1、財務剖析與決議課程期末試題一、選擇題（每題2。5分,共50分)1、以下各項中，不會影響流動比率的業務是（）。A.用現金購置短期債券B。用現金購置固定財產C.用存貨進行對外長久投資D.從銀行獲得長久借錢答案：A答案分析：現金購置固定財產、用存貨進行對外長久投資會致使流動財產減少，流動比率降低；從銀行獲得長久借錢會致使流動財產增添，流動比率提升；用現金購置短期債券，流動財產不變，流動欠債不變,流動比率也不變。2、以下哪項指標最廣泛被應用于權衡公司的整體欠債水平？（A）存貨周轉率權衡公司生產經營各環節中存貨運營效率（B）流動比率權衡公司流動財產在短期債務到期從前，能夠變為現金用于償還欠債的能力（C)

2、毛利率-權衡盈余能力（D）財產欠債率-權衡公司整體欠債水平答案：D3、某公司2010年12月31日有產成品庫存500,000元(沒有在產品），2011年的生產成本為200,000元，2011年12月31日的產成品庫存為200，000元(沒有在產品)，則該公司2011年的銷售成本是多少？（A）200,000元（B）500，000元(C）400，000元(D)已知條件不足，沒法計算答案:B銷售成本=(期初存貨+生產成本）期末存貨=（500,000+200,000）200,000=500,0004、某公司20XX年12月31日收到某大客戶還來應收賬款，這將使以下哪個財務比率增添?A）存貨周轉率存貨和

3、生產成本都不變B）流動比率-不變,應收賬款變為現金，流動財產不變C）應收賬款周轉率；-應收賬款減少，應收賬款周轉率增添D)速動比率-現金增添，應收賬款減少，速動比率不變答案:C5、某公司20XX年12月31日相關會計資料以下:流動比率2。0速動比率1.5流動欠債120,000元存貨周轉率8.0(以年終存貨數額計算）毛利率20此外知道該公司在20XX年內存貨水平一直保持不變，則該公司20XX年的營業收入為多少？（A）240，000B)480，000（C）600，000（D）1,200,000答案：C解答:流動財產=120,000X2=240，000速凍財產=120，000X1.5=180，000

4、存貨=流動財產速動財產=60，000生產成本=存貨X存貨周轉率=8X60，000=480，000營業收入=生產成本/（1毛利率）=480，000/（1-20%）=600，0006、某公司2013年12月31日財產總數為2，000，000元，財產欠債率為25%，2014年12月31日欠債總數雖未改變，財產欠債率卻減少為20,2014年凈財產酬勞率為15%,則該公司2014年凈利潤是多少？A）46,875B）150,000C）120，000D)300,000答案：D解答：2013年12月31日欠債總數=2,000,000X25=500,0002013年12月31日股東權益=2,000，000X75

5、%=1,500,0002014年12月31日財產總數=500,000/20%=2，500,0002014年12月31日股東權益總數=總財產總欠債=2，000，000凈利潤=凈財產酬勞率X凈財產=300，0007、某公司2013年12月31日錢幣資本為100,000元,2014年12月31日的錢幣資本為600,000元，已知該公司2014年投資活動現金凈流量為300，000元,融資活動現金凈流量為100，000元，則該公司2014年經營活動現金凈流量是多少?（A）350，00元（B）150，000元C)100,000元(D）50000元答案：C期末現金凈值=期初現金凈值+經營活動凈現金流+投資活

6、動凈現金流+融資活動凈現金流經營活動現金流=600，000100,000-300,000-100,000=100,0008、從公司債權者角度看,財務剖析的最直接目的是看（）。A公司的盈余能力B公司的運營能力C公司的增添能力D公司的償債能力答案：D9、某公司2013年12月31日未分派利潤為200,000元,2013年整年的凈利潤為50,000元，2014年整年的凈利潤為300,000元,2014年提取盈余公積30,000元，分派利潤50,000元，則該公司2014年12月31日的未分派利潤是多少？（A）160,000元(B)110，000元（C）170，000元（D）420，000元答案：D未

