中級財務管理-預算管理(七)-2(總分：99.98，做題時間：90分鐘)一、單項選擇題(總題數：11，分數：22.00)在下列預算方法中，能夠按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的A.增量預算法B.彈性預算法 √C.固定預算法D.滾動預算法彈性預算法又稱動態預算法，是在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量(如生產量、銷售量、工時等)水平編制系列預算的方法。下列各項中，應當在預算年度終了向董事會或者經理辦公會報告預算執行情況，并依據預算完成情況預算審計情況對預算執行單位進行考核的組織是 。A.財務管理部門B.預算委員會 C.監事會D.股東會審計情況對預算執行單位進行考核。主要反映項目投資與籌資計劃，是編制現金預算和預計資產負債表的依據之一的預算是 A.銷售預算B.專門決策預算 √C.預計利潤表D表的依據。下列各項預算中，唯一僅涉及實物量指標的A.銷售預算B.產品成本預C.預計利潤表D.生產預算 生產預算是唯一僅涉及實物量指標的預算。已知某企業銷售收款政策為：當月收現60%，下月收現39%，余下的1%無法收回。若該企業2014年年應收賬款余額為80萬元預計2015年第1季度各月銷售收入分別為萬元80萬元70萬元則2015年1月預計資產負債表中期末應收賬款項目的金額萬元。A.19.5√B.20C.40D.31.21月末應收賬款項目金額=50×39%=19.5(萬元)下列各項預算中，不構成全面預算體系內容的A.專門決策預算業務預算經濟指標預算 √財務預算一般將由業務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。下列各項中，屬于彈性預算公式法優點的A.可比性和適應性強√B.對混合成本中的階梯成本，不必用數學方法修正為直線C.可以直接從表中查得各種業務量下的成本費用預算D.相對于固定預算法，編制預算的工作量相對較小對較小(相對于列表法而言)，所以選項A現金預算由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成。下列項目中，不應列在“現金支出”部分的是 。A.所得稅費用B.借款利息 C.購買設備D.直接材料“現金支出”部分包括預算期的各項現金支出。包括“直接材料”、“直接人工”、“制造費用”、“銷售及管理費用”、“購買設備”等，還包括所得稅費用、股利分配等現金支出，利息費用在“現金籌措與運用”部分列示。下列關于預算的編制程序的說法中，不正確的。企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行由預算委員會提出下一年度企業預算目標，確定預算編制的政策，并下達給各預算執行單位√出詳細的本單位預算方案，上報企業財務管理部門議批準度企業預算目標，包括銷售或營業目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定預算編制的政B為了克服固定預算的缺點而設計的一種先進的預算編制方法A.增量預算法B.彈性預算法 √C.零基預算法D.滾動預算法彈性預算法是為了克服固定預算的缺點而設計的一種先進的預算編制方法。在編制現金預算時，計算某期現金余缺無需考慮的因素是 A.期初現金余額B.現金籌措與運用 √C.當期現金支出D.當期現金收入某期現金余缺=該期可運用現金合計-該期現金支出，而當期可運用現金合計=期初現金余額+當期現金收入。二、多項選擇題(總題數：13，分數：30.00)下列各項中，屬于預算委員會職責的A.擬訂預算的目標、政策√制定預算管理的具體措施和辦法√對企業預算的管理工作負總責分析預算的執行偏差，提出相應的措施或建議預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協調解決預算編制和執行中的問題，組織審計、考核預算的執行情況，督促企業完成預算目標。企業董事會或類似機構應當對企業預算的管理工作負總責。針對預算的執行偏差，企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交董事會或經理辦公會研究決定。下列各種做法中，屬于零基預算法的編制程序的。動員企業內部各部門員工，討論計劃期內的費用項目和費用數額√劃分不可接受費用項目和可接受費用項目劃分不可延緩費用項目和可延緩費用項目√劃分不可避免費用項目和可避免費用項目√零基預算法的編制程序包括：動員企業內部各部門員工，討論計劃期內應該發生的費用項目和費用數額；劃分不可避免費用項目和可避免費用項目；劃分不可延緩費用項目和可延緩費用項目。