年稅務人員稅收執法資格考試模擬試題國稅卷2017年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題（國稅卷）一一、單選題（多選、少選、錯選、不選均不得分），共25題，每題1分，計25分。1.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。A.由過去的生產型轉為收入型B.由過去的收入型轉為消費型C由過去的生產型轉為消費型D.由過去的消費型轉為生產型.某企業收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業此項業務科計算抵扣增值稅進項稅（）元。A.13000B.13140C.17000D.17340.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發部將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業將外購的水泥用于基建工程D.某企業將外購的洗手液用于公司員工使用.按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A.巧面館方便面B.《中國稅務報》報紙C.全無敵殺蟲劑D.長安汽車.以下項目免征增值稅的是（ ）。A.古舊圖書8彳微山湖珍珠米。.自來水D.鐵觀音茶.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發圖書一批，每冊標價20元，共計1000冊，給與買方七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張增值稅專用發票上，請計算該書店的銷項稅（）。A.1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.23.下列計算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.賒銷B.分期收款C.將貨物交付他人代銷D.預收貨款.按照現行消費稅的規定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的是（）。A.雪花啤酒B.壺梯山雪茄煙C.紹興黃酒D玉溪香煙.碧麗化妝品公司將其生產的化妝品作為福利發給本公司員工。該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費稅稅率為8%，請計算該公司應繳納的消費稅為（）元。A.960B.1008C.1088.64D.1095.65.車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20%B.15%C.13%D.10%.根據企業所得稅法的規定，下列稅金在計算企業應納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。A.消費稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關稅.法在本質上是國家（）的體現。A.統治階級意志B.全體國民意志C.統治階級的物質生活條件D.領袖人物意志.在當代中國的法律體系中，《企業所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法B.民商法C.經濟法D.社會法.違反稅收法律、行政法規定應追究的違法行為的處罰時效為（）年。A.1B.2C.3D.5.根據行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《企業所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《增值稅暫行條例》D.《消費稅暫行條例實施細則》.《稅收征管法》第63條規定，對偷稅行為，稅務機關可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個幅度內，稅務機關可以根據違法的法定情節，決定罰款數額。稅務機關的這種行政行為是（）。A.外部行政行為B.羈束行政行為C.要式行政行為口.自由裁量的行政行為.根據《行政處罰法》，（）不得設定稅務行政罰款處罰。A.省、自治區、直轄市稅務機關制定的稅收規范性文件B.國家稅務總局稅收規章C.財政部稅收規章 D.省、自治區、直轄市人民政府規章.按照有關規定，稅務所有權實施（）元以下罰款的行政處罰。A.500B.1000C.2000D.3000.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡易程序。A.10B.20C.50D.100.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的法律后果是：情節嚴重的，處（）元以上10000以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000.根據法律及有關規定，納稅人應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（）日內向稅務機關書面提出聽證要求。A.2B.3C.4D.5.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。A.未結清稅款 B.未結清稅款、滯納金C.未結清稅款、滯納金和罰款D.未結清稅款、滯納金，又不提供擔保.列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.納稅保證 B.納稅留置 C.納稅抵押 D.納稅質押.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A.放棄到期債權B.無償轉讓財產C.怠于行使到期債權D.低價轉讓財產二、多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分），共20題，每題2分，計40分。.現行增值稅的稅率主要有以下幾種（）A.稅率為17%B.稅率為13%C.稅率為0%D.稅率為3%E.稅率為10%.現行增值稅征收范圍（）。A.銷售貨物B.銷售勞務C.進口貨物D.出口貨物E.餐飲服務.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）；A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。D.購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。E.購進用于集體福利的貨物，取得標明價稅的增值稅專用發票。.以下關于增值稅小規模納稅人說法正確的是（）。A.小規模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規模納稅人銷售貨物不能抵扣進項稅額。C.小規模納稅人年應征增值稅銷售額在80萬元以下。D.小規模納稅人年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應征增值稅銷售額的比重在55%以上。E.小規模納稅人即使會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料，也不能向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人。.下列關于消費稅的說法正確是（）。A.貫徹消費政策，調整消費結構。 B.限制過度消費，平和供求關系。C.矯正不良消費習慣，改善社會與自然環境。D.詩仙白酒的消費稅實行從價定率。E.成品油的消費稅實行從量定額。.企業所得稅的立法原則是（）。A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管原則B.貫徹公平稅負原則C.發揮調控作用原則 D.參照國際慣例原則 E.理順分配關系原則.現行企業所得稅的稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%.按現行所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分D.稅收滯納金 E.贊助支出.企業所得稅管理的具體要求（）。A.分類管理B.優化服務C.