1、序 言隨著國際經濟一體化步伐的加快，隨著我國社會主義市場經濟體系的建立和完善，企業所面臨的競爭環境更加激烈。在市場經濟條件下，多數企業往往面臨的是生存問題，然后才是發展問題。由于傳統管理理論的缺失，開展企業預警管理研究十分必要，企業信息化水平的提高也為建立企業預警體系奠定了技術基礎。為了提高我國企業的抗風險能力，初始階段我們準備進行企業預警管理的研究。預警管理是是國內近近幾年比比較熱門門的話題題，各種種研究成成果經常常見諸于于期刊和和雜志。課課題組經經過一定定時間的的理論準準備和調調查后，提提出了研研究大綱綱，但當當我們要要深入進進行研究究的時候候，發現現問題比比較復雜雜。企業業是一個個復雜的

2、的系統，企企業預警警系統的的建立要要涉及生生產、供供應、銷銷售、人人力資源源、戰略略、財務務管理、后后勤管理理等子系系統，每每個子系系統的預預警對我我們來講講都是一一個挑戰戰。很顯顯然，在在我們力力量和時時間有限限的條件件下，要要考慮對對企業以以上諸子子系統建建立預警警系統是是困難的的，也是是不現實實的。課課題組經經過一段段時間的的思索和和討論，特特別是山山東瑞華華咨詢公公司的專專家顧問問提出了了很多建建設性的的意見，這這些意見見為我們們課題的的研究起起到了催催化劑的的作用。企業是一個個復雜的的系統，某某一個子子系統的的問題很很可能涉涉及營銷銷、生產產、質量量、人力力資源、財財務管理理等各方方

3、面，但但我們應應當找一一個突破破口，然然后由此此洞察其其他各個個系統。根據國國內外研研究成果果，我們們分析預預警的最最大特點點是事前前和量化化管理，從從營銷和和財務入入手最為為現實，國國內外大大部分研研究成果果也是企企業營銷銷和財務務預警。由于企業的首要目標是盈利，反映企業盈利實現程度的最主要指標是財務指標。正是基于上上述背景景，我們們著手進進行企業業財務預預警理論論和實務務的研究究。財務務本身具具有綜合合反映監監督的職職能，因因此我們們的研究究也不是是全面鋪鋪開，重重點是財財務預警警管理體體系的研研究。我們的研究究既要求求在理論論上有突突破，更更重要的的是要求求在實務務上具有有一定的的可操作

4、作性，注注重的是是實用。在在研究過過程中，我我們首先先查閱了了大量國國內外最最新研究究資料，充充分吸收收他們的的研究成成果和成成功經驗驗；然后后，我們們把更多多精力放放在了對對企業現現行狀況況的調查查，這些些企業分分布在機機械、交交通、食食品、輕輕工、冶冶金、汽汽車、煤煤炭等行行業，通通過調查查，使我我們對企企業財務務預警應應重點關關注的環環節和問問題有了了更加深深入的認認識和理理解；在在研究成成果形成成過程中中，我們們咨詢了了有關專專家和教授授，他們們為我們們的研究究提出了了許多寶寶貴的意意見。我們對企業業管理提提出了框框架理論論，我們們的財務務預警管管理體系系研究是是在此基基礎上開開展的。

5、我我們在研研究思想想、方法法體系、信信息來源源渠道上上都有所所創新和和突破；指標選選擇上更更注重于于企業的的實際，更更注重于于數據的的采集和和加工，更更注重于于企業的的實施。毫無疑問，同任何先進的管理方法一樣，企業要實施財務預警管理體系必須具備一定的基礎，對企業的基礎管理和領導人素質要求較高，這也是我們所必須強調的。本報告共分分十四部分，其其中第一一、二部部分屬于于緒論，介介紹了企企業預警警和企業業財務預預警的基基本理論論和方法法；第三三至十三三部分為為財務預預警實務務，介紹紹了財務務預警體體系各個個子系統統的預警警方法和和基本要求求；第十十四部分分為財務務危機管管理，是是財務預預警體系系的后

6、期期保障。企業財務預預警管理理是一個個嶄新的的課題，由由于我們們研究人人員少，掌掌握的資資料有限限，時間間倉促，研研究報告告中肯定定存在不不少的錯錯誤和不不足，敬敬請不吝吝斧鑿。目 錄錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc144384075 摘 要 PAGEREF _Toc144384075 h 9 HYPERLINK l _Toc144384076 第一章 企企業預警警管理概概要 PAGEREF _Toc144384076 h 14 HYPERLINK l _Toc144384077 一、 開展展企業預預警管理理研究的的必要性性和現實實性 PAGEREF _Toc

7、144384077 h 14 HYPERLINK l _Toc144384078 （一）開展展企業預預警管理理研究的的必要性性 PAGEREF _Toc144384078 h 14 HYPERLINK l _Toc144384079 （二）開展展企業預預警管理理研究的的現實性性 PAGEREF _Toc144384079 h 15 HYPERLINK l _Toc144384080 二、 國內內外企業業預警管管理研究究現狀和和發展趨趨勢 PAGEREF _Toc144384080 h 15 HYPERLINK l _Toc144384081 （一）國際際上企業業預警管管理研究究現狀和和發展 P

