1、建筑企業施工項目審計指南審計部2022 年 6 月前 言 近來,中共中心、國務院相繼下發關于加強審計工作的意見、關于完善審計制度如干重大問題的框架看法等文件, 公司領導在職代會及工作會也多次指出,加強審計工作, 構建大監督格局,促進治理提升,提升核心競爭力；在公司領導的指導和支持下,審計部對所屬單位建筑板塊審計要點進行了提煉,并深化討論、 分析和總結了建筑板塊審計工作的重點,編寫了建筑企業施工項目審計指南,以期對集團審計系統的審計水平得到有效提升,提高審計效率, 實現審計增值,提升審計標準化建設,為公司改革轉型升級供應頑強的監督 保證；本指南以建筑企業施工項目審計重點動身,從財務治理、集中選購

2、治理、固定資產治理、物資材料治理、分包治理、合同 治理、人員薪酬治理、 成本治理和其他方面等項目治理的九大業 審計方式及 務方面, 全面闡述了建筑企業施工項目的審計要點、審計依據,給各二級單位的審計工作供應指導和思路；指南仍有諸多不全之處, 期望使用者在審計過程中多提建議和看法并 準時反饋給我們,我們在今后將不斷進行修訂和完善；目錄錯誤！未定義書簽；第一章財務治理 . 一、貨幣資金治理. 錯誤！未定義書簽；1. 資金審批治理 . 2. 賬戶開立治理 . 3. 票據及對賬治理 . . 4. 資金收支治理 . 5. 現金治理 . 6. 財務印鑒及網銀治理 . . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽

3、；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；7. 銀行賬戶使用及拆借治理. . 錯誤！未定義書簽；6錯誤！未定義書簽；8. 資金支付治理 . 二、財務基礎工作與會計核算治理 . 1. 不相容崗位治理 . . 2. 會計賬簿設臵治理 . . 3. 財務報表治理 . 4. 財務交接治理 . 5. 建造合同核算治理 . . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；三、應收款項及存貨治理. 錯誤！未定義書簽；1. 預付賬款治理 . 2. 備用金治理 . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；3. 債權治理 . 4. 應收款項

4、治理 . 5. 建造合同存貨 . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；四、負債治理. . 錯誤！未定義書簽；1. 未達債務治理 . 2. 已完未結工程款治理 . . 3. 坐收坐支 . 4. 內部往來治理 . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；五、稅務治理. . 錯誤！未定義書簽；1. 原始票據治理 . 2. 分包商結算稅務治理 . . 3. 個人所得稅治理 . . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；六、完工項目的財務治理. 錯誤！未定義書簽；1. 完工資產治理 . 錯誤！未定義書簽；2. 總部對完工項目的管控 . .

5、 錯誤！未定義書簽；其次章 集中選購治理 . 錯誤！未定義書簽；一、集采上線治理 . 錯誤！未定義書簽；二、招標選購治理 . 錯誤！未定義書簽；1. 是否進行招標 . 2. 是否存在圍標 . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；3. 是否合格供應商 . . 錯誤！未定義書簽；第三章固定資產治理. . 錯誤！未定義書簽；一、固定資產入賬、折舊、盤點治理錯誤！未定義書簽；二、固定資產處臵治理. 錯誤！未定義書簽；1. 固定資產報廢及處臵 . . 2. 報廢固定資產治理 . . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；三、長租設備治理. 錯誤！未定義書簽；21 四、小車購臵及租用治理. 錯誤！未定義書簽；1. 小車購臵 . 2. 小車租用治理 . 錯誤！未定義書簽；五、閑臵固定資產治理 . 錯誤！未定義書簽；第四章 物資材料治理 . 錯誤！未定義書簽；一、材料選購治理 . 錯誤！未定義書簽；1. 材料選購的內部掌握 . . 2. 物資不相容崗位治理 . . 3. 主材價格掌握治理 . . 錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書簽；錯誤！未定義書