1、文件編號(hào)固定資產(chǎn)管理制度文件版本A/0生效日期頁(yè) 碼第8頁(yè) 共8頁(yè) 文件編制/更改一覽表版本編制/更改內(nèi)容日期編制/更改人 評(píng) 審 欄會(huì) 簽總 經(jīng) 辦稽核中心制造中心供應(yīng)中心管理中心銷售中心生產(chǎn)調(diào)度部生產(chǎn)一部生產(chǎn)二部質(zhì)量管理部工藝技術(shù)部設(shè) 備 部電 器 部安全環(huán)保部供 應(yīng) 部采 購(gòu) 部人力資源部行 政 部財(cái) 務(wù) 部銷 售 部1.0目的1.1確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性、完整性和所有權(quán)的歸屬；1.2對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)提供指導(dǎo)以確保盤點(diǎn)按事先設(shè)好的程序正確地進(jìn)行。對(duì)固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移以及報(bào)廢作出明確的規(guī)定。2.0適用范圍適用于*公司固定資產(chǎn)管理。3.0職責(zé)3.1使用部門：3.1.1確保分派的固定資產(chǎn)的存在

2、性和正確使用。3.1.2為方便日常維護(hù)和管理，需保留本部門的固定資產(chǎn)登記清單。3.1.3確保固定資產(chǎn)的標(biāo)簽有相應(yīng)的登記號(hào)。3.1.4若盤點(diǎn)時(shí)有任何差異需提供必要的證明和解釋。 3.2財(cái)務(wù)部門：3.2.1分派固定資產(chǎn)編碼。3.2.2確保固定資產(chǎn)登記清單的完整性和準(zhǔn)確性。3.2.3準(zhǔn)備盤點(diǎn)計(jì)劃。3.2.4負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的整個(gè)過(guò)程。3.2.5核實(shí)固定資產(chǎn)的所有權(quán)。3.2.6提供固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。3.2.7在當(dāng)期利潤(rùn)表內(nèi)反映盤點(diǎn)的差異。3.2.8財(cái)務(wù)部長(zhǎng)需確保該規(guī)定的正確執(zhí)行和跟進(jìn)。3.2.9財(cái)務(wù)部長(zhǎng)需對(duì)整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督。3.3總經(jīng)理：3.3.1批準(zhǔn)盤點(diǎn)計(jì)劃。3.3.2審核盤點(diǎn)報(bào)告并批準(zhǔn)利潤(rùn)表中反映的差異。

3、4.0管理規(guī)定4.1固定資產(chǎn)管理4.1.1固定資產(chǎn)清單應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提供。4.1.2固定資產(chǎn)清單必須包含以下信息： 4.1.2.1固定資產(chǎn)編碼4.1.2.2 購(gòu)買日期及價(jià)格4.1.2.3 固定資產(chǎn)描述4.1.2.4 固定資產(chǎn)的類別4.1.2.5所使用的折舊率4.1.2.6使用者所屬部門4.1.2.7固定資產(chǎn)的放置地點(diǎn)等4.1.3 固定資產(chǎn)的登記應(yīng)由財(cái)務(wù)部門和其他部門共同完成，而其他部門也應(yīng)相應(yīng)準(zhǔn)備一份為本部門日常維護(hù)和管理所用的清單。4.1.4 固定資產(chǎn)的編碼應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一分配并由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)/使用者貼標(biāo)簽。4.2固定資產(chǎn)的新增4.2.1對(duì)于任何新增的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)由使用部門提供

4、并由該部門部長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的標(biāo)簽應(yīng)由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)/使用者負(fù)責(zé)。4.3固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移4.3.1任何部門間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，在得到部門部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)接受人準(zhǔn)備轉(zhuǎn)移表。該表送至財(cái)務(wù)部門并有固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行固定資產(chǎn)清冊(cè)更新。4.3.2如果固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部發(fā)生轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)讓價(jià)格需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的批準(zhǔn)。4.4固定資產(chǎn)的報(bào)廢4.4.1如有固定資產(chǎn)需進(jìn)行報(bào)廢，報(bào)廢處理申請(qǐng)表應(yīng)由使用部門提供，并由該部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果其報(bào)廢的凈值超過(guò)50,000元人民幣， 需要總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的批準(zhǔn)。4.4.2對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)的銷售，負(fù)責(zé)銷售的人員（銷售團(tuán)隊(duì)必須由資產(chǎn)使用部門和另一個(gè)獨(dú)立部門選出

