財政支出績效評價培訓

——委托中介機構評價

（以府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價為例）榆林市府谷縣財政監督檢查局二0一三年十月財政支出績效評價培訓

——委托中介機構評價

（以府谷縣高梁溝確定評價項目委托中介機構前期準備實施評價撰寫報告提交審核委托中介機構評價流程圖確定評價項目委托中介機構前期準備實施評價撰寫報告提交審核委托一、我局確定財政支出評價項目的步驟查閱我縣近年重點建設項目投資計劃收集重點建設項目預算、決算資料了解項目實施及完成情況，初步選擇評價項目與選擇的項目實施單位座談了解項目基本情況項目實施單位填寫項目績效申報表審核確定評價項目一、我局確定財政支出評價項目的步驟查閱我縣近年重點建設項目投確定的評價項目簡介項目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項目單位府谷縣林業局主管部門府谷縣林業局項目實施地點府谷縣高梁溝至溫家峁項目概況本項目于2010年3月24日由府谷縣林業局組織招標，由陜西方正園林綠化工程有限公司府谷縣分公司中標，中標價80萬元。2010年4月5日雙方簽訂造林綠化工程承包合同書，綠化工程于2010年4月5日開工，2010年4月30日完工。2010年9月19日經府谷縣林業局有關人員組織驗收，實際完成投資81.59萬元。確定的評價項目簡介項目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項二、委托中介機構中介機構是指依法設立并具備一定的條件，為委托人提供中介服務并具有相應資質或職能的事業單位、會計師事務所、資產評估機構和其他中介機構等獨立法人組織。中介機構參與績效評價工作，是指中介機構接受評價組織機構的委托，按照績效評價有關政策規定，實施績效評價相關工作。評價組織機構是指負責對某項財政支出開展績效評價工作的部門或單位。二、委托中介機構中介機構是指依法設立并具備一定的條件，為委托選擇中介機構的基本要求

（一）依法設立并具有獨立的法人資格；（二）具有會計、評估、工程造價等行業主管單位頒發的專業審計、評估、工程造價等執業資格，上年度通過部門年檢，近三年收入年均80萬元以上；（三）擁有中、高級專業技術職稱或注冊會計師、注冊資產評估師等相關執業資格的人數在5人以上；（四）具有一定數量且與績效評價相適應的專業技術及管理人員。（五）具有良好的業績和信譽，設立時間在3年以上，近3年來無不良記錄。（六）具有健全的內部管理制度和質量控制制度；（七）在我市境內設有分支機構的市外中介機構，愿意參與我市績效評價的需滿足上述相應條件。選擇中介機構的基本要求

（一）依法設立并具有獨立的法人資格；中介機構評價人員應具備的條件

（一）思想素質好，責任心強，工作務實投入；

（二）熟悉績效評價體系和方法，系統學習過我市績效評價暫行辦法和實施意見；

（三）具有豐富的專業知識，具有較強的綜合分析判斷能力和文字表達能力，在所處行業中有3年以上的工作經歷；

（四）項目負責人應是中介機構中的業務骨干，一般應具有從事績效評價工作的實踐經驗。中介機構評價人員應具備的條件

（一）思想素質好，責任心選定的評價機構榆林博瑞有限責任會計師事務所該所于1989年設立，有獨立法人資格，具有省財政廳頒發的會計師事務所執業證書從業人員20人，其中注冊會計師8人，注冊資產評估師3人近三年年收入120萬元以上，曾受榆林市財政局委托對榆陽區七所中小學財政支出進行了績效評價具有健全的內部管理制度和質量控制制度具有良好的業績和信譽，無不良記錄負責人有注冊會計師、注冊資產評估師執業資格，具有高級會計師職稱選定的評價機構榆林博瑞有限責任會計師事務所簽訂委托評價協議我局與選定的中介機構簽訂書面委托協議委托協議中明確了委托評價的項目、內容、時間、評價費用、支付方式和違約責任等內容。簽訂委托評價協議我局與選定的中介機構簽訂書面委托協議績效評價業務委托協議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