嚴格征管D.核實稅基E.完善匯繳F.強化評估G.防范避稅.稅收征管的主要內容是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務稽查E.稅務代理.從檢查的方式劃分，可以將稅務稽查方法分為：（）。A.全查法B.賬務檢查法C.核查法D.調查驗證法E.對比分析法.一國單方面避免國際重復征稅的方法（）。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法E.保稅法.法是是由國家創制的，國家創制法律的主要方式包括：（）。A.制定B.公布C.公告D.認可E.宣傳.稅務行政復議中止的情形包括（ ）。A.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的8.申請人喪失行為能力，已經確定法定代理人C.因不可抗力因素，致使復議機關暫時無法調查了解情況口.申請人請求被申請人履行法定職責，被申請人不予理會E.復議案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結.稅務行政訴訟的受案范圍（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施 B.稅務抽象行政行為C.稅務機關內部具體行政行為 D.終局行政裁決行為E.行政相對人認為稅務機關拒絕頒發、發售或不予答復的行為.稅務行政賠償的方式（ ）。A.賠償金賠償B.消除影響C.登門道歉D.返還財產E.恢復原狀.下列稅務證據不能作為定案依據的是（）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應的證言B.與被查對象有親屬關系、利益關系或其他密切關系的證人證言C.難以識別是否經過修改的試聽材料D.與被查對象有不利關系的證人所作的對被查對象有利的證言E.證據被改動，當事人不予認可.稅收征管法規定的稅務行政主體有（）。A.各級稅務局B.稅務分局C.稅務所D.省以下稅務局的稽查局E.財政局.稅務行政行為的特征（）。A.法律的執行性8.雙方意志性C.效力待定性D.一定的自由裁量性E.固定性.目前稅務行政處罰的種類（）。A.警告B.罰款C.沒收違法所得和沒收非法財物D.責令停產停業E.暫停辦理出口退稅三、判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，在你認為錯誤的題目后打“x”，認為正確的題目后打“弋”），共15題，每題1分，計15分。.國務院經授權立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質和地位。（）.增值稅是價內稅，屬于貨物與勞務稅。（）.農業生產者銷售自產農產品，增值稅的稅率為13%。（）.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，可以不分別核算銷售額、銷售數量，從高適用稅率。（）.按現行企業所得稅法規定，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以遞減境內營業機構的盈利。（）.現行稅收征管法規定，納稅人自領取營業執照30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）.納稅人不能采取郵寄、數據電文方式進行納稅申報。（）.按現行稅收征管法規定，稅務處理文書送達可以采用公布送達方式。（）.按現行稅收征管法規定，在實施稅務稽查時，稽查人員要認為有必要對納稅人的住宅進行檢查，可以直接進入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）.現行稅收征管法規定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補稅、退稅，依照法律規定執行，稅務機關沒有任何權力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務機關的這種行政行為被稱為依職權的行政行為。（）.各級稅務機關下屬的事業單位、內部辦事機構可以自己的名義實施稅務行政許可。（）.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款可以不超過2000元。（）.稅務行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。（）.經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）.按現行刑法修正案規定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務機關在行政執法過程中，可以不必按照稅收征管法關于偷稅的規定查處偷稅案件。（）四、綜合分析題，2個案例，每個案例5問，每問2分，共10問，計20分，請將正確選項的標號填在括號內。（一）長江大運紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發生經營情況如下：（1）本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發票（已通過稅務機關防偽稅控系統認證，發票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發票（已通過認證）。（2）本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發票一張，發票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發票3張，累計銷售產品收入23.40萬元（含稅）。根據以上資料請回答下列問題：.當月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.19.40B.20C.20.40D.21.當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.8B.9.20C.10D.10.2063．當月該企業應納增值稅額為（）萬元。A.11.20B.10C.10.20D.11.4064.按現行增值稅規定，長江大運紡織有限公司下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）（多項選擇題）A.正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務B.購進農產品，無增值稅專用發票C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務D.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品E.購進新建廠房用鋼材一批，取得標明價稅的增值稅專用發票．2009年11月，長江大運紡織有限公司購進（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項選擇題）A.銷售自己使用的江陵汽車一輛B.公司衛生室購進一批避孕藥品和用具C.接收美國政府無償援助的數控紡織機一臺D.購買農業生產者銷售的自產農產品1000斤E.公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）（二）長江高科發展有限公司（屬于國家扶持的高新技術企業，增值稅一般納稅人），2009年實現銷售收入總額2000萬元（包括產品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發生各項成本費用1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額200萬元，業務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取各項準備金100萬元。另外企業購置環境保護專用設備500萬元，購置完畢立即投入使用。根據材料請回答下列問題：.該公司的應稅收入總額（）萬元。A.2000B.1800C.1900D.1200.該公司應納企業所得稅的稅前扣除項目金額（）萬元。A.800B.756C.755.65D.700.該公司應納企業所得稅的所得額（）萬元。A.1900B.1344