1、會計學手工工賬模擬實驗驗 專業班級 學號 姓名 會計模擬實驗目目的實驗目的：在會計的基礎理理論基礎上，通通過實際業務務的處理，初初步掌握各種種會計核算方方法及程序操操作的基本技技能。具體應掌握的技技能：建賬，填填制審核原始始憑證，記賬賬憑證；編制制科目匯總表表；登記現金金日記賬，銀銀行存款日記記賬及總分類類賬和明細分分類帳；結賬賬，對賬，更更正錯誤，編編制資產負債債表與利潤表表等財務報表表。在實驗過程中，要要把具體的實實踐跟理論相相結合，也要要發揮團隊合合作的精神，明明確各個財務務崗位的職責責和分工，做做到明確財務務工作內容和和業務素質，認認真，細致完完成每一項工工作。會計模擬實驗步步驟及要求

2、實驗一：會計模模擬實驗崗位位及輪換設置置1、組成五人一一個小組。完成：原始憑證證、記賬憑證證、明細賬賬賬簿、總分類類賬賬簿和日日記賬、報表表全套工作選組長擔任會計計主管。2、崗位分配后后，各人向組組內其他人介介紹自己的職職位目標和工工作細則，由由組長收集整整理書面資料料。工作分工工請編寫一張張分工表，上上交作業時請請一同上交每每位同學的司司職分工任務務完成情況。3、一起制定賬賬務處理程序序每次模擬實驗要要輪換一次崗崗位，盡量做做到每個人將將各個崗位都都實踐到。5、建賬：（1）選用賬簿簿格式、頁數數；（2）開設賬戶戶：總分類賬賬、現金日記記賬、銀行存存款日記賬及及所需各種明明細分類賬（按按11月

3、300日已知原有有明細賬科目目和新發生明明細賬科目設設置）根據模擬企業日日常經濟業務務展開：實驗二：根據模模擬企業20010年122月發生各項項經濟業務填填制審核原始始憑證。（可參考書書本第8章）要求：原始憑證填制：內容完整；原始憑證的的有效性，即即外來或發出出的原始憑證證需要單位加加蓋公章，個個人取得，必必須有填制人人員的簽名或或蓋章；一式式幾聯應當注注明各聯原始始憑證的用途途；原始憑證證不得涂改、挖挖補。原始憑證審核：合法性、完完整性、正確確性。實驗三：填制審審核記賬憑證證。（可參考書書本第8章）附錄1：記賬憑憑證 2：科科目匯總表。實驗四：登記日日記賬和相關關明細分類賬賬，賬項調整整，結

4、賬及對對賬。（可參考書書本第9章）附錄3：庫存現現金日記賬4：銀行存款日日記賬5：總分類賬6-8：明細分分類賬實驗五：編制總總分類賬戶發發生額及試算算平衡表，編制會計報報表（資產負負債表，利潤潤表）。附錄9：試算平平衡表（試算平衡表表的編制可參參考書本p774）附錄10：資產產負債表（資產負債的的編制可參考考書本第100章）附錄11：利潤潤表（試算平衡表表的編制可參參考書本第110章）實驗六：經驗總總結，匯報分分工配合情況況、個人貢獻獻程度、心得得體會，并填填制實驗報告告會計模擬實驗具具體內容會計主體基本情情況及核算制制度（一）模擬企業業概況1、名稱：浙江江省寧波市建建成沙發股份份有限公司（2

5、2010年11月剛成立）2、性質：民營營股份有限責責任公司，一一般納稅人，共共發行非流通通股票5000萬股，每股股面值1元3、經營范圍：生產和銷售售沙發4、開戶銀行：中國建設銀銀行寧波市分分行5、賬號：111011011106、納稅人識別別號：3300410100779899237、公司結構：一個生產車車間：80人人；一個輔助助生產（維修修）部門：220人；管理理部門：辦公公室4人，供供應部6人（倉倉庫3人），財務部5人；清潔人員2人。8、財務部的崗崗位設置：財務總監：學生生A總賬會計：學生生B往來會計：學生生C成本會計：學生生D其他明細賬會計計：學生E9、聯系方式：地址：浙江江省寧波市愛愛國

