1、第一章注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)職職業(yè)特點(diǎn)一、單項(xiàng)選擇題題 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)的技術(shù)術(shù)方法隨時(shí)代代的不同而不不斷發(fā)展。下下列各階段中中，抽樣方法法作為審計(jì)的的一種技術(shù)方方法開(kāi)始在注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)過(guò)程中運(yùn)運(yùn)用的時(shí)間是是()。 A.18世紀(jì)紀(jì)的意大利 B.1844年年至20世紀(jì)紀(jì)初的英國(guó) C.20世紀(jì)紀(jì)初的美國(guó) D.第一次世界界大戰(zhàn)以后 2.中國(guó)第一家家會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所是（）。 A.潘序倫會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所 B.正則則會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 C.立信會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所 D.安安永會(huì)計(jì)師事事務(wù)所 3.我國(guó)歷史上上第一部注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)規(guī)是（）。 A.會(huì)計(jì)師師條例 B.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師條條例 C.會(huì)計(jì)師師暫行章程 DD.注冊(cè)會(huì)

2、會(huì)計(jì)師法 4.1980年年12月，標(biāo)標(biāo)志著我國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師職職業(yè)開(kāi)始復(fù)蘇蘇的是財(cái)政部部發(fā)布的（）。 A.會(huì)計(jì)師師條例 B.中華人民民共和國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C.關(guān)于成成立會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)所的通知 D.關(guān)于于成立會(huì)計(jì)顧顧問(wèn)處的暫行行規(guī)定 5.按照審計(jì)的的主體不同，審審計(jì)可以分為為（）。 A.整體審計(jì)計(jì)和局部審計(jì)計(jì) BB.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)和合規(guī)規(guī)性審計(jì) C.詳細(xì)審計(jì)計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債債表審計(jì) D.政府府審計(jì)、內(nèi)部部審計(jì)和注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì) 6.政府審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)共同構(gòu)成成了審計(jì)的監(jiān)監(jiān)督體系。其其中，政府審審計(jì)與注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)在在（ ）方面面是基本相似似的。 A.審計(jì)中取取證的權(quán)限 B.審審

3、計(jì)要實(shí)現(xiàn)的的目標(biāo) C.對(duì)內(nèi)部審審計(jì)的利用 D.審審計(jì)所依據(jù)的的準(zhǔn)則 7.下列關(guān)于政政府審計(jì)與注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的論斷中中，正確的是是（）。 A.二者的經(jīng)經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)來(lái)源相同 B.二者的審計(jì)計(jì)目標(biāo)基本一一致 C.二者都是是外部審計(jì)，都都具有較強(qiáng)的的獨(dú)立性 D.二者者對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題的處理方式式相同 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師進(jìn)行年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被被審計(jì)單位的的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)進(jìn)行了解，并并可以利用內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的工工作成果，這這是因?yàn)椋ǎ?A.內(nèi)部審計(jì)計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)在工工作上是完全全一致的 B.利用內(nèi)部部審計(jì)工作成成果可以提高高注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的工作效果果 C.內(nèi)部審計(jì)計(jì)的獨(dú)立性比比注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)差

4、D.內(nèi)部審計(jì)計(jì)是被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制的重要組成成部分 二、多項(xiàng)選擇題題 1.二十世紀(jì)三三四十年代，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)的主主要特點(diǎn)有（）。 A.審計(jì)的主主要目的是查查錯(cuò)防弊，保保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)的安全和完完整 B.審計(jì)報(bào)告告使用人是股股東和債權(quán)人人 C.以控制測(cè)測(cè)試為基礎(chǔ)使使用抽樣審計(jì)計(jì) D.審計(jì)對(duì)象象是以資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和損益益表為中心的的全部財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表及相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)資料 2.由于審計(jì)環(huán)環(huán)境的變化，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的審計(jì)方法一一直隨著審計(jì)計(jì)環(huán)境的變化化而變化，審審計(jì)方法包括括（）。 A.報(bào)表基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向向?qū)徲?jì) D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審審計(jì) 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)從形成成到發(fā)展經(jīng)歷歷了（

5、）。 A.政府審計(jì)計(jì)階段 BB.詳細(xì)審計(jì)計(jì)階段 C.資產(chǎn)負(fù)債債表審計(jì)階段段 D.財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)階段 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師提供的審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)可以分分為()。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì) B.經(jīng)營(yíng)營(yíng)審計(jì) C.合規(guī)性審審計(jì) D.政府府審計(jì) 5.下列關(guān)于審審計(jì)方法的表表述中，正確確的有（）。 A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)方法是是指以控制測(cè)測(cè)試為基礎(chǔ)的的抽樣審計(jì) B.制度基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)方法是是指以控制測(cè)測(cè)試為基礎(chǔ)的的抽樣審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向向?qū)徲?jì)方法是是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)計(jì) D.審計(jì)方法法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)弻徲?jì)，都是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師為為了適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的的變化而作出出的調(diào)整 6.下列關(guān)于注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)

6、與政府審審計(jì)的提法中中，恰當(dāng)?shù)挠杏校ǎ?A.由于政府府審計(jì)機(jī)構(gòu)屬屬于國(guó)家機(jī)關(guān)關(guān)，所以較注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)更具有獨(dú)獨(dú)立性 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)與政政府審計(jì)在審審計(jì)目標(biāo)上是是不同的 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)和政政府審計(jì)均屬屬于外部審計(jì)計(jì)，相對(duì)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)而言言，具有較強(qiáng)強(qiáng)的獨(dú)立性 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)和政政府審計(jì)均依依據(jù)中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審審計(jì)業(yè)務(wù) 7.下列有關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的說(shuō)法中中，正確的有有()。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在執(zhí)行審審計(jì)時(shí)可以利利用內(nèi)部審計(jì)計(jì)的工作成果果 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立立體現(xiàn)為雙向向獨(dú)立 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)實(shí)提提供的是一種種有償服務(wù) D.政府審計(jì)計(jì)比注冊(cè)會(huì)計(jì)

7、計(jì)師審計(jì)更具具有獨(dú)立性 8.政府審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)共同構(gòu)成成了審計(jì)的監(jiān)監(jiān)督體系。其其中，政府審審計(jì)與注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)在在（）方面面是不同的。 A.對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題的處理方方式 B.對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)進(jìn)行了解 C.審計(jì)中取取證的權(quán)限 DD.審計(jì)要實(shí)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 9.下列表述中中，正確的有有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)時(shí)，必須了解解內(nèi)部審計(jì)的的設(shè)置和工作作情況 B.政府審計(jì)計(jì)是獨(dú)立性最最強(qiáng)的一種審審計(jì)，其審計(jì)計(jì)意見(jiàn)更可靠靠 C.內(nèi)部審計(jì)計(jì)在審計(jì)內(nèi)容容、審計(jì)方法法等方面與外外部審計(jì)具有有相似之處 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)與政政府審計(jì)所獲獲取的證據(jù)可可靠程度是相相同的 10.關(guān)于注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

