1、企業財務會計 應收及預付款項一、單項選擇題（每題 2 分）下列各種結算方式中，既可用于同城結算，又可用于異地結算的是（）。現金應（ ）清查以使賬實相符。庫存現金限額一般為企業（ ）日常開支需要量。A.1 3 天 B.3-5天 C.5-10天 D.10-15 天4、銀行存款日記賬余額 2 000 元，經與銀行對賬單核對，有銀行代收票據款 400 元及銀行手續費 6 元未入賬，另外，企業所開現金支票50 元尚未兌現，則企業實有的銀行存款余額為（）元。A1 000 B 2 394 C 1 303 D 1 3475. 銀行本票的提示付款期為（）。A.10 天B.15日C.1個月內 D.26. 商業匯票

2、的付款期限最長不得超過（A.10 天 B.1 個月 C.6 個月 D.9 個月個月內）。企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A材料采購 B 其他貨幣資金C預付賬款 D在途物資采用托收承付結算方式時 , 驗單付款，付款期限為（ ）天。A.3 B.5 C.7 D.109. 下列存款賬戶中，能夠支取現金發放工資、獎金的是（A. 專用存款 B. 基本存款 C.一般存款 D. 臨時存款）。10企業一般不得從現金收入中直接支付現金， 因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經 ( ) 審查批準。A上級部門 B工商行政管理部門C稅務部門 D開戶銀行11下列支付結算方式中，需簽訂有購銷合

3、同才能使用的是( ) 。A銀行匯票 B 銀行本票 C托收承付 D支票12下列哪個項目不通過“其他貨幣資金”科目核算( ) 。. A 銀行匯票存款 B 銀行本票存款C備用金 D存出投資款13單位信用卡的資金一律從其( ) 轉賬存入。A基本存款賬戶 B 一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶14企業對無法查明原因的現金溢余，經批準后應轉入 ( ) 科目。A主營業務收入 B其他業務收入 C其他應付款 D營業外收入題 |15對于銀行已入賬而企業尚未人賬的未達賬款，企業應當( ) 。A根據“銀行對賬單”B 根據“銀行存款余額調節表”入賬C根據對賬單和調節表自制憑證入賬D待有關結算憑證到達后入賬16

4、、預付賬款不多的企業，可以不設“預付賬款”科目，而將預付的款項計人() 。A“應付賬款”科目的借方 B “應付賬款”科目的貸方C“應收賬款”科目的借方 D“應收賬款“科目的貸方17、某企業 1997 年 3 月 10 日簽發一張期限為3 個月的商業承兌匯票，其到期日為 ( ) 。A6月 8日 B6月9日 C6月 10日 D6月 11日18、已辦貼現的商業承兌匯票到期，購銷雙方銀行存款均不足支付，銀行則作為銷貸方逾期貸款處理。銷貨方應作的會計分錄為 ( ) 。借記“應收票據”科目，貸記“短期借款”科目B借記“應收賬款”科目，貸記“短期借款”科目C借記“應收賬款”科目，貸記“應付賬款”科目D借記“

5、應收票據”科目，貸記“應收賬款”科目19、某企業 1996 年末應收賬款余額為 2，000，000 元；1997 年確認壞賬損失 30，000 元，年末應收賬款余額為 4，000，000 元； 1998 年收回已轉銷的壞賬 20，000 元，年末應收賬款余額為 3，500，000元。壞賬準備提取比例為 5。該企業 3 年內計提“壞賬準備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為 ( ) 元。A. 47 ，500 B 22，500 C27，500 D40，00020、企業計提固定資產折舊主要依據的是下列哪一會計核算的基本前提或一般原則 ( ) 。A. 貨幣計量 B. 一貫性 C.持續經營 D. 可比性2

6、1、企業的存出保證金，應借記( ) 賬戶。A應收賬款 B應收票據 C其他應收款 D預付賬款22、企業已貼現的帶息商業承兌匯票， 由于承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將商業匯票退還給企業，并從貼現企業的銀行賬戶中扣款，銀行扣款的金額是 ( ) 。A票據票面金額 B 票據到期值 C 票據貼現凈額 D 票據票面金額加上貼現息23、2000 年 7 月 6 日，某企業將一張帶息應收票據到銀行貼現，票據面值 500000 元，2000 年 6 月 30 日已計利息 2000 元，尚未計提利息 4000 元，銀行貼現息 4200 元，該應收票據貼現時應計入財務費用的金額是（ ）元。A、200 B、 200