5、的人員構(gòu)成）必須尋找3個(gè)買家，得到3個(gè)報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)由該部門部長(zhǎng)和總經(jīng)理審核。報(bào)價(jià)的復(fù)印件送至財(cái)務(wù)部門作參考。最終的買家由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)決定。財(cái)務(wù)部門有責(zé)任對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督以確保交易有序進(jìn)行。4.5固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)4.5.1每年應(yīng)至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。4.5.2 盤點(diǎn)后應(yīng)提供更新的固定資產(chǎn)報(bào)告。報(bào)告中應(yīng)包括借入和租入的資產(chǎn)清單。清單上應(yīng)注明編碼、購(gòu)買日期、資產(chǎn)的描述、資產(chǎn)的分類、折舊率、使用部門和所在地點(diǎn)等。4.5.3盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)提供并由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.5.4固定資產(chǎn)標(biāo)簽應(yīng)由各部門/使用者在得到財(cái)務(wù)部門分派的編碼后進(jìn)行。4.5.5完整的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)須執(zhí)行（清單到實(shí)際盤點(diǎn)），若發(fā)現(xiàn)在

6、清單上有的資產(chǎn)在實(shí)際盤點(diǎn)中卻沒(méi)有，則必須提供相關(guān)證明和解釋。4.5.6 完整的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（清單到實(shí)際盤點(diǎn)）結(jié)束后，需進(jìn)行從實(shí)際盤點(diǎn)至清單的抽查, 以便發(fā)現(xiàn)是否有一些資產(chǎn)沒(méi)有在清單上登記, 卻在實(shí)際盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)。4.6盤點(diǎn)報(bào)告4.6.1盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提供，得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)并通知財(cái)務(wù)部。4.6.2任何盤點(diǎn)中的差異需得到管理層的批準(zhǔn)并在當(dāng)前利潤(rùn)表中反映出來(lái)。4.6.2差異的原因需進(jìn)行調(diào)查并向最高管理層報(bào)告。5.0獎(jiǎng)罰規(guī)定5.1未按照上述規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)的，一律處以責(zé)任人30元/次的處罰。5.2使用部門未按照上述規(guī)定正確使用和維護(hù)管理的，處以責(zé)任人30元/次的處罰。5.3財(cái)務(wù)部門未按照上述規(guī)定及時(shí)分

7、派固定資產(chǎn)編號(hào)和登記的，處以責(zé)任人30元/次的處罰。6.0. 參考文件6.1固定資產(chǎn)采購(gòu)規(guī)定6.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程6.3資本性支出制度6.4付款審批制度7.0相關(guān)表單7.1固定資產(chǎn)處置表7.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表7.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告7.4固定資產(chǎn)標(biāo)簽統(tǒng)一使用表7.5資本性支出申報(bào)表7.6付款申請(qǐng)書固定資產(chǎn)處置表管理部門:使用部門:資產(chǎn)編號(hào):固定資產(chǎn)名稱及規(guī)格單位及數(shù)量固定資產(chǎn)代碼購(gòu)置日期折舊年限原始成本累計(jì)折舊帳面凈值建議處置方式 報(bào)廢 出售 投資 捐贈(zèng) 內(nèi)部調(diào)撥 其他處置原因:部門部長(zhǎng): 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告管理部門：使用部門：資產(chǎn)編號(hào)：固定資產(chǎn)名稱及規(guī)格資產(chǎn)存放地點(diǎn)單位及數(shù)量固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)：主要技術(shù)性能及用途：經(jīng)辦:日期：管理部門審核意見(jiàn)：使用部門接收：簽字:簽字:日期:日期:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表固定資產(chǎn)描述固定資產(chǎn)代碼固定資產(chǎn)購(gòu)買日期原始成本累計(jì)折舊帳面凈值申請(qǐng)人： 日期：轉(zhuǎn)讓部門： 接受部門：轉(zhuǎn)讓部門部長(zhǎng)確認(rèn)： 接受部門部長(zhǎng)確認(rèn)：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)： 日期：固定資產(chǎn)標(biāo)簽