8、計(jì)與其他審計(jì)計(jì)的關(guān)系的說(shuō)說(shuō)法中，下列列表述中錯(cuò)誤誤的有（）。 A.內(nèi)部審計(jì)計(jì)屬于單向獨(dú)獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)屬屬于雙向獨(dú)立立，后者獨(dú)立立性高于前者者 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)和政政府審計(jì)在取取證權(quán)限上存存在不同，政政府審計(jì)有權(quán)權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題題向被審計(jì)單單位和個(gè)人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查；注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審審計(jì)需要獲取取被審計(jì)單位位及其相關(guān)單單位的配合和和協(xié)助，沒(méi)有有行政強(qiáng)制力力 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)和政政府審計(jì)的區(qū)區(qū)別主要在于于審計(jì)目標(biāo)、審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審審計(jì)經(jīng)費(fèi)和收收入來(lái)源、取取證權(quán)限、發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處處理方式等方方面 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)的過(guò)過(guò)程中，可以以直接相信內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)結(jié)論，因?yàn)閮蓛烧叩墓ぷ魃仙洗嬖?/p>

9、一定的的一致性 三、簡(jiǎn)答題 1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)與與政府審計(jì)的的異同點(diǎn)。第七章審計(jì)目目標(biāo)一、單項(xiàng)選擇題題 1.在財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)中，有有關(guān)管理層對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)責(zé)任的陳述中中不恰當(dāng)?shù)氖鞘牵ǎ?A.選擇和運(yùn)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)會(huì)計(jì)政策 B.保證財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表不存在在重大錯(cuò)報(bào)以以減輕注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的責(zé)任任 C.根據(jù)企業(yè)業(yè)的具體情況況，作出合理理的會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì) D.選擇適用用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度 2.以下說(shuō)法中中不正確的是是（）。 A.職業(yè)懷疑疑態(tài)度并不要要求注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師假設(shè)管理理層是不誠(chéng)信信的，但也不不能假設(shè)管理理層的誠(chéng)信毫毫無(wú)疑問(wèn) B.如果從不不同來(lái)源獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取的不不同性質(zhì)的審審計(jì)證據(jù)不

10、一一致，可能表表明其中某項(xiàng)項(xiàng)或某幾項(xiàng)審審計(jì)證據(jù)不可可靠，因此，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)追加必要要的審計(jì)程序序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過(guò)不斷斷修正的、系系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程，獲取充充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整整體發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)，它提提供的是一種種高水平的絕絕對(duì)保證 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不應(yīng)將審審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的舞弊視為孤孤立發(fā)生的事事項(xiàng) 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審查應(yīng)收收賬款時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)賬上某筆筆記錄“借：應(yīng)收賬賬款A(yù)公司1100，貸：營(yíng)業(yè)收入1100”，通過(guò)函證證A公司，檢檢查該筆銷貨貨記錄證實(shí)，AA公司實(shí)際欠欠款50萬(wàn)元元。那么，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師首首先認(rèn)為管理理層對(duì)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入賬戶戶的（）認(rèn)認(rèn)定存在問(wèn)題題。 A.

11、發(fā)生 B.準(zhǔn)確性性 C.完整性 D.權(quán)利和和義務(wù) 4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師所關(guān)心的的下列各種問(wèn)問(wèn)題中，能夠夠?qū)崿F(xiàn)截止目目標(biāo)的是（ ）。 A.應(yīng)收賬款款是否已經(jīng)按按照規(guī)定計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備 B.年后開(kāi)出出的支票是否否未計(jì)入報(bào)告告期報(bào)表中 C.存貨的跌跌價(jià)損失是否否已抵減 D.固定資產(chǎn)產(chǎn)是否有用作作抵押的 5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師針對(duì)下列列各項(xiàng)目分別別提出的具體體目標(biāo)中，屬屬于完整性目目標(biāo)的是（）。 A.實(shí)現(xiàn)的銷銷售是否均已已登記入賬 B.關(guān)聯(lián)交易易類型、金額額是否在附注注中恰當(dāng)披露露 C.將下期交交易提前到本本期入賬 D.有價(jià)證券券的金額是否否予以適當(dāng)列列示 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下下列屬于

12、管理理層明示性認(rèn)認(rèn)定的是（）。 A.存在 B.完整性性 C.權(quán)利和義義務(wù) D.分分類與可理解解性 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審查銷售售部門的銷貨貨合同時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)與A公司司有一筆1000萬(wàn)元銷售售未入賬，通通過(guò)函證A公公司，檢查該該筆銷貨記錄錄，證實(shí)A公公司實(shí)際已購(gòu)購(gòu)貨且欠款1100萬(wàn)元。那那么，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)認(rèn)為管理層對(duì)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入賬戶的（）認(rèn)定存在在問(wèn)題。 A.發(fā)生 B.完整性性 CC.準(zhǔn)確性 D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲?8.在被審計(jì)單單位發(fā)生的下下列事項(xiàng)中，違違反管理層對(duì)對(duì)所屬項(xiàng)目的的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲偂闭J(rèn)定的是（）。 A.將經(jīng)營(yíng)租租賃的固定資資產(chǎn)原值800萬(wàn)元計(jì)入固固定資產(chǎn)賬戶戶中 B.將應(yīng)付天天成公

13、司的款款項(xiàng)280萬(wàn)萬(wàn)元計(jì)入甲公公司名下 C.未將向外外單位拆借的的120萬(wàn)元元款項(xiàng)列入所所屬項(xiàng)目中 D.將應(yīng)收賬賬款420萬(wàn)萬(wàn)元記為3660萬(wàn)元 9.甲公司將22008年度度的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入列入22009年度度的財(cái)務(wù)報(bào)表表，則針對(duì)22008年度度財(cái)務(wù)報(bào)表存存在錯(cuò)誤的認(rèn)認(rèn)定是（）。 A.存在 BB.發(fā)生 C.準(zhǔn)確性 D.完完整性 10.下列有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)說(shuō)法中錯(cuò)誤的的是（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師作為獨(dú)立立第三方，運(yùn)運(yùn)用專業(yè)知識(shí)識(shí)、技能和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)并發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)，旨在在增強(qiáng)預(yù)期使使用者對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表信賴程程度 B.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)目標(biāo)，是是對(duì)被審計(jì)單單位財(cái)務(wù)報(bào)表表的真

14、實(shí)性和和公允性表示示意見(jiàn) C.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)目標(biāo)界界定了注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的責(zé)任任范圍，直接接影響注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和和實(shí)施審計(jì)程程序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍 D.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)目標(biāo)對(duì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)工作作發(fā)揮著導(dǎo)向向作用 11.在對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)存在認(rèn)定獲獲取審計(jì)證據(jù)據(jù)時(shí)，正確的的測(cè)試方向是是（）。 A.從財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表到尚未記記錄的項(xiàng)目 B.從尚未記記錄的項(xiàng)目到到財(cái)務(wù)報(bào)表 C.從會(huì)計(jì)記記錄到支持性性證據(jù) D.從支持性性證據(jù)到會(huì)計(jì)計(jì)記錄 二、多項(xiàng)選擇題題 1.以下說(shuō)法中中正確的有（）。 A.審計(jì)目標(biāo)標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)標(biāo)以及與各類類交易、賬戶戶余額、列報(bào)報(bào)相關(guān)的審計(jì)計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層層次 B.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)能夠提

