1、V:2.0精選整理 反舞弊管理制度20162022-4-1反舞弊管理制度1.0目的為了防治舞弊，加強公司治理和內部控制，降低公司風險，規范管理層職員和普通員工的職業行為，嚴格遵守相關法律、行業規范和準則、職業道德及公司規章制度，確保公司經營目標的實現和公司持續、穩定、健康發展，特制定本制度。2.0范圍本制度適用于公司全體人員。3.0反舞弊內容3.1舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規手段，謀取個人不正當利益，損害正當的公司經濟利益的行為；或謀取不當的公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。3.2損害公司正當經濟利益的舞弊，是指公司內、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規手段

2、使公司正當經濟利益、股東正當經濟利益遭受損害的不正當行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為： 3.21收受賄賂或回扣； 3.22將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人； 3.23非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資財； 3.24使公司為虛假的交易事項支付款項； 3.25故意隱瞞、錯報交易事項； 3.26偽造、變造會計記錄或憑證； 3.27 泄露公司的商業或技術秘密； 3.28其他損害公司經濟利益的舞弊行為。3.3謀取不當的公司經濟利益的舞弊，是指組織內部人員為使公司獲得不當經濟利益而其自身也可能獲得相關利益，采用欺騙等違法違規手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為。有

3、下列情形之一者屬于此類舞弊：3.31為不適當的目的而支出，如支付賄賂或回扣；3.32出售不存在或不真實的資產；3.33故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，包括虛增收入和低估負債，出具錯誤的財務報告，從而使財務報表閱讀或使用者誤解而作出不適當的投融資決策；3.34隱瞞或刪除應對外披露的重要信息；3.35從事違法違規的經濟活動；3.36偽造、變造會計記錄或憑證；3.37偷逃稅款；3.38其他謀取組織不當經濟利益的舞弊行為。4.0反舞弊工作的重點企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益。（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的

4、虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。（三）董事、經理及其他高級管理人員濫用職權。（四）相關機構或人員串通舞弊。5.0反舞弊的責任歸屬公司管理層應對舞弊行為的發生承擔責任。公司管理層負責建立、健全并有效實施包括舞弊風險評估和預防舞弊在內的反舞弊程序和控制并進行自我評估，監察部負責組織及執行跨部門的、公司范圍內的反舞弊工作，各部門承擔本部門的反舞弊工作。6.0舞弊的預防和控制6.1公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業文化，營造反舞弊的企業文化環境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發生的機會；建立反舞弊工作常設機構，進行舞弊舉報的接收、調查、報告和提出處理意見，并接受

5、來自監察部的監督。6.2倡導誠信正直的企業文化包括（但不限于）如下多種方式：6.21最高管理層堅持以身作則，并以實際行動帶頭遵守公司各項制度和規范。6.22所有的員工都必須清楚公司對防止舞弊行為的嚴肅態度和員工自己在反舞弊方面的責任并自覺努力提高反舞弊思想水平和技能。6.23鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發生的利益沖突、不當利益誘惑；并將企業倡導遵紀守法和遵守誠信道德的信息以適當形式告知與企業直接或間接發生關系的社會所有利益相關方，包括外部相關方（客戶、供應商、監管機構和股東）。6.24針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名或

6、匿名舉報；6.3評估舞弊風險并建立具體的控制機制，以減少舞弊發生的機會，主要通過以下手段：6.31管理層要在公司層面、業務部門層面和主要賬戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務報告、公司資產的盜用和未授權或不恰當的收入或支出。6.32實施控制措施以降低舞弊發生的機會。管理層要建立并采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產的措施；公司各個層次和各個部門應建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準、授權、核查、核對、權責分工、工作業績復核以及公司資產安全的保護等。6.4公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調查，例如工作

7、經歷、犯罪記錄等。背景調查過程應有記錄，并保存在員工檔案中。6.5管理層對舞弊的持續監督應融入到日常的控制活動中，包括日常的管理和監督活動。7.0舞弊案件的舉報、調查、報告7.1反舞弊工作監察部對涉及一般員工的可疑的、被控但未經證實的舉報，將視其輕重緩急，會同公司法律、人力資源等部門人員共同進行評估并作出是否調查的決定。若舉報牽涉到公司高層管理人員，可以由總經理批準后，由監察部和相關部門管理人員共同組成特別調查小組進行聯合調查；對受影響的業務單位的內部控制要進行評估并提出改進建議。對于實名舉報，無論是否會立項調查，監察部都需要向舉報人反饋調查結果。7.2對舉報和調查處理后的舞弊案件報告材料，需

8、及時立卷歸檔。8.0反舞弊工作常設機構及職能8.1公司指定監察部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內的反舞弊工作，包括進行公司反舞弊工作的獨立評估；協助開展公司反舞弊宣傳活動；審核及評估公司進行的反舞弊控制機制的建立和實施；受理舞弊舉報并進行舉報登記、組織舞弊案件的調查、出具處理意見及向管理層和總經理報告等事項。監察部承擔本條例第六章賦予反舞弊工作常設機構的任務。8.2各管理層應當自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術能力水平，保持應有的職業謹慎，了解有關國內外上市的證券交易場所和監管機構反舞弊法律法規、行業準則、知識技能。9.0舞弊的補救措施和處罰9.1公司發生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內部控制的書面報告，