6、路3211號；電話：897644635（二）模擬企業業會計政策和和會計核算規規定適用于企業會會計準則（22006）。采用科目匯總表表核算形式，每每月15日和月末最后后一天分別編編制科目匯總總表，并登記記總賬。在途物資按采購購材料的品種種進行明細核核算；采購費費用按材料重重量分配。所有材料及包裝裝物、低值易易耗品都采用用實際成本計計價。發出產產品的成本按按先進先出法法（根據先入庫庫先發出的原原則，對于發發出的存貨以以先入庫存貨貨的單價計算算發出存貨成成本的方法）計算。領用用低值易耗品品采用一次攤攤銷法（指領用低值值易耗品時，將將其價值全部部一次轉入產產品成本的方方法）庫存現金限額為為5000元元

7、。采用一次報銷備備用金制度（先預提備用用金，再一次次報銷沖減備備用金）。采用直線法計提提折舊。生產產車間用房每每月折舊率為為0.8%，機機器月折舊率率為1%，管管理部門固定定資產折舊月月折舊率為00.4%。采用計時工資制制度。采用永續盤存制制，壞賬準備備按應收賬款款的5計提，其他他應收款也屬屬于計提壞賬賬準備范圍。10、增值稅稅稅率為17%，所得稅為為25%。期初建帳資料和和各項會計事事項（一）11月330日各總分分類賬戶余額額。見表2.1 表2.1 總分分類賬戶余額額 單位：元元賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫存現金6800短期借款657900銀行存款25450500應付賬款1437000

8、0交易性金融資產產270000應付票據168000預付賬款78000應付職工薪酬110000應收票據13120000應交稅費167000應收賬款18180000其他應付款40140應收利息6785應收股利7300長期借款20000000其他應收款91000壞賬準備-12566實收資本50000000原材料638960資本公積578000在途物資32760盈余公積261871周轉材料141040庫存商品200260本年利潤16300600存貨跌價準備-2300固定資產46562500累計折舊-1600000固定資產減值準準備20000在建工程240632無形資產280000累計攤銷-120000

9、0合計120499771合計120499771（二）11月330日各明細細分類賬戶余余額，見表22.2表2.2 明細細分類賬余額額 單位：元元科目名稱明細賬數量單價 借方金額科目名稱明細賬數量單價貸方金額應收票據千秋實業860000短期借款市建設銀行657900達菲公司452000應付賬款成美公司289300應收賬款哈美公司12000000白朗皮革公司861200米爾家公司340000百利建材286500富康有限公司278000應付票據市廣發銀行168000原材料復合板5000公斤22110000應付職工薪酬職工工資90000皮料1653公斤320528960職工福利9600低值易耗品泡棉23

10、86公斤1535790社會保險費8400乳膠2729公斤2054580教育經費2000螺釘5067公斤1050670其他應付款張三5140在途物資皮料68公斤32021760財通運輸站5000復合板500公斤2211000代扣職工個人所所得稅30000庫存商品真皮沙發123個1630200260應交稅費應交增值稅70000其他應收款李明5064應交所得稅97000王軍25368盈余公積法定盈余公積金金81503保險公司60338任意盈余公積金金15485577固定資產車間廠房20049600車間機器910000維修部廠房862000維修機器327800管理部門固定資資產551490無形資產商標

11、280000（三）11月330日“本年利潤”科目中轉入入各項數據累累計發生額。見見表2.3表2.3 “本本年利潤”科目中轉入入各項數據的的累計發生額額 單位位：元科目名稱借方發生額合計計科目名稱貸方發生額合計計主營業務成本24500000主營業務收入61437800其他業務成本80000其他業務收入157000營業稅金及附加加51000銷售費用250000公允價值變動損損益10000管理費用18000000營業外收入21600財務費用66000資產減值損失320營業外支出5000三、模擬企業日日常經濟業務務（提示：做會計分錄錄記賬憑證時時，請參考相相關的原始憑憑證）（1）1日，將將超額庫存現現