7、分派利潤=上一期未分派利潤+今年度凈利潤今年分派利潤今年提取盈余公積=200,000+300，00030,000-50,000=420,00010、惹起財產欠債表上財產和欠債都同時減少的經濟業務是（)（A）收到外單位所欠貨款-應收賬款減少,現金增添（B）用銀行存款支付投資者利潤財產和未分派利潤減少（C）收到投資者錢幣投資財產和股東權益都增添(D）用銀行存款償還借錢財產和欠債都減少答案：D11、一般來說，應收賬款周轉率高表示：(A）均勻收賬期長（B）財產流動慢（C）壞賬損失少(D)償債能力衰答案：C12、一般而言，在財產欠債表中，流動財產項下的項目是依據哪一種方式擺列的？（A）依據公司對財產的偏

8、好程度擺列（B）依據購入時間由早到晚擺列(C)依據金額由小到大擺列（D）依據流動性或變現性高低擺列答案：D答案分析:這個是擬訂財產欠債表的規則，財產按流動性擺列，欠債按償付先后次序擺列13、土地使用權在財產欠債表上的分類屬于：（A）無形財產（B）固定財產（C）長久投資（D）流動財產答案：A解答：參照特許權的定義和分類14、某公司”應收賬款賬戶的期初余額為5,000元,本期賒銷增添了應收賬款1，000元，本期收到償付先期應收賬款為1,000元，該賬戶期末余額為（）（A）-3，000元（B）3,000元(C）5,000元（D）5,000元答案：D答案分析:本期應收賬款余額=上一期應收賬款余額+本期

9、賒銷增添本期償付=5,000+1，0001,000=5,00015、()不屬于公司的收入。A銷售商品一批，收到款項B出租閑置廠房，收到款項C供給勞務服務，收到款項D銷售專利技術，收到款項答案：D答案分析：銷售專利技術屬于營業外收入，因其不是公司的平時活動中形成的。收入是指公司在平時活動中所形成的、會致使所有者權益增添的、與所有者投入資本沒關的經濟利益的總流入，包含銷售商品收入、勞務收入、讓渡財產使用權收入、利息收入、租金收入、股利收入等。16、期初的財產及欠債總數分別為100，000元及38,000元,期末分別為120，000元及52，000元，當年度宣布并發放股利10，000元，且增資刊行股

10、票3,000元，則當年度的凈利潤為：(A)2,000(B）20，000C)13，000（D）1，300答案：C期初股東權益=62000期末股東權益=68000凈利潤=?股東權益+發放的股利增發的股票=6000+100003000=1300017、以下經濟業務所產生的現金流量中，屬于“投資活動現金流”的是:（A)變賣固定財產所產生的現金流量；投資活動(B）獲得債券利息收入所產生的現金流量-融資活動（C）還債務所產生的現金流量-融資活動（D）付廣告花費所產生的現金流量-經營活動答案：A18、惹起現金凈流量與凈利潤同時減少的項目是：A)將現金存入銀行現金科目內部發生調整，不產生利潤,也不影響現金流（

11、B）賒銷一批存貨-利潤增添，現金流沒有增添C)用存貨補償債務債務減少，存貨減少，利潤不變,現金流不變D）用銀行存款支付銀行貸款利息現金和利潤同時減少答案:D19、某公司發生的以下各項業務，不影響其營業利潤的是（)。A銷售產品的收入B存貨貶價損失C出租無形財產的價款收入D所得稅花費增添答案：D答案分析：利潤包含營業利潤、利潤總數和凈利潤。營業利潤-營業收入-營業成本營業稅金及附帶-銷售花費-管理花費-財務花費財產減值損失+公允價值改動利潤(減去公允價值改動損失）+投資利潤(減去投資損失)，所以，A、B、C選項均會影響到營業利潤。所得稅花費影響的是凈利潤，所以,D選項切合題意。20、以下不影響現金

12、流量的業務是（）:（A）計提還沒有支付的薪資花費資本還沒有支付出去，不影響現金流(B）收到債券投資利息收到現金(C）拿到銀行抵押借錢-收到現金（D）回收已經計提為壞賬的應收賬款收到現金答案：A二、計算和剖析題1、（每空2分,共14分）以下為某公司20XX年未達成的利潤表.假如該公司的存貨周轉率為4。0(以期末存貨30,000計算），營業利潤率為20%，凈利潤率為12%，請計算上表中括號中的相應數字。數字精準到元。營業收入248,000營業成本（A）毛利潤(B)營業花費30,000管理花費3,000利息收入4，000利息花費（C）營業利潤（D)營業外收入（支出）（E)利潤總數31，400所得稅(