為做好（項目）的績效評價工作，甲方委托乙方承擔具體績效評價業務，經雙方協商，就有關具體事項達成如下協議：一、被評價項目二、績效評價工作的主要內容三、具體評價時間安排：評價工作將在（日期）內完成，乙方將在（日期）前遞交績效評價報告。四、簽約雙方的權利和義務（一）甲方的權利和義務：1.確定評價目的和具體要求；2.對乙方評價工作質量進行檢查；3.對績效評價報告進行審核；4.按協議規定支付評價費用。績效評價業務委托協議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（二）乙方的權利和義務：1.嚴格按照績效評價工作的有關規定獨立、客觀、公正地實施評價；2.對績效評價報告的客觀性、準確性、真實性負責；3.按協議規定收取評價費用。五、評價費用與支付方式經雙方協商，本項目評價費用為（大寫），實行分期支付，協議簽訂后先預付（大寫），評價工作結束后支付余額部分。六、違約責任甲方未按本協議規定支付評價費用的，乙方有權終止評價工作。乙方未按協議規定進行評價的，甲方可視具體情況拒付部分或全部評價費用。七、其他事項。若有其他未定或特殊事項，可事先在協議中明確，事先在協議中未能明確的，由甲乙雙方協商確定。協商不成的，可提請仲裁機構仲裁或向人民法院提起訴。八、本協議經雙方負責人簽章后生效，協議規定事項完成后自動失效。九、本協議一式2份，甲、乙雙方各執1份。十、本協議未盡事宜，由甲、乙雙方協商解決。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：負責人：（簽字）簽約時間：年月日負責人：（簽字）簽約時間：年月日（二）乙方的權利和義務：中介機構評價費用參考標準

檔次財政預算撥款額適用費率‰備注財政預算支出績效評價1100萬元以下5--8

2100萬元—500萬元（含）2--3

3500萬元—2000萬元（含）1--1.5

42000萬元—5000萬元（含）0.5--0.8

55000萬元—1億元（含）0.2--0.5

61億元—10億元（含）0.1--0.2

710億元以上（含）0.05--0.01最高不超過20萬元中介機構評價費用參考標準檔次財政預算撥款額適用費率‰備注財三、前期準備工作成立評價工作組由中介機構制定評價實施方案報我局審定收集評價所需要的資料確定評價指標下發評價通知三、前期準備工作成立評價工作組成立評價工作組組長：方立人副組長：高志平、葛治平、成員：張軍應、姬鵬舉、李康樂、劉喜東

成立評價工作組組長：方立人制定評價方案中介機構根據績效評價的有關規定和委托評價項目的實際情況，制定詳細的評價實施方案我局審定評價實施方案制定評價方案中介機構根據績效評價的有關規定和委托評價項目的實收集評價有關資料

項目概況及遺留問題的報告一份內容包括：預定栽植喬木數量和實際栽植喬木數量；預定喬木栽植存活率和實際喬木栽植存活率；預定完工時間和實際完工時間；預算投資和決算投資對比；遺留問題等內容工程承包單位營業執照（副本）復印件一份工程承包單位組織機構代碼證復印件一份工程承包單位園林綠化資格證書復印件一份工程承包單位法定代表人身份證復印件一份項目有關會議紀要復印件一份立項批準文件復印件一份財政下達補貼資金文件及撥款憑證復印件一份收集評價有關資料

項目概況及遺留問題的報告一份內容包括：項目中標通知書復印件一份承包合同復印件各一份項目竣工驗收報告復印件一份實施單位管理制度復印件一份實施單位本項目管理人員姓名，職務，職稱，具體分工、聯系電話明細表一份府谷縣造林綠化工程實施方案復印件一份實施單位內部財務管理制度復印件一份項目相關的會計憑證，帳簿等會計核算資料尾留工程明細表一份尾留工程資金預算明細表一份項目中標通知書復印件一份確定評價指標

