1、項目支出績效評價操作規程第一條 根據XX省注冊會計師協會發布的財政資金績效評價業務基本指引（試行），制定本規程。第二條 被評價單位承諾書（以下簡稱“承諾書”）是被評價單位在績效評價開始階段向執業機構提供的重要書面承諾，目的在于明確被評價單位的責任。承諾書可由委托方在委托環節協調取得并轉交執業機構。被評價單位的具體責任包括但不限于：（一）設定并確認項目績效目標和績效指標；（二）設計和執行恰當的內部控制制度，合法合規地使用預算資金；（三）根據單位設定的項目績效目標提供完成情況數據及其相關佐證資料，并確保數據和佐證材料的真實、合法、完整；（四）開展績效自評工作并提供績效自評報告；（五）按照績效評價工

2、作程序和時間節點要求，為評價工作提供必要的工作條件，并允許評價人員不受限制地接觸評價工作所需的信息（保密信息另行按規定處理）。第三條開展前期研究主要是為了充分了解項目實施目的、主要內容、預期解決的問題或帶來的價值，為編制績效評價工作方案、設計績效評價指標體系等后續工作做準備。前期研究的內容主要包括以下幾個方面：（一）政策文件。主要是了解項目在區域經濟社會宏觀層面的作用定位，了解相關歷史沿革背景，以及最新的改革方向和改革舉措；（二）統計數據。主要是收集相關部門和行業協會公開的統計數據、行業分析報告等，分析項目領域相關的變化發展趨勢；（三）輿論信息。主要是收集社會公眾、新聞媒介、“兩代表一委員”等

3、對項目領域的關注熱點，全面了解社會各界的觀點和訴求；（四）歷史資料。主要是收集本區域各級財政部門以往年度針對本項目領域開展的評審、評估和評價材料，了解項目基本情況和前期發現的主要問題。第四條 評價人員應當與委托方、項目主管部門和項目實施單位開展溝通對接。通過與委托方的充分溝通，了解委托意圖和具體需求，進一步明確評價目的、對象、范圍和要求等。通過與項目主管部門和項目實施單位充分溝通，最大限度地爭取相關單位在資料提供、調研安排等方面的支持，提高績效評價配合程度。與項目主管部門和項目實施單位的溝通內容主要包括以下幾個方面：（一）項目設立背景、依據及項目實施單位基本情況；（二）項目組織管理情況和具體實

4、施方式；（三）項目資金渠道、預算安排及執行情況；（四）項目實施過程中面臨的主要困難、意見和建議；（五）確定項目評價對接工作具體聯系人及；（六）介紹績效評價工作目的、內容、程序、要求、被評價單位需要配合的主要工作及對應的時間節點。第五條 詳實的資料是績效評價工作順利開展的基礎。評價人員需要圍繞績效評價任務要求，結合前期研究和與相關單位溝通對接情況，擬定全面、明確的資料清單。擬定資料清單需要注意以下事項：（一）清單結構清晰、分類明確，內容互不交叉重疊；（二）資料內容具體明確、有針對性和可獲得性，避免與權威公開資料出現重復；（三）明確約定資料提供方式（電子或紙質）、地點（電子電子郵箱地址）、和截止時

5、間；（四）對于紙質資料，在核對一致的前提下盡量獲取復印件，若確需提供原件，則要擬定資料移交清單。第六條 績效評價工作方案（以下簡稱“方案”）是具體實施績效評價工作的依據，也是保障績效評價質量的重要前提。方案的內容通常包括項目概況、評價對象、評價內容、評價依據、評價目的、評價思路、評價重點、評價方法、評價指標、評價程序、評價時間和人員安排等基本要素，以及調研提綱、調查問卷等必要的附件材料。編制績效評價工作方案需要重點關注以下幾個方面：（一）注重績效評價工作目的、明確績效評價工作重點，是編制方案的前提基礎。評價人員應在充分了解項目基本情況和委托評價目的基礎之上，研究確定績效評價重點及其關鍵問題；（

