2021-2022稅務師之稅法一題庫練習試卷B卷附答案單選題（共80題）1、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.地下水【答案】D2、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D3、下列關于教育費附加的減免稅規定說法錯誤的是（）。A.由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加D.省、自治區、直轄市人民政府可根據本地情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加【答案】C4、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D5、現行消費稅規定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定D.主管稅務機關應將白酒生產企業申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規定上報至各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定【答案】C6、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監督，保護納稅人的合法權益D.時限制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心【答案】D7、根據相關規定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D8、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.進口關稅B.購貨傭金C.買方負擔的經紀費D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】C9、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B10、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C11、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是()。A.因質量原因車輛被退回經銷商，可以申請退稅B.納稅人應填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C.納稅人應提供經銷商開具的退車證明和退車發票作為退稅資料D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額【答案】D12、房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B13、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D14、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2【答案】A15、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C16、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C17、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據B.以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據D.以海關審定的成交價格為計稅依據【答案】B18、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D19、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B20、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A21、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C22、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D23、甲房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B24、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C25、位于市區的某企業2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A26、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C27、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述，錯誤的是（）。A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C28、位于縣城的一般納稅人甲企業，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C29、（2018年真題）某商業銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B30、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B31、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D32、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A33、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A34、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D35、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B36、（2012年）2020年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.114B.296C.341D.476【答案】C37、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B38、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D39、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價銷售給職工B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】A40、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A41、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C42、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業進口環節相關稅金的計算，正確的是（）。A.應繳納進口關稅5.6萬元B.應繳納進口環節增值稅4.63萬元C.應繳納進口環節消費稅3.32萬元D.應繳納進口環節車輛購置稅3.58萬元【答案】B43、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D44、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A45、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C46、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B47、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.450B.287C.322D.550【答案】A48、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D49、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或屬地D.屬人和屬地相結合【答案】D50、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據。該公司對土地面積的80%用于開發商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A51、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D52、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A53、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B54、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B55、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯企業銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯企業以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B56、2020年5月，某汽車生產企業進口內燃發動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C57、下列各項中，不符合關稅稅率適用規定的是（）。A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物，行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】A58、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D59、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A60、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2021年1月發生如下業務。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D61、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B62、2018年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業月銷售額不超過3萬元免征增值稅）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B63、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計入年應稅銷售額D.銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算【答案】C64、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B65、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B66、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C67、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B68、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B69、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產應稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，當月全部領用生產應稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還租入一棟倉庫用于儲存應稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業務可以抵扣進項稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B70、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數量規定的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數量B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量【答案】A71、某管道運輸企業為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C72、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B73、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C74、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C75、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D76、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B77、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。A.房地產坐落地的上一級稅務機關B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關【答案】D78、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A79、下列行為應繳納消費稅的是()。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產銷售果啤D.生產銷售電動汽車【答案】C80、根據環境保護稅法規定，環境保護稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】B多選題（共35題）1、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A.跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納D.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅E.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定【答案】CD2、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產環節和批發環節納稅D.銷售珍珠飾品在零售環節納稅E.成品油在零售環節納稅【答案】AB3、關于關稅政策的說法，正確的有()。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業價值的貨樣免征關稅D."CFR"的含義是到岸價格的價格術語簡稱E."CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格術語簡稱，又稱"到岸價格"【答案】BC4、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地熱D.焦煤E.礦泉水【答案】BCD5、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD6、關于中國鐵路總公司（現稱國家鐵路集團）匯總繳納增值稅，下列說法正確的有（）。A.所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務取得的全部收入應預繳稅額，不得抵扣進項稅額B.總公司及其所屬運輸企業用于鐵路運輸及輔助服務以外的進項稅額不得匯總C.匯總的進項稅額為總公司及其所屬運輸企業支付的全部增值稅額D.匯總的銷售額為總公司及其所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務的銷售額E.總公司的增值稅納稅期限為1個季度【答案】BD7、根據稅收法律制度的相關規定，下列關于稅收法律關系的特點的說法中，正確的有（）。A.主體一方只能是國家B.體現國家與稅務行政相對人雙方意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產支配權單向轉移的性質E.具有財產所有權雙向轉移的性質【答案】ACD8、自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務，未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退（免）稅C.納稅人按照規定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅E.納稅人已按照規定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD9、下列情形免征土地增值稅的有（)A.因舊城改造而由政府主管部門根據審批通過的城市規劃進行搬遷，由納稅人自行轉讓房地產B.因實施地、市級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓房地產C.因實施省級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓房地產D.企業轉讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的E.因企業污染而由政府主管部門根據審批通過的城市規劃進行搬遷，由納稅人自行轉讓房地產【答案】ACD10、增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有()。A.銷售2016年4月30日前購進的不動產B.增值電信服務C.公共交通服務D.銷售2016年4月30日前購進的鋼材E.裝卸搬運服務【答案】BD11、營業稅納稅人采用預收款方式提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產，以收到預收款當天為納稅義務發生時間的有（）。A.銷售不動產B.提供租賃業務C.轉讓土地使用權D.提供建筑業勞務E.提供交通運輸勞務【答案】ABCD12、以下關于稅收和稅法的表述正確的有（）。A.稅收的本質是一種權利義務關系B.稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系C.國家征稅的依據是政治權力D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財政需要E.稅收具備強制性、固定性、無償性的特點【答案】BCD13、與馬來酸依那普利不符的是A.血管緊張素轉化酶抑制劑B.是依那普利的前藥C.分子中有三個手性中心D.化學名為N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸順丁烯二酸鹽E.只能靜脈給藥【答案】14、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD15、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.實木復合地板B.木制一次性筷子C.電動汽車D.涂料E.超豪華小汽車【答案】ABD16、（2020年真題）根據跨境電子商務零售進口商品征稅規定，下列說法正確的有（）A.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人C.電子商務交易平臺可作為進口環節稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅E.物流企業可作為進口環節稅款代收代繳義務人【答案】BC17、關于滴定分析的方法，最準確的是A.空白滴定法B.對照滴定法C.間接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置換滴定法、直接滴定法【答案】C18、關于增值稅銷售額的規定，下列說法正確的有（）。A.航空運輸企業以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設費B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD19、下列關于資源稅征收管理的說法，正確的有()。A.資源稅的納稅地點為納稅人的登記注冊地B.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次繳納資源稅C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區、直轄市政府確定D.資源稅納稅地點需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務機關決定E.代扣代繳資源稅的納稅地點是資源的開采地或扣繳義務人的生產所在地【答案】BD20、根據車輛購置稅規定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有()。A.大客車B.公共汽車C.三輪農用運輸車D.殘疾人摩托車E.設有固定裝置的非運輸車輛【答案】ABD21、根據《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十日內申報并繳納稅款D.煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C22、重量分析法中沉淀法對沉淀形式的要求不包括A.溶解度小B.化學穩定C.要純凈D.易于過濾和洗滌E.易于轉化為稱量形式【答案】B23、根據現行稅收征管法的規定，下列各項屬于稅務機關職權的有()。A.稅務管理權B.稅收監督權C.委托稅務代理權D.稅收司法權E.稅收檢查權【答案】A24、關于資源稅的說法，正確的有()。A.納稅人自產自用應稅產品不納稅B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數量作為課稅數量C.納稅人將金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數量課稅E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量【答案】CD25、以下有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優惠D.依法享受稅收優惠是納稅人的