7、C、4200 D、 220024 企業將勞動資料劃分為固定資產和低值易耗品, 是基于 ( ) 原則。A. 重要性 B. 可比性 C.謹慎性 D. 權責發生制25、銀行匯票的起點金額（）元。A100 B1000 C500 D10000二、多項選擇題（每題2 分）1.下列結算方式中適用于異地結算的有（）。A銀行匯票 B 銀行本票C商業匯票 D托收承付 E匯兌下列各項中，符合現金管理暫行條例規定可以用現金結算的有() 。A向個人收購農副產品支付的價款 B 向企業購買大宗材料支付的價款C支付給職工個人的勞務報酬D出差人員隨身攜帶的差旅費E根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金3.

8、可以采用托收承付結算方式的有（）。A. 國有企業 B. 外商投資企業 C. 供銷合作社 D. 私營企業4. 通過“其他貨幣資金”賬戶進行核算的結算方式是（）。A. 銀行本票 B. 商業匯票 C. 銀行匯票 D. 托收承付5.下列選項中屬于貨幣資金管理控制原則的是（）。A嚴格職責分工B實行交易分開C實施內部稽核D實施定期輪崗制度E全部印章由最高負責人全部保管6下列存款中，應在“其他貨幣資金”科目核算的有 ( ) 。A外埠存款 B銀行匯票存款 C信用卡存款 D存出投資款7下列情況中違背嚴格職責分工的控制原則的是（）。A由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作B由出納兼任收入與費用的相關賬務核算C由

9、出納人員兼任會計檔案保管工作D 由出納人員保管簽發支票所需全部印章E由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作8下列結算方式中，用于同城結算的方式有( ) 。A支票結算方式B匯兌結算方式 C銀行本票結算方式D委托收款結算方式9下列行為中，不符合結算有關規定的有( ) 。A用現金支付出差人員的差旅費B用現金支付向供銷社采購的農副產品款C用信用卡結算10 萬元以上的商品交易款項D簽發的支票金額超過企業的銀行存款余額!10以下關于信用卡的敘述，正確的又（）。A信用卡按使用對象分單位卡和個人卡B金卡的透支金額最高為10 000 元C持卡人可憑卡向外單位購物消費D 單位卡一律不得支取現金，但可交存現金11、

10、下列各項中，應在“其他應收款”科目核算的有( ) 。A應收保險公司的各種賠款B應收的各種罰款C應收出租包裝物的租金D應向職工收取的暫付款項12企業將無息票據貼現時，影響貼現利息計算的因素有( ) 。A票據的面值B票據期限 C企業持票天數D貼現利率13采用備抵法核算壞賬損失的企業，下列各項中，不計提壞賬準備的項目有() 。A應收賬款 B 其他應收款C應收票據 D預付賬款14下列各項中，應計人“壞賬準備”科目貸方的有( ) 。A年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備B收回過去已經確認并轉銷的壞賬C經批準轉銷的壞賬D確定無法支付的應付賬款15企業進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有( ) 。A直

11、接轉銷法 B 應收賬款余額百分比 C賬齡分析法 D銷貨百分比法16按照現行會計制度的規定， 下列各項中可以計入“應收賬款”賬戶的有() 。A增值稅銷項稅額 B商業折扣 C現金折扣 D代購貨物單位墊付的運雜費17、按現行制度規定， 不能用“應收票據”及“應付票據”核算的票據包括() 。A銀行本票 B銀行承兌匯票C銀行匯票 D商業承兌匯票18其他應收款的范圍包括( ) 。A預付給企業各內部單位的備用金B應收的各種罰款C應收出租包裝物的租金D應向職工收取的各種墊付款項19關于“預付賬款”賬戶，下列說法正確的有( )。A該賬戶借方余額反映企業向供應單位預付的貨款B預付貨款不多的企業，可以不單獨設置“預

12、付賬款”賬戶，將預付的貨款記入“應付賬款”賬戶的借方C“預付賬款”賬戶貸方余額反映的是應付供應單位的款項D“預付賬款”賬戶核算企業因銷售業務產生的往來款項20一般來講，企業的應收賬款符合下列( ) 之一的，應確認為壞賬。A債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回B債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回C債務人較長時期內未履行其義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小 D一年以上不能收回的應收賬款21、我國財務會計信息質量要求包括的是（ ）A. 持續經營 B. 實質重于形式 C 明晰性 D. 相關性 E. 可比性三、判斷題（每題 1 分）1現金支票只能從銀行支取現金，不能轉賬；轉賬支

