預算管理制度第一章總則第一條為加強公司的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本辦法。第二條本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。第三條公司預算年度與會計年度一致。第四條公司預算管理的基本任務：（一）確定公司的經營目標并組織實施；（二）明確公司內部各部門預算管理的職責和權限（三）對公司經營活動進行控制、監督和分析。第五條預算管理的基本原則：（一）量人為出，綜合平衡；（二）效益優先，確保重點；（三）全面預算，過程控制；（四）權責明確，分級實施；（五）規范運作，防范風險。第二章預算管理的組織機構第六條公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。第七條公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案。第八條公司成立預算管理委員會，由總經理、三總師及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監督。第九條預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。第十條公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。第十一條公司各部門之間和部門內部處室之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。第十二條預算管理組織的組成、職責及部門目標：1、公司預算管理委員會：主任委員：總經理，副主任委員：副總經理委員：貿易部經理、內銷部經理、供應部經理、總務部經理、財務部經理、總經理室主任、生產管理中心主任、生產廠廠長執行秘書：財務部副經理2、生產廠預算管理委員會：主任委員：廠長委員：副廠長、科長執行秘書：專員3、預算管理委員會的職責：（1）決定公司或各廠的經營目標及方針；（2）審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；（3）協調各部門間的矛盾或分歧事項；（4）預算的核準；（5）環境變更時，預算的修改及經營方針的變更；（6）接受并分析預算執行報告。4、預算執行秘書的職責：（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；（2）提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考；（3）匯總各部門的初步預算委員會討論；（4）督促預算編制的進度；提出建議事項，交預算管理（5）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；（6）勸導各部門切實執行預算有關事宜；（7）其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。5、部門工作目標。（1）國際市場部：①充分消化現有產能；②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額；③銷售費用的控制（運輸費用、報關費用、保險費用等）；④處理積壓品；⑤外銷成長率（％），年度外銷金額（）元。（2）國內市場部：①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量；②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量；③積壓品處理；④內銷成長率（％），年度內銷金額（）元。（3）供應部：①建立機物料ABC分類，實施重點控制；②建立各主要原材料安全庫存量，經濟采購量，選擇優良供應廠商，商定長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格；③降低平均庫存量。（4）人事部：①建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度；②精簡人事，控制管理費用；（5）保衛部：①建立出入廠管理制度；②加強警衛勤務訓練。（6）財務部：①修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能；②適時提供各項管理報表；③強化現金預測功能，靈活資金調度；④嚴格審核費用開支，控制預算；⑤每月實施存貨盤點。（7）生產管理部：①研究開發新產品、新技術、新配方；②推動或審核各種方案研究；③協調產銷活動，擬定或修改生產預算，追蹤管理生產進度；協助生產廠調度人力，協調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產；④編制人員訓練預算。（8）質管部：①擬訂（修訂）質量管理標準；②推動企業全面質量管理活動；③擬訂“改善提案制度”。（9）生產廠：①改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施；②擬訂年度機器設備維修預算；③嚴格管理生產進度，全力完成生產預算目標；④管理原料耗用；⑤靈活人員調度，避免閑置人工；⑥機動調撥各種原料供應，避免停機待料；⑦加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精簡人員編制；第三章預算管理的范圍與內容第十三條公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。第十四條公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。第十五條公司預算管理的內容包括：（一）損益預算；（二）資本性收支預算；（三）專項預算；（四）現金流量預算。第十六條損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收人預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算。第十七條資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。第十八條現金流量預算反映預算期內現金流人、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。第四章預算的編制與審批第十九條公司預算編制的主要依據：（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度；（二）公司經營發展戰略和目標；（三）公司年度經營計劃；（四）公司確定的年度預算編制原則和要求：（五）以前年度公司預算執行情況。第二十條公司預算的編制程序：（一）公司董事會確定公司預算年度的經營目標；（二）財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求；（三）公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算建議，于每年11月20日前送財務部；（四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。第二十一條公司預算的審批程序：（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；（二）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；（三）公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；（四）技術開發費預算、財政專項預算報國家有關部門批準后執行。第五章預算的執行與控制第二十二條公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。第二十三條公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。第二十四條預算內資金的撥付（一）預算內資金撥付的基本條件為：1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；2、合同正本或其他具有法律效力的文件；3、準確填寫的《資金支出申請表》；4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《資金支出申請表》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續。