編制生產預算中的“預計生產量”項目時，需要考慮的因素A.預計銷售量 √前期實際銷售量預計期末產成品存貨√預計期初產成品存貨√下列關于直接材料預算的說法中，正確的。A.直接材料預算以生產預算為基礎編制，不需要考慮原材料存貨水平B.“單位產品材料用量”的數據來自標準成本資料或消耗定額資料√C.年初和年末的材料存貨量，是根據當前情況和長期銷售預測估計的D.通常不需要預計各期材料采購的現金支出AD在下列各項中，能夠同時以實物量指標和價值量指標分別反映企業經營收支和相關現金收支的預算有 。現金預算銷售預算 √直接材料預算 √產品成本預算銷售預算既能以實物量指標反映銷售量，同時又能以價值量指標反映企業主營業務收入和相關現金流入。直接材料預算既能以實物量指標反映采購量，同時又能以價值量指標反映企業材料采購支出和相關現金流出。現金預算只能以價值量指標反映；產品成本預算雖然涉及實物量指標和價值量指標，但它不涉及現金收支。下列各項中，能直接在現金預算中得到反映的A.期初期末現金余額√B.現金籌措及運用 C.預算期產量和銷量D.預算期現金余缺 現金預算由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成，只能體現價值指標，不反映預算期產量和銷量。下列計算式中，正確的。預計材料采購量=預計材料生產需用+預計材料期末存量-預計材料期初存量 √√現金余缺=期末現金余-現金籌措與運用 √預計生產量=預計銷售量+預計期末產成品存貨-預計期初產成品存貨下列各項中，屬于增量預算法基本假定的A.預算費用標準必須進行調整以現有業務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數√企業現有各項業務的開支水平是合理的，在預算期予以保持√企業現有業務活動是合理的，不需要進行調整√增量預算法的編制應遵循如下假定：第一，企業現有業務活動是合理的，不需要進行調整；第二，企業現有各項業務的開支水平是合理的，在預算期予以保持；第三，以現有業務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數。下列關于制造費用預算編制的說法中，正確的。制造費用預算通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩部分√變動制造費用預算以生產預算為基礎來編制√D.為了便于以后編制現金預算，需要預計現金支出√固定制造費用需要逐項進行預計，通常與本期產量無關。所以選項C的說法不正確。在下列各項中，屬于滾動預算方法的滾動方式的A.逐年滾動方式逐季滾動方式 √逐月滾動方式 √混合滾動方式 √采用滾動預算法編制預算，按照滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動。采用彈性預算法編制預算時，又可分A.公式法 √B.列表法 √C.銷售百分比法D在采用彈性預算法編制預算時，又可以采用公式法和列表法兩種具體方法。相對定期預算而言，滾動預算的優點有 。（分數：4.00）能夠保持預算的持續性，有利于結合企業近期目標和長期目標√考慮未來業務活動√預算工作量小有利于充分發揮預算的指導和控制作用√相對于定期預算而言，滾動預算的優點有：①能夠保持預算的持續性，有利于結合企業近期目標和長期目標；②考慮未來業務活動；③有利于充分發揮預算的指導和控制作用。采用滾動預算的唯一缺點就是預算工作量較大。60301020131220012820141萬元、260萬元、300萬元，則下列計算正確的有 。（分數：4.00）A.2013年11月份的購貨金額為480萬元 √B.2014年1月份的購貨現金支出為240萬元 √C.2014年1月31日資產負債表“應付賬款”項目金額為108萬元 √D.2014年第1季度的購貨現金支出為634萬元2013年11月份的購貨金額=(128-200×40%)/10%=480(萬元)2014年1月份預計的購貨現金支出=480×10%+200×30%+220×60%=240(萬元)2014年1月31日資產負債表“應付賬款”項目金額=200×10%+220×40%=108(萬元)2014年第1季度的購貨現金支出=128+220+260×90%+300×60%=762(萬元)三、判斷題(總題數：10，分數：28.00)A.正確B.錯誤 √會計期間相對應，便于將實際數與預算數進行對比，也有利于對預算執行情況進行分析和評價。按照編制預算出發點的特征不同，預算方法可以分為定期預算法和滾動預算法。正確錯誤 √按照編制預算出發點的特征不同，預算方法可以分為增量預算法和零基預算法。