15、提高財(cái)務(wù)報(bào)表表的可信賴程程度 C.在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表審計(jì)中，被被審計(jì)單位管管理層和治理理層與注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著著不同的責(zé)任任，不能相互互混淆和替代代 D.審計(jì)目標(biāo)標(biāo)界定了注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)責(zé)任范圍，決決定了注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師如何發(fā)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn) 2.關(guān)于職業(yè)懷懷疑態(tài)度，下下列說(shuō)法中正正確的有（）。 A.職業(yè)懷疑疑態(tài)度不能假假設(shè)管理層的的誠(chéng)信毫無(wú)疑疑問(wèn)，為了穩(wěn)穩(wěn)妥起見(jiàn)，要要懷疑其是不不誠(chéng)信的 B.如果從不不同來(lái)源獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取的不不同性質(zhì)的審審計(jì)證據(jù)不一一致，可能表表明其中某項(xiàng)項(xiàng)或某幾項(xiàng)審審計(jì)證據(jù)不可可靠，因此，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)追加必要要的審計(jì)程序序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的的、系統(tǒng)的執(zhí)執(zhí)業(yè)

16、過(guò)程，獲獲取充分、適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表整體發(fā)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)，它提供的的是一種高水水平的絕對(duì)保保證 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不應(yīng)將審審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的舞弊視為孤孤立發(fā)生的事事項(xiàng) 3.為實(shí)現(xiàn)對(duì)上上市公司 “完整性”認(rèn)定相關(guān)的的審計(jì)目標(biāo)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師一一般考慮與下下列（）項(xiàng)項(xiàng)目的低估有有關(guān)。 A.應(yīng)付賬款款 BB.應(yīng)收賬款款 C.管理費(fèi)費(fèi)用 D.預(yù)付款款項(xiàng) 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師準(zhǔn)備執(zhí)行商商業(yè)銀行財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在在審計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表外業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)檢查相應(yīng)收收入的來(lái)源，并并實(shí)施相關(guān)審審計(jì)程序，以以證實(shí)（）。 A.相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄是否完完整 B.金金額是否正確確 C.計(jì)提的減減值準(zhǔn)備是否否充分

17、 D.披露露是否充分 5.被審計(jì)單位位將固定資產(chǎn)產(chǎn)已作抵押，但但未在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注中披披露，則涉及及到的認(rèn)定包包括（）。 A.計(jì)價(jià)和分分?jǐn)?B.完整整性 C.發(fā)生生及權(quán)利和義義務(wù) D.分類類和可理解性性 6.具體審計(jì)目目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師根據(jù)被被審計(jì)單位管管理層對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定定推論得出的的，具體審計(jì)計(jì)目標(biāo)一般包包括（）。 A.總體合理理性與其他審審計(jì)目標(biāo) B.與與各類交易和和事項(xiàng)相關(guān)的的審計(jì)目標(biāo) C.與期末賬賬戶余額相關(guān)關(guān)的審計(jì)目標(biāo) DD.與列報(bào)相相關(guān)的審計(jì)目目標(biāo) 7.下列審計(jì)程程序中，能夠夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)計(jì)師確認(rèn)應(yīng)收收賬款的計(jì)價(jià)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定定的有（）。 A.復(fù)核銷售售發(fā)票上記錄錄的數(shù)據(jù) B.檢

18、查被審審計(jì)單位壞賬賬準(zhǔn)備計(jì)提的的是否充分 C.檢查應(yīng)收收賬款的總賬賬和明細(xì)賬的的金額是否一一致 D.檢查是否否存在沒(méi)有發(fā)發(fā)生的應(yīng)收賬賬款卻已經(jīng)記記錄 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表實(shí)施審計(jì)的的目標(biāo)是對(duì)（）發(fā)表審計(jì)計(jì)意見(jiàn)。 A.被審計(jì)單單位是否存在在違反法律法法規(guī)行為 B.財(cái)務(wù)報(bào)表表是否按照適適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定編制 C.財(cái)務(wù)報(bào)表表是否在所有有重大方面公公允反映被審審計(jì)單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量 D.財(cái)務(wù)報(bào)表表是否真實(shí)反反映了管理層層的判斷和決決策 9.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表是否按按照適用的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相相關(guān)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定編制制時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考考慮（）。 A.選

19、擇和運(yùn)運(yùn)用的會(huì)計(jì)政政策是否符合合適用的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)制度，并并適合于被審審計(jì)單位的具具體情況 B.財(cái)務(wù)報(bào)表表是否真實(shí)地地反映了交易易和事項(xiàng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) C.財(cái)務(wù)報(bào)表表反映的信息息是否具有相相關(guān)性、可靠靠性、可比性性和可理解性性 D.管理層作作出的會(huì)計(jì)估估計(jì)是否合理理 10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估程序包括的的主要內(nèi)容有有（）。 A.了解被審審計(jì)單位及其其環(huán)境 B.識(shí)別和評(píng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表表層次以及各各類交易、賬賬戶余額、列列報(bào)認(rèn)定層次次的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.對(duì)內(nèi)控有有效性進(jìn)行檢檢查 D.檢查與交交易和事項(xiàng)有有關(guān)的金額及及其他數(shù)據(jù)是是否已恰當(dāng)記記錄 11.在接受業(yè)業(yè)務(wù)委托前，會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)該獲取（ ）

20、信息。 A.客戶的誠(chéng)誠(chéng)信程度 B.專業(yè)勝勝任能力 C.執(zhí)行業(yè)務(wù)務(wù)所需時(shí)間和和資源 D.執(zhí)行行業(yè)務(wù)必要的的素質(zhì) 三、簡(jiǎn)答題1. 管理層的認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)發(fā)生完整性與各類交易和事事項(xiàng)相關(guān)與期末賬戶余額額相關(guān)與列報(bào)相關(guān)準(zhǔn)確性截止分類存在權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘l(fā)生及權(quán)利和義義務(wù)分類和可理解性性準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)2.假設(shè)A注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)執(zhí)行ABC公公司財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)時(shí)分別別發(fā)現(xiàn)下表中中的事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)分別針對(duì)每每一事項(xiàng)指明明被審計(jì)單位位違反了哪一一項(xiàng)認(rèn)定。要要求：先寫出出認(rèn)定的大類類，再寫出認(rèn)認(rèn)定的名稱，例例如：“與各類交易易和事項(xiàng)相關(guān)關(guān)的認(rèn)定：發(fā)發(fā)生”。 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反反的認(rèn)定本

21、期交易推遲至至下期記賬，或或者將下期應(yīng)應(yīng)當(dāng)記錄的交交易提前到本本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)計(jì)折舊錯(cuò)誤在銷售明細(xì)賬中中記錄了并沒(méi)沒(méi)有發(fā)生的一一筆銷售業(yè)務(wù)務(wù)不存在某顧客，在在應(yīng)收賬款明明細(xì)表中卻列列入了對(duì)該顧顧客的應(yīng)收賬賬款財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒(méi)沒(méi)有分別對(duì)原原材料、在產(chǎn)產(chǎn)品和產(chǎn)成品品等存貨成本本核算方法做做恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明明將不屬于被審計(jì)計(jì)單位的債務(wù)務(wù)記入賬內(nèi)將出售某經(jīng)營(yíng)性性固定資產(chǎn)（并并非企業(yè)的日日常交易事項(xiàng)項(xiàng)）所得的收收入記錄為主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入沒(méi)有將一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債列為一年年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債發(fā)生了一項(xiàng)銷售售交易，但沒(méi)沒(méi)有在銷售明明細(xì)賬和總賬賬中記錄在銷售交易中有有如下情況：1.發(fā)出商商品的數(shù)量與與賬單