8、AGEREF _Toc144384081 h 16 HYPERLINK l _Toc144384082 （二）我國國企業預預警管理理研究現現狀和發發展 PAGEREF _Toc144384082 h 16 HYPERLINK l _Toc144384083 三、企業預預警管理理與一般般管理的的關系 PAGEREF _Toc144384083 h 16 HYPERLINK l _Toc144384084 （一）企業業預警管管理與一一般管理理的關系系 PAGEREF _Toc144384084 h 16 HYPERLINK l _Toc144384085 （二）企業業預警管管理與危危機管理理、風險

9、險管理的的關系 PAGEREF _Toc144384085 h 16 HYPERLINK l _Toc144384086 四、 企業業預警管管理的幾幾個基本本范疇 PAGEREF _Toc144384086 h 16 HYPERLINK l _Toc144384087 （一）企業業生命周周期理論論 PAGEREF _Toc144384087 h 17 HYPERLINK l _Toc144384088 （二）價值值鏈理論論 PAGEREF _Toc144384088 h 19 HYPERLINK l _Toc144384089 （三）企業業經營管管理波動動理論 PAGEREF _Toc1443

10、84089 h 19 HYPERLINK l _Toc144384090 五、 企業業預警管管理所包包涵的內內容 PAGEREF _Toc144384090 h 20 HYPERLINK l _Toc144384091 第二章 企企業財務務預警管管理概要要 PAGEREF _Toc144384091 h 22 HYPERLINK l _Toc144384092 一、 企業業財務預預警的概概念 PAGEREF _Toc144384092 h 22 HYPERLINK l _Toc144384093 （一）對企企業財務務預警管管理的概概念和特特點 PAGEREF _Toc144384093 h 2

11、2 HYPERLINK l _Toc144384094 （二）國內內外財務務預警管管理研究究現狀和和分析 PAGEREF _Toc144384094 h 23 HYPERLINK l _Toc144384095 （三）我們們對財務務預警管管理研究究的貢獻獻 PAGEREF _Toc144384095 h 24 HYPERLINK l _Toc144384096 （四）企業業財務預預警與其其他管理理的關系系 PAGEREF _Toc144384096 h 24 HYPERLINK l _Toc144384097 二、 企業業財務預預警的目目標和功功能 PAGEREF _Toc144384097

12、h 25 HYPERLINK l _Toc144384098 （一）企業業財務預預警管理理的目標標 PAGEREF _Toc144384098 h 25 HYPERLINK l _Toc144384100 （二）企業業財務預預警的功功能 PAGEREF _Toc144384100 h 26 HYPERLINK l _Toc144384101 三、 企業業財務預預警管理理的內容容 PAGEREF _Toc144384101 h 27 HYPERLINK l _Toc144384102 （一）企業業資金流流動過程程 PAGEREF _Toc144384102 h 27 HYPERLINK l _T

13、oc144384103 （二）企業業財務預預警的基基本內容容 PAGEREF _Toc144384103 h 28 HYPERLINK l _Toc144384104 （三）企業業財務預預警系統統組成 PAGEREF _Toc144384104 h 29 HYPERLINK l _Toc144384105 四、企業財財務預警警體系的的建立及及相關問問題 PAGEREF _Toc144384105 h 29 HYPERLINK l _Toc144384106 （一）建立立企業財財務預警警體系的的原則 PAGEREF _Toc144384106 h 29 HYPERLINK l _Toc14438

14、4107 （二）建立立企業財財務預警警體系的的基本前前提 PAGEREF _Toc144384107 h 30 HYPERLINK l _Toc144384108 （三）企業業財務預預警指標標體系的的基本結結構 PAGEREF _Toc144384108 h 31 HYPERLINK l _Toc144384109 （四）建立立企業財財務預警警體系的的程序 PAGEREF _Toc144384109 h 32 HYPERLINK l _Toc144384110 （五）建立立企業財財務預警警體系的的方法 PAGEREF _Toc144384110 h 32 HYPERLINK l _Toc144

15、384111 （六）企業業財務預預警體系系的動態態管理 PAGEREF _Toc144384111 h 36 HYPERLINK l _Toc144384112 （七）企業業財務預預警信息息管理系系統 PAGEREF _Toc144384112 h 36 HYPERLINK l _Toc144384113 第三章 企企業財務務環境預預警 PAGEREF _Toc144384113 h 38 HYPERLINK l _Toc144384114 一、企業外外部財務務環境預預警 PAGEREF _Toc144384114 h 38 HYPERLINK l _Toc144384115 二、企業內內部財

16、務務環境預預警 PAGEREF _Toc144384115 h 39 HYPERLINK l _Toc144384116 第四章 企業營營銷活動動財務預預警 PAGEREF _Toc144384116 h 40 HYPERLINK l _Toc144384117 一、銷售售業務管管理總流流程財務務預警 PAGEREF _Toc144384117 h 40 HYPERLINK l _Toc144384118 二、 企業業營銷活活動關鍵鍵環節財財務預警警 PAGEREF _Toc144384118 h 42 HYPERLINK l _Toc144384119 （一）銷售售計劃管管理預警警 PAGE

