1、Quality & Satisfy深圳德信誠經濟咨詢有限公司公司地址：東莞市長安鎮圖書館左側電梯四樓 郵政編碼: 523850HTTP：/ E-MAIL：bz01 TEL:FAX:東莞德信誠相關培訓課程：M01 優秀班組長管理實務公開課(班組長公培訓)M02 優秀班組長現場管理實務培訓班M03 優秀班組長品質管理實務培訓班M04 優秀班組長生產安全管理實務培訓班M06 提升團隊執行力訓練課程 (執行力培訓)M07 如何做一名優秀的現場主管培訓班M08 中基層現場干部TWI管理技能提升(TWI培訓)M09 有效溝通技巧培訓班(團隊溝通

2、企業內外部溝通)M10 企業內部講師培訓班(東莞TTT培訓)M11 MTP中階主管管理才能提升培訓班(東莞MTP培訓)M12 高效能時間管理培訓班員工福利與退休管理員工福利及退休計劃概述企 業 自 定 員 工 福 利商業保險在員工福利計劃中的優勢法 定 員 工 福 利 課程思路員工福利 = 員工工資？狹義：僅指企業福利（如補充養老保險計劃和補充醫療保險計劃）員工的非工資性收入廣義：包括社會福利和企業福利什么是員工福利消費物價指數勞動力市場狀況競爭對手的福利水平工會的態度和力量影響員工福利計劃的外部因素國家法律、法規企業支付能力員工工資水平員工的年齡和文化構成影響員工福利計劃的內部因素退休計劃生

3、命周期與職業生涯25354555657585年齡財富凈值平穩積累階段住房、購車高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲蓄高支出低積累階段養老、醫療、度假人生凈財富增長規律圖老人經濟問題（階段性）退休生活初期 高消費階段退休生活中期 平穩消費階段退休生活晚期 健康支出階段 老人經濟三要素： 現金 醫療 住房什么是退休計劃？員工福利及退休計劃概述 企業自定員工福利商業保險在員工福利計劃中的優勢 法定員工福利課程思路中國社會保障體系結構國家個人企業第一支柱第二支柱第三支柱社會基本養老保險又稱老年社會保險制度，是指國家根據一定的法律、法規對勞動者達到法定退休年齡并從事某種勞動達到規定的年限后，由國家或者

4、企業依法給予幫助，以維持老年人基本生活的社會保險制度繳費率投資回報率養老金替代率供款水平與當期薪酬收入的比例退休資產投資收益與本金的比例養老金與員工在職當期薪酬收入的比例企業繳費（20%）個人繳費（8%）社會統籌賬戶個人賬戶個人養老保險繳費養老金給付一定條件基礎養老金個人賬戶養老金養老金給付的條件1、達到政府規定的退休年齡 男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；男年滿50周歲，女年滿45周歲，經勞動鑒定委員會鑒定為完全喪失勞動能力的；男年滿55周歲，女年滿45周歲，從事井下、高空、高溫及有毒有害工種達規定年限的參保人員。2、繳費或投保或居住達到一定的年限 繳費年限滿15年“老

5、人”“中人”“新人”個體工商戶公務員農村居民各類人群的養老金發放保值增值困難待遇偏低覆蓋面窄財務壓力大家庭保障功能弱化社會統籌和個人帳戶相結合存在的問題基本醫療保險廣義的基本醫療保險制度是指國家、企業對勞動者（公民）因為疾病、受傷和生育等原因需要去醫療機構進行診斷、檢查和治療時，提供必要的醫療費用和醫療服務的制度。 狹義的基本醫療保險制度是指勞動者由于疾病、非因工負傷引起的醫療費用給予保障的制度。正規就業人群非正規就業人群家屬農民及其家屬城鎮農村職工基本醫療保險醫療救助合作醫療商業醫療保險我國目前醫療體系基本醫療保險的支付標準統籌賬戶起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的左右，最高支付限額原

6、則上控制在當地職工年平均工資的倍左右。起付標準以下的醫療費用，從個人賬戶中支付或由個人自付。起付標準以上、最高支付限額以下的醫療費用，主要從統籌基金中支付，個人也要負擔一定比例。 例：假設社會平均工資為2000元/月，孫先生做心臟搭橋手術并進行術后病癥治療。最后，在目錄內的總費用為10萬元，目錄以外的費用為3.5萬元,總共13.5萬元（最高支付限額以下起付線以上的醫療費用個人自付）求孫先生本次治療自付費用占總費用的比例2000元/月12月/年10%=2400(起付線) 2000元/月12月/年4倍=96000(支付封頂線)(96000-2400)0.8=74880(可以報銷)孫先生可以從基本醫

7、療社會統籌報銷74880元2400(起付線)(96000-2400)0.2=18720(自費部分)100000-96000=4000(目錄內不予報銷)35000(目錄以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總額)孫先生自付費用占本次治療費用的45%員工福利及退休計劃概述 企業自定員工福利商業保險在員工福利計劃中的優勢 法定員工福利課程思路什么是企業年金？企業（計劃發起人）金融機構（計劃管理人）制度安排 監管制度規范管理和政策激勵的薪酬福利制度/激勵計劃巨大的市場和新業務增長點職工（計劃參與人）退休后穩定的收入來源,提高老年經濟安全程度.政府我國建立企業年金制度的必