22、上的數(shù)數(shù)量不符；22.開(kāi)具賬單單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)錯(cuò)誤的銷售價(jià)價(jià)格；3.財(cái)財(cái)單中的乘積積或加總有誤誤；4.在銷銷售明細(xì)賬中中記錄了錯(cuò)誤誤的金額存在對(duì)某客戶的的應(yīng)收賬款，在在應(yīng)收賬款明明細(xì)表中卻沒(méi)沒(méi)有列入對(duì)該該客戶的應(yīng)收收賬款關(guān)聯(lián)交易類型、金金額沒(méi)有在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表附注注中作恰當(dāng)披披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交交易，沒(méi)有在在財(cái)務(wù)報(bào)表中中充分披露將現(xiàn)銷記錄為賒賒銷2.假設(shè)A注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)執(zhí)行ABC公公司財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)時(shí)分別別發(fā)現(xiàn)下表中中的事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)分別針對(duì)每每一事項(xiàng)指明明被審計(jì)單位位違反了哪一一項(xiàng)認(rèn)定。要要求：先寫出出認(rèn)定的大類類，再寫出認(rèn)認(rèn)定的名稱，例例如：“與各類交易易和事項(xiàng)相關(guān)關(guān)的認(rèn)定：發(fā)發(fā)生”。 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)

23、時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反反的認(rèn)定本期交易推遲至至下期記賬，或或者將下期應(yīng)應(yīng)當(dāng)記錄的交交易提前到本本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)計(jì)折舊錯(cuò)誤在銷售明細(xì)賬中中記錄了并沒(méi)沒(méi)有發(fā)生的一一筆銷售業(yè)務(wù)務(wù)不存在某顧客，在在應(yīng)收賬款明明細(xì)表中卻列列入了對(duì)該顧顧客的應(yīng)收賬賬款財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒(méi)沒(méi)有分別對(duì)原原材料、在產(chǎn)產(chǎn)品和產(chǎn)成品品等存貨成本本核算方法做做恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明明將不屬于被審計(jì)計(jì)單位的債務(wù)務(wù)記入賬內(nèi)將出售某經(jīng)營(yíng)性性固定資產(chǎn)（并并非企業(yè)的日日常交易事項(xiàng)項(xiàng)）所得的收收入記錄為主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入沒(méi)有將一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債列為一年年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債發(fā)生了一項(xiàng)銷售售交易，但沒(méi)沒(méi)有在銷售明明細(xì)賬和總賬賬中記錄在銷售交易中

24、有有如下情況：1.發(fā)出商商品的數(shù)量與與賬單上的數(shù)數(shù)量不符；22.開(kāi)具賬單單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)錯(cuò)誤的銷售價(jià)價(jià)格；3.財(cái)財(cái)單中的乘積積或加總有誤誤；4.在銷銷售明細(xì)賬中中記錄了錯(cuò)誤誤的金額存在對(duì)某客戶的的應(yīng)收賬款，在在應(yīng)收賬款明明細(xì)表中卻沒(méi)沒(méi)有列入對(duì)該該客戶的應(yīng)收收賬款關(guān)聯(lián)交易類型、金金額沒(méi)有在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表附注注中作恰當(dāng)披披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交交易，沒(méi)有在在財(cái)務(wù)報(bào)表中中充分披露將現(xiàn)銷記錄為賒賒銷第八章審計(jì)計(jì)計(jì)劃一、單項(xiàng)選擇題題 1.一般在本期期審計(jì)開(kāi)始時(shí)時(shí)進(jìn)行初步業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，下下列活動(dòng)中不不屬于初步業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要要包括的內(nèi)容容是（ ）。 A.針對(duì)保持持客戶關(guān)系和和具體審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)應(yīng)的質(zhì)量控制制程序 B.評(píng)

25、價(jià)遵守守職業(yè)道德規(guī)規(guī)范的情況 C.及時(shí)簽訂訂或修改審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書 D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估程序 2.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所開(kāi)展初步步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以以確保在計(jì)劃劃審計(jì)工作時(shí)時(shí)執(zhí)行審計(jì)工工作的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師具備（）的要求。 A.按適當(dāng)?shù)牡姆绞绞召M(fèi) B.對(duì)客客戶的商業(yè)機(jī)機(jī)密保密 C.獨(dú)立性和和專業(yè)勝任能能力 DD.合理利用用專家工作 3.總體審計(jì)策策略的詳略程程度取決于（）。 A.初步業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果果 B.審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的特征征 C.為被審計(jì)計(jì)單位提供其其他服務(wù)時(shí)所所獲得的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn) D.被審計(jì)單單位規(guī)模及該該審計(jì)業(yè)務(wù)的的復(fù)雜程度 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在制定總體體審計(jì)策略時(shí)時(shí)，對(duì)審計(jì)范范圍的考慮事事項(xiàng)不包括（）。 A.編制

26、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表適用的的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和相關(guān)會(huì)計(jì)制制度 B.其他注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師參與與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)組成部分的的范圍 C.評(píng)估的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表層次次的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)復(fù)核的影響 D.需審計(jì)的的業(yè)務(wù)分部性性質(zhì)，包括是是否需要具備備專門知識(shí) 5.在計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作時(shí)，為為了使審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)執(zhí)行和管理，提高審審計(jì)效率和效效果，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可以就就計(jì)劃審計(jì)工工作的基本情情況與被審計(jì)計(jì)單位治理層層和管理層進(jìn)進(jìn)行溝通，但但是下列不屬屬于應(yīng)當(dāng)溝通通的內(nèi)容的是是（ ）。 A.審計(jì)的時(shí)時(shí)間安排和總總體策略 B.具具體審計(jì)計(jì)劃劃中執(zhí)行的具具體審計(jì)程序序 C.審計(jì)工作作中受到的限限制 DD.治理層和和管理層對(duì)審審計(jì)工

27、作的額額外要求 6.下列關(guān)于計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作作的說(shuō)法中，正正確的是（）。 A.計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作前需要要充分了解被被審計(jì)單位及及其環(huán)境，一一旦確定，無(wú)無(wú)需進(jìn)行修改改 B.計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作通常由由項(xiàng)目組中經(jīng)經(jīng)驗(yàn)較多的人人完成，項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人審核核批準(zhǔn) C.小型被審審計(jì)單位無(wú)需需制定總體審審計(jì)策略 D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人和項(xiàng)目組組中其他關(guān)鍵鍵成員應(yīng)當(dāng)參參與計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作 7.總體審計(jì)策策略的制定應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括考慮慮影響審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的重要因因素，以確定定項(xiàng)目組工作作方向，在確確定審計(jì)方向向時(shí)，不應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮的因素素是（）。 A.重大的行行業(yè)發(fā)展情況況 B.對(duì)內(nèi)部部控制重要性性的重視程度度 C.信息技術(shù)術(shù)對(duì)審計(jì)程序序的影響

28、D.重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較較高的審計(jì)領(lǐng)領(lǐng)域 8.在既定的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平平下，下列表表述錯(cuò)誤的是是（ ）。 A.評(píng)估的認(rèn)認(rèn)定層次重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越越低，可接受受的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越高 B.可接受的的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)認(rèn)定層次重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)估結(jié)果成成正向關(guān)系 C.評(píng)估的認(rèn)認(rèn)定層次重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越越高，可接受受的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越低 D.可接受的的檢查風(fēng)險(xiǎn)與與認(rèn)定層次重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果果成反向關(guān)系系 9.在實(shí)施審計(jì)計(jì)程序的過(guò)程程中，如果已已識(shí)別但尚未未更正錯(cuò)報(bào)的的匯總數(shù)接近近重要性水平平，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮慮該匯總數(shù)連連同尚未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否否可能超過(guò)重重要性水平，并并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 A.擴(kuò)大審