12、金18000元送存銀行行。附1：中國建設設銀行現金進進賬單（回單單聯：由經收收銀行蓋章后后退回單位）付款單位全稱收款單位全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行行號人民幣（大寫）百十萬千百十元角分票據種類收款人開戶行蓋蓋章票據張數憑證號碼單位主管 會計 復核 記賬賬單位主管 會計 復核 記賬賬 付款人 開開戶銀行蓋章章 年 月 日（2）2日，向向紅果建材公公司購入復合合板10000公斤，單價價25元，增增值稅稅率117%，用電電匯方式支付付貨款。紅果果建材公司開開戶行：嘉興興市工商銀行行；賬號：77778888.附1：浙江省增增值稅專用發發票（抵扣聯聯：購貨方扣扣稅憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購

13、貨單位名稱稅務登記號第二聯 抵扣聯聯 購貨方方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 2： 浙江江省增值稅專專用發票（發發票聯：購貨貨方記賬憑證證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第三聯 發票 購貨方記記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、

14、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 3：中國工工商銀行 電電匯憑證（回回單） 委托日期 年 月 日 字字 第第 號匯款人全稱收款人全稱此聯匯出行給匯匯款人的回單單賬號或住址賬號或住址匯出地點省 市 縣 匯出行名稱匯入地點省 市 縣 匯入行名稱人民幣（大寫）千百十萬千百十角分2925000匯款用途：匯出行簽章 年 月 日上列款項已根據據委托辦理：如需查詢，請請持此回單來來行面洽。單位主管 會計 復核 記賬賬（3）2日，向向白朗皮革公公司購入皮料料800公斤斤，單價4000元，增值值稅稅率177%，款項暫暫欠。 附11：浙江省增增值稅專用發發票（抵扣聯聯：購

15、貨方扣扣稅憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第二聯 抵扣聯聯 購貨方方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 2：浙江江省增值稅專專用發票（發發票聯：購貨貨方記賬憑證證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第三聯 發票 購貨方記記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣

16、（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：（4）3日，用用現金支付22日兩筆運費費950元，按按材料重量分分配。 附11：全國聯運運行業貨運統統一發票 抵扣聯聯（第二聯：抵扣扣聯 付款方方留存） 發票代代碼 3334007889777778開票日期 年 月 日 發票號碼 000002004 機打代碼334007789777778密碼區機打號碼000020004 機器編號發貨人名稱浙江省白朗皮皮革有限公司司運輸費用其他費用納稅人識別號37099001234667890項目及金額項目及金額收貨人名稱寧波市建成沙沙發股份

17、有限限公司一、自備運輸工工具1公路運費 95502水路運費 00二代付運費 1鐵路 02公路 03水路 04航空 0 小計：9950倉儲費包裝整理費 00裝卸費 0業務費 0票簽費 0 小計 0包干費墊付費用項目及及金額 0保險費 0郵寄費 0 小計 0納稅人識別號36078993475660222發貨站（港）海寧到站（港） 經經由 中中轉寧波貨物名稱 件件數 計費重重量 包裝材料 合計人民幣（大大寫）玖百伍拾元整承運人名稱寧波市四海運運輸公司主管稅務機關及及代碼320008008納稅人識別號7894677349222220000開票單位蓋章 開票票人： 收收款人： 手寫無效效 2：全國國聯運