6、二）為了準確識別績效評價重點及其關鍵問題，評價人員需要對前期研究階段收集到的資料和被評價單位提供的資料進行分類整理、分析和加工。對于尚無資料支撐或資料尚不充分的評價關鍵問題，評價人員需要有針對性地設計補充資料清單、基礎數據采集表、調研提綱或調查問卷等，由被評價單位后續提供或在現場調研階段有針對性地采集；（三）對于組織實施情況較為復雜的項目，評價人員可選擇個別具有代表性的地方或單位開展前期調研（預調研）。通過前期調研，進一步驗證并修正績效評價重點及其關鍵問題，檢驗并優化資料清單、基礎數據采集表、調研提綱、調查問卷等文件的適用性和可操作性，從而提高后續現場調研環節的工作效率；（四）績效評價指標體系

7、（以下簡稱“指標體系”）設計是績效評價工作的關鍵環節，指標體系是貫徹整個評價過程的邏輯主線，既要體現績效評價目的、承載績效評價重點、回答評價關鍵問題，又要指導評價具體實施、支撐績效評價結論。指標體系通常包括一至三級指標名稱、分值（權重）、指標解釋、評價要點、評分規則、得分、評分依據等要素，也可根據實際需要，補充指標來源、評價（單位）對象、評價方式、數據來源等要素；（五）根據指標體系，評價人員需要結合前期研究和資料收集情況，分析當前能夠回答的評價關鍵問題或能夠評分的評價指標，進而分析現場評價階段需要進一步驗證或補充的信息及其獲取途徑。基于上述分析，在績效評價工作方案中明確具有代表性的調研地點或單

8、位，采取合適的方式方法，安排可行的調研行程，有針對性地設計評價底稿，并提前做好充分的人員培訓；（六）利用專家工作是提高績效評價質量的有效手段，在方案編制階段可邀請專家研討評價重點及其關鍵問題、評議績效評價指標體系、指導調研地點選取和調查問卷設計等工作。第七條 績效評價工作方案編制完成后，評價人員需要征求委托方的意見。雙方應當就方案中的核心內容開展充分溝通，如有意見分歧，評價人員需在保持獨立判斷的前提下，就分歧內容與委托方達成一致，進而完善相應方案。第八條 訪談座談是績效評價具體實施階段收集評價數據和事實的重要方法。通過訪談座談，評價人員可以驗證前期發現的問題，間接收集績效評價依據，了解成效取得

9、背后的經驗做法及導致問題出現的各種成因，收集利益相關者的意見建議等。設計訪談座談提綱需要重點關注以下幾個方面：（一）問題主線要緊扣評價目標和評價指標，并向合適的訪談對象提問，避免問題過泛、過多；（二）問題內容要嚴謹、客觀，避免存在明顯的方向性引導或觀點暗示；（三）問題描述要簡明扼要、直接且專業，避免讓訪談對象產生歧義或無從回答；（四）問題設置要盡量開放并有啟發性，根據回答情況加以適當追問，避免限制訪談對象的思維或機械地提問，導致現場交流淺嘗即止。第九條 若評價項目涉及數量眾多的利益相關者，且他們的觀點或滿意度有助于開展績效分析或影響評價結論，則可以考慮針對特定群體開展問卷調查。問卷調查通常包括

10、封面、指導語、問題、答案選項等內容。（一）封面主要介紹調查者身份、調查目標和用途、調查內容及感謝語等；（二）指導語是對調查對象可能存在疑惑的地方予以文字說明，既可以出現在卷首，也可以出現在卷中。如“填寫本問卷大約需要耗時5分鐘”、“本題最多選3項”、“單選題”等；（三）問題及答案選項是調查問卷的主體內容，選擇題通常采用封閉式問題，表達個人意見或看法的問題通常是開放性問題，且一般出現在問卷最后。答案選項通常采用A、B、C、D，李克特量表或十分制等方式設計并編碼；設計并收發調查問卷需要重點關注以下幾個方面：1.調查問卷設計并發放前，需要準確界定調查對象并了解其基本情況，便于確定調查問卷的設計內容和

