一玉口中國，一瓦頂成家都說國很大，其實一個家

一心裝滿國，一手撐起家

家是最小國，國是千萬家在世界的國，在天地的家

有了強的國，才有富的家

一玉口中國，一瓦頂成家1二、征稅和納稅二、征稅和納稅21、稅收的含義?(P69）2、稅收的基本特征及其關系?(P69-70)★3、稅收的種類?(P70)4、增值稅和個人所得稅的含義和作用?(P70-71)★5、公民如何對待國家稅收？為什么？(P71、72)★6、現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象有哪些？國家應怎樣處理？(P72)學習任務1、稅收的含義?(P69）學習任務3思考與討論＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國家財政收入最重要的源泉”？有國就有稅有稅就有法＊稅收與國家和法律的關系有國就有稅,有稅就有法思考與討論＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“4稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義從本質（實質）上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國為實政法無財政收入的51、稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性2、稅收的基本特征1、稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國為實政法無財政收62、稅收的基本特征及其關系這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志2、稅收的基本特征及其關系這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形7是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債其他∨∨∨∨∨××××∨具體分析×是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性8小朱酷愛買彩票，堅持了三年之后，終于中了500萬大獎，他到體彩中心領獎金，負責人說他只能領400萬，100萬元納稅，為此，小朱心理犯嘀咕了：

1、100萬元稅款不交可不可以？

2、上交之后，國家還會還給我嗎？

3、能不能和體彩中心的主任商量商量，少交點稅？

—強制性—無償性—固定性小朱酷愛買彩票，堅持了三年之后，終于中了500萬大獎，他到體91、稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。2、稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。3、稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。溫馨提示1、稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權10決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)113、稅收的種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。3、稅收的種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分12我國稅收的種類：其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個人所得稅我國稅收的種類：其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個人13增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人17％商品流轉過程產(chǎn)生的價差×稅率避免重復征稅，防止偷稅漏稅增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值14舉例應納稅額＝銷售收入*適用稅率—購進商品已納稅金

紡織廠（布料）

服裝廠B（服裝）

商店（商品）

增值稅

增值稅

（由服裝廠承擔）

（由商店承擔）增值

增值3萬元2萬元1萬元服裝廠增值稅＝20000×17%－10000×17%=1700＝（20000-10000）×17%=1700舉應納稅額＝銷售收入*適用稅率—購進商品已納稅金15

紡織廠→服裝廠→商店→消費者（布料）（服裝）（商品)

增值稅增值稅上繳承擔上繳承擔上繳承擔

增值稅（2）作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為紡織廠→服裝廠→商店→消費者

增值稅增值稅上16征收意義計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額個人所得稅……個人1、是國家財政收入的重要來源；2、調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收意義計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個17超額累進稅率：第一步：應稅收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應繳稅額工資、薪金所得超額累進稅率表藍領奮斗哥工薪收入3000元，白領學歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學歷姐分別應納稅多少？奮斗哥：不交稅學歷姐：1、8000-3500=4500元2、1500×3%=453000×10%=3003、45+300=345（元）超額累進稅率：工資、薪金所得超額累進稅率表藍領奮斗哥工18比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=500萬×20%=100萬超額累進稅率比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=196、違反稅法的現(xiàn)象及處理6、違反稅法的現(xiàn)象及處理20甲說：我們安排會計，做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把出口單據(jù)改一下，來點稅收優(yōu)惠。丁說：下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅沙場練兵甲說：偷稅欠稅騙稅抗稅沙場練兵215、公民如何對待國家稅收？為什么？①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。（1）怎么做？5、公民如何對待國家稅收？為什么？①從國家方面講：國家22（2）為什么？①從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民②從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源③從我國稅收的作用看：國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務⑤從根本原因上看：國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）為什么？①從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民⑤從根23據(jù)有關人士透露，麥當勞、肯德基每年在中國因為我們都不習慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億，能增加多少軍備，能建立多少學校，能救助多少孤寡老人……觸目驚心據(jù)有關人士透露，麥當勞、肯德基每年在中國因為我們都24課堂小結1、稅收的含義——主體、目的、憑借、依據(jù)、特點、地位2、稅收的基本特征及其關系★：強制性、無償性、固定性3、稅收的種類（5大類20多種）4、增值稅和個人所得稅的含義和作用?★5、公民如何對待國家稅收？為什么？★6、違反稅法的現(xiàn)象及處理★——偷稅、欠稅、騙稅、抗稅如何對待：國家+公民為什么：稅收的性質、作用和地位、公民的權利和義務、根本原因課堂小結1、稅收的含義——主體、目的、憑借、依據(jù)、特點、地位25THANKYOUTHANKY26一玉口中國，一瓦頂成家都說國很大，其實一個家