18、行業貨貨運統一發票票 發票票聯（第三聯：發票票聯 付款方方記賬憑證） 發票代碼碼 3344007899777788開票日期 年 月 日 發票號碼 000002004 機打代碼334007789777778密碼區機打號碼000020004 機器編號發貨人名稱浙江省白朗皮皮革有限公司司運輸費用其他費用納稅人識別號37099001234667890項目及金額項目及金額收貨人名稱寧波市建成沙沙發股份有限限公司一、自備運輸工工具1公路運費 95502水路運費 00二代付運費 1鐵路 02公路 03水路 04航空 0 小計：9950倉儲費包裝整理費 00裝卸費 0業務費 0票簽費 0 小計 0包干費墊付費

19、用項目及及金額 0保險費 0郵寄費 0 小計 0納稅人識別號36078993475660222發貨站（港）海寧到站（港） 經經由 中中轉寧波貨物名稱 件件數 計費重重量 包裝材料 合計人民幣（大大寫）玖百伍拾元整承運人名稱寧波市四海運運輸公司主管稅務機關及及代碼320008008納稅人識別號7894677349222220000開票單位蓋章 開票票人： 收收款人： 手寫無效效（5）3日，采采購員李四預預支差旅費33000元，用用現金支付。 附11：借款單（記記賬聯） 年 月月 日日部門姓名借款用途記賬聯借款金額實際報銷金額結余金額負責人審核意見見超支金額備注結賬日期 年 月 日財務主管： 會計

20、計： 出納納： 借款款人：（6）4日，向向德信機械廠廠購入設備PPFAFF高高頭雙針車一一臺，單價77000000元，增值稅稅稅率17%，運雜費110300元元，用支票支支付，該設備備投入安裝。德德信機械廠開開戶行：廣發發銀行杭州分分行；賬號44298577644. 附11：中國建設設銀行寧波市市分行轉賬支支票（第三聯聯：付款通知知）中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼簽發日期中國工商銀行轉轉賬支票 支票號碼：簽發日期（大寫寫）： 年 月 日 開開戶行名稱：收款人： 簽發人賬號號： 收款人：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項請從 復復核我賬戶內支付 記記賬

21、簽發單位蓋章 驗驗印單位主管： 會會計： 2：浙江省省增值稅專用用發票（第二二聯：抵扣聯聯 購貨方扣扣稅憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第二聯 抵扣聯聯 購貨方方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 3：浙江省省增值稅專用用發票（第三三聯：發票聯聯 購貨方記記賬憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第三聯 發票聯聯 購貨方方記賬憑證地址、電

22、話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 4：全國聯運運行業貨運統統一發票（第第三聯：發票票聯 付款方方記賬憑證） 發票聯（第三聯：發票票聯 付款方方記賬憑證） 發票代碼碼 12776666332000664開票日期 年 月 日 發票號碼 00000105 機打代碼1276666632000064密碼區機打號碼00001005 機器編號發貨人名稱杭州機械廠運輸費用其他費用納稅人識別號5129000002344

23、56項目及金額項目及金額收貨人名稱寧波市建成沙沙發股份有限限公司一、自備運輸工工具1公路運費 1030002水路運費 00二代付運費 1鐵路 02公路 03水路 04航空 0 小計：100300倉儲費包裝整理費 00裝卸費 0業務費 0票簽費 0 小計 0包干費墊付費用項目及及金額 0保險費 0郵寄費 0 小計 0納稅人識別號36078993475660222發貨站（港）海寧到站（港） 經經由 中中轉寧波貨物名稱 件件數 計費重重量 包裝設備 合計人民幣（大大寫）壹萬零叁佰元整整承運人名稱杭州市申通運運輸公司主管稅務機關及及代碼納稅人識別號7894677349222220000開票單位蓋章 開

24、票票人： 收收款人： 手寫無效效（7）5日，領領用復合板2200公斤，泡泡棉1000公斤斤，乳膠6000公斤用于于生產沙發。附1；出庫單（第第二聯：記賬賬聯）供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格第 二聯應收實收單價金額備 注注合計倉庫負責人 記記賬 倉庫保管 收收料(8)5日，領領用皮料15500公斤，用用于生產沙發發。附1：出庫單（第第二聯：記賬賬聯）供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格第 二聯應收實收單價金額備 注注合計倉庫負責人 記記賬 倉庫保管 收收料（9）6日，維維

