2０２３會計職稱《財務管理》第七章預習:公司營運稅務管理2０23HYPＥRLINK"＂＼t"_blａnk＂中級會計職稱HYPERＬIＮK＂"＼t"＿ｂlａｎk＂考試《HYPERLINＫ""\t"_blank＂財務管理》科目?第七章HYPEＲLINK""\ｔ＂_bｌanｋ＂稅務管理?(依據20２3年教材提前預習）

HＹPERＬINＫ＂"\o"第一節稅務管理"\t＂_blank"第一節稅務管理HYPEＲLIＮK＂"＼ｏ"第二節公司籌資稅務管理"＼t"＿blank＂第二節公司籌資稅務管理HＹＰＥRLIＮK""\t"_ｂlank＂第三節公司投資稅務管理第四節公司營運稅務管理一、采購過程稅務管理的重要內容1.購貨對象的稅務管理個別納稅人從小范圍納稅人采購的貨品，由于小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，增值稅不能抵扣（由稅務機關代開的除外)。2.購貨運費的稅務管理購進免稅產品的運費不能抵扣增值稅額,而購進原資料的運費則可以抵扣。3.代購方式的稅務管理委托代購業務可分為受托方只收取手續費和受托方按畸形購銷價格結算兩種形式。固然兩種代購情勢都不影響公司出產經營，但財務核算和稅收管理卻不雷同。4.結算方式的稅務管理當賒購價格高于鈔票洽購價錢時，ｕｃ瀏覽器，在取得推遲付款利益的同時,也會導致納稅增添。5.采購時光的稅務管理當預計銷項稅額大于進項稅額時,恰當提前購貨可以推遲納稅。6.增值稅專用發票管理應當向銷售方索取符合規定的增值稅專用發票，不符合規定的發票，不得作為抵扣憑證。二、生產過程稅務管理的重要內容1．存貨的稅務管理不同的計價方法為稅收籌劃提供了可操作空間。2．固定資產的稅務管理3．人工工資的稅務管理公司實際發生的合理工資薪金支出，在公司所得稅稅前扣除時，不再受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限度,可以全額據實扣除。4.費用的稅務管理不同的費用攤派辦法會擴展或縮小產品成本。三、銷售進程稅務管理的重要內容１.銷售實現方式的稅務管理公司在不能及時收到貨款的情況下,可以采用委托代銷、分期收款等銷售方式，等收到貨款時再開具發票、承擔納稅任務，就可以起到延緩納稅的作用。２．促銷方式的稅務管理常見的讓利方式有:打折銷售、購買商品贈送什物、購買商品贈予鈔票等。但對公司來講，三種不同促銷方式的稅收累贅卻不相同。3．特別銷售行為的稅務管理HYＰERLINK＂"＼t"_bｌank＂稅法對兼營與混雜銷售、視同銷售等經營行動作了比擬明白的劃定，公司假如能在經營決議前做出公道謀劃,則可以減少稅收支出。第五節公司收益分派稅務管理一、公司所得稅稅務管理的重要內容1.應稅收入的稅務管理。公司已經產生的銷售業務,其銷售收入應適時入賬。對于不應當納入收入類賬目的,不能入賬;可延緩入賬的，可推遲入賬；尚未發生的銷售業務，不應預先入賬。２.不納稅收入和免稅收入的管理。公司應踴躍運用不征稅收入和免稅收入的規定，減少稅負。３.稅前扣除項目的稅務管理。公司應在HYＰERLINK＂"\t"_ｂｌanｋ"稅法允許的范疇內，嚴厲辨別并充足列支業務接待費、廣告費和業務宣揚費等、做好各項費用的測算和檢討,用足抵扣限額。4.公司所得稅優惠政策的管理。公司在運用稅收優惠政策進行籌劃時，應充足應用投資地點稅收計劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優惠,下降稅負限度。二、虧損填補的稅務管理根據公司所得稅法規定,公司納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉,用以后年度所得填補,但填補虧損期限最長不得超過五年,五年內不管是賺錢仍是虧損，都作為實際填補年限計算。稅法對于虧損填補的規定為納稅人進行稅收籌劃供應了空間，納稅人可以充足運用虧損結轉的規定，盡也許早地補充虧損，獲得稅收好處。三、股利分派的稅務管理股利分派是公司向股東分派股利,是公司利潤分派的一部分。股利分派常見的方式有：鈔票股利和股票股利，對一個人的愛到底有多久－博文預覽。鈔票股利是以鈔票形式支付的股利,它是股利支付的重要形式;股票股利是公司以增發的股票作為股利的支付方式。股利分派波及稅收事項重要涉及是否分派股利以及采用何種股利支付方式。對于公司來說,它會影響公司的市場形象和將來價值,對于股東來說,失掉股利的股東需要繳納個人所得稅。公司在分派股利時,財務管理職工應當重視稅收對股東財富的影響，合理抉擇股利方法，以保證股東財產最大化目的。