一心裝滿國，一手撐起家

家是最小國，國是千萬家在世界的國，在天地的家

有了強的國，才有富的家

一玉口中國，一瓦頂成家27二、征稅和納稅二、征稅和納稅281、稅收的含義?(P69）2、稅收的基本特征及其關系?(P69-70)★3、稅收的種類?(P70)4、增值稅和個人所得稅的含義和作用?(P70-71)★5、公民如何對待國家稅收？為什么？(P71、72)★6、現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象有哪些？國家應怎樣處理？(P72)學習任務1、稅收的含義?(P69）學習任務29思考與討論＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國家財政收入最重要的源泉”？有國就有稅有稅就有法＊稅收與國家和法律的關系有國就有稅,有稅就有法思考與討論＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“30稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義從本質（實質）上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國為實政法無財政收入的311、稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性2、稅收的基本特征1、稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國為實政法無財政收322、稅收的基本特征及其關系這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志2、稅收的基本特征及其關系這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形33是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債其他∨∨∨∨∨××××∨具體分析×是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性34小朱酷愛買彩票，堅持了三年之后，終于中了500萬大獎，他到體彩中心領獎金，負責人說他只能領400萬，100萬元納稅，為此，小朱心理犯嘀咕了：

1、100萬元稅款不交可不可以？

2、上交之后，國家還會還給我嗎？

3、能不能和體彩中心的主任商量商量，少交點稅？

—強制性—無償性—固定性小朱酷愛買彩票，堅持了三年之后，終于中了500萬大獎，他到體351、稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。2、稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。3、稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。溫馨提示1、稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權36決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯(lián)373、稅收的種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。3、稅收的種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分38我國稅收的種類：其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個人所得稅我國稅收的種類：其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個人39增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人17％商品流轉過程產(chǎn)生的價差×稅率避免重復征稅，防止偷稅漏稅增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值40舉例應納稅額＝銷售收入*適用稅率—購進商品已納稅金

紡織廠（布料）

服裝廠B（服裝）

商店（商品）

增值稅

增值稅

（由服裝廠承擔）

（由商店承擔）增值

增值3萬元2萬元1萬元服裝廠增值稅＝20000×17%－10000×17%=1700＝（20000-10000）×17%=1700舉應納稅額＝銷售收入*適用稅率—購進商品已納稅金41

紡織廠→服裝廠→商店→消費者（布料）（服裝）（商品)

增值稅增值稅上繳承擔上繳承擔上繳承擔

增值稅（2）作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為紡織廠→服裝廠→商店→消費者

增值稅增值稅上42征收意義計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額個人所得稅……個人1、是國家財政收入的重要來源；2、調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收意義計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個43超額累進稅率：第一步：應稅收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應繳稅額工資、薪金所得超額累進稅率表藍領奮斗哥工薪收入3000元，白領學歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學歷姐分別應納稅多少？奮斗哥：不交稅學歷姐：1、8000-3500=4500元2、1500×3%=453000×10%=3003、45+300=345（元）超額累進稅率：工資、薪金所得超額累進稅率表藍領奮斗哥工44比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=500萬×20%=100萬超額累進稅率比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=456、違反稅法的現(xiàn)象及處理6、違反稅法的現(xiàn)象及處理46甲說：我們安排會計，做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把出口單據(jù)改一下，來點稅收優(yōu)惠。丁說：下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅沙場練兵甲說：偷稅欠稅騙稅抗稅沙場練兵475、公民如何對待國家稅收？為什么？①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家