25、修部門領用用螺釘5公斤斤。附1：出庫單（第第二聯：記賬賬聯）供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格第 二聯應收實收單價金額備 注注合計倉庫負責人 記記賬 倉庫保管 收收料（10） 6日日，管理部門門向清學文具具公司購入復復印機一臺33200元，款款項未付。附件1：浙江省省增值稅專用用發票（第二二聯：抵扣聯聯 購貨方扣扣稅憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第二聯 抵扣聯聯 購貨方方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額

26、） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人： 2：浙江省增值值稅專用發票票（第三聯：發票聯 購購貨方記賬憑憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第三聯 發票 購貨方記記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：（11）7日，開開出支票交給給九江機械安安裝公司，支支付PFAFFF高頭雙針針車的安裝費費用16000

27、0元，公司司賬號：5778904332；開戶行行：工行寧上上海分行。附件1：上海市市商業銷售發發票 （第二二聯：發票）購貨單位：浙江江省寧波市建建成沙發股份份有限公司 20110年12月31 日 NO.品名規 格計量單位數 量單 價金 額備注 第二聯 發票PFAFF高頭頭雙針車的安安裝費用￥16000.00合計￥16000.00金額（大寫）壹壹萬陸仟元整整￥16000.00單位蓋章：九江江機械安裝公公司 收款款人：王大勇勇 制制票人： 張張小毛 2：中國建設銀銀行寧波市分分行轉賬支票票（第一聯：此聯作付款款單位留底）中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼簽發日期中國工商銀行轉轉賬支票 支票號碼：

28、簽發日期（大寫寫）： 年 月 日 開開戶行名稱：收款人： 簽發人人賬號： 收款人：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項請從 復復核我賬戶內支付 記記賬簽發單位蓋章 驗驗印單位主管： 會會計：（12）8日，開開出支票清償償成美公司欠欠款1000000元。成成美公司開戶戶行：工商銀銀行寧波分行行;賬號：3389028893；附件1：中國建建設銀行寧波波市分行轉賬賬支票（第一一聯：此聯作作付款單位留留底）中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼簽發日期中國工商銀行轉轉賬支票 支票號碼：簽發日期（大寫寫）： 年 月 日 開開戶行名稱：收款人： 簽發人人賬號： 收款人：金

29、額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項請從 復復核我賬戶內支付 記記賬簽發單位蓋章 驗驗印單位主管： 會會計：（13）10日日，為采購員員李四為戶名名設采購專戶戶，開戶行：中國建設銀銀行杭州分行行，電匯金額額200000元，賬號：666677777附件1：中國建建設銀行 電電匯憑證（回回單） 委托托日期 年 月 日 字 第 號匯款人全稱收款人全稱此聯匯出行給匯匯款人的回單單賬號或住址賬號或住址匯出地點省 市 縣 匯出行名稱匯入地點省 市 縣 匯入行名稱人民幣（大寫）千百十萬千百十角分200000匯款用途：匯出行簽章 年 月 日上列款項已根據據委托辦理：如需查詢，

30、請請持此回單來來行面洽。單位主管 會計 復核 記賬賬（14）15日日，收到銀行行轉來的電費費付款通知，本本月電費86600元。經經查電表：生生產車間耗電電1600度度，照明用電電200度；維修部門耗耗電18000度，管理部部門用電7880度。附件1：浙江省省增值稅專用用發票（第二二聯： 抵扣扣聯 付款方方留存）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第二聯 抵扣聯聯 購貨方方扣稅憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額電千瓦時42002.04860017%1462 合 計計￥860017%￥1462價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額）

31、 ￥ 100662 銷貨單位名稱寧波市電力公司司稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號工行寧波支行 222288888備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：2：浙江省增值值稅專用發票票（第三聯：發票聯 購購貨方記賬憑憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第三聯 發票 購貨方記記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：3：委托收款憑憑證（付款通通知：此聯付付款人