8、要性1日趨嚴重的人口老齡化，迫切需要迅速發展企業年金2建立企業年金是提高企業吸引力和競爭力的重要手段3我國企業年金發展存在巨大的潛在市場4我國企業年金發展條件日趨成熟參加企業年金計劃的條件和資格已建立集體協商機制依法參加基本養老保險并履行繳費義務具有相應的經濟負擔能力企業年金的管理BECDA基金繳費人基金受益人基金受托人基金保管人投資管理人 繳費人受托人受益人保管人投資管理人市場投資組合保險合同模式信托模式銀行儲蓄模式企業年金賬戶管理模式企業年金商業養老保險社會保險目的企業福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企業補充養老保險補充養老保障基本生活保障繳費方式自愿或強制自愿強制責任主體企業企

9、業或個人政府政策優惠規定范圍內允許企業繳費在成本列支無免稅產品規范化個性化、差異化標準化遵循國家政策管理機構合格的金融機構壽險公司政府社保部門所屬保障層次社會保障第二或第三支柱社會保障第三支柱社會保障第一支柱團體養老產品與企業年金產品比較影響我國企業年金發展的主要問題監管方面的問題定位不清運行機制不規范財稅政策問題企業負擔較重缺乏專業知識投資管理方面的問題世界企業年金發展的主要特征：個人賬戶管理方式法人受托成為主流的運營模式年金化給付方式市場化運營和管理從DB模式轉向DC模式稅收優惠政策企業年金制度的國際經驗美國401（K）英國AFPs澳大利亞超年金計劃(superannuation)香港強積

10、金計劃MPF運營主體共同基金、保險公司、銀行等。雇主挑選，雇員決定投資方向。由政府認可養老金計劃的提供商和管理人。雇員自由選擇。共同基金、保險公司、銀行等。雇主和工會或雇員共同挑選計劃管理人和基金管理人強積金計劃的受托人必須向強積金管理局獲得注冊。由雇主挑選受托人，雇員決定投資方向稅收待遇EETEETTTTEEE監管法規ERISA1974：防止基金管理不善和濫用；促進職業改善和財務規劃提高計劃效率；保證雇主成本控制。IRC1978：推動401（K）為主的DC產品的發展。1980年第3500號政府法令：建立以個人養老金資本化賬戶為基礎的統一制度；規定繳納款；商業機構管理；首次加入勞動力市場的強制

11、參加，現存組織中的自愿。生產率裁定職業養老金PAS1986：裁定做出國家工資案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務的普遍的退休金制度于1992年6月裁定實施；1993年退休金行業法（SIS）：規定稅惠適格標準，要求受托人對投資和管理負責。對強積金計劃的供款、稅收待遇、累算權益、提取權益、受托人和投資管理人資格、安全網及懲罰措施做了詳細規定。監管主體勞動部下屬之養老金和社會福利管理署(PWBA)、國內稅務局(IRS)、養老福利保證保險公司(PBGC)。養老金基金管理總署：負責進行監督和管理的權威機構。通過MOLSS向政府報告；首席執行官由總統任命。稅務總局：業務審計和賦稅監管；保險和養老金管理

12、委員會（ISC）：監控退休金管理活動。香港強積金管理局（MPFA）為主監管機構，負責計劃和受托人注冊并訂立指引；香港證監會（SFC）負責投資管理。對中國發展企業年金業務的借鑒和啟示 政府要扮演重要角色 國家應制訂一定優惠政策鼓勵企業建立企業年金 簡化限制，增加覆蓋面，適度減低費用 由企業統一運作到個人自主決定的投資管理模式 拓展資金投資渠道，防范和控制風險，實現保值增值 基本醫療保險補充醫療保險商業醫療保險企業補充醫療保險醫療保障水平商業保險補充醫療保險 基本醫療保險 基本醫療保險保障群體 未保障群體 人 商業保險補充醫療保險的特點：基本醫療保險的補充屬于較高層次的保障經營具有盈利性經營具有競

13、爭性補充醫療保險保障的范圍 基本醫療保險“起付線”以下部分的保障 基本醫療保險“封頂線”以上部分的保障 基本醫療保險個人自付部分的保障 基本醫療保險未保障的社會群體 基本醫療保險不提供保障的部分 基本醫療保險不承擔責任的醫療責任保險 員工福利及退休計劃概述 企業自定員工福利商業保險在員工福利計劃中的優勢 法定員工福利課程思路我國保險市場的年金型壽險產品下面以我國保險市場為例，分析商業保險在員工退休計劃中的作用。我國保險市場的團體年金產品按DB、DC特性大致分為三類：傳統型、中間過渡型和投資型。其特征對比如下表所示。 傳統型產品中間過渡型產品投資型產品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC積

14、累利率固定有最低保證利率無保證利率風險承擔者保險公司員工和保險公司員工主要險種傳統產品分紅、萬能產品投資連接產品籌資來源企業企業、員工養老金支付投保時確定按個人賬戶積累額，于退休時一次給付或以躉繳方式購買相應保額個人年金保險繳費率在預定給付水平精算確定繳費頻率和金額由投保人自主決定賬戶管理形式不建立個人賬戶建立個人賬戶精算需要需要退休前不需要，退休后如果購買分期給付年金則需要積累形式提取準備金完全積累在職死亡給付現金價值給付個人賬戶余額離職處理給付現金價值給付個人賬戶余額個人繳費部分，個人賬戶余額中企業繳費部分由投保人決定處理方式年金壽險產品的種類承保人數開始給付的時間價值衡量單位保費支付方式年金的給付單人多人躉繳期繳彈性保費固定保費即期延期確定年金返還型生存年金確定期間返還分期返還現金返還貨幣單位本幣外幣固定可變企業年金和商業年金壽險產品的區別二者所屬的范疇不同。 二者所享受的稅收政策不同。 參加企業年金當事人之間的關系和商業年金壽險產品的當事人之間的關系不同，所依據的法律也不同。 賬戶管理不同。 其他的差異包括投資領域的不同、承擔的投資風險不同以及能否提前支取的規定不同