根據財政支出績效評價實施意見和評價項目的具體情況確定評價指標評價指標的類型：業務指標100分，財務指標100分，業務指標占總分百分之六十，財務指標占總分百分之四十。評價指標由中介機構提出初步意見，經財政部門、實施部門、中介機構對各項評價指標進行討論后最終確定。確定評價指標

根據財政支出績效評價實施意見和評價項目的具體情高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標評價指標評價標準分

值得分一級

指標二級指標三級指標業

務

目標設定情況（15分）依據的充分性立項是否有政府有關會議紀要（有紀要5分；無紀要0分）5

目標的明確性建設規模、栽植品種、數量、規格是否明確（明確5分；基本明確3-4分；不明確1-2分；無目標0分）5

目標的合理性綠化樹種、數量是否合理、實用（合理、實用5分；較為合理、實用1-4分；不合理、不實用0分）5

目標完成程度（30分）目標質量控制有無工程監理人員、有無監理報告；工程驗收是否合格（有監理并有監理報告、驗收合格10分；有監理無監理報告、驗收合格6分；無監理、無報告、驗收不合格0分）10

完成的及時性項目是否按預定計劃按時完成（按時完成10分；超期1個月之內7-9分；超期2-3個月之內3-6分；超期3個月以上2分）10

驗收的及時性是否及時進行竣工驗收（完工后3個月之內驗收10分；6個月以內7-9分；9個月以內3-6分；9個月以上2分）10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程評價指標評價標準分

值得分一級

指指標組織管理水平（40分）招投標執行情況工程是否進行招投標（已進行招投標10分；未進行招投標0分）10

管理制度保障項目的管理制度是否健全有效（制度健全10分；基本健全6-9分；不健全2-5分；無制度0分）10

支撐條件保障是否配備項目管理人員（配備管理人員10分；未配備管理人員0分）10

質量管理保障有無整地、挖坑、栽植質量標準；是否有專人對綠化質量進行驗收（質量管理好的10分；質量管理一般的3-8分；質量管理差的2分）10

生態環境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1.5米側柏數量栽植1.5米側柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1米側柏數量栽植1米側柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

合計

100

接上表指組織管理水平（40分）招投標執行情況工程是否進行招投標（已高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標

評價指標評價標準分值得分一級指標二級指標三級指標財

務

資金落實情況（15分）縣財政資金到位率資金到位率=實際到位資金÷計劃撥入資金（到位100%為10分；90%以上8-9分；80%以上6-7分；60%以上3-5分；60%以下2分）10

資金到位及時性資金是否按計劃及時撥付（資金及時撥付5分；部分未及時撥付2-4分；評價時尚未撥付0分）5

實際支出情況（30分）項目預算超支情況項目預算超支率=項目第一次驗收造價÷項目預算投資（包括符合程序的變更）×100%（超支10%以內10分；20%以內7-9分；30%以內4-6分；50%以內1-3分；50%以上0分）10

支出的相符性項目的實際支出與預算、合同是否相符（相符10分；基本相符3-8分；不相符0分）10

支出的合規性費用支出中有一項不符合財務、會計、發票管理制度的扣1分，直至扣完為止10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標

評價指指標會計信息質量（25分）信息的真實性會計核算資料中有一項不真實的扣1分，直至扣完為止10

信息的完整性會計核算資料有一項內容不完整扣1分，直至扣完為止10

信息的及時性會計憑證是否及時處理賬務（及時處理5分；存在個別不及時3-4分；大部分不及時2分）5

財務管

理狀況

（15分）制度的健全性內部財務管理制度是否健全（健全的10分；基本健全的3-8分；無制度0分）10

管理的有效性內部財務制度是否有效執行（有效執行5分；個別未執行1-4分；不執行或無效0分）5

資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度是否健全（健全的10分；不健全的3-8分；無制度的0分）10