32、開戶銀銀行給付款人人按期付款的的通知） 委托托日期 年 月 日付款人全稱收款人全稱此聯付款人開戶戶銀行給付款款人按期付款款的通知賬戶或住址賬戶或住址開戶銀行開戶銀行委收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分1006200款項內容委托收款憑證名名稱附寄單證備注：上列款項：1已全部劃回或或入你方賬戶戶。2已收回款項收收入你方賬戶戶。3全部未收到付款人開戶銀行行蓋章 年 月 日單位主管： 會會計： 復核核： 記賬： 4：電費分配表表用電單位消耗量電費分配金額合計審核 填表表（15）15日日，根據工資資匯總提取現現金，按工資資計算表發放放工資。表4.1 工工資結算匯總總單 單位位元部門基本工資加班工資

33、應扣工資應付工資生產車間70000100020070800維修部門1800030018300管理部門80004001208280財務部1200012000供應部1000010009000清潔人員10001000合計11900017001320119380附件1:中國建建設銀行現金金支票存根支票號碼 No 544909000科目 對方科目 簽發日期20110年12月月15 日收款人：寧波市市建成沙發有有限公司金額： 1119380 元 用途：備注： 2：工資費用分分配表 年 月 日 單位：元應借賬戶應貸賬戶：應付付職工薪酬-工資生產車間機修管理供應財務清潔合計生產成本-基本本生產生產成本-輔助助

34、生產制造費用管理費用合計財務主管： 審核核： 制單單： 提示：前述要求求中“采用科目匯匯總表核算形形式，每月115日和月末末最后一天分分別編制科目目匯總表，并并登記總賬。” （16）17日日，銷售沙發發40個給寧寧波市第一百百貨公司，單單位售價50000元，增增值稅稅率117%。運費費由對方支付付，百貨公司司開戶行：工工行寧波分行行；賬號：555500000.附件1：浙江省省增值稅專用用發票（第一一聯： 記賬賬聯 銷貨方方記賬憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第一聯 記賬聯聯 銷貨方方記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）

35、稅額 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：（17）17日日， 銷售沙沙發20個給給溫馨沙龍公公司，單位售售價55000元，增值稅稅稅率17%，收到三個個月期限的商商業承兌匯票票一張。公司司開戶行：建建行寧波分行行；賬號：2222299999.附件1：浙江省省增值稅專用用發票（第一一聯：記賬聯聯 銷貨方記記賬憑證）開票日期： 年 月 日日 NO.購貨單位名稱稅務登記號第一聯 記賬聯聯 銷貨方方記賬憑證地址、電話開戶銀行及賬號號商品或勞務名稱稱計量單位數量單價金 額額稅率（%）稅額

36、 合 計計價稅合計（大寫寫）人民幣（大寫金金額） ￥ 銷貨單位名稱稅務登記號地址、電話開戶銀行及賬號號備注銷貨單位(章)： 收款人： 復復核人： 開票票人：附件2：商業承承兌匯票（外外來） 匯匯票號碼： 委托托日期 20010 年 12月 17 日 第 號付款人全稱溫馨沙龍公司收款人全稱寧波市建成沙沙發股份有限限公司此聯收款人開戶戶銀行隨結處處憑證寄付款款人開戶行作作付出傳票附附件賬戶或住址222299999賬戶1101101110開戶銀行建行寧波分行開戶銀行建行寧波分行匯票金額人民幣（大寫）陸千肆佰叁拾拾伍元整千百十萬千百十元角分643500匯票到期日2011年3月月17 日交易合同號碼本匯

