PAGEPAGE10/10公司財務管理制度X本第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據(jù)《中華人民XX國會計,XXXX公司及其控股公司;必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理公司設立財務部作為財務會計機構,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨;做好與倉庫部門的對帳工作,指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。;崗位設置為:會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。財務會計人員調換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。,保管員,車間統(tǒng)計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度,考核結果,兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產的管理流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款,,急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。作。收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)X的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。有關人員因公外出時要做好出差登記,的三天之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,10%計收利息并扣發(fā)工資。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產的安全。企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,金,各種借款條月底必須入帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象?，F(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),項及時交付財務部門,以便及時處理帳務。銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》,要由兩人分開保管。財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,支票不當造成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者,不準再領用支票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對帳單相核對,銀行余額調節(jié)表,調整未達帳項,出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因,上報領導。應收帳款及預付帳款的管理企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳,名稱設置登記明細分類帳,價款的憑據(jù)(),財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制帳齡分析表,收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。,,處理。企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付帳款時,簽章,經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。本企業(yè)采用壞帳準備金制度,5‰計提壞帳準備金,終調整。存貨的管理存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。原材料的購入,財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。材料驗收入庫單一式三聯(lián),,單等經總經理審批后到財務部門處理帳務,一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,庫材料臺帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,處理帳務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。材料出庫管理生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,全面、真實、準確,領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批,月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請其他用料,由行政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表,總表,車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。產品入庫管理,車間產成品生產完畢,,據(jù)以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián)送交財務,一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。產成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方,月末時,,出門聯(lián)匯總30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關帳簿,帳或暫收貨臺帳,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性。凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結算,各種材料采購驗收入庫后,是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務,項債權債務,以避免發(fā)生帳外資產。各部門領用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。,度,實行退貨、返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,,對盤時查明原因,報公司領導批準處理并及時調整帳務,以保證帳實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。,確保帳帳、帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。委托加工材料的管理本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。業(yè)務經辦人員到受托單位后,回財務部門。外出材料加工完畢后,委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)量、交期等責任。辦理。因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(及歸還日期),,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理。因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。第四章固定資產的管理;1000元的設備器具,工具等不屬于生產經營必備的物品,單位價值在2000元以上,做為固定資產。企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,制度,定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細帳,并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。固定資產的計價外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,為固定資產記帳價格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析。對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳。折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理,類計提折舊,30年,10年,限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。5%。全部固定資產必須每年盤點一次,參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。企業(yè)購進貨物應付未付的款項,務部門,以便及時處理帳務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章成本費用的核算管理本公司按照制造成本法核算產品成本。本公司產品按訂單生產,,為核算方法結合分步法進行成本核算。生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產批號,與產量、質量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷XX(待攤費用、預提費用等)。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,手續(xù)。,10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,306:00結帳時間,資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8關部門。XXX和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續(xù)。公司所有購進貨物,200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。銷貨發(fā)票()要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。2001第九章會計檔案管理本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續(xù)。,移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。會計檔案的保管年限:15年;15152515年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務3年,年度財務報告(決算)永久;15年、會計檔案保管清冊永久。第十章罰則對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計