13、F)凈利潤（G)答：(A）營業成本=120，000=存貨X存貨周轉率=30000X4B)毛利潤=營業收入營業成本=248，000120，000=128，000C)利息花費=毛利潤-營業花費管理花費+利息收入-營業利潤=128，00030，000-3，000+4，00049，600=49，400營業利潤=49，600=營業收入X營業利潤率=248，000X20（E）營業外收入（支出）=3140049600=-18200F）所得稅=利潤總數凈利潤=3140029760=1640(G）凈利潤=營業收入X凈利潤率=248000X12=297602、（每空6分，共12分）下邊A、B兩列分別是PL公司創辦

14、早期及經營穩固期中抽拿出來的兩年現金流量表，鑒于對這兩年中公司各項活動的現金流入及流出狀況，你判斷哪一列更可能是公司的始創階段呢（）AA列BB列答案:B分析：B列里的經營活動和投資活動現金流量凈額都為負數，籌資活動帶來的現金流入為正，更切合始創公司的性質。項目AB經營活動:現金流入23321129現金流出12972278經營活動現金流量凈額10351149投資活動：現金流入542290現金流出2591375投資活動現金流量凈額283-1085籌資活動：現金流入3152440現金流出202350籌資活動現金流量凈額1132090現金及現金等價物增添額1431144假定A、B兩列分別代表了兩個企，

15、依據兩列的經營活動現金流量狀況，您對這兩個公司盈余狀況的判斷是：A、A列狀況下，公司必定盈余B、B列狀況下，公司必定不盈余C、沒法判斷答案：C分析：僅依據經營活動產生的現金流沒法判斷公司的盈余狀況，比方若A列情況當期折舊為900萬，且還有300萬對付賬款，則A列狀況不必定盈余。相同的剖析也合用于B.3、（共18分）思科公司20XX會計年度利潤表和財產欠債表以下：財產欠債表(單位：百萬美元)財產欠債流動財產流動欠債39,578現金5，043長久欠債19,124短期投資5789其余欠債13，282應收賬款32，455欠債總數71,984存貨4,868流動財產共計48,155股東權益固定財產39，6

16、16股本12,009折舊22,026未分派利潤8，502固定財產凈額17，590股東權益總數20,511長久投資26,750財產總數92，495欠債和股東權益共計92,495利潤表(單位：百萬美元）營業收入88，548營業成本55，619毛利潤32,929營業與管理花費20,002營業利潤12，927利息收入557利息花費（727）利潤總數12，757所得稅4，045凈利潤8，712請計算以下財務比率。所有周轉率指標中使用的財產數額均采納年終數額;所有結果四舍五入后保存到題目給出單位下的小數點后兩位；請注意每個比率的單位。（1）財產欠債率為（)%；（2）流動財產占總財產的比重為（）%；（3）利

17、息收入倍數為（）;（4）流動比率為()；（5)應收賬款周轉率為(）次/年;（6）存貨周轉率為（);(7）凈利潤率為（)；8)凈財產酬勞率為（）；9）總財產酬勞率為（）%.答案：1）財產欠債率=71，984/92,495=77.82(2）流動財產占總財產的比重=48，155/92，495=52。06（3）利息收入倍數=(12，757+727)/727=18.554）流動比率=48，155/39,578=1。225)應收賬款周轉率=88,548/32，455=2。736)存貨周轉率=55，619/4，868=11.437）凈利潤率=8,712/88,548=9.84%8)凈財產酬勞率=8,712/

18、20,511=42.479）總財產酬勞率=8,712/92,495=9.42%4、(共6分)某公司息稅前利潤除以總財產（以下簡稱總財產回報率)為10，假定該公司沒有任何欠債，該公司總財產為1000萬元,所得稅率為25,該公司準備借一些債,并將借到的錢所有用于發放現金股利，以減少股東權益。銀行指出，假如該公司借債的話，將依據下表依據不一樣的債務比率（欠債/股東權益)來確立貸款利率.1）公司當前的凈財產酬勞率是（）%.（結果四舍五入后精準到百分號內的個位數）(2分）答案:7。5息稅前收入=1000*10%=100萬,所得稅=10025=25萬,凈利潤=100-25=75萬凈財產酬勞率=75/1000=7。52）凈財產酬勞率和總財產回報率之間依據下邊的數目關系。財產酬勞率=總財產回報率+（總財產回報率