局由屬事Q單年財務內部惇什為拿開展內部審計工作是《審計法》使命職責，是時代的要求，是綜合性監督活動。為了進一步規范直屬事業單位領導干部的行政行為，加強經費管理，提高資金使用效益，嚴肅財經紀律，確保教育資金安全運行，規范全市教育系統內部審計工作，促進廉政建設，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、教育部《教育系統內部審計工作規定》以及省教育廳《XX省教育系統內部審計工作規程》等法律法規，按照市教體局工作安排，制定本方案。一、強化組織領導，建立健全機構成立直屬事業單位財務內部審計領導小組組長：XXX成員：XXX領導組下設辦公室，設在市教體局監察室，由XXX兼任辦公室主任。二、層層明確責任，突出工作重點（一）扎實開展工作，認真履行職責1、內審領導組要嚴格按照相關法律法規要求，切實加強對審計工作的組織領導，部署安排直屬事業單位的內部審計工作，分項目成立審計工作組開展審計工作，嚴格執行審計工作的相關規定，確保審計任務的完成，及時向內審領導組報告審計結果，提交審計報告。2、局監察室要充分履行監督職能，特別要充分發揮內部審計的組織協調作用，進一步貫徹落實教育部《教育系統內部審計工作規定》以及省教育廳《XX省教育系統內部審計工作規程》，及時糾正和處理存在的問題。（二）把握工作重點，切實規范內容內審工作組在審計工作中重點對各被審計單位近三年來財務收支狀況及自X年以來國家投資和單位自行決策的建設、修繕工程項目的實施狀況進行審計，審計內容如下：（一）財政財務收支情況，主要包括：預算內、非稅經費收支是否做到月結年清，是否存在坐收坐支、私設“小金庫”的行為，是否有擅自提高收費標準，擴大收費范圍，搭車收費，違規訂購和使用教輔資料，違規代收保險費、校服費等亂收費行為；是否按預算及規定標準開支，是否存在套取發票虛列開支的行為，有無巧立名目濫發獎金補貼、變換方式支出招待費、鋪張浪費的現象；各種事業收入是否及時繳入財政專戶，嚴格執行“收支兩條線”，代收代支費用是否實行“按期結算、多退少補”；（二）預算執行情況，主要包括：部門預算編報情況（完整性、真實性、規范性、合規性）；預算的執行情況；（三）專項教育資金管理和使用情況，主要包括：省級以上專項資金，教育附加專項資金等是否做到專款專用，有無擠占挪用專項資金行為；（四）固定資產的管理和使用情況，主要包括：資產管理（配置、管理、處置）情況；固定資產財務記錄的完整性以及是否做到“賬賬相符、賬實相符”；政府采購政策的執行情況；（五）國家投資和單位自行決策的建設、修繕工程項目情況，審計內容包括：1、是否立項；2、是否預算評審；3、是否按照國家相關規定進行招投標；4、合同是否合法合規并有效；5、是否有工程監理；6、房屋建筑項目基礎驗槽是否有相關監督人員現場進行基礎收方；7、工程量增減是否有現場簽證記錄；8、上級劃撥的專項工程款是否有截留挪用；9、支付的工程款是否完善建安稅票；10、需報監項目是否報監；11、需辦理施工許可證的項目是否辦理施工許可證；12、已完工項目是否及時竣工驗收投入使用，并決算審計；13、設計變更及工程超概10%以上（含10%）是否按相關規定報批；（六）債權債務及對外投資情況，主要包括：債權債務管理制度是否健全；往來賬款是否及時清理；呆壞賬處理是否符合規定；20XX年以來的新增債務情況；（七）內部控制制度及風險管理情況，主要包括：內部管理制度（預算、財務、資產、物資采購、業務、內部審計監督制度）的建立健全情況；內部管理制度執行情況；（八）有關領導人員的任期經濟責任履職情況，除前述項目外還包括：1、國家財經法規及經濟政策的決策執行情況；2、重大經濟決策情況；3、領導干部本人遵守有關廉潔從政規定情況4、單位主要領導“三不直接分管”執行情況;（九）財務人員變更的賬務交接狀況；財務人員資質及培訓情況（十）本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。三、合理穩妥規劃，細化進度安排經研究，將25個直屬單位（含一級預算的電大）均納入本次審計。市教體局將根據各直屬事業單位的實際情況和工作安排，每年選擇4個單位逐年開展審計工作。審計工作原則上在每年下半年進行，12月10日前結束，12月20日前形成審計報告和年度工作總結。具體進度安排將視情況而定，開展審計時應提前3個工作日通知接受審計單位做好相關工作準備。四、嚴肅工作紀律，全面依法行政（一）客觀公正，依法開展審計工作內審領導組及內審工作組所有成員要嚴格遵守審計工作紀律，嚴格執行審計工作規定，堅持原則，公正無私，規范程序，實事求是。對有下列行為之一的將根據有關規定給予相應的行政處分，構成犯罪的移交司法機關處理：1、利用職權，謀取私利的；2、弄虛作假，徇私舞弊的；3、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；4、泄露國家秘密和被審計單位秘密的。（二）積極配合，依法主動接受審計所有受審單位要遵守內部審計工作的相關規定，嚴格執行財經紀律，積極主動配合內審工作組開展審計工作。對有下列行為之一的單位和個人，內審領導組將視其情節輕重，給予相應的組織處理、紀律處分或移送上級紀檢監察部門處理，構成犯罪的移交司法機關處理：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料