管理的有效性資金管理制度是否有效執行（有效執行5分；個別未執行1-4分；不執行或無效0分）5

合計100

接上表指會計信息質量（25分）信息的真實性會計核算資料中有一項不真下發評價通知

下發評價通知

四、實施評價（一）收集、核實、分類、整理、分析有關資料（二）采取現場評價為主，非現場評價為輔的評價方式進行評價（三）對評價重點、難點、疑點問題組織相關人員會審（四）形成評價結論四、實施評價（一）收集、核實、分類、整理、分析有關資料評價人員現場評價評價人員現場評價高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標得分情況評價指標執行情況分

值得分一級

指標二級指標三級指標業

務

目標設定情況（15分）依據的充分性府谷縣林業局府林發（2010）21號文件55

目標的明確性建設規模、栽植品種、數量、規格明確55

目標的合理性綠化樹種、數量較為合理、實用54

目標完成程度（30分）目標質量控制無工程監理人員、無監理報告；工程驗收合格105

完成的及時性項目按規定計劃按時完成1010

驗收的及時性2010年4月25日完工，9月19日驗收108

高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標得分情況評指標組織管理水平（40分）投標執行情況工程進行了招投標1010

管理制度保障有施工組崗位職責、包片領導職責、府谷縣承包造林暫行辦法107

支撐條件保障配備了項目管理人員1010

質量管理保障質量管理一般，有部分苗木高度和冠幅未達到規定的標準106

生態環境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度90%以上55

栽植1.5米側柏數量合同規定栽植13000株，實際栽活12785株，完成90%以上55栽植1米側柏數量合同規定栽植2500株，實際栽活673株，完成60%以下50

合計10080

接上表指組織管投標執行情況工程進行了招投標1010管理制度保障有高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標得分情況

評價指標執行情況分

值得分一級

指標二級指標三級指標財

務

資金落實情況（15分）縣財政資金到位率財政資金全部到位1010

資金到位及時性資金2010年12月2日撥入500萬，12月17日撥出24萬，未按計劃及時撥付53

實際支出情況（30分）項目預算超支情況項目預算未超支1010

支出的相符性項目的實際支出與預算、合同相符1010

支出的合規性費用支出與財務、會計、發票管理制度相符1010

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標得分情況接上表指標會計信息質量（25分）信息的真實性未發現會計核算資料中部真實憑證1010信息的完整性未發現會計核算資料中不完整憑證1010信息的及時性存在個別不及時處理現象53財務管

理狀況

（15分）制度的健全性內部財務管理制度基本健全108管理的有效性內部財務制度大部分能有效執行54資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度不健全105管理的有效性資金管理制度未能有效執行53合計10086

接上表指會計信息質量（25分）信息的真實性未發現會計核算資料五、評價報告的撰寫與審核中介機構按照規定的文本格式和委托協議要求撰寫評價報告交我局審核我局對中介機構的評價報告進行審核，對評價報告中存在的問題提出修改意見中介機構根據審核意見予以核實和糾正中介機構將績效評工作底稿和有關資料裝訂、整理和建檔妥善保管五、評價報告的撰寫與審核中介機構按照規定的文本格式和委托協議評價結果府谷縣高粱溝至溫家峁綠色通道工程業務指標得80分，財務指標得86分，根據《府谷縣財政局關于印發府谷縣財政支出績效評價實施意見的通知》的有關規定，業務指標占60%，財務指標占40%。綜合得分82.4分，達到“良好”。評價結果府谷縣高粱溝至溫家峁綠色通道工程業務指標得80分，財存在的問題

1、部分1.5m側柏高度和冠幅規格未達到苗木標準。根據府谷縣林業局2010年造林綠化種苗及栽植投資標準、府谷縣林業局與陜西方正園林綠化工程有限公司府谷分公司簽訂的造林綠化工程承包合同書，栽種側柏苗木的規格應達到以下標準：1、高度1m，冠幅0.5m；2、高度1.5m，冠幅0.6m；依據造林綠化工程驗收統計表，驗收成活1m側柏673株，成活1.5m側柏12785株，合計13458株。根據現場測量，部分側柏高度和冠幅規格未達到苗木標準。2、未聘用監理公司和監理人員。本工程未按照有關規定聘用監理公司和監理人員對造林綠化工程進行全過程質量監理，未對造林綠化工程出具質量評估報告。存在的問題