第六節公司稅務風險管理一、稅務風險管理體制稅務風險是指公司HYＰERＬＩNＫ"＂\t"_bｌａnk＂涉稅行為因未能準確有效地遵照HYPERLINＫ""稅法規定而遭遇法律制裁、財務喪失或名譽侵害的也許性。稅務風險管理是避免和防止公司偷稅漏稅行為所采用的管理對策和措施。公司稅務風險管理的重要目的1．稅收籌劃應存在合理的貿易目的,并符合稅法規定。2.經營決策和平常經營活動應斟酌稅收因素的影響,符合稅法規定。３.對稅務事項的會計解決當契合相關會計軌制或準則以及相干法律法規。4．納稅申報和稅款繳納應符合稅法規定。５.稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務材料的籌備和報備等涉稅事項應吻合稅法規定。由于稅務影響公司財務活動的各個方面：籌資活動、投資運動、營運活動和調配活動，為了防備稅務風險,公司應當建破稅務風險管理系統。(一）稅務風險管理環境１．公司稅務風險管理由董事會負責督導并參與決策。2.董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為公司經營的一項重要內容，增進公司內部管理與外部監管的有效互動。３.提倡遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，加強員工的稅務風險管理意識,建立有效的鼓勵束縛機制，將稅務風險管理的工作功效與相關人員的事跡考察相結合。4.公司應聯合自身經營情形、稅務風險特點和已有的內部風險控制體系,建立相應的稅務風險管理制度。稅務風險管理制度包含:稅務風險管理組織機構、崗位和職責,稅務風險辨認、評估的機制和方式；稅務風險控制和應答的機制和辦法；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監視和改良機制。(二)稅務風險管理組織1.公司應結合生產經營特色和內部稅務風險管理規定設立稅務管理機構和崗位，明確崗位職責和權限。假如公司為總分構造，應同時在總部和分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位;假如公司為團隊型公司,應同時在地區性總部、產品事業部或下屬公司內部分辨設立稅務部門或者稅務管理崗位。2.稅務管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，保證稅務管理的不相容崗位彼此分別、制約和監督。３.涉稅業務人員應具有必要的專業資質、良好的業務素質和職業操守，遵紀守法,同時按期加入職業技巧和稅收法規培訓，一直進步業務素質和職業道德水平。(三)稅務風險辨認公司應定期全面、系統、連續地收集內部和外部相關信息,結合實際情況，通過風險辨認、風險剖析、風險評價等環節,查找公司經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描寫風險發生的也許性和前提，評價風險對公司實現稅務管理目的的影響水平，從而斷定風險管理的優先順序和策略。稅務風險辨認和評價由公司稅務部門協同相關職能部門實行,也可聘任具有相關資質和專業才干的中介機構幫助實行,對稅務風險實行動態管理，及時辨認和評估原有風險的變更情況以及新發生的稅務風險。(四）稅務風險應對策略和內部控制公司應根據稅務風險評估成果,結合風險管理的成本和效益,在公司管理控制體系內建立有效的內部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，制訂稅務風險應對策略，全面掌握稅務風險。針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業務流程,公司應制定籠罩各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程,合理設立要害控制環節，采用相應的控制措施。（五）稅務信息管理體系和溝通機制公司應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、解決和傳遞程序，保證公司稅務部門內部、公司稅務部門與其他部門、公司稅務部分與董事會、監事會等公司管理層以及管理層的信息溝通和反饋，及時發明問題并采用應對措施。同時,公司應逐漸將信息技巧運用于稅務危險管理的各項工作,樹立涵蓋風險管理基礎流程和內部把持體系各環節的風險管理信息系統。稅務風險治理信息系統數據的記載、收集、處置、傳遞和保存，應合乎稅法跟稅務風險節制的請求。（六)稅務風險管理的監督和改善公司應定期對公司稅務風險管理機制的有效性進行評估審核,精益求精和優化稅務風險管理制度和流程。公司應