37、票已經本單單位承兌，到到期日無條件件支付票款此致 收款人 付款人人蓋章 付現 現辦辦 年 月 日日敬禮匯票簽發人蓋章章 負負責 經經辦（18）17日日，采購員李李四返回，報報銷差旅費22800元，退退回現金2000元。附件1：差旅費費報銷單報銷日期：年月日日單位（公章）姓名部門代碼職稱（務）經費代碼出差事由附單據張出差地點起止日期天數交通費住宿費補貼其他飛機火車其他市內伙食其它核準報銷金額合計人民幣（大大寫）￥經費主管：經辦人：2：收款收據（第第三聯： 記記賬）表8.4 收收 據年 月 日日 NO. 付款單位 收款方式式 人民幣（大寫） 收款事由第三聯記賬聯收款單位（蓋章章） 審核 經手 出納

38、納（19）17日日，李四報銷銷用杭州采購購專戶款項采采購的乳膠和和泡棉普通發發票一張，價價款159000元，其中中乳膠4000公斤單價221元，泡棉棉500公斤斤單價15元元，全部驗收收入庫。附件1：浙江省省杭州市商業業銷售發票（第第二聯： 發發票）購貨單位： 年 月 日 NO.品名規 格計量單位數 量單 價金 額備注 第二聯 發票聯聯合計金額（大寫）單位蓋章： 收收款人： 制票人人： 2：寧波市建成成沙發股份有有限公司材料料物資入庫單單（第三聯：記賬聯）供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格第三 聯應收實收單價金額備 注注合計倉庫負責

39、人 記記賬 倉庫保管 收收料（20）18日日, 收到銀銀行轉來杭州州采購專戶余余款40000元的賬單通通知。附件1：中國建建設銀行進賬賬單（回單或或收賬通知）11收款單位全稱收款人全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行行號人民幣（大寫）千百十萬千百十角分票據種類收款人開戶行蓋蓋章票據張數憑證號碼單位主管 會計 復核 記賬賬單位主管 會計 復核 記賬賬 付款人 開戶銀行蓋章章 年 月月 日（21）19日日，千秋實業業8600000的商業承承兌匯票到期期，款項存入入銀行。公司司開戶行：工工行寧波市分分行；賬號：444400000.附件1：中國建建設銀行進賬賬單（回單或或收賬通知）11收款單位全稱收款人全稱賬

40、號賬號開戶銀行開戶銀行行號人民幣（大寫）千百十萬千百十角分票據種類收款人開戶行蓋蓋章票據張數憑證號碼單位主管 會計 復核 記賬賬單位主管 會計 復核 記賬賬付款人 開戶銀行蓋章 年 月 日（22）20日日，公司管理理人員接待客客戶，紀念品品報銷費用3300元，以以現金支付。附件1：寧波市市商業發票（第第二聯： 發發票）購貨單位： 年 月 日 NO.品名規 格計量單位數 量單 價金 額備注 第二聯 發票聯聯合計金額（大寫）單位蓋章： 收收款人： 制票人人： （23）21日日，財產清查查發現復合板板盤虧20公公斤，單價220元；維修修機器盤由于于水災損毀設設備一臺，賬賬面原價60000，已提提取折

41、舊30000；應收收票據中有一一筆達菲公司司200000元的貨款逾逾期未還，與與對方達成協協議，轉為應應收賬款。附件1：寧波市市建成沙發有有限公司材料料、物資盤點點盈虧報告表表 年 季度 年 月 日 共 頁 第 頁品名及規格單位財務科帳存實存數單價盤盈盤虧倉庫賬實盤存加：預發貨減：待提貨實物應存數量金額數量金額盤盈數盤虧數財務主管 會計計 供應應部主管 保管人人員 填表人人員 （24）22日日，接受千島島湖家具公司司投資轉入電電動機一臺。價價值350000元，交付付生產部門使使用。附件1：寧波市市建成沙發有有限公司固定定資產驗收單單 年年 月月 日制制名稱及規格單位原賬面價值總值中的安裝費費使

