2022年稅務師之稅法一模擬題庫及附答案單選題（共80題）1、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A2、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A3、（2013年）位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B4、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A5、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D6、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B7、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B8、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D9、根據規(guī)定，2019年10月1日后設立的生活性服務業(yè)納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B10、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內產業(yè)發(fā)展D.關稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B11、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅【答案】D12、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A13、（2013年）下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D14、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C15、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務B.餐飲服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B16、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設備應繳納關稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D17、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C18、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B19、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.不動產經營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B20、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C21、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A22、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B23、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D24、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A25、根據稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C26、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C27、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B28、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D29、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A30、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】B31、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A32、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C33、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B34、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C35、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D36、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D37、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B38、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B39、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日【答案】A40、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A41、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B42、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B43、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A44、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D45、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A46、假定市區(qū)某生產企業(yè)2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D47、依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B48、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A49、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A50、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C51、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D52、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.0B.288C.306D.300【答案】B53、下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.繳納關稅的外商投資企業(yè)B.繳納個人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營企業(yè)D.繳納消費稅的生產企業(yè)【答案】D54、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D55、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B56、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B57、根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A58、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C59、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現(xiàn)金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D60、下列關于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款【答案】B61、根據增值稅稅率的有關規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B62、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.機械設備進口后的安裝費用B.報關時海關代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】D63、下列關于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A.在中華人民共和國領域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納環(huán)境保護稅B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行無害化處理的，應當繳納環(huán)境保護稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅【答案】C64、某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A65、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B66、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C67、（2018年真題）關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B68、下列關于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。A.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的C.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)D.稅法屬于權利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C69、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A70、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B71、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B72、某汽車公司2020年3月接受關聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯(lián)方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D73、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C74、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當地原油、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C75、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D76、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D77、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B78、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D79、某具備建筑業(yè)施工資質的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C80、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D多選題（共40題）1、下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金，不得計入房地產開發(fā)成本扣除【答案】ACD2、下列各項中，免征增值稅項目的有（）。A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備B.婚姻介紹服務C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件E.技術轉讓服務【答案】B3、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C4、根據現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB5、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價格E.進口增值稅【答案】ABCD6、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD7、下列有關亞硝酸鈉滴定法的敘述中，正確的是A.亞硝酸鈉滴定液(0.05mol/L)B.永停法指示終點C.25～30℃D.淀粉指示液E.可測定異煙肼含量【答案】B8、房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按（）確認。A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格【答案】BD9、關于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD10、下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款【答案】ABC11、（2013年真題）某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（高化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅3520.59元【答案】D12、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC13、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的B.其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】ABD14、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD15、（2016年真題）下列關于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。A.所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD16、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.銷售免稅貨物E.超市零售化妝品【答案】ACD17、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC18、青霉素族藥物的紫外吸收特性取決于A.6-APAB.C.甲基D.羧基E.內酰胺基【答案】B19、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】ABC20、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A.跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納D.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅E.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定【答案】CD21、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復征收D.稅收負擔具有轉嫁性E.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】BD22、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地熱【答案】ABD23、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC24、納稅人已經繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。A.被盜的車輛B.因自然災害被毀的車輛C.因設計制造缺陷召回的車輛D.因質量原因退回的車輛E.公安機關車輛管理機構不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛【答案】D25、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價22元/斤；最高不含稅售價25元/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD26、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.高檔化妝品E.甲類卷煙【答案】D27、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的項目有（）。A.卷煙B.糧食白酒C.翡翠手鐲D.鉆石胸針E.鉑金項鏈【答案】D28、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售商品房的中外合資房地產開發(fā)公司C.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位D.房地產管理的物業(yè)公司E.以自建商品房安置回遷戶的房地產開發(fā)企業(yè)【答案】BC29、關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.購進乘用車或中輕型用客車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD30、經海關批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內復運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD31、關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報