11、發放方式；2.調查問卷要與評價目標和評價指標相關聯，充分論證每一個問題的必要性和目的性；3.調查問卷應當秉持正確的政治方向和輿論導向，避免讓調查對象以及該利益群體造成誤解或產生負面影響；4.調查問題要具體明確、邏輯順暢、表述清晰、通俗易懂，方便調查對象回答且愿意回答，避免歧義和誘導；5.調查問卷版面要整潔，排版要美觀，模塊劃分要清晰，問卷長度要適宜，內容精簡，突出核心問題，便于調查對象閱讀和作答；6.調查問卷初步設計完成后，需要組織相關人員開展小范圍測試，驗證問卷設計的合理性并優化完善；7.調查問卷的發放方式要靈活，優先選擇線上調查，問卷跟進回收要及時。第十條 現場調研過程中通常會涉及向項目實

12、施單位或其他單位采集評價相關基礎數據。為保證采集數據的準確性和一致性，提高數據采集效率，可以通過基礎數據采集表的方式與數據提供方銜接數據采集口徑。設計基礎數據采集表需要重點關注以下幾個方面：（一）基礎數據采集表的內容要與評價指標及其評價要點相關聯，所采集的數據能為定量評分提供支持；（二）基礎數據采集表的內容要精煉，避免大量收集無關信息，可以通過統計年鑒、公開年報、官網信息公開等渠道獲取權XX息，并避免重復采集；（三）基礎數據采集表的字段描述要盡量采用專業名詞或符合行業慣例的表達方式，數據統計口徑要保持一致，對于容易產生歧義的字段名稱，進行定義說明或解釋備注；（四）在條件允許的情況下，可以選擇少

13、量單位試填基礎數據采集表，便于驗證理解的一致性和數據的可獲得性；（五）評價人員需要實施必要的程序，進一步驗證所采集數據的可靠性和完整性。第十一條 評價人員在實施訪談座談、問卷調查、數據采集、現場核查等評價程序后，應及時組織開展現場調研工作小結，整理現場評價發現的各項問題和疑點。針對現場評價過程中關注到的重要情況，評價人員需要編制績效評價簽證單（以下簡稱“簽證單”），并由被評價單位相關人員簽字確認或書面說明事實不符的理由。第十二條 數據和事實是對前期調研資料、被評價單位提供資料、現場調研等資料進行系統匯總、加工和分析所得到的客觀結果，是用來衡量評價指標、回答關鍵問題、支持評價結論的重要依據。（一

14、）評價人員在獲取充分信息的基礎上，根據各項評價指標要求，對收集的信息進行分類；對不同來源、不同方式獲取的信息進行相關性和可信度評估；對相互關聯的信息開展交叉驗證；對存在疑義的信息要及時與項目單位溝通確認，剔除錯誤或無效的信息，最終確定可用于績效指標評分和結論分析的數據和事實；（二）評價人員在確認數據和事實后，需要進一步結合評價要點和評分規則對數據進行定量分析，對事實進行定性分析，從而計算各項績效評價指標的得分。指標評分過程中，定量指標一般按照整理分析的數據和事實，對照評分規則進行打分，定性指標可通過專家進行集中評議直接打分，或由專家出具專業意見，再由評價人員結合數據和事實進行打分，滿意度指標可

15、根據調研和問卷情況進行打分。第十三條 初步評價結論是績效評價工作的核心成果，初步形成的評價結論通常包括綜合得分、評價等級、項目成效、典型經驗、主要問題和相關建議。（一）綜合得分和評價等級。基于數據和事實，對照評價指標和評分規則，計算得出各項績效評價指標得分后，評價人員需要匯總形成該項目績效評價綜合得分和評價等級；（二）項目成效和典型經驗。初步評價結論要結合評價指標維度，分析總結項目績效目標實現程度，正面描述項目取得的成效以及項目實施過程中的經驗做法；（三）主要問題和相關建議。針對項目績效目標實現存在差異或績效指標存在扣分的情況，評價人員需要分層分類提煉問題，分析問題產生的主要原因，尋求具體、可