1、部分1.5m側柏高度和冠幅規格未達到苗木標準相關建議

建議所有的綠化工程，應按照有關規定聘用監理公司，由監理人員對種苗規格、整地標準、種植密度、栽種質量、管護情況進行全面監督。工程完工后應由監理公司出具綠化工程質量評價報告，強化綠化工程質量，提高綠化工程成活率，進一步提升財政支出的經濟效益、社會效益、生態環境效益。相關建議

建議所有的綠化工程，應按照有關六、評價結果的運用通過財政支出績效評價，我縣林業部門加強了綠化項目的管理，綠化工程全部聘用監理公司對綠化和管護質量進行監督，提高了綠化質量我縣逐年加大了綠化資金的財政投入力度。2011年投入資金3560萬元，造林16.4萬畝；2012年投入資金5580萬元，造林27.6萬畝；2013年投入資金5988萬元，造林15.3萬畝。通過綠化工程減少了水土流失，改善了生態環境通過綠化工程提高了我縣林草覆蓋率。通過綠化工程增加了城鎮人均綠化面積，提升了城市的形象和品位，為創建省級園林城市打下了堅實的基礎六、評價結果的運用通過財政支出績效評價，我縣林業部門加強了綠樹種和規格符合要求樹種和規格符合要求綠化效果明顯改善

綠化效果明顯改善

府谷財政支出績效評價課件府谷財政支出績效評價課件府谷縣城全貌謝謝大家！府谷縣城全貌謝謝大家！演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！財政支出績效評價培訓

——委托中介機構評價

（以府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價為例）榆林市府谷縣財政監督檢查局二0一三年十月財政支出績效評價培訓

——委托中介機構評價

（以府谷縣高梁溝確定評價項目委托中介機構前期準備實施評價撰寫報告提交審核委托中介機構評價流程圖確定評價項目委托中介機構前期準備實施評價撰寫報告提交審核委托一、我局確定財政支出評價項目的步驟查閱我縣近年重點建設項目投資計劃收集重點建設項目預算、決算資料了解項目實施及完成情況，初步選擇評價項目與選擇的項目實施單位座談了解項目基本情況項目實施單位填寫項目績效申報表審核確定評價項目一、我局確定財政支出評價項目的步驟查閱我縣近年重點建設項目投確定的評價項目簡介項目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項目單位府谷縣林業局主管部門府谷縣林業局項目實施地點府谷縣高梁溝至溫家峁項目概況本項目于2010年3月24日由府谷縣林業局組織招標，由陜西方正園林綠化工程有限公司府谷縣分公司中標，中標價80萬元。2010年4月5日雙方簽訂造林綠化工程承包合同書，綠化工程于2010年4月5日開工，2010年4月30日完工。2010年9月19日經府谷縣林業局有關人員組織驗收，實際完成投資81.59萬元。確定的評價項目簡介項目名稱府谷縣高梁溝至溫家峁綠色通道工程項二、委托中介機構中介機構是指依法設立并具備一定的條件，為委托人提供中介服務并具有相應資質或職能的事業單位、會計師事務所、資產評估機構和其他中介機構等獨立法人組織。中介機構參與績效評價工作，是指中介機構接受評價組織機構的委托，按照績效評價有關政策規定，實施績效評價相關工作。評價組織機構是指負責對某項財政支出開展績效評價工作的部門或單位。二、委托中介機構中介機構是指依法設立并具備一定的條件，為委托選擇中介機構的基本要求