29、計(jì)計(jì)程序的范圍圍，以降低審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.發(fā)表保留留意見(jiàn) C.發(fā)表帶強(qiáng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的的無(wú)保留意見(jiàn)見(jiàn) D.實(shí)施追加加審計(jì)程序或或要求管理層層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表 10.下列有關(guān)關(guān)重要性的說(shuō)說(shuō)法中，不正正確的是（）。 A.重要性與與可接受的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間間呈同向關(guān)系系，即重要性性水平越高，可可接受的審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高 B.重要性與與審計(jì)證據(jù)成成反向關(guān)系，即即重要性水平平越低，所需需審計(jì)證據(jù)越越多 C.重要性不不僅包括對(duì)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考考慮，還包括括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)質(zhì)的考慮 D.對(duì)重要的的賬戶或交易易，為了提高高效率，重要要性水平相應(yīng)應(yīng)較低 11.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師執(zhí)行年度度財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)時(shí)，下列列各項(xiàng)中最有有可能幫助其其對(duì)重

30、要性水水平作出初步步判斷的是()。 A.與管理層層的溝通函 B.被審審計(jì)單位的中中期財(cái)務(wù)報(bào)表 C.內(nèi)部控制制調(diào)查問(wèn)卷 D.計(jì)劃劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序時(shí)確定定的預(yù)期樣本本量 12.下列有關(guān)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和和重要性水平平的說(shuō)法中不不正確的是（ ）。 A.由于固有有風(fēng)險(xiǎn)和控制制風(fēng)險(xiǎn)不可分分割地交織在在一起，所以以注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不可以單獨(dú)獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 B.在評(píng)價(jià)審審計(jì)程序結(jié)果果時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師確定的的重要性和審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可可能與計(jì)劃審審計(jì)工作時(shí)評(píng)評(píng)估的重要性性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)存在差異。在在這種情況下下，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新新確定重要性性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，并考慮實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序是否充分分 C.控制

31、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)取決于與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表編制制有關(guān)的內(nèi)部部控制的設(shè)計(jì)計(jì)和運(yùn)行的有有效性 D.在為被審審計(jì)單位編制制審計(jì)計(jì)劃時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可能有意意地規(guī)定計(jì)劃劃的重要性水水平低于將用用于評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)結(jié)果的重要要性水平，以以保證能夠執(zhí)執(zhí)行較多的審審計(jì)程序，收收集較多的審審計(jì)證據(jù)，減減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的可能性性 13.重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成成部分，以下下關(guān)于重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)說(shuō)法中，不正正確的是（）。 A.認(rèn)定層次次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)通常與控控制環(huán)境有關(guān)關(guān)，但也可能能與其他因素素有關(guān) B.財(cái)務(wù)報(bào)表表層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表整體體存在廣泛聯(lián)聯(lián)系，可能影影響多項(xiàng)認(rèn)定定 C.認(rèn)定層次次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可以界定定

32、于具體的某某類交易、賬賬戶余額、列列報(bào)的具體認(rèn)認(rèn)定 D.重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表在審計(jì)計(jì)前存在的重重大錯(cuò)報(bào)的可可能性，與審審計(jì)項(xiàng)目組人人員的學(xué)識(shí)、技技術(shù)和能力無(wú)無(wú)關(guān) 14.下列有關(guān)關(guān)重要性、審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審審計(jì)證據(jù)的說(shuō)說(shuō)法中，不正正確的是（）。 A.重要性與與客觀存在的的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之之間存在反向向關(guān)系 B.重要性和和審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量之間存存在反向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系 C.可接受的的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與與審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量之間存存在反向變動(dòng)動(dòng)關(guān)系 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以通過(guò)過(guò)調(diào)高重要性性水平來(lái)降低低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 二、多項(xiàng)選擇題題 1.下列屬于審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書的基本內(nèi)內(nèi)容的有（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)的目標(biāo)標(biāo) B.組成部分

33、管管理層的獨(dú)立立程度 C.審計(jì)收費(fèi)費(fèi) D.在首次接受受委托時(shí)，對(duì)對(duì)與前任注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通通的安排 2.在完成審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)前，通通常情況下，導(dǎo)導(dǎo)致被審計(jì)單單位業(yè)務(wù)變更更的合理理由由有（ ）。 A.有跡象表表明被審計(jì)單單位會(huì)計(jì)信息息有誤 B.審審計(jì)范圍存在在限制 C.對(duì)原來(lái)要要求的審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存存在誤解 D.情況況變化對(duì)審計(jì)計(jì)服務(wù)的需求求產(chǎn)生影響 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)在總體體審計(jì)策略中中清楚地說(shuō)明明審計(jì)資源的的規(guī)劃和調(diào)配配，包括（）。 A.向具體審審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配配的資源，包包括向高風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的的項(xiàng)目組成員員，就復(fù)雜的的問(wèn)題利用專專家工作等 B.如何管理理、指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督這些資源源的利

34、用，包包括預(yù)期何時(shí)時(shí)召開(kāi)項(xiàng)目組組預(yù)備會(huì)和總總結(jié)會(huì)，預(yù)期期項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人和經(jīng)理如何何進(jìn)行復(fù)核，是是否需要實(shí)施施項(xiàng)目質(zhì)量控控制復(fù)核等 C.何時(shí)調(diào)配配這些資源，包包括是在期中中審計(jì)階段還還是在關(guān)鍵的的截止日期調(diào)調(diào)配資源等 D.向具體審審計(jì)領(lǐng)域分配配資源的數(shù)量量，包括安排排到重要存貨貨存放地觀察察存貨盤點(diǎn)的的項(xiàng)目組成員員的數(shù)量，對(duì)對(duì)其他注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師工作的的復(fù)核范圍，對(duì)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域域安排的審計(jì)計(jì)時(shí)間預(yù)算等等 4.下列有關(guān)計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作作的說(shuō)法中正正確的有（）。 A.計(jì)劃審計(jì)計(jì)工作貫穿于于整個(gè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的始終，并并不是審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤孤立階段，而而是一個(gè)持續(xù)續(xù)的、不斷修修正的過(guò)程 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師計(jì)劃的進(jìn)

35、進(jìn)一步審計(jì)程程序可以分為為進(jìn)一步審計(jì)計(jì)程序的總體體方案和擬實(shí)實(shí)施的具體審審計(jì)程序（包包括進(jìn)一步審審計(jì)程序的具具體性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍）兩兩個(gè)層次 C.在初步計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作作時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)當(dāng)確定在被審審計(jì)單位財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中可能能存在重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重重大賬戶及其其相關(guān)認(rèn)定 D.審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書具有有經(jīng)濟(jì)合同的的性質(zhì)，一旦旦約定雙方簽簽字認(rèn)可，即即成為簽字注注冊(cè)會(huì)計(jì)師與與被審計(jì)單位位之間在法律律上生效的契契約 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以根據(jù)被被審計(jì)單位的的性質(zhì)和環(huán)境境來(lái)具體確定定重要性的基基準(zhǔn)。以下說(shuō)說(shuō)法中，你認(rèn)認(rèn)同的有（ ）。 A.對(duì)于資產(chǎn)產(chǎn)管理公司來(lái)來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)產(chǎn)可能是一個(gè)個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)準(zhǔn) B.對(duì)