16、行的解決途徑與方法，提出有針對、可落地的意見與建議。第十四條 績效評價報告（以下簡稱“報告”）是整個績效評價工作過程的最終體現。報告在滿足基本內容完整、整體邏輯清晰、客觀事實準確的基礎上，應當重點展示績效評價結論。撰寫績效評價報告需要重點關注以下幾個方面：（一）站位要“高”。績效評價工作政治性XX策性強，涉及面和影響面廣，評價人員需要深入學習國家和地方政府相關政策文件要求，站在全局高度、立足公共財政視角認識和把握報告方向；（二）立場要“正”。評價人員要始終秉持“以人民為中心”的理念和價值中立的立場，客觀、公正地評價項目實施的績效，并形成合理的績效評價結論；（三）結構要“優”。報告謀篇布局要合理

17、，整體結構和邏輯層次清晰，統籌考慮“總體結論”、“指標分析”、“主要成效”、“存在問題”和“相關建議”之間的邏輯關系，避免前后矛盾或重復堆砌；（四）內容要“實”。報告除了要有“基本情況”、“評價工作開展情況”等基本內容介紹外，更要有生動鮮活的事例、準確詳實的數據和清晰明了的圖表支撐，要避免報告出現“模式化”、“套路化”和“空泛化”；（五）分析要“透”。報告的價值不僅在于向報告使用者和閱讀者傳遞項目評價得分和評價等級，更在于通過評價發現并分析問題，進而開出“藥方”。因此，報告中的問題分析要深刻，支撐的數據和事實要充分，問題的原因和責任要明確，提出的建議要專業、具體、可行，建議要圍繞問題原因并針對

18、不同的責任主體提出；（六）用詞要“準”。報告要遵循政府公文基本規范、使用精煉的語言、引用行業的術語進行準確表述，便于報告使用者和閱讀者理解并接受。第十五條 報告初稿撰寫完成后，執業機構應當在不影響獨立性的前提下，書面征求委托方的意見，并取得委托方的書面意見反饋。執業機構可以根據委托方的意見或結合實際需要，將績效評價結論反饋給被評價單位，并聽取被評價單位的意見。針對委托方和被評價單位書面反饋的意見，執業機構應當逐一核實、獨立判斷并逐條說明采納或不予采納的理由，進而根據有效意見修改完善績效評價報告。（一）與委托方溝通。執業機構應當將報告初稿遞交委托方，并就報告整體內容征求委托方意見；（二）與被評價

19、單位溝通。執業機構可以將績效評價結論反饋給被評價單位，內容主要包含評價得分、評價等級、主要成效、主要問題和相關建議等。第十六條 績效評價檔案（以下簡稱“檔案”）應全面、真實反映評價工作過程和結果，包括評價工作中收集、記錄和形成的全部有效資料。檔案可以簡要劃分為承接類檔案、證據類檔案、過程類檔案和結論類檔案。（一）承接類檔案是指項目承接階段形成的各類資料。包括但不限于中標通知書、聲明書、績效評價合同等；（二）證據類檔案是指項目主管部門和項目實施單位提供、評價人員收集以及現場調研獲取的能夠支撐評價結論的各類資料。包括但不限于政策文件、立項文件、實施方案、預算批復和撥付文件、資金使用、招投標采購、合

20、同、匯報文本、總結報告、照片、音視頻及各類管理制度等；（三）過程類檔案是指評價人員在評價過程中記錄或編寫的材料，以及內外部溝通形成的材料。包括但不限于績效評價工作方案、方案內部審核記錄、方案意見反饋表、方案專家評議記錄或專家意見、訪談座談記錄、現場核查記錄、簽證單、調查問卷分析報告、績效評價信息整理分析表、績效評價指標評分表、專家意見表等；（四）結論類檔案是指項目報告階段形成的各類資料。包括但不限于績效評價報告及其匯報材料、報告內部審核記錄、報告委托方反饋意見、被評價單位反饋意見、報告專家評議記錄或專家意見等。執業機構應當在績效評價報告正式出具后90日內完成檔案整理和歸檔工作。若委托方有檔案移