（一）依法設立并具有獨立的法人資格；（二）具有會計、評估、工程造價等行業主管單位頒發的專業審計、評估、工程造價等執業資格，上年度通過部門年檢，近三年收入年均80萬元以上；（三）擁有中、高級專業技術職稱或注冊會計師、注冊資產評估師等相關執業資格的人數在5人以上；（四）具有一定數量且與績效評價相適應的專業技術及管理人員。（五）具有良好的業績和信譽，設立時間在3年以上，近3年來無不良記錄。（六）具有健全的內部管理制度和質量控制制度；（七）在我市境內設有分支機構的市外中介機構，愿意參與我市績效評價的需滿足上述相應條件。選擇中介機構的基本要求

（一）依法設立并具有獨立的法人資格；中介機構評價人員應具備的條件

（一）思想素質好，責任心強，工作務實投入；

（二）熟悉績效評價體系和方法，系統學習過我市績效評價暫行辦法和實施意見；

（三）具有豐富的專業知識，具有較強的綜合分析判斷能力和文字表達能力，在所處行業中有3年以上的工作經歷；

（四）項目負責人應是中介機構中的業務骨干，一般應具有從事績效評價工作的實踐經驗。中介機構評價人員應具備的條件

（一）思想素質好，責任心選定的評價機構榆林博瑞有限責任會計師事務所該所于1989年設立，有獨立法人資格，具有省財政廳頒發的會計師事務所執業證書從業人員20人，其中注冊會計師8人，注冊資產評估師3人近三年年收入120萬元以上，曾受榆林市財政局委托對榆陽區七所中小學財政支出進行了績效評價具有健全的內部管理制度和質量控制制度具有良好的業績和信譽，無不良記錄負責人有注冊會計師、注冊資產評估師執業資格，具有高級會計師職稱選定的評價機構榆林博瑞有限責任會計師事務所簽訂委托評價協議我局與選定的中介機構簽訂書面委托協議委托協議中明確了委托評價的項目、內容、時間、評價費用、支付方式和違約責任等內容。簽訂委托評價協議我局與選定的中介機構簽訂書面委托協議績效評價業務委托協議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

為做好（項目）的績效評價工作，甲方委托乙方承擔具體績效評價業務，經雙方協商，就有關具體事項達成如下協議：一、被評價項目二、績效評價工作的主要內容三、具體評價時間安排：評價工作將在（日期）內完成，乙方將在（日期）前遞交績效評價報告。四、簽約雙方的權利和義務（一）甲方的權利和義務：1.確定評價目的和具體要求；2.對乙方評價工作質量進行檢查；3.對績效評價報告進行審核；4.按協議規定支付評價費用。績效評價業務委托協議書（參考格式）委托方（甲方）：

受托方（二）乙方的權利和義務：1.嚴格按照績效評價工作的有關規定獨立、客觀、公正地實施評價；2.對績效評價報告的客觀性、準確性、真實性負責；3.按協議規定收取評價費用。五、評價費用與支付方式經雙方協商，本項目評價費用為（大寫），實行分期支付，協議簽訂后先預付（大寫），評價工作結束后支付余額部分。六、違約責任甲方未按本協議規定支付評價費用的，乙方有權終止評價工作。乙方未按協議規定進行評價的，甲方可視具體情況拒付部分或全部評價費用。七、其他事項。若有其他未定或特殊事項，可事先在協議中明確，事先在協議中未能明確的，由甲乙雙方協商確定。協商不成的，可提請仲裁機構仲裁或向人民法院提起訴。八、本協議經雙方負責人簽章后生效，協議規定事項完成后自動失效。九、本協議一式2份，甲、乙雙方各執1份。十、本協議未盡事宜，由甲、乙雙方協商解決。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：負責人：（簽字）簽約時間：年月日負責人：（簽字）簽約時間：年月日（二）乙方的權利和義務：中介機構評價費用參考標準