36、于收益益不穩(wěn)定的被被審計(jì)單位或或非營(yíng)利組織織來(lái)說(shuō)，選擇擇稅前利潤(rùn)或或稅后凈利潤(rùn)潤(rùn)作為判斷重重要性水平的的基準(zhǔn)可能比比較合適 C.對(duì)于以營(yíng)營(yíng)利為目的的的被審計(jì)單位位而言，來(lái)自自經(jīng)常性業(yè)務(wù)務(wù)的稅前利潤(rùn)潤(rùn)或稅后凈利利潤(rùn)可能是一一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn) D.由于銷售售收入和總資資產(chǎn)具有相對(duì)對(duì)穩(wěn)定性，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)經(jīng)常將其用作作確定計(jì)劃重重要性水平的的基準(zhǔn) 6.在確定計(jì)劃劃實(shí)施的審計(jì)計(jì)程序后，如如果注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師決定接受受更低的重要要性水平，下下列方法中可可以將審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降至可接接受的低水平平的有（ ）。 A.如有可能能，通過(guò)擴(kuò)大大控制測(cè)試范范圍或?qū)嵤┳纷芳拥目刂茰y(cè)測(cè)試，降低評(píng)評(píng)估的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn), 并支持降低低

37、后的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平平 B.通過(guò)修改改計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程序序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍，降降低檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) C.不能對(duì)控控制測(cè)試進(jìn)行行修改，只能能通過(guò)修改實(shí)實(shí)質(zhì)性程序的的性質(zhì)、時(shí)間間和范圍降低低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.如有可能能，通過(guò)修改改計(jì)劃實(shí)施的的控制測(cè)試的的性質(zhì)、時(shí)間間和范圍，降降低檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 7.如果已發(fā)現(xiàn)現(xiàn)但尚未調(diào)整整的錯(cuò)報(bào)、漏漏報(bào)的匯總數(shù)數(shù)超過(guò)重要性性水平，為降降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取取的必要措施施包括（）。 A.實(shí)施追加加實(shí)質(zhì)性程序序，進(jìn)一步確確定匯總數(shù)是是否重要 B.擴(kuò)大審計(jì)計(jì)程序的范圍圍，進(jìn)一步確確定匯總數(shù)是是否重要 C.發(fā)表保留留意見(jiàn)或否定定意見(jiàn) D.提請(qǐng)被審審計(jì)單位調(diào)整整財(cái)

38、務(wù)報(bào)表，以以便匯總數(shù)低低于重要性水水平 8.下列有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表層次次重要性水平平的說(shuō)法中，正正確的有（）。 A.如果各個(gè)個(gè)報(bào)表的重要要性水平不同同，應(yīng)選取平平均數(shù)作為重重要性水平 B.如所依據(jù)據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表表尚未編制完完成，可根據(jù)據(jù)上年報(bào)表適適當(dāng)估計(jì)年末末報(bào)表 C.財(cái)務(wù)報(bào)表表層次的重要要性水平常常常可以作為確確定認(rèn)定層次次重要性水平平的參考依據(jù)據(jù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師需要不斷斷在審計(jì)執(zhí)行行過(guò)程中修正正計(jì)劃的重要要性水平 9.檢查風(fēng)險(xiǎn)是是指某一認(rèn)定定存在錯(cuò)報(bào)，該該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或或連同其他錯(cuò)錯(cuò)報(bào)是重大的的，但注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師未能發(fā)發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)報(bào)的可能性。檢檢查風(fēng)險(xiǎn)取決決于（ ）。 A.內(nèi)部控制制設(shè)計(jì)的合理理性

39、B.審審計(jì)程序設(shè)計(jì)計(jì)的合理性 C.審計(jì)程序序執(zhí)行的有效效性 D.內(nèi)內(nèi)部控制執(zhí)行行的有效性 10.以下關(guān)于于財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)中審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的表述正正確的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的合理保保證意味審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存存在 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)過(guò)控制檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)以使審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可可接受的低水水平 C.財(cái)務(wù)報(bào)表表層次的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與與財(cái)務(wù)報(bào)表整整體存在廣泛泛聯(lián)系，并可可能影響多項(xiàng)項(xiàng)認(rèn)定 D.如果審計(jì)計(jì)程序設(shè)計(jì)合合理并且執(zhí)行行有效，可以以將檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降低為零 11.檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是某一認(rèn)定定存在錯(cuò)報(bào)，該該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或或連同其他錯(cuò)錯(cuò)報(bào)是重大的的，但注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師未能發(fā)發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)報(bào)的可能性。檢檢查風(fēng)險(xiǎn)不可可能降低為

40、零零的原因有（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通常并不不對(duì)所有的交交易、賬戶余余額和列報(bào)進(jìn)進(jìn)行檢查 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可能選擇擇了不恰當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)程序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師執(zhí)行的審審計(jì)過(guò)程不當(dāng)當(dāng) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師錯(cuò)誤的解解讀了審計(jì)結(jié)結(jié)論 12.由于注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師通常常并不對(duì)所有有的交易、賬賬戶余額和列列報(bào)進(jìn)行檢查查，以及其他他原因，檢查查風(fēng)險(xiǎn)不可能能降低為零。其其原因包括注注冊(cè)會(huì)計(jì)師可可能選擇了不不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)程序、審計(jì)計(jì)程序執(zhí)行不不當(dāng)，或者錯(cuò)錯(cuò)誤理解了審審計(jì)結(jié)論。可可以幫助注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師解決決的方法有（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師制定適當(dāng)當(dāng)?shù)挠?jì)劃 B.監(jiān)督、指指導(dǎo)和復(fù)核助助理人員所執(zhí)執(zhí)行的審計(jì)工工作 C.保持職業(yè)業(yè)

41、懷疑態(tài)度 D.在項(xiàng)目組組成員之間進(jìn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆毬氊?zé)分配 13.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)，應(yīng)應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)報(bào)包括（）。 A.對(duì)事實(shí)的的錯(cuò)報(bào) B.推斷誤差差 C.涉及主觀觀決策的錯(cuò)報(bào)報(bào) D.已調(diào)整錯(cuò)錯(cuò)報(bào) 三、簡(jiǎn)答題 1.請(qǐng)簡(jiǎn)述總體體審計(jì)策略和和具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃的關(guān)系。 2.請(qǐng)簡(jiǎn)述檢查查風(fēng)險(xiǎn)的概念念，并簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)不能降至為為零的原因以以及可能的解解決措施。第九章審計(jì)證證據(jù)一、單項(xiàng)選擇題題 1.下列有關(guān)審審計(jì)證據(jù)的表表述中，不正正確的是（）。 A.審計(jì)工作作中通常不涉涉及鑒定文件件記錄的真?zhèn)蝹危菓?yīng)當(dāng)當(dāng)考慮用作審審計(jì)證據(jù)的信信息的可靠性性 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師用觀察、檢檢查及函證、詢?cè)儐?wèn)、重

