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注冊稅務師考試《稅法一》綜合分析題綜合分析題1. 某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人， xx年5月有關業務如下：銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺;銷售貨車32臺，不含稅單價3.4萬元/臺;銷售農用汽車取得不含稅銷售額 71.18萬元;國內采購原材料，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的運費發票;購進一臺機械設備作為加工車間固定資產入賬，取得對方開具的增值稅專用發票上注明不含稅價款15萬元，同時支付運費12000元(有運輸發票)，其中建設基金1000元，裝卸費2000元，運費9000元;進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關運抵廠區入庫，支付運費2萬元(取得了運費發票);進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元(消費稅稅率為12%);(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3臺對外投資;捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅稅率20%)，生產成本23.75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元);將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構用于銷售;銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優惠價銷售;同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛;將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票;從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，專用發票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費150元(取得符合規定的運費結算單據);當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發票，注明稅款10萬元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機 1臺，取得普通發票，注明貨款 1258元。( 關稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關發票均在本月申請并通過認證;A.B 型小汽車消費稅稅率 9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：、計算進口環節應納的關稅和增值稅合計為 ()萬元。、計算國內采購的可以抵扣進項稅 ()萬元。、計算A型小汽車的銷項稅()萬元。、計算B型小汽車的銷項稅()萬元。、計算本月應納增值稅為 ()萬元。、關于上述業務，下列陳述不正確的是 ()。捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項稅本年以前月份購進材料因自然災害造

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