21、交要求的，執業機構應按合同約定移交檔案。第十七條 本規程旨在指導全省注冊會計師和資產評估行業開展項目支出績效評價實務操作，僅供本省會計師事務所和資產評估機構參考使用。附件：1.被評價單位承諾書（參考模板） 2.項目支出績效評價資料清單（參考模板）3.項目支出績效評價工作方案（參考提綱）4.項目支出績效評價工作方案意見反饋表（參考格式）5.項目支出績效評價簽證單（參考格式）6.項目支出績效評價信息整理分析表（參考格式）7.項目支出績效評價指標評分表（參考格式）8.項目支出績效評價報告（參考格式）9.項目支出績效評價報告征求意見書（參考模板）10.項目支出績效評價結論反饋表（參考格式）11.項目支

22、出績效評價檔案目錄（參考格式）附件1被評價單位承諾書（參考模板）XXXXX執業機構名稱：本承諾書是針對XX項目績效評價工作而提供。我們理解，績效評價的目的是對財政資金使用效益進行客觀公正的測量、分析和評判，旨在總結經驗、發現問題并提出建議，進而促進管理并提升公共資金使用效益。為了充分表達對本次績效評價工作的理解、支持和配合，謹就有關事項承諾如下：一、本單位已履行本次績效評價工作的主體責任：（一）已設定并確認項目績效目標和績效指標；（二）已設計和執行恰當的內部控制制度，確保項目決策和過程管理的規范性；（三）已提供項目績效目標完成情況數據及其相關的佐證資料，并確保數據和佐證材料的真實、合法、完整；

23、（四）已按要求開展績效自評工作并提供績效自評報告。二、本單位已向評價項目組提供下列工作條件：（一）允許評價項目組接觸我們注意到的、與該項目評價工作相關的所有信息（如記錄、文件和其他事項）；（二）允許在獲取評價資料時不受限制地接觸評價項目組認為必要的相關人員（保密信息另行按規定執行）；（三）基于評價目的，提供關于利益相關方的必要信息，協助開展滿意度調查和座談訪談等工作；（四）已告知評價項目組與該項目相關的獲獎表彰情況，內外部審計、監督檢查、紀檢巡視等發現的問題及其整改情況；（五）已提供開展評價工作所需的必要場所及設施；（六）評價人員可能認為必要的其他事項。被評價單位：（蓋章）年 月 日附件2項目

24、支出績效評價所需資料清單（參考模板）一、項目基本資料（一）項目相關的國家和地方政府政策法規和通知要求；（二）項目相關的中長期發展規劃及其實施情況報告；（三）項目實施單位性質、主要職能、經費來源、人員編制等基本情況；（四）項目實施單位年度工作計劃和工作總結；（五）其他。二、項目實施資料（一）項目前期立項資料，如項目申報書、項目可行性研究報告、項目評審或專家論證意見、項目批復文件等；（二）項目實施方案、業務管理制度和資金管理辦法；（三）項目相關的采購文件、合同文本、驗收報告、會議記錄等業務管理資料；（四）項目相關的預算申報文本、預算批復文件、資金撥付文件、資金執行情況統計表、收支明細賬、決算報表等

25、財務管理資料；（五）涉及本項目的內外部管理部門實施的審計、檢查、巡視報告及其整改落實情況；（六）其他。三、項目績效資料（一）項目績效自評報告；（二）反映項目產出和效益實現程度的佐證材料；（三）反映項目綜合情況的總結報告；（四）能突出反映項目實施亮點的典型案例和經驗做法；（五）社會第三方機構針對本項目的調查報告或服務對象滿意度調查或投訴情況；（六）其他。附件3項目支出績效評價工作方案（參考提綱）一、項目概況簡要介紹項目立項依據和背景、主要內容、組織管理、預算安排與資金支出等。二、評價對象和目的明確評價對象、資金范圍、時間范圍、評價目的和評價依據等。三、評價思路和重點明確評價思路、評價方向（維度）