17、REF _Toc144384119 h 42 HYPERLINK l _Toc144384120 （二）銷售售合同簽簽訂的預預警 PAGEREF _Toc144384120 h 44 HYPERLINK l _Toc144384121 （三）貨款款回收管管理預警警 PAGEREF _Toc144384121 h 46 HYPERLINK l _Toc144384122 （四）消費費者投訴訴管理預預警 PAGEREF _Toc144384122 h 53 HYPERLINK l _Toc144384123 （五）銷售售費用管管理預警警 PAGEREF _Toc144384123 h 55 HYP

18、ERLINK l _Toc144384124 （六）銷售售稅金的的預警管管理 PAGEREF _Toc144384124 h 57 HYPERLINK l _Toc144384125 第五章 企企業生產產活動財財務預警警 PAGEREF _Toc144384125 h 59 HYPERLINK l _Toc144384126 一、新產產品開發發業務流流程 PAGEREF _Toc144384126 h 59 HYPERLINK l _Toc144384127 二、企業生生產活動動財務管管理流程程 PAGEREF _Toc144384127 h 60 HYPERLINK l _Toc144384

19、128 三、企業生生產活動動財務管管理存在在的一般般問題 PAGEREF _Toc144384128 h 61 HYPERLINK l _Toc144384129 四、企業生生產活動動財務預預警指標標 PAGEREF _Toc144384129 h 61 HYPERLINK l _Toc144384130 五、生產活活動財務務預警一一般對策策 PAGEREF _Toc144384130 h 61 HYPERLINK l _Toc144384131 第六章 企企業采購購供應活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384131 h 63 HYPERLINK l _Toc144384132

20、一、采購供供應業務務活動分分析 PAGEREF _Toc144384132 h 63 HYPERLINK l _Toc144384133 （一）采購購供應活活動總流流程 PAGEREF _Toc144384133 h 63 HYPERLINK l _Toc144384134 （二）采購購供應計計劃制定定流程 PAGEREF _Toc144384134 h 63 HYPERLINK l _Toc144384135 （三）簽訂訂合同業業務流程程 PAGEREF _Toc144384135 h 64 HYPERLINK l _Toc144384136 （四）發貨貨、驗收收、入庫庫業務流流程 PAGE

21、REF _Toc144384136 h 65 HYPERLINK l _Toc144384137 （五）倉儲儲、出庫庫、盤點點業務流流程 PAGEREF _Toc144384137 h 66 HYPERLINK l _Toc144384138 （六）付款款業務流流程 PAGEREF _Toc144384138 h 66 HYPERLINK l _Toc144384139 二、 采購購供應活活動財務務管理存存在的一一般問題題 PAGEREF _Toc144384139 h 68 HYPERLINK l _Toc144384140 三、 采購購活動財財務預警警指標體體系設置置和對策策 PAGERE

22、F _Toc144384140 h 69 HYPERLINK l _Toc144384141 第七章 工工程項目目與固定定資產財財務預警警 PAGEREF _Toc144384141 h 71 HYPERLINK l _Toc144384142 一、工程程項目財財務預警警 PAGEREF _Toc144384142 h 71 HYPERLINK l _Toc144384143 （一）工程程項目財財務管理理存在的的一般問問題 PAGEREF _Toc144384143 h 72 HYPERLINK l _Toc144384144 （二）工程程項目財財務預警警指標與與對策 PAGEREF _Toc

23、144384144 h 72 HYPERLINK l _Toc144384145 二、 固定定資產財財務預警警 PAGEREF _Toc144384145 h 73 HYPERLINK l _Toc144384146 （一）固定定資產財財務管理理流程分分析 PAGEREF _Toc144384146 h 73 HYPERLINK l _Toc144384147 （二）固定定資產財財務管理理存在的的一般問問題 PAGEREF _Toc144384147 h 74 HYPERLINK l _Toc144384148 （三）固定定資產財財務預警警指標設設計 PAGEREF _Toc144384148

24、 h 75 HYPERLINK l _Toc144384149 （四）固定定資產財財務預警警對策 PAGEREF _Toc144384149 h 76 HYPERLINK l _Toc144384150 第八章 企企業基礎礎管理活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384150 h 77 HYPERLINK l _Toc144384151 一、管理費費用管理理存在的的主要問問題 PAGEREF _Toc144384151 h 77 HYPERLINK l _Toc144384152 二、預警指指標及使使用說明明 PAGEREF _Toc144384152 h 78 HYPERLINK

25、 l _Toc144384153 第九章 企企業籌資資活動財財務預警警 PAGEREF _Toc144384153 h 79 HYPERLINK l _Toc144384154 一、短期借借款預警警 PAGEREF _Toc144384154 h 79 HYPERLINK l _Toc144384155 二、票據融融資預警警 PAGEREF _Toc144384155 h 81 HYPERLINK l _Toc144384156 三、商業信信用融資資預警 PAGEREF _Toc144384156 h 82 HYPERLINK l _Toc144384157 四、中長期期借款預預警 PAGER