13、票只能通過轉賬，不能支取現金。（ ）2企業無息票據的貼現所得一定小于票據面值，而有息票據的貼現所得則不一定小于票據面值（ ）3企業可以根據經營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（ ）4托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地結算，單位和個人均可使用。（ ）5不管任何情況，企業一律不準坐支現金。（ ）6企業各種存款都要通過“銀行存款”賬戶進行核算。7委托收款和托收承付結算方式，都受結算金額起點的限制。（ ）8企業按年未應收賬款余額的一定比例計算的壞賬準備金額，應等于年末結賬后“壞賬準備”科目的余額。 （ ）9銀行存款余額調節表可以作為企業記賬的依據。（ ）10商業承兌匯票的出票人可以

14、是該商業匯票的承兌人， 也可以是收款人，但必須由付款人承兌。 （ ）11 企業的應收票據無論是帶息票據，還是不帶息票據，在年末資產負債表中均應以原賬面價值反映。( )12在存在商業折扣的情況下， 應收賬款應按扣除商業折扣后的實際售價確認。 ( )13在存在現金折扣的情況下，若采用總價法核算，應收賬款應按銷售收入扣除預計的現金折扣后的金額確認。 （ ）14企業已經確認為壞賬的應收賬款即意味企業放棄了其追索權，如果該應收賬款又收回，應確認為營業外收入。( )四、核算題1、以現金購買辦公用品800 元，交廠部辦公室使用。 （1 分）2出租包裝物一批，收到對方交來押金現金2 000 元。（1 分）3以

15、現金支付職工張某困難補助600 元。（1 分）4發現短缺現金 90 元，經查，短缺 90 元現金屬于出納員王某責任，由其賠償。（3 分）5向銀行申請簽發票面金額為 12 000 元的銀行匯票，銀行受理后，款項從結算戶劃出。（2 分）6 根據上述所簽發的銀行匯票向光大公司購入材料，價款10 000 元，增值稅 1 700 元，多余款存入銀行。（2 分）7、公司 2004 年應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，2004 年年末應收賬款余額1 000 000元，企業確定計提壞賬準備的比例為3%。該公司當期首次采用備抵法核算壞賬損失。 2005 年 5 月 25 日確認壞賬損失為 60 000 元，經批

16、準予以核銷， 2005 年 12 月 31 日應收賬款余額為 1 200 000 元。 2006 年 8 月 5 日上年核銷的應收賬款又收回 50 000 元， 2006 年 12 月 31 日應收賬款余額為 1 300 000 元。 2007年 12 月 31 日應收賬款的余額為 1 400 000 元。要求：根據上述資料作出相關的會計分錄。（8 分）8、企業向甲公司銷售一批產品，按照價目表上表明的價格計算，其售價金額為 20000 元，由于是批量銷售，乙企業給予 10%的商業折扣，適用的增值稅稅率為 17%，辦妥托收手續。企業銷售賬務處理。（3 分）9、公司于 2005 年 1 月 10

17、日向 B 公司賒銷商品一批，該批商品貨款為 50000 元，增值稅為 8500 元，銷售成本為 40000 元，現金折扣條件為： 2/10 ， n/30 。銷售時用銀行存款代墊運雜費 500 元， 1 月 19 日 B 公司用銀行存款支付上述 40%款項，其余在 1 月 25 日收到。（8分）10、某公司于 5 月 10 日收到甲企業一張面值100000元、期限 90 天、利率 9%的商業承兌匯票作為應收賬款的收回；6 月 9日，公司持此票據到銀行貼現，貼現率為 12%；票據到期后，出票人和該公司均無款支付，銀行已通知公司將貼現票款轉作逾期貸款。要求：根據以上資料計算票據貼現凈額，并作出有關的會計分錄。 （8分）11、某企業 2007 年 1 月 31 日在工商銀行存款余額為256000 元，銀行對賬單余額為265000 元，經查對有下列未達賬項：1）企業于月末存入銀行的轉賬支票 2000 元，銀行尚未入賬。2）委托銀行代收的銷貨款 12000 元，銀行已經收到入賬