42、新計(jì)計(jì)算和分析程程序各方法均均可獲取與內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)的審計(jì)證據(jù)據(jù) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師自行獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)通常比被審審計(jì)單位提供供的證據(jù)可靠靠 D.在某些情情況下，存貨貨監(jiān)盤是證實(shí)實(shí)存貨存在性性認(rèn)定的不可可替代的審計(jì)計(jì)程序，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在審審計(jì)中不得以以檢查成本高高或難以實(shí)施施為由而不執(zhí)執(zhí)行該程序 2.下列關(guān)于審審計(jì)證據(jù)的其其他信息的說(shuō)說(shuō)法中錯(cuò)誤的的是（）。 A.可用作審審計(jì)證據(jù)的其其他信息包括括注冊(cè)會(huì)計(jì)師師從被審計(jì)單單位內(nèi)部或外外部獲取的會(huì)會(huì)計(jì)記錄以外外的信息 B.會(huì)計(jì)記錄錄中含有的信信息本身并不不足以提供充充分的審計(jì)證證據(jù)作為對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表表審計(jì)意見(jiàn)的的基礎(chǔ)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)應(yīng)當(dāng)獲取用作

43、作審計(jì)證據(jù)的的其他信息 C.附有驗(yàn)貨貨單的訂購(gòu)單單屬于審計(jì)證證據(jù)的其他信信息的范疇 D.財(cái)務(wù)報(bào)表表依據(jù)的會(huì)計(jì)計(jì)記錄中包含含的信息和其其他信息共同同構(gòu)成了審計(jì)計(jì)證據(jù)，兩者者缺一不可 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師獲取的下列列以文件記錄錄形式的證據(jù)據(jù)中，證明力力最強(qiáng)的是（）。 A.銀行存款款函證回函 B.購(gòu)貨發(fā)發(fā)票 C.產(chǎn)品入庫(kù)庫(kù)單 D.應(yīng)收賬款明明細(xì)賬 4.在以下注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序中，屬于于專供注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師實(shí)施控控制測(cè)試時(shí)采采用的審計(jì)程程序有（）。 A.根據(jù)被審審計(jì)單位當(dāng)期期專門借款計(jì)計(jì)算其資本化化金額，并與與當(dāng)期相應(yīng)的的在建工程或或已結(jié)轉(zhuǎn)的固固定資產(chǎn)成本本進(jìn)行明細(xì)核核對(duì) B.將被審計(jì)計(jì)單位審計(jì)

44、年年度的毛利率率與去年同期期比較 C.向被審計(jì)計(jì)單位在審計(jì)計(jì)年度發(fā)生過(guò)過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的的銀行發(fā)出詢?cè)冏C函 D.實(shí)施重新新執(zhí)行程序 5.下列有關(guān)函函證的說(shuō)法中中不恰當(dāng)?shù)氖鞘牵?）。 A.通過(guò)函證證后，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師如果發(fā)發(fā)現(xiàn)了不符事事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首首先提請(qǐng)被審審計(jì)單位查明明原因，并作作進(jìn)一步分析析和核實(shí) B.函證是比比較有效的審審計(jì)程序，即即使有跡象表表明收回的詢?cè)冏C函不可靠靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師也不用再再實(shí)施其他適適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程程序予以證實(shí)實(shí) C.一般情況況下，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日為為截止日，在在資產(chǎn)負(fù)債表表日后適當(dāng)時(shí)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函函證 D.如果采用用審計(jì)抽樣的的方式確定函函證程序的范范圍，無(wú)

45、論采采用統(tǒng)計(jì)抽樣樣方法，還是是非統(tǒng)計(jì)抽樣樣方法，選取取的樣本應(yīng)當(dāng)當(dāng)足以代表總總體 6.以下項(xiàng)目中中，必須實(shí)施施函證的是（）。 A.長(zhǎng)期投資資 B.應(yīng)收票票據(jù) CC.銀行存款款 D.應(yīng)付賬賬款 7.下列有關(guān)函函證時(shí)間的說(shuō)說(shuō)法中錯(cuò)誤的的是（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通常在資資產(chǎn)負(fù)債表日日后適當(dāng)時(shí)間間內(nèi)實(shí)施函證證 B.如果重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估為低水平平，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可選擇資資產(chǎn)負(fù)債表日日前適當(dāng)日期期為截止日實(shí)實(shí)施函證 C.如果注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擇資產(chǎn)負(fù)債表表日前適當(dāng)日日期為截止日日實(shí)施函證，需需要對(duì)所函證證項(xiàng)目自該截截止日起至資資產(chǎn)負(fù)債表日日止發(fā)生的變變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序 D.如果在資資產(chǎn)負(fù)債表日日前對(duì)應(yīng)

46、收賬賬戶余額實(shí)施施函證程序，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅僅對(duì)截止日期期與資產(chǎn)負(fù)債債表日期間實(shí)實(shí)施控制測(cè)試試即可 8.下列選擇的的被函證者不不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A.對(duì)短期投投資和長(zhǎng)期投投資，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師通常向向股票、債券券專門保管或或登記機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)函詢證或向向接受投資的的一方發(fā)函詢?cè)冏C B.對(duì)預(yù)收賬賬款，通常向向銷貨單位發(fā)發(fā)函詢證 C.對(duì)應(yīng)收票票據(jù)，通常向向出票人或承承兌人發(fā)函詢?cè)冏C D.對(duì)保證、抵抵押或質(zhì)押，通通常向有關(guān)金金融機(jī)構(gòu)發(fā)函函詢證 9.下列有關(guān)分分析程序的說(shuō)說(shuō)法中錯(cuò)誤的的是（）。 A.與實(shí)質(zhì)性性分析程序相相比，在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中中使用分析程程序所進(jìn)行比比較的性質(zhì)、預(yù)預(yù)期值的精確確程度不足以以提供很高的

47、的保證水平 B.如果數(shù)據(jù)據(jù)之間不存在在穩(wěn)定的可預(yù)預(yù)期關(guān)系，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師將將無(wú)法運(yùn)用實(shí)實(shí)質(zhì)性分析程程序，此時(shí)只只能考慮利用用檢查、函證證等其他審計(jì)計(jì)程序收集充充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù) C.與實(shí)質(zhì)性性分析程序相相比，在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中中使用分析程程序所進(jìn)行的的分析和調(diào)查查的范圍足以以提供很高的的保證水平 D.分析程序序可以幫助注注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單單位財(cái)務(wù)狀況況或盈利能力力發(fā)生變化的的信息和征兆兆，識(shí)別那些些表明被審計(jì)計(jì)單位持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題題的事項(xiàng) 10.下列不屬屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在確定實(shí)實(shí)質(zhì)性分析程程序使用的數(shù)數(shù)據(jù)是否可靠靠時(shí)所考慮的的因素是（）。 A.可獲得信信息的來(lái)源和和可比性 BB.可獲

48、得信信息的性質(zhì)和和相關(guān)性 C.可獲得信信息的數(shù)量 D.與信息編制制相關(guān)的控制制 二、多項(xiàng)選擇題題 1.下列各項(xiàng)審審計(jì)證據(jù)中，屬屬于來(lái)自被審審計(jì)單位內(nèi)部部證據(jù)的有（）。 A.被審計(jì)單單位已對(duì)外報(bào)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表 B.被審計(jì)單單位提供的銀銀行對(duì)賬單 C.被審計(jì)單單位律師關(guān)于于未決訴訟的的聲明書 D.被審計(jì)單單位管理層聲聲明書 2.下列表述中中，不正確的的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師獲取審計(jì)計(jì)證據(jù)時(shí)，不不論是重要的的審計(jì)項(xiàng)目，還還是一般的審審計(jì)項(xiàng)目，均均應(yīng)考慮成本本效益原則 B.審計(jì)證據(jù)據(jù)的適當(dāng)性是是指審計(jì)證據(jù)據(jù)的相關(guān)性和和可靠性，相相關(guān)性是指證證據(jù)應(yīng)與審計(jì)計(jì)范圍相關(guān) C.從外部獨(dú)獨(dú)立來(lái)源獲取取的審計(jì)