26、EF _Toc144384157 h 83 HYPERLINK l _Toc144384158 五、權益性性融資預預警 PAGEREF _Toc144384158 h 85 HYPERLINK l _Toc144384159 六、財務費費用預警警 PAGEREF _Toc144384159 h 88 HYPERLINK l _Toc144384160 第十章 企企業對外外投資活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384160 h 89 HYPERLINK l _Toc144384161 一、一般對對外投資資業務管管理流程程分析 PAGEREF _Toc144384161 h 89 H

27、YPERLINK l _Toc144384162 二、對外投投資財務務管理存存在的主主要問題題 PAGEREF _Toc144384162 h 90 HYPERLINK l _Toc144384163 三、對外投投資財務務預警指指標設計計 PAGEREF _Toc144384163 h 91 HYPERLINK l _Toc144384164 四、對外投投資財務務預警的的一般對對策 PAGEREF _Toc144384164 h 91 HYPERLINK l _Toc144384165 第十一章 企業貨貨幣資金金管理預預警 PAGEREF _Toc144384165 h 93 HYPERLIN

28、K l _Toc144384166 一、 企業業資金計計劃與貨貨幣資金金管理流流程 PAGEREF _Toc144384166 h 93 HYPERLINK l _Toc144384167 （一）企業業資金計計劃在財財務管理理中的地地位 PAGEREF _Toc144384167 h 93 HYPERLINK l _Toc144384168 （二）貨幣幣資金的的概念 PAGEREF _Toc144384168 h 93 HYPERLINK l _Toc144384169 （三）企業業資金計計劃流程程和貨幣幣資金的的管理 PAGEREF _Toc144384169 h 93 HYPERLINK

29、l _Toc144384170 二、 企業業資金計計劃與管管理存在在的一般般問題 PAGEREF _Toc144384170 h 94 HYPERLINK l _Toc144384171 三、 貨幣幣資金財財務預警警指標體體系 PAGEREF _Toc144384171 h 95 HYPERLINK l _Toc144384172 四、 貨幣幣資金財財務預警警的一般般對策 PAGEREF _Toc144384172 h 96 HYPERLINK l _Toc144384173 第十二章 企業財財務報表表分析預預警 PAGEREF _Toc144384173 h 98 HYPERLINK l _

30、Toc144384174 一、 資產產結構、負負債結構構分析預預警 PAGEREF _Toc144384174 h 98 HYPERLINK l _Toc144384175 （一）資產產結構主主要預警警指標和和合理波波動區間間確定 PAGEREF _Toc144384175 h 98 HYPERLINK l _Toc144384176 （二）負債債籌資結結構主要要預警指指標和合合理波動動區間確確定 PAGEREF _Toc144384176 h 99 HYPERLINK l _Toc144384177 二、 償債債能力、營營運能力力、盈利利能力和和發展能能力預警警 PAGEREF _Toc14

31、4384177 h 99 HYPERLINK l _Toc144384178 （一）償債債能力預預警 PAGEREF _Toc144384178 h 99 HYPERLINK l _Toc144384179 （二）營運運能力分分析預警警 PAGEREF _Toc144384179 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384180 （三）盈利利能力分分析預警警 PAGEREF _Toc144384180 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384181 （四）企業業發展能能力分析析預警 PAGEREF _Toc144384181 h 1000 HYPERLINK

32、l _Toc144384182 三、 現金金流量分分析預警警 PAGEREF _Toc144384182 h 1011 HYPERLINK l _Toc144384183 四、 企業業綜合分分析預警警 PAGEREF _Toc144384183 h 1022 HYPERLINK l _Toc144384184 五、本企業業外表財財務特征征預警 PAGEREF _Toc144384184 h 1033 HYPERLINK l _Toc144384185 六、 或有有事項預預警 PAGEREF _Toc144384185 h 1044 HYPERLINK l _Toc144384186 （一）對外

33、外擔保預預警 PAGEREF _Toc144384186 h 1044 HYPERLINK l _Toc144384187 （二）質量量索賠預預警 PAGEREF _Toc144384187 h 1044 HYPERLINK l _Toc144384188 （三）未決決訴訟的的管理 PAGEREF _Toc144384188 h 1055 HYPERLINK l _Toc144384189 七、 相關關財務分分析方法法 PAGEREF _Toc144384189 h 1066 HYPERLINK l _Toc144384190 第十三章 企業財財務組織織預警 PAGEREF _Toc14438

34、4190 h 1088 HYPERLINK l _Toc144384191 一、財務組組織管理理預警的的內容 PAGEREF _Toc144384191 h 1088 HYPERLINK l _Toc144384192 二、財務組組織管理理擔負的的主要職職責 PAGEREF _Toc144384192 h 1088 HYPERLINK l _Toc144384193 三、財務組組織管理理主要關關注點及及常見問問題 PAGEREF _Toc144384193 h 1099 HYPERLINK l _Toc144384194 四、財務組組織管理理警情預預報 PAGEREF _Toc14438419