檔次財政預算撥款額適用費率‰備注財政預算支出績效評價1100萬元以下5--8

2100萬元—500萬元（含）2--3

3500萬元—2000萬元（含）1--1.5

42000萬元—5000萬元（含）0.5--0.8

55000萬元—1億元（含）0.2--0.5

61億元—10億元（含）0.1--0.2

710億元以上（含）0.05--0.01最高不超過20萬元中介機構評價費用參考標準檔次財政預算撥款額適用費率‰備注財三、前期準備工作成立評價工作組由中介機構制定評價實施方案報我局審定收集評價所需要的資料確定評價指標下發評價通知三、前期準備工作成立評價工作組成立評價工作組組長：方立人副組長：高志平、葛治平、成員：張軍應、姬鵬舉、李康樂、劉喜東

成立評價工作組組長：方立人制定評價方案中介機構根據績效評價的有關規定和委托評價項目的實際情況，制定詳細的評價實施方案我局審定評價實施方案制定評價方案中介機構根據績效評價的有關規定和委托評價項目的實收集評價有關資料

項目概況及遺留問題的報告一份內容包括：預定栽植喬木數量和實際栽植喬木數量；預定喬木栽植存活率和實際喬木栽植存活率；預定完工時間和實際完工時間；預算投資和決算投資對比；遺留問題等內容工程承包單位營業執照（副本）復印件一份工程承包單位組織機構代碼證復印件一份工程承包單位園林綠化資格證書復印件一份工程承包單位法定代表人身份證復印件一份項目有關會議紀要復印件一份立項批準文件復印件一份財政下達補貼資金文件及撥款憑證復印件一份收集評價有關資料

項目概況及遺留問題的報告一份內容包括：項目中標通知書復印件一份承包合同復印件各一份項目竣工驗收報告復印件一份實施單位管理制度復印件一份實施單位本項目管理人員姓名，職務，職稱，具體分工、聯系電話明細表一份府谷縣造林綠化工程實施方案復印件一份實施單位內部財務管理制度復印件一份項目相關的會計憑證，帳簿等會計核算資料尾留工程明細表一份尾留工程資金預算明細表一份項目中標通知書復印件一份確定評價指標

根據財政支出績效評價實施意見和評價項目的具體情況確定評價指標評價指標的類型：業務指標100分，財務指標100分，業務指標占總分百分之六十，財務指標占總分百分之四十。評價指標由中介機構提出初步意見，經財政部門、實施部門、中介機構對各項評價指標進行討論后最終確定。確定評價指標

根據財政支出績效評價實施意見和評價項目的具體情高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標評價指標評價標準分

值得分一級

指標二級指標三級指標業

務

目標設定情況（15分）依據的充分性立項是否有政府有關會議紀要（有紀要5分；無紀要0分）5

目標的明確性建設規模、栽植品種、數量、規格是否明確（明確5分；基本明確3-4分；不明確1-2分；無目標0分）5

目標的合理性綠化樹種、數量是否合理、實用（合理、實用5分；較為合理、實用1-4分；不合理、不實用0分）5

目標完成程度（30分）目標質量控制有無工程監理人員、有無監理報告；工程驗收是否合格（有監理并有監理報告、驗收合格10分；有監理無監理報告、驗收合格6分；無監理、無報告、驗收不合格0分）10

完成的及時性項目是否按預定計劃按時完成（按時完成10分；超期1個月之內7-9分；超期2-3個月之內3-6分；超期3個月以上2分）10

驗收的及時性是否及時進行竣工驗收（完工后3個月之內驗收10分；6個月以內7-9分；9個月以內3-6分；9個月以上2分）10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程評價指標評價標準分

值得分一級

指指標組織管理水平（40分）招投標執行情況工程是否進行招投標（已進行招投標10分；未進行招投標0分）10

管理制度保障項目的管理制度是否健全有效（制度健全10分；基本健全6-9分；不健全2-5分；無制度0分）10

支撐條件保障是否配備項目管理人員（配備管理人員10分；未配備管理人員0分）10

質量管理保障有無整地、挖坑、栽植質量標準；是否有專人對綠化質量進行驗收（質量管理好的10分；質量管理一般的3-8分；質量管理差的2分）10

生態環境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1.5米側柏數量栽植1.5米側柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