42、用年限預計殘值存放地點來源評估確認價對方單位名稱驗收部門 驗驗收人 承辦部部門負責人 制制單（25）22日日，經會議審審批，盤虧機機器損失做營營業外支出，材材料盤虧轉入入管理費用，達達菲公司欠款款抵減壞賬準準備。附件1：關于本月盤點盈盈虧情況的處處理意見：各有關部門：盤點出現盈虧，經經會議決定作作以下處理：毀損機器作營業業外支出。原材料盤虧轉入入管理費用。達菲公司欠款逾逾期，作壞賬賬處理。 特此此通知 經理理辦公室（提示：之前未未提取壞賬，現現直接計提壞壞賬，則借管理費費用，貸應收賬賬款）（26）23日日，收到保險險公司轉入款款項603338元，中國國太平洋財產產保險公司開開戶行：市工工行；賬

43、號：333366666.附件1：中國工工商銀行寧波波市分行轉賬賬支票（第四四聯：銀行蓋蓋章后作收賬賬通知交收款款人）中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼簽發日期中國工商銀行轉轉賬支票 支票號碼：簽發日期（大寫寫）： 年 月 日 開開戶行名稱：收款人： 簽發人人賬號： 收款人：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項請從 復復核我賬戶內支付 記記賬簽發單位蓋章 驗驗印單位主管： 會會計：（27）25日日，收到銀行行通知本季存存款利息30000元。附件：中國建設設銀行 存款款 利息傳票票打印日期 20010年 112月 255日收款單位賬號付款單位賬號代收款通知書戶

44、名戶名開戶銀行開戶銀行積數：利率 % 利息息3000.000 戶 第四四季度利息TH-XWP科科目對方科目目（28）26日日，開出轉賬賬支票，支付付市電信局本本月電話費44500元。其其中管理部門門承擔70%、生產部門門承擔30%。附件1：中國網網通集團寧波波市通信公司司通信費用發發票 2：中國國建設銀行轉轉賬支票中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼簽發日期中國工商銀行轉轉賬支票 支票號碼：簽發日期（大寫寫）： 年 月 日 開開戶行名稱：收款人： 簽發人人賬號： 收款人：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分 用途上列款項請從 復復核我賬戶內支付 記記賬簽發單位蓋章 驗驗印

45、單位主管： 會會計：（29）27日日，收到白朗朗皮革公司發發來皮料5000公斤，驗驗收入庫，第第（3）筆購購買的。附件1：寧波市市建成沙發股股份有限公司司材料物資入入庫單供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格第三 聯應收實收單價金額備 注注合計（30）30日日，收到銀行行通知，本季季短期借款利利息140000元。附件1：中國建建設銀行 借借款 利息傳傳票 打印日日期20100年 12月月 30日收款單位賬號付款單位賬號代收款通知書戶名戶名開戶銀行開戶銀行積數：利率 % 利息息14000.00 戶 第四四季度利息TH-XWP科科目對方科目

46、目（31）31日日，計提本月月固定資產折折舊。 固定資產折舊舊計算表使用部門固定資產類別月初原值月折舊率月折舊額車間廠房200496000.25%5012機器9100000.50%4550小計29149600機修廠房8620000.25%2155機器3278001%3278小計11898000管理部門辦公樓5000000.25%1250辦公設備514901%515小計551490（32）31日日，分配結轉轉本月應付職職工工資600150元。部門基本工資加班工資應扣工資應付工資生產車間3500080015035650維修部門90005002009300管理部門40002004200財務部60006000供應部50005004500清潔人員500500合計59500150085060150（33）結轉本本月完工入庫庫產品成本。附件1：完工產品成本計計算單2011年122月31日 單位成本項目沙發(完工15500臺)直接材料29000000直接人工105000制造費用94000合計30990000財務主管： 復核: 制制單：附件2：寧波市市建成沙發股股份有限公司司材料物資入入庫單供貨單位 年 月 日 憑證編號號發票號碼 收收料倉庫材料編號材料規格及名稱稱計量單位數 量價 格