35、4 h 1111 HYPERLINK l _Toc144384195 五、應對措措施 PAGEREF _Toc144384195 h 1122 HYPERLINK l _Toc144384196 第十四章 財務危危機管理理 PAGEREF _Toc144384196 h 1144企 業 財財 務 預 警警 管 理 研研 究摘 要面對錯綜復復雜變化化無常的的外部市市場，面面對日益益成熟個個性化需需求日益益增強的的消費者者，對于于剛剛從從計劃經經濟邁入入市場經經濟的中國企企業來講講，傳統統的管理理理念和和方法日日益受到到質疑和和挑戰，企企業要在在生存中中求發展展，在發發展中求求壯大，健健體強身身、

36、防微杜杜漸日益益受到企企業的重重視，企企業預警警管理應應運而生生。一、我們對對企業預預警管理理理論的發發展企業發展歷歷史證明明，如果果企業能能夠居安安思危，充分認識到預警的重要性，及時發現警情信號，并采取相應措施，就不會有三株、巨人集團的衰敗。痛苦的教訓表明建立企業預警體系，不斷提高企業抗風險能力對企業發展具有重要的現實意義和深遠影響。盡管國內外外對企業業預警管管理已經經研究了了幾十年年，但是至今今沒有形形成系統統的理論論和方法法，特別別是國內內研究和和發展，既既沒有在在理論界界形成共共鳴，也也沒有在在企業管管理中得得到推廣廣。為了了加快我我國對企企業預警警管理研研究的步步伐，借借鑒國內內外先

37、進進的管理理理論和和方法，通通過對國國內眾多多企業的的調查了了解，我我們提出出了企業業預警管管理框架架理論，將將企業經經營活動動分為三三大部分分：頂端為為增值主主活動，中中間為以以物流、信信息流和和資金流流組成的的支撐架架構，底底層為企企業基礎礎管理。企企業預警警就是對對企業各各項經營營活動的的監測、報報警和處處理，它它不同于于風險管管理和危危機管理理，而是對傳傳統管理理理論的的發展和和提升。二、企業財財務預警警管理體體系研究究1、我們研研究的特特點和突突破企業財務預預警體系系是企業業預警體體系的一一個重要要組成部部分，從從國內外外企業發發展來看看，企業業失敗往往往起端端于財務務環節。國國內外

38、廣廣泛開展展了財務務預警的的研究，但但在指導導思想、方方法體系系、信息息來源上上都存在在較大缺缺陷，特特別是在在實際操操作運用用方面，不不利于企企業財務務預警體體系的建建立和管管理。我我們所提提出的財財務預警警體系，是是指在研研究分析析企業資資金流動動規律的的基礎上上，即時時捕捉資資金管理理過程中中的堵塞塞、浪費費、過度度滯留等等影響財財務收益益的重大大管理失失誤和管管理波動動信號，適適時發出出警報，建建議采取取相應措措施，并并形成免免疫機制制，不斷斷提高企企業抵抗抗財務風風險的能能力，使使企業的的財務管管理活動動始終處處于安全全、可靠靠的運行行狀態，從從而實現現企業價價值最大大化的財財務目標

39、標。我們的研究究不同于于傳統的的財務預預警研究究，在指指導思想想上更注注重于實實用，更更注重于于事前管管理和過過程控制制；在方方法體系系上滲透透到企業業財務管管理的各各個環節節，更注注重于數數據的采采集和方方法的選選取；在在信息來來源上更更注重于于企業會會計信息息的利用用和挖掘掘，更注注重于對對企業現現有信息息管理系系統的利利用和發發展，更更注重于于對企業業其他管管理系統統信息的的溝通和和共享。我們所建立立的企業業財務預預警體系系不僅能能夠隨時時捕捉企企業財務務管理活活動中的的各種漏漏洞、失失誤和重重大隱患患，不僅僅能夠使使企業領領導從繁繁瑣的日日常事務務中解脫脫出來，而而且能夠夠提高企企業的

40、風風險意識識，通過過建立預預警體系系，為企企業提供供一個安安全保障障的理財財環境，使企業上下形成更強的合力。2、企業財財務預警警體系架架構企業財務預預警是對對資金流流動過程程和效果果的預警警。企業業資金流流動過程程主要是是籌集、運運用、投投資和分分配，從從目前我我國企業業實際來來看，其其分配環環節風險險因素較較少，因因此，我我們所提提供的財財務預警警體系是是在企業業財務環環境相對對穩定的的條件下下，對資資金籌集集、投資資和運用用的預警警。在建建立資金金運用預預警體系系過程中中，我們們從客戶戶需求和和價值鏈鏈出發，分分別建立立了營銷銷、生產產、采購購供應、基基礎管理理活動的的財務預預警。為為了保

41、證證企業資資金運行行過程的的良好銜銜接和總總體效果果，我們們專門對對資金流流動的中中心環節節即貨幣幣資金建建立了預預警體系系，同時時建立了了財務報報表分析析預警系系統。為為了保證證企業財財務管理理活動和和預警體體系的良良性運轉轉，我們們也需要要關注財財務組織織系統，關關注財務務預警處處理不妥妥所形成成的財務務危機的的管理。企業財務預預警體系系結構可可參見本本報告第第二部分分圖2-6。本本報告所所建立的的財務預預警體系系是以生生產制造造型企業業為例的的，企業業在具體體應用時時，可根根據自己己的實際際情況進進行調整整，如根根據企業業的性質質選擇預預警管理理的范圍圍；根據企企業的實實力選擇擇實施的的