栽植1米側柏數量栽植1米側柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5

合計

100

接上表指組織管理水平（40分）招投標執行情況工程是否進行招投標（已高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標

評價指標評價標準分值得分一級指標二級指標三級指標財

務

資金落實情況（15分）縣財政資金到位率資金到位率=實際到位資金÷計劃撥入資金（到位100%為10分；90%以上8-9分；80%以上6-7分；60%以上3-5分；60%以下2分）10

資金到位及時性資金是否按計劃及時撥付（資金及時撥付5分；部分未及時撥付2-4分；評價時尚未撥付0分）5

實際支出情況（30分）項目預算超支情況項目預算超支率=項目第一次驗收造價÷項目預算投資（包括符合程序的變更）×100%（超支10%以內10分；20%以內7-9分；30%以內4-6分；50%以內1-3分；50%以上0分）10

支出的相符性項目的實際支出與預算、合同是否相符（相符10分；基本相符3-8分；不相符0分）10

支出的合規性費用支出中有一項不符合財務、會計、發票管理制度的扣1分，直至扣完為止10

高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標

評價指指標會計信息質量（25分）信息的真實性會計核算資料中有一項不真實的扣1分，直至扣完為止10

信息的完整性會計核算資料有一項內容不完整扣1分，直至扣完為止10

信息的及時性會計憑證是否及時處理賬務（及時處理5分；存在個別不及時3-4分；大部分不及時2分）5

財務管

理狀況

（15分）制度的健全性內部財務管理制度是否健全（健全的10分；基本健全的3-8分；無制度0分）10

管理的有效性內部財務制度是否有效執行（有效執行5分；個別未執行1-4分；不執行或無效0分）5

資金管

理狀況

（15分）制度的健全性資金管理制度是否健全（健全的10分；不健全的3-8分；無制度的0分）10

管理的有效性資金管理制度是否有效執行（有效執行5分；個別未執行1-4分；不執行或無效0分）5

合計100

接上表指會計信息質量（25分）信息的真實性會計核算資料中有一項不真下發評價通知

下發評價通知

四、實施評價（一）收集、核實、分類、整理、分析有關資料（二）采取現場評價為主，非現場評價為輔的評價方式進行評價（三）對評價重點、難點、疑點問題組織相關人員會審（四）形成評價結論四、實施評價（一）收集、核實、分類、整理、分析有關資料評價人員現場評價評價人員現場評價高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標得分情況評價指標執行情況分

值得分一級

指標二級指標三級指標業

務

目標設定情況（15分）依據的充分性府谷縣林業局府林發（2010）21號文件55

目標的明確性建設規模、栽植品種、數量、規格明確55

目標的合理性綠化樹種、數量較為合理、實用54

目標完成程度（30分）目標質量控制無工程監理人員、無監理報告；工程驗收合格105

完成的及時性項目按規定計劃按時完成1010

驗收的及時性2010年4月25日完工，9月19日驗收108

高粱溝至溫家峁綠色通道工程財政支出績效評價業務指標得分情況評指標組織管理水平（40分）投標執行情況工程進行了招投標1010

管理制度保障有施工組崗位職責、包片領導職責、府谷縣承包造林暫行辦法107

支撐條件保障配備了項目管理人員1010

質量管理保障質量管理一般，有部分苗木高度和冠幅未達到規定的標準106

生態環境效益（15分）新增綠化面積完成新增綠化面積程度90%以上55

栽植1.5米側柏數量合同規定栽植13000株，實際栽活12785株，完成90%以上55栽植1米側柏數量合同規定栽植2500株，實際栽活673株，完成60%以下50

合計10080

接上表指組織管投標執行情況工程進行了招投標1010管理制度保障有高粱溝至溫家峁綠色通道工程

財政支出績效評價財務指標得分情況

評價指標執行情況分

值得分一級

指標二級指標三級指標財

務

資金落實情況（15分）縣財政資金到位率財政資金全部到位1010

資金到位及時性資金2010年12月2日撥入500萬，12月17日撥出24萬，