（三）財務部按照審批權限撥付預算內資金：XX萬元以下（含XX萬元）由財務部主任或財務部主任委托的副主任審批；XX萬元以上、XX萬元以下（含XX萬元）由分管財務工作的副總經理審批；XX萬元以上由總經理審批。（四）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付，除機關經費按月撥付外，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。（五）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統一支付的原則。（六）公司原則上不出借資金。第二十五條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。第二十六條公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。第二十七條年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。第六章預算的調整第二十八條公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。第二十九條預算調整的基本原則：（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。第三十條預算調整的程序：（一）預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調整；（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；（三）預算調整的申請部門（或單位）向財務部提出預算調整建議；（四）財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；（五）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執行。第七章損益預算管理第三十一條銷售收入預算由銷售部負責。第三十二條成本費用支出預算分為機關經費預算、直接經營項目成本預算和其他成本支出預算。（一）機關經費預算由綜合部統一歸口管理，其他部門配合。其中外事經費由國際合作部負責，職工教育經費和人工成本由人事部負責。（二）直接經營項目成本預算由生產部負責，財務部配合。1、公司從事直接經營項目的成本單位的成本支出預算由生產部負責，財務部配合。2、直接經營項目中的大修費用預算由生產部負責，財務部配合。生產部根據審批的預算金額，下達大修計劃。（三）其他未列入機關經費和直接經營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。第三十三條投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產經營考核范圍內全資子公司應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產經營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收取；對未納入資產經營考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預計編制，并負責落實。第三十四條財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算由財務部負責。第三十五條軟課題經費預算由戰略規劃部負責。軟課題經費預算經預算管理委員會審查、董事會審批后，由戰略規劃部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。第三十六條財務部負責根據上述具體預算項目編制損益預算表。第八章資本性收支預算管理第三十七條資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。（一）內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。（二）融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券等的財務安排。1、涉及項目融資的長短期借款預算、發行債券預算由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合；2、其他融資預算由財務部負責。第三十八條資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經理預備費預算。（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。1、基本建設項目預算、小型基建項目預算由綜合計劃與投融資部負責；2、公司直接經營項目技術改造預算、生產性固定資產購置預算由生產部負責；3、管理類固定資產購置預算由綜合部負責。（二）權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算。1、股權投資預算包括對全資、控股、參股子公司（不含項目公司）以及對項目（指公司參與投資在建的建設項目，下同）公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合。2、債權投資預算包括購買國庫券、企業債券、金融債券及其他債權的資金安排，由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（三）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責，戰略規劃部配合。（四）借款和債券的還本付息預算由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設計等事業單位的資本性投入，處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質和投資對象由相應預算責任部門負責。（六）總經理預備費預算是用于預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的支出的預安排。1、總經理預備費的年度預算由財務部根據資金周轉情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；2、總經理預備費的使用由總經理批準；3、總經理預備費的日常管理由財務部具體負責。第三十九條財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。第九章專項預算管理第四十條技術開發費預算管理（一）技術開發費預算由科技環保部負責；（二）公司應該嚴格按照國家有關規定提取和使用技術開發費；（三）科技環保部提出技術開發費的年度預算，連同年度技術開發項目批準文件、技術開發項目計劃、技術開發預算表，送財務部；（四）技術開發費預算經總經理會議審批后，由財務部商安技環保部向稅務部門辦理集中提取技術開發費的申請報批工作。稅務部門正式批復前，一般項目不撥經費，特殊項目，急需經費的，經科技環保部申請，由財務部負責調劑解決。第四十一條專項基金預算管理（一）專項基金根據國家下達的收入和支出計劃編制，并按照專款專用、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設程序辦理立項審批手續。（二）財務部負責編制專項基金收入預算。（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務部匯總后上報預算管理委員會審查。（四）使用專項基金的各單位根據國家審定的工程概算、公司年度預算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務部提出資金支出申請，由財務部撥付。（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監督和檢查。（六）財務部負責專項基金的財務管理，并負責向財政部辦理基金的請款手續。專項基金的預算執行情況由各使用單位按季度編制，由財務部審核后報國家有關部門。第四十二條財政專項預算管理（一）財政專項預算是指納入國家財政預算的各項財務安排，包括小型基建撥款預算、事業費撥款預算和其他財政專項預算。（二）小型基建撥款預算由綜合計劃與投融資部提出，經總經理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務部報國家有關部門批準，由財務部請款并撥付。（三）事業費預算由財務部按照財政部的有關規定辦理。（四）其他財政專項預算指除小型基建撥款預算、事業費撥款預算以外的財政專項撥款預算，如