2022稅務師之稅法一通關題庫(附帶答案)單選題（共50題）1、關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B2、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D3、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B4、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B5、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C6、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C7、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規定和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力【答案】A8、某企業（位于市區）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D9、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D10、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B11、下列關于超豪華小汽車零售環節征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C.對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算【答案】A12、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C13、2012年12月，某旅游開發有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C14、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A15、某企業為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D16、下列關于稅務規范性文件的特征，說法不正確是（）。A.屬于立法行為的行為規范B.適用主體的非特定性C.具有向后發生效力的特征D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】A17、（2017年真題）關于單用途商業預付卡增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發票B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發行單用途卡并辦理相關資金收付結算業務時，取得的手續費應按規定繳納增值稅【答案】D18、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應納增值稅20萬元。當月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當月甲公司應繳納城建稅（）萬元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0【答案】C19、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A20、某工業企業2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C21、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發票注明價款360萬元，本月生產領用60%，該企業2019年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C22、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C23、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D24、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】A25、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C26、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D27、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D28、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產企業抵債貨車兩輛并作為固定資產核算，生產企業未開具機動車銷售統一發票也沒有同類車輛的銷售價格，生產成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C29、某增值稅一般納稅人主營業務為提供飛機修理勞務，2019年12月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C30、（2013年）位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B31、下列關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A32、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B33、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A34、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的幼兒園，發生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產權屬于全體業主所有B.幼兒園建成后作為企業自有資產C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B35、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C36、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.3.69B.4.62C.3.81D.4.22【答案】B37、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B38、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】B39、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C40、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B41、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B42、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D43、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B44、下列業務中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業提供建筑服務B.單位無償為公益事業提供建筑服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】B45、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C46、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監管，海關監管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D47、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發生以下業務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D48、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。A.所支付的土地出讓金B.按照國家有關規定補繳的土地出讓金C.向原土地使用人實際支付的地價款D.稅務機關核定的地價款【答案】B49、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D50、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產抵償建筑材料款B.單位無償為關聯企業提供建筑服務C.單位無償為公益事業提供建筑服務D.單位無償向其他企業提供建筑服務【答案】C多選題（共20題）1、根據車輛購置稅的規定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產或銷售企業，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C2、（2019年真題）一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC3、房地產公司將開發產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對外出租C.獎勵職工D.利潤分配E.對外投資【答案】ACD4、依據消費稅的有關規定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】ABC5、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD6、下列藥物不是前藥的是A.洛伐他汀B.青蒿素C.優奎寧D.舒他西林E.依那普利【答案】B7、下列關于稅收執法特征的表述中，正確的有（）。A.稅收執法具有單方意志性和法律強制力B.稅收執法是有責行政行為C.稅收執法具有裁量性D.稅收執法具有被動性E.稅收執法具有效力先定性【答案】ABC8、關于車輛購置稅的說法，正確的有()。A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報B.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務留學人員購買進口小汽車自用免征車輛購置稅【答案】ABD9、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC10、從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業開展了深化增值稅制度改革試點，在現行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD11、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房產贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產D.國家收回國有土地使用權E.事業單位轉讓自用的房產【答案】ABD12、依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內發生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人【答案】AC13、下列關于稅收執法監督的表述中，不正確的有（）。A.稅收執法監督的主體是稅務機關B.稅收執法監督的主體是納稅單位和個人C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執法監督的內容是內部非行政執法E.稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督【答案】BD14、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。A.支付建筑人員的工資、福利費B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過程中發生的銷售費用D.開發小區內的道路建設費用E.建筑安裝工程費用【答案】ABD15、下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%C.流動經營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率計算繳納城建稅D.撤