42、步驟；根據企企業的實實際需求求選擇適適當的預預警指標標等。3、建立企企業財務務預警體體系的程程序和方方法建立企業財財務預警警體系應應執行以以下程序序：（1）制定定企業經經營發展展戰略（2）分析析資金管管理業務務流程（3）分析析資金管管理關鍵鍵活動（4）調查查了解企企業資金金管理業業務流程程的薄弱弱環節（5）確定定企業財財務預警警體系及及指標構構成（6）確定定預警指指標標準準值、合合理波動動區間和和臨界點點（7）明確確預警指指標的收收集渠道道、方法和和口徑（8）規定定財務警警報的發發出規則則（9）分析析警報原原因，建建立決策策反應機機制（10）制制定財務務預警的的對策在建立企業業財務預預警體系系

43、過程中中，我們們以控制論論、系統統論、信信息論為為理論基基礎，綜綜合運用用了流程程分析法法、趨勢勢分析法法、比較較分析法法、結構構分析法法、觀察察法、調調查法和和專家咨咨詢法等等，考慮慮企業信信息管理理系統現現狀，借借助計算算機、局局域網和和互聯網網等現代代設備和和手段，并并進行動動態調整整，以達達到及時時、高效效、準確確的目的的。三、企業財財務預警警體系的的具體內內容1、企業財財務環境境預警我們所建立立的企業業財務預預警體系系基本前前提之一一是企業業內外部部財務管管理環境境不發生生重大變變化，因因此，企企業應當當關注企企業內外外部財務務管理環環境，一一旦發生生重大變變化，就就要適時時調整財財

44、務預警警體系，以以適應新新條件的的要求。2、企業資資金運用用活動預預警企業資金運運用主要要反映在在采購、生生產、營營銷和基基礎管理理活動中中，從其其循環過過程看，一一部分購購買原材材料并隨隨其領用用計入生生產成本本，一部部分以人人工費用用進入生產產成本和和費用，一一部分購購入固定定資產，以以折舊的的形式進進入成本本和費用用。客戶是企業業的上帝帝，企業業的各項項經營活活動都要要以客戶戶為中心心展開，任任何一項項活動都都會影響響客戶的的滿意度度，營銷銷是企業業的龍頭頭。財務務是為營營銷服務務的，因因此，我我們的財財務預警警體系，是是站在資資金角度度，全面面跟蹤、反反映、監監督、評評價企業業增值業業

45、務過程程。企業營銷活活動財務務預警在對銷售業業務總流流程進行行分析的的基礎上上，將整整個銷售售業務分分解為銷銷售計劃劃管理、銷銷售合同同管理、貨貨款回收收管理、消消費者投投訴管理理、銷售售費用管管理、銷銷售稅金金管理等等幾個關關鍵流程程。對每每個分解解后的關關鍵流程程進行了了詳細的的分析，指指出了各各個流程程關鍵環環節及常常見問題題，設置置了銷售售增長率率、銷售售利潤率率、月度度計劃完完成程度度、合同同違約率率、轉賬賬票據差差錯率、應應收賬款款周轉率率、重點點客戶回回款率、逾逾期應收收賬款回回收率、消消費者投投訴率、銷銷售費用用增長率率與銷售售收入增增長率之之比、稅稅金與銷銷售收入入比率等等預

46、警指指標。對對大多數數預警指指標，指指出了其其數值變變化與警警情程度度的關系系，闡述述了各種種警情的的相應對對策。企業生產活活動財務務預警為了提高客客戶滿意意度，準準確了解解和把握握客戶需需求，努努力開發發適銷對對路的新新產品，并并高效率率的開展展生產活活動，企企業新產產品開發發是營銷銷和生產產的中間間環節，我我們統一一把它們們稱為生生產活動動。企業業新產品品開發的的主要風風險是市市場和技技術風險險，其財財務風險險主要體體現在資資金計劃劃和落實實上。隨隨著標準準化、自自動化、電電子化的的推廣和和普及，企企業在生生產環節節的不可可控因素素越來越越少，產產品制造造成本比比重也越越來越低低，從財財務

47、預警警角度出出發，生生產環節節所需要要預警的的因素并并不多。企業可建立立車間和和總廠兩兩級財務務預警體體系，主主要預警警指標有有單位主主要原材材料消耗耗差異率率、單位位人工差差異率、單單位變動動制造費費用差異異率和生產責責任事故故損失額額等。由由于價格格因素往往往并不不是生產產環節的的責任，因因此，應應盡量使使用數量量指標。（3）企業業采購供供應活動動財務預預警為了保證企企業生產產活動的的正常進進行，企企業必須須加強采采購供應應的管理理，提高高資金利利用效率率。在企業采采購供應應業務流流程中，制定定采購計計劃、簽簽訂合同同、入庫庫保管、出出庫、付付款和盤盤點是其其關鍵環環節。針對上述關關鍵環節

