出納員工考核試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項不屬于出納的基本職責？

A.收款

B.出款

C.管理庫存現(xiàn)金

D.編寫財務報表

2.出納在日常工作中，應保證現(xiàn)金日記賬的余額與實際現(xiàn)金余額相符，以下哪個選項不是這一工作的內(nèi)容？

A.定期清點現(xiàn)金

B.定期與銀行對賬

C.及時報銷差旅費

D.定期核對庫存現(xiàn)金

3.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格按照哪個原則進行操作？

A.及時性原則

B.實質(zhì)性原則

C.規(guī)范性原則

D.合法性原則

4.出納在收到支票時，應該進行以下哪項工作？

A.驗證支票的真?zhèn)?/p>

B.確認支票金額

C.詢問支票的用途

D.以上都是

5.以下哪項不是出納在保管重要文件時的職責？

A.保管支票

B.保管財務報表

C.保管公司印章

D.保管客戶資料

6.出納在日常工作中，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應該采取以下哪種處理方式？

A.主動上報領導

B.私下補足

C.查找原因，上報領導

D.以上都不是

7.出納在填寫支票時，以下哪項是錯誤的？

A.填寫完整的收款人名稱

B.填寫正確的支票金額

C.填寫錯誤的日期

D.填寫正確的支票號碼

8.出納在日常工作中，如果發(fā)現(xiàn)財務制度執(zhí)行不到位，應該采取以下哪種處理方式？

A.私下調(diào)整

B.提醒同事遵守

C.上報領導

D.以上都是

9.出納在處理銀行對賬時，以下哪項不是必須的工作？

A.核對銀行對賬單

B.核對現(xiàn)金日記賬

C.核對銀行存款日記賬

D.核對應收賬款

10.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，以下哪項是錯誤的？

A.仔細核對現(xiàn)金金額

B.仔細核對支票金額

C.仔細核對收據(jù)金額

D.仔細核對發(fā)票金額

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.出納可以代為處理公司的其他財務事務。（）

2.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，可以不嚴格按照規(guī)定操作。（）

3.出納在收到現(xiàn)金時，可以不立即入賬。（）

4.出納在處理支票時，可以不填寫完整的收款人名稱。（）

5.出納在處理銀行對賬時，可以不核對銀行存款日記賬。（）

6.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，可以不核對發(fā)票金額。（）

7.出納在處理支票時，可以不填寫正確的日期。（）

8.出納在處理財務報表時，可以不進行審核。（）

9.出納在處理現(xiàn)金短缺時，可以私自補足。（）

10.出納在處理重要文件時，可以不進行保管。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵循的基本原則。

2.請列舉至少三項出納在處理銀行對賬時應注意的事項。

3.說明出納在日常工作中，如何確保庫存現(xiàn)金的安全。

五、論述題（10分）

論述出納在維護公司財務紀律方面的重要作用，并舉例說明。

六、案例分析題（15分）

某公司出納小王在處理一筆大額現(xiàn)金收支業(yè)務時，由于工作疏忽，將現(xiàn)金金額多記了1000元。請分析小王的行為可能造成的影響，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D.編寫財務報表

解析：出納的基本職責是負責現(xiàn)金收支、保管現(xiàn)金、填寫支票等，不涉及編制財務報表。

2.C.及時報銷差旅費

解析：出納的職責不包括差旅費的報銷，這是由其他相關部門或人員負責。

3.C.規(guī)范性原則

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時應嚴格按照規(guī)范性原則進行操作，確保業(yè)務合規(guī)。

4.D.以上都是

解析：出納在收到支票時，需要驗證真?zhèn)巍⒋_認金額、詢問用途等，確保支票的合法性和準確性。

5.D.保管客戶資料

解析：出納的職責是保管公司內(nèi)部財務資料，如現(xiàn)金日記賬、支票等，不包括客戶資料。

6.C.查找原因，上報領導

解析：出納在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應先查找原因，然后上報領導，按照公司規(guī)定進行處理。

7.C.填寫錯誤的日期

解析：填寫支票時，日期必須是正確的，錯誤的日期可能導致支票無效。

8.C.上報領導

解析：出納在日常工作中發(fā)現(xiàn)財務制度執(zhí)行不到位時，應上報領導，尋求解決。

9.D.核對應收賬款

解析：出納在處理銀行對賬時，需要核對銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，但不包括應收賬款。

10.D.仔細核對發(fā)票金額

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，必須仔細核對所有金額，包括發(fā)票金額，確保準確無誤。

二、判斷題答案及解析：

1.×

解析：出納不能代為處理公司的其他財務事務，應專注于自己的職責范圍。

2.×

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，必須嚴格按照規(guī)定操作，不能隨意變通。

3.×

解析：出納在收到現(xiàn)金時，應立即入賬，不能拖延。

4.×

解析：填寫支票時，必須填寫完整的收款人名稱，不能遺漏。

5.×

解析：出納在處理銀行對賬時，必須核對銀行存款日記賬，確保對賬準確。

6.×

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，必須仔細核對所有金額，包括收據(jù)金額。

7.×

解析：填寫支票時，日期必須是正確的，錯誤的日期可能導致支票無效。

8.×

解析：出納在處理財務報表時，必須進行審核，確保報表的準確性。

9.×

解析：出納在處理現(xiàn)金短缺時，不能私自補足，應上報領導處理。

10.×

解析：出納在處理重要文件時，必須進行保管，確保文件安全。

四、簡答題答案及解析：

1.解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵循的基本原則包括：合法性原則、真實性原則、及時性原則、完整性原則、保密性原則。

2.解析：出納在處理銀行對賬時應注意的事項包括：核對銀行對賬單與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的一致性；確認銀行賬戶余額；及時解決對賬差異；定期與銀行對賬；確保對賬信息的準確性。

3.解析：出納在日常工作中，為確保庫存現(xiàn)金的安全，應采取以下措施：定期清點現(xiàn)金，確保賬實相符；設置保險柜，存放現(xiàn)金和重要文件；限制現(xiàn)金的存放數(shù)量；建立嚴格的現(xiàn)金管理制度；加強對出納人員的培訓和監(jiān)督。

五、論述題答案及解析：

解析：出納在維護公司財務紀律方面的重要作用體現(xiàn)在：一是確保財務數(shù)據(jù)的準確性，提高財務信息的可靠性；二是保障公司資金的安全，防止資金流失；三是遵守國家法律法規(guī)，維護公司形象；四是監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，促進公司財務管理規(guī)范化。

六、案例分析題答案及解析：

解析：小王的行為可能造成以下影響：一是造成公司資金損失，影響公司財務狀況；二是可能導致公司內(nèi)部審