制造費用預算通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩部分A.正確 √B.錯誤制造費用預算通常分為變動制造費用預算和固定制造費用預算兩部分。運用零基預算法編制預算，需要按照費用項目的輕重緩急確定可延緩項目的開支A.正確 √B.錯誤費用項目的支出。然后，再根據需要，按照費用項目的輕重緩急確定可延緩項目的開支。結果，財務預算屬于總預算的一部分。正確錯誤 √30正確錯誤 √果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。A.正確B.錯誤 √費用。來的。正確錯誤 √在編制利潤表預算時，“利息”項目的數據來自現金預算。利潤表。正確錯誤 √資產負債表的編制需要以利潤表中的數據作為基礎，所以應先編制利潤表后編制資產負債表。預計數據分析填列。正確錯誤 √決策預算的預計數據分析填列。四、計算題(總題數：4，分數：20.00)201562015680004000500008000705000840020000400010000900100010005000要求：（分數：4.98）計算經營現金收入；（分數：0.83）經營現金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)計算現金支出；（分數：0.83）現金支出=8000×70%+5000+8400+(20000-4000)+900+10000+1000=46900(元)計算現金余缺；（分數：0.83）現金余缺=8000+28200-46900=-10700(元)確定最佳現金籌措或運用數額；（分數：0.83）最低籌資額=10700+5000=15700(元)因為借款金額為1000元的整數倍，所以，最佳現金籌資數額為16000元。6；（分數：0.83）6月份現金月末余額=16000-10700=5300(元)6（分數：0.83）6月末應收賬款余額=4000×20%+50000×50%=25800(元)6月末應付賬款余額=8000×30%=2400(元)已知MC直接人工工時：22596～35508(小時)生產能力利用程度：70%～110%項目固定成本(a)單位變動成本(b)管理人員工資87000保險費28000設備租金26800維修費1661.20.21水費5000.12輔助材料1075.60.18燃油00.05輔助工人工資00.55檢驗員工資3000.02要求：按照列表法編制MC公司今年制造費用預算(按10%為業務量間距)。MCMC公司今年制造費用預算直接人工工時(小時)2259625824290523228035508生產能力利用程度70%80%90%100%110%1.變動成本項目13557.615494.417431.21936821304.8燃油1129.81291.21452.616141775.4輔助工人工資12427.814203.215978.61775419529.42.混合成本項目輔助材料15512.6817223.525142.885723.9218934.3620645.222356.046304.966886 7467.04維修費6406.367084.247762.1281409117.88檢驗員工資751.92816.48881.04945.61010.16水費3211.523598.883986.244373.64760.963.固定成本項目1418014180141801418014180管理人員工資87008700870087008700保險費28002800280028002800設備租金26802680268026802680金額單位：元制造費用預算額金額單位：元制造費用預算額43250.2846897.9250545.5654193.257840.842014ABC項目①期初現金余額②經營現金收入單位：萬元i4010100購買有價證券⑨期末現金余額02014ABC項目①期初現金余額②經營現金收入單位：萬元i4010100購買有價證券⑨期末現金余額00-905260③可供支配的現金合計1396.301549④經營現金支出80013024353.7⑤資本性現金支出300400⑥現金支出合計100013651602⑦現金余缺-37.7132.3⑧現金籌措及運用0加：短期借款00-20要求：完成2014年度ABC公司現金預算的編制。2014年度ABC公司現金預算2014年度ABC公司現金預算①期初現金余額4050515240②經營現金收入10101346.3014981682.35536.6③可供支配的現金合計10501396.3015491