48、節，結合合企業實實際和容容易出現現的問題題，提出出了采購購供應活活動財務務預警體體系和對對策建議議。其主主要預警警指標有有：采購購計劃變變化率、價價格差異異率、供供貨時間間差異、應應付款周周轉率、主主要原材材料庫存存量、盤盤點差異異率、付付款逾期期率等。（4）工程程項目與與固定資資產財務務預警由于固定資資產財務務預警本本身具有有的特殊殊性，我我們專門門建立了了工程項項目與固固定資產產財務預預警體系系。工程項目與與固定資資產財務務預警的的核心是是項目論論證、資資金供應應保障、資資產合理理有效使使用和及及時更新新。其主主要預警警指標為為：資金金需求變變化率、資資金到位位率、固固定資產產成新率率、固

49、定定資產閑閑置率、固固定資產產周轉率率、固定定資產與與長期資資金的比比率、固固定資產產與流動動資產比比率和重要固固定資產產維修費費用增長長率等。（5）企業業基礎管管理活動動財務預預警企業基礎管管理活動動的財務務預警主主要是管管理費用用的預警警管理，我我們主要要是對目目前管理理費用進進行結構構分析和和趨勢分分析，并并同行業業資料進進行比較較，確定定異常費費用項目目，作為為預警的的重點。對對策主要要是進行行費用預預算控制制，并進進行嚴格格考核。3、企業籌籌資活動動預警籌資活動預預警以籌籌資方式式的不同同分項目目進行的。主要要包括短短期借款款、票據據融資、商商業信用用、中長長期借款款和權益益融資預預

50、警，對對籌資活活動中的的不同情情況提供供了比較較詳細的的對策方方案。所所提供的的預警指指標主要要有籌資資方式所所占比重重、籌資資增長率率、付款款逾期率率、應收收應付配配合率、財財務費用用增長率率、財務務費用水水平、利利息支付付率和留存收收益增長長率等。4、企業對對外投資資活動預預警對外投資是是資金循循環運用用過程中中產生了了剩余，企企業為了了獲得更更高的收收益，以以長期投投資為目目的，實實施的企企業生產產經營活活動以外外的投資資。對外外投資具具有金額額大、期期限長、風風險大等等特點，稍稍有不慎慎會導致致全盤皆皆輸的結結局，因因此，應應十分重重視長期期投資的的財務預預警。企業對外投投資的關關鍵環

51、節節是項目目論證、投投資款撥撥付、項項目管理理和處置置等。對外投投資的財財務預警警指標分分別適用用于對外外投資的的不同階階段，包包括發現現重大虛虛假信息息、證券券投資跌跌價損失失率、投投資收益益率變化化率和經濟增增加值等等。5、貨幣資資金管理理和報表表分析預預警資金計劃和和貨幣資資金管理理是保證證資金良良性循環環的神經經指揮系系統和動動力系統統。其預預警指標標主要是是計劃變變化率和和合理保保險儲備備量的選選擇。對資金運行行結果的的跟蹤分分析是促促使資金金健康運運行的必必要保證證。在財財務報表表分析方方面，國國內外已已經有比比較成熟熟的體系系和方法法，主要要是償債債能力、營營運能力力、盈利利能力

52、和和發展能能力的分分析，也也可以進進行企業業安全率率、Z值值計分的的評價。在企業財務務預警體體系中，或或有事項項應當得得到足夠夠的重視視，特別別是那些些風險意意識較差差、內部部控制比比較薄弱弱的企業業，或有有事項往往往能導導致一些些致命性性的問題題。其主主要預警警指標有有無原則則對外擔擔保和被被第三方方追索等等。6、財務組組織預警警健全高效的的財務組組織系統統是財務務預警體體系運行行的基礎礎和保障障，同時時也是財財務預警警所應關關注的重重要方面面。重點點介紹了了財務組組織管理理預警的的內容、財財務組織織擔負的的職責、財財務組織織管理主主要關注注點及常常見問題題等內容容。通過過設置管管理功能能完

53、備率率、管理理制度完完備率、規規章制度度合理率率和管理行行為差錯錯率等預預警指標標，建立立了財務務組織管管理預警警體系及及各種警警情的相相應對策策。四、財務危危機管理理企業建立財財務預警警體系后后，發現現警情處處理不當當，有可可能產生生財務危危機，危危及企業業的生存存。企業業財務危危機管理理是財務務預警管管理的補補充和后后續支持持。第一章 企企業預警警管理概概要在新的歷史史時期，我我國企業業將要面面臨更加加健全、統一、開開放、競競爭、有有序的現現代市場場體系，要要在更大大范圍、更更廣泛領域和和更高層層次上參參與國際際合作與與競爭，企企業要生生存，企企業要發發展，那那種因循循守舊、墨墨守成規規的

54、思想想和理念念已經越越來越不不適應當當代經濟濟發展的的需要，傳傳統的管管理理念念和方法法受到質質疑和挑挑戰，居居安思危危、與時俱俱進成為為企業經經營的主主旋律，改改革要有有新思路路，發展展要有新新舉措，管管理要有有新方法法。在建建立現代代管理機機制的基基礎上建建立預警警體系，已已經引起起國內外外企業的的關注，并被日益證明是一種行之有效的管理理念和方法。一、 開展展企業預預警管理理研究的的必要性性和現實實性（一）開展展企業預預警管理理研究的的必要性性1、加入WWTO后后，隨著著國際經經濟一體體化步伐伐的加快快，日益益加劇的的市場競競爭要求求企業必必須樹立立和加強強危機意意識。加入WTOO意味著著