49、證據(jù)據(jù)一定比從其其他來(lái)源獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)更可靠 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在考慮審審計(jì)證據(jù)的相相關(guān)性時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮的一一個(gè)內(nèi)容就是是直接獲取的的審計(jì)證據(jù)比比間接獲取或或推論得出的的審計(jì)證據(jù)更更可靠 3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在指導(dǎo)助助理人員確定定審計(jì)證據(jù)的的相關(guān)性時(shí)提提出以下觀點(diǎn)點(diǎn)，其中正確確的有（）。 A.檢查期后后應(yīng)收賬款收收回的記錄和和文件可以提提供有關(guān)存在在和計(jì)價(jià)的審審計(jì)證據(jù)，但但是不一定與與期末截止是是否適當(dāng)相關(guān)關(guān) B.有關(guān)存貨貨實(shí)物存在的的審計(jì)證據(jù)并并不能夠替代代與存貨計(jì)價(jià)價(jià)相關(guān)的審計(jì)計(jì)證據(jù) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以分析析應(yīng)收賬款的的賬齡和應(yīng)收收賬款的期后后收款情況，以以獲取與壞賬賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有有關(guān)的審

50、計(jì)證證據(jù) D.有關(guān)存貨貨實(shí)物存在的的審計(jì)證據(jù)能能夠替代與存存貨計(jì)價(jià)相關(guān)關(guān)的審計(jì)證據(jù)據(jù) 4.下列表述中中，正確的有有（）。 A.如果注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)據(jù)對(duì)被審計(jì)單單位及其環(huán)境境的了解，得得知本期在生生產(chǎn)成本中占占較大比重的的原材料成本本大幅下降，但但通過(guò)分析程程序發(fā)現(xiàn)本期期與上期的毛毛利率變化不不大，而且銷銷售收入也沒(méi)沒(méi)有較大的變變化。注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可能據(jù)據(jù)此認(rèn)為銷售售成本存在重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) B.實(shí)質(zhì)性程程序中運(yùn)用的的分析程序的的主要目的在在于識(shí)別那些些可能表明財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表存在在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的異常變變化 C.分析程序序具有很強(qiáng)的的預(yù)期性，它它不僅可以幫幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中的已已發(fā)生的異

51、常常變化，或者者預(yù)期發(fā)生而而未發(fā)生的變變化，還可以以幫助注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)財(cái)務(wù)狀況或盈盈利能力發(fā)生生變化的信息息和征兆，識(shí)識(shí)別那些表明明被審計(jì)單位位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能能力問(wèn)題的事事項(xiàng) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過(guò)檢查查有形資產(chǎn)可可以為其存在在性、權(quán)利和和義務(wù)以及計(jì)計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)認(rèn)定提供充分分、可靠的審審計(jì)證據(jù) 5.通常情況下下，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師需要對(duì)（）特定項(xiàng)目目實(shí)施函證。 A.金額較小小的項(xiàng)目 B.賬齡較較長(zhǎng)的項(xiàng)目 C.可能存在在爭(zhēng)議以及產(chǎn)產(chǎn)生重大舞弊弊或錯(cuò)誤的交交易 D.重大或異異常的交易 6.下列有關(guān)函函證控制的說(shuō)說(shuō)法中正確的的有（）。 A.將詢證函函中列示的賬賬戶余額或其其他信息與被被審計(jì)單位有有關(guān)資料核對(duì)

52、對(duì) B.在詢證函函中指明直接接向接受審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)委托的的會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所回函 C.詢證函經(jīng)經(jīng)被審計(jì)單位位蓋章后由其其直接發(fā)出 D.將發(fā)出詢?cè)冏C函的情況況形成審計(jì)工工作記錄 7.在評(píng)價(jià)函證證的可靠性時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮慮（）。 A.函證的回回收時(shí)間 B.對(duì)詢證函函的設(shè)計(jì)、發(fā)發(fā)出及收回的的控制情況 C.被詢證者者的勝任能力力、獨(dú)立性、授授權(quán)回函情況況、對(duì)函證項(xiàng)項(xiàng)目的了解及及其客觀性 D.被審計(jì)單單位施加的限限制或回函中中的限制 8.以下有關(guān)分分析程序在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序序中的具體運(yùn)運(yùn)用正確的有有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以將分分析程序與詢?cè)儐?wèn)、檢查和和觀察程序結(jié)結(jié)合運(yùn)用，以以獲取對(duì)被審審計(jì)單位及其其

53、環(huán)境的了解解，識(shí)別和評(píng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表表層次及具體體認(rèn)定層次的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) B.在運(yùn)用分分析程序時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)關(guān)鍵的賬戶余余額、趨勢(shì)和和財(cái)務(wù)比率關(guān)關(guān)系等方面，對(duì)對(duì)其形成一個(gè)個(gè)合理的預(yù)期期，并與被審審計(jì)單位記錄錄的金額、依依據(jù)記錄金額額計(jì)算的比率率或趨勢(shì)相比比較 C.如果分析析程序的結(jié)果果顯示的比率率、比例或趨趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)被審審計(jì)單位及其其環(huán)境的了解解不一致，并并且被審計(jì)單單位管理層無(wú)無(wú)法提出合理理的解釋，或或者無(wú)法取得得相關(guān)的支持持性文件證據(jù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮慮其是否表明明被審計(jì)單位位的財(cái)務(wù)報(bào)表表存在重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師無(wú)需在了了解被審計(jì)單單位及其環(huán)境

54、境的每方面都實(shí)施施分析程序 9.下列有關(guān)說(shuō)說(shuō)法不正確的的有（ ）。 A.如果從不不同來(lái)源獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取的不不同性質(zhì)審計(jì)計(jì)證據(jù)不一致致，可能表明明某項(xiàng)審計(jì)證證據(jù)不可靠，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)追加必要要的審計(jì)程序序 B.在運(yùn)用分分析程序進(jìn)行行總體復(fù)核時(shí)時(shí)，如果識(shí)別別出以前未識(shí)識(shí)別的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)識(shí)別的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影影響程度直接接發(fā)表保留意意見(jiàn)或否定意意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)報(bào)告 C.如果注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被被審計(jì)單位重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果果為低，則注注冊(cè)會(huì)計(jì)師不不用再針對(duì)其其重大的各類類交易、賬戶戶余額、列報(bào)報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序 D.審計(jì)證據(jù)據(jù)的適當(dāng)性是是對(duì)審計(jì)證據(jù)據(jù)質(zhì)量的衡量量，即審計(jì)證證據(jù)的相關(guān)性性和可靠性 10.下列（）階段實(shí)施施分析程序是是強(qiáng)制要求的的。 A.實(shí)施控制制測(cè)試 B.實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程序序 C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估程序 DD.總體復(fù)核核 三、簡(jiǎn)答題 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)昌盛公公司進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該該公司內(nèi)部控控制制度具有有嚴(yán)重缺陷，與與管理層溝通通相關(guān)問(wèn)題時(shí)時(shí)，眼神飄忽忽不定，邏輯輯混亂。在此此情況下，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師能能否