和控制價控制價審核關鍵點的控制，工作簽發工程項目成果文件（三級復核）；總結項目工程量清單和控制價控制價審核經驗，制訂及舉辦有針對性的業務培訓，使項目工程量清單和控制價控制價審核質量，水平和成效得到提高；項目工程量清單和控制價控制價審核工作完成后，統計與分析主要造價指標，歸納匯入公司造價信息系統，為日后工程造價審核提供參考；2.項目經理全面負責工程量清單和控制價控制價審核工作，負責組織審核實施方案，并按規定的程序報請公司領導批準后組織實施，協調專業負責人之間的工作。按照實施方案統籌安排項目實施過程中的有關事項、時間、人員安排，并根據實際情況報批后對實施方案進行調整；推進工程量清單和控制價控制價審核進度，保障委托項目按計劃時間完成，協調各專業工程師工作，聯系內部和外部，解決專業工程師工作中遇到的疑難問題，重大或影響較大的問題及時上報公司領導；組織人員做好工作底稿的互校互對工作，和一級復核工作，審核成果文件的說明；保證項目實施方案確定的事項和目標的實施和實現，保證工程量清單和控制價控制價審核工作按時完成；組織征求委托人對成果文件的意見。3.專業負責人負責本專業項目工程量清單和控制價控制價審核中各子項、專業間的技術協作、組織管理，質量管理工作；負責向委托方報備資料清單及疑問卷澄清落實；負責對項目文件資料的清點、分類，按專業分發專業工程師；向本專業工程師明確項目工程量清單和控制價控制價審核完成時間，動態掌握咨詢業務實施情況，審核及確定各專業界面，協調各子項，各專業進度，解決好工作過程中出現的一般性問題，按計劃時間及時提交初步專業工作意見；負責本專業項目工作中數據的匯總、校核，確保工作結果計算準確；政策、規定把握正確，符合質量控制的要求。進行整體成果的一級復核。并提交項目經理交公司質檢部門安排二級復核；負責協助項目經理與委托方就具體專業方面進行工作協調與溝通，保證項目工程量清單和控制價控制價審核工作順利進行；項目工程量清單和控制價控制價審核完成后，負責收集整理相關的資料存檔，清點退還委托方的送審資料；項目工程量清單和控制價控制價審核完成后，填寫相關項目造價經濟指標的表格。全面歸納分析總結項目工程量清單和控制價控制價審核服務的經驗，將存在的問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法，提交項目經理，形成總結報告。4.專業工程師工作認真勤奮，嚴謹公正，具有責任心和吃苦的精神。服從工作安排，嚴格執行上級安排各項工作計劃，遵守有關咨詢業務的標準與原則，對所承擔的工程項目工程量清單和控制價控制價審核工作質量和進度負責；熟悉、掌握有關政策、法規和相關造價調整文件，業務熟練，并具備一定的相關施工管理知識，具較高的工作效率。以完成好工作為目標，確保工作項目保質、按期完成。接收資料后及時全面閱讀，核查，提出工作思路和工作時間，向專業負責人報告。根據項目工作實施方案和計劃的要求，選用正確的咨詢數據，計算方法、計算公式、計算程序、計價依據和軟件，做到內容完整，計算準確，結果真實可靠；具有良好的溝通技巧，能滿意地與各方交換意見，以理服人；對實施的項目工程量清單和控制價控制價審核工作進行認真自校，做好項目工作質量的自主控制；書面記錄主要核增、核減原因