26、、評價重點及其關鍵問題。四、評價方法明確擬采用的主要評價方法，常見方法如比較法、因素分析法、公眾評判法、成本效益分析法、標桿管理法等。五、評價指標及標準明確指標設計思路和內容，通常包括一至三級指標名稱、分值（權重）、指標解釋、評價要點、評分規則等。六、評價程序及安排結合評價思路和評價方法，明確評價程序及階段性工作內容和時間進度安排。七、評價人員及要求明確參與評價的相關人員和職責，提出保障評價工作順利開展的措施和要求。附件4項目支出績效評價工作方案意見反饋表（參考格式）評價項目名稱：評價機構：委托方：具體意見：委托方（蓋章或簽字）日期： 年 月 日附件5項目支出績效評價簽證單（參考格式）第 號被

27、評價單位名稱： 評價項目名稱：評價事項：情況摘要：附件主要內容：附件： 張被評價單位相關人員簽證：經辦人或主管人員簽字： 年 月 日制單人： 日期： 主評人： 日期：注:1.此簽證單需一事一單，并摘錄評價事項發生的日期、內容（如憑證號、檔案號、分錄內容）等；2.被評價單位相關人員簽證只需認定該簽證單的評價事項是否真實。如屬實，簽“情況屬實”；如不實，應書面說明理由，并附相關證據材料。附件6項目支出績效評價信息整理分析表（參考格式）序號名稱獲取來源獲取方式對應三級指標相關程度可信程度數據事實索引號注：1.獲取來源：指信息由誰提供或從哪獲得，如財政部門、被評價單位、最終受益者、專家學者、社會參與者

28、、潛在利益相關者等；2.獲取方式：指信息采用何種方式獲得，如公開檢索、資料清單、數據填報、調查問卷、座談訪談、實地察看、發函取證、專家咨詢等；3.相關程度：指信息與評價指標的相關性程度，可以判斷并區分為“高、中、低、與指標無關”四檔，通常只有高度或中度相關的信息才能作為指標評分的依據（數據和事實），有些信息盡管與指標無關，但可能有助于問題原因分析或建議擴展延伸；4.可信程度：指信息本身的客觀性和可靠性，可以判斷并區分為“高、中、低”三檔，通常可信程度受信息來源影響，只有高度或中度可信的信息才能作為指標評分的依據（數據事實）；5.數據事實索引號：針對有用的數據和事實（根據相關性和可信度判斷能作為

29、指標評分或評價結論的信息）編制索引號，便于后續使用和歸檔。附件7項目支出績效評價指標評分表（參考格式）評價指標數據事實支持評價得分一級指標二級指標三級指標分值權重指標解釋及評分要點評分規則數據事實描述數據事實索引評價得分得分理由定性結論注：1. 數據事實描述：客觀、簡要展示具體數據或描述事實現象；2.數據事實索引號：通過“三級指標”這一條件項，從附件6中取值并填入；3.評價得分：依據“數據事實描述”，并對照“評分標準”判斷得到的各評價指標具體得分；4.定性結論：在定量“評價得分”基礎上，對評價結果的定性描述，是評價報告中綜合結論、指標分析、成效和問題描述的主要依據。附件8項目支出績效評價報告（

30、參考格式）項目名稱項目單位主管部門評價方式：部門（單位）評價 財政評價評價機構： 年 月 日一、項目基本信息項目主評人聯系電話地 址郵政編碼項目起止時間計劃安排資金（萬元）實際到位資金（萬元）其中：中央財政其中：中央財政省財政省財政市縣財政市縣財政其它其它實際支出（萬元）二、項目支出明細情況支出內容（經濟科目）計劃支出數實際支出數支出合計三、評價報告摘要概況項目績效目標完成情況預 期實 際評價結論主要績效情況主要問題及原因分析相關建議四、評價人員姓名職稱/職務單 位主評人（簽字）： 年 月 日評價機構（蓋章）： 年 月 日五、評價報告文字部分（報告綜述）（一）項目概況。簡述項目背景、立項依據、立項程序、績效目標、組織實施及資金管理情況。（二）績效分析及評價結論。 1