55、企業不不僅面臨臨國內競競爭，而而且也意意味著必必須按照照國際規規則參與與市場競競爭，必必須經過過國際大大風大浪浪的洗禮禮和鍛煉煉。企業業所面臨臨的競爭爭壓力來來自于日日益成熟熟和需求求多樣化化的客戶戶、現實競爭對對手、潛潛在競爭爭對手、替替代品和和供應商商等。2、企業內內部管理理系統風風險因素素增多，客客觀上要要求企業業設立各各種監控控體系，變變事后管管理為事事前管理理。古人云：富富不過三三代，企業亦亦然。在市場場經濟條條件下，企企業的破破產、失失敗和企企業的成成立一樣樣都是一一種客觀觀存在的的經濟現現象。國國外統計計資料表表明：在在正常年年份宣布布破產的的企業數數量約占占企業總總數的11%。

56、日日本學術術振興會會特別研研究員清清水剛通通過研究究發現，118966年到119822年的110次總總資產排排名前1100家家的上市市公司中中，企業業平均壽壽命為225年。119833年殼牌牌石油公公司的一一項調查查發現，119700年名列列財富富雜志志5000家大企企業排行行榜的公公司，有有133已經銷銷聲匿跡跡。許多多研究表表明，在在企業的的演進和和發展歷歷史中，企企業的平平均壽命命很低，死死亡率很很高。但但是，與與此同時時，也有有一些百百年以上上長壽公公司，甚甚至還有有存續二二、三百百年的企企業。企業要在競競爭中始始終處于于有利地地位，做做百年企企業，必必須不斷斷提高自自己的適適應能力力

57、和抗風風險能力力，必須須創造、發發展和不不斷提升升自己的的核心競競爭能力。企企業在經經營管理理過程中中的稍微微一點失失誤或疏疏忽就很很可能造造成危機機，因此此，企業業必須始始終處于于高度的的警惕狀狀態。3、信息量量的擴大大和知識識更新速速度的加加快，要要求企業業必須在在最短時時間內做做出決策策和反應應，建立立預警管管理體系系可提升升企業的的反應能能力。當代社會已已經進入入到知識識經濟時時代。新新技術、新新發明、新新思路如如雨后春春筍層出不不窮。隨隨著ITT技術的的發展，當代社會信息化程度越來越高，各種信息涌向企業，在激烈的市場競爭中，誰的信息化管理水平高，誰就主動，誰的決策反應速度快，誰就搶占

58、良機，企業一步失誤可能會遭受致命性的打擊，企業預警管理正是基于這種考慮而產生和發展的。4、傳統企企業管理理理論在在研究方方法和應應用實務務中有缺缺失。傳統理論注注重于企企業成功功管理的的研究，注注重于企企業發展展的研究究，忽視視了企業業風險失失誤的研研究，忽忽視了企企業預防防強身的的研究，造造成企業業在遇到到重大問問題和波波動時措措手不及及，甚至至形成危危機。企企業預警警管理則則可以彌彌補傳統統管理理理論的不不足。（二）開展展企業預預警管理理研究的的現實性性1、我國正正處于新新舊機制制轉軌時時期，企企業將面面臨各種種新情況況新問題題。當前我國正正逐步建建立和完完善社會會主義市市場經濟濟體制，舊

59、體體制仍留留有各種種痕跡，新新秩序又又沒有建建立起來來，新舊舊的磨擦擦難免會會出現各各種問題題，每個個企業都都要關注注和適應應這種環環境，即即使是風風頭正勁勁的企業業也不可可高枕無無憂，需需要建立立預警機機制。2、我國企企業由于于基礎差差，規模模小，歷歷史短，經經驗不足足，面對對日益激激烈的國國際競爭爭，其生生命力十十分脆弱弱，要求求企業建建立預警警體系增增強抗風風險能力力。我國大多數數企業特特別是國有企企業已經經比較適適應于過過去那種種不規范范的市場場經濟和和競爭環環境，面面對變化化莫測、錯錯綜復雜雜的國際際競爭顯顯得十分分被動，從從目前來來看，我我國真正正能夠與與國際跨跨國集團團相抗衡衡的

60、企業業寥寥無無幾，普普遍是規規模小，競競爭力差差，經驗驗不足。從從我國實實施破產法法以來，受受理的案案件呈上上升趨勢勢，目前前我國有有相當比比例的企企業正在在破產的的邊緣苦苦苦掙扎扎，部分分企業領領導忙于于各種風風險和危危機的處處理，已已經無暇暇顧及企企業的日日常經營營管理，企企業管理理決策機機構成了了消防隊隊，主要要領導成成了消防防隊隊長長。總之，面對對變化莫莫測的外外部競爭爭環境，面面對需求求多樣化化的消費費者，面面對虎視視眈眈的的跨國公公司，建建立和完完善企業業預警管管理機制制迫不及及待。如如果我們們的企業業能夠提提早認識識到企業業預警的的重要性性，就不不會有安安然事件件的發生生，也不不