1、Q/CSG216022-2013Q/CSG216022-2013PAGE 6PAGE 5 xx有限責任公司重大財務事項報告管理辦法總則1.1 為加強公司財務監督和經營風險的監控，切實貫徹公司依法經營2號令，及時掌握公司系統各單位重大財務事項情況，規避企業經營風險，根據國家和公司章程的關于規定，制訂本辦法。1.2 本辦法適用于xx有限責任公司系統各單位。規范性引用資料文件企業國有資產監督管理暫行條例（中華人民共和國國務院令第378號）企業財務通則（中華人民共和國財政部令第378號）企業內部監控基本規范（財會xx7號）財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會關于印發企業內部監控配套指引的通知（財會x

2、x11號）關于強化依法經營確保經營活動合法合規的規定(x令)xx有限責任公司“三重一大”決策管理辦法(x6號)術語和定義3.1重大財務事項，是指生產經營中對公司的財務狀況、經營成果、現金流量、股東權益、依法經營等造成或產生或可能造成或產生重大影響的財務事項。職責4.1公司總部4.1.1財務部4.1.1.1是重大財務事項報告的歸口管理部門，負責審核公司總部、分公司、子公司上報的重大財務事項，對分公司、子公司上報的重大財務事項請示提出建議或意見。4.1.1.2負責處理公司總部對外股權投資、擔保、抵押、捐贈、重大資產處置、重大會計政策變更、重大會計估計變更、合并范圍變化、核銷資產減值籌備、國家或地方

3、出臺電價、基金或其他政策、金融衍生業務、銀行賬號被查封等原因致使公司存款無法動用等涉及的重大財務事項。 4.1.2各部門4.1.2.1是重大財務事項報告的具體責任部門，負責處理公司總部的重大財務事項，協助財務部審核分公司、子公司重大財務事項及提出專業處理建議或意見。4.1.2.2各部門具體負責的重大財務事項詳見表單各部門重大財務事項分類（表單編號：XX-xx/B1）。4.2分公司本部、子公司本部4.2.1財務部4.2.1.1是重大財務事項報告的歸口管理部門，負責審核本單位及下級單位重大財務事項，對審批權限以內的重大財務事項提出審批建議或意見，對審批權限以外的重大財務事項進行上報。4.2.1.2

4、負責處理本單位對外股權投資、擔保、抵押、捐贈、重大資產處置、重大會計政策變更、重大會計估計變更、合并范圍變化、核銷資產減值籌備、地方自行出臺電價或基金政策、金融衍生業務、銀行賬號被查封等原因致使本企業存款無法動用等重大財務事項。 4.2.2各部門4.2.2.1是重大財務事項報告的具體責任部門，負責處理公司本部的重大財務事項，協助財務部審核下級單位重大財務事項及提出專業處理建議或意見。4.2.2.2各部門具體負責的重大財務事項詳見表單各部門重大財務事項分類（表單編號：XX-xx/B1）4.3分子公司所屬各單位4.3.1財務部4.3.1.1是重大財務事項報告的歸口管理部門，負責審核匯總本單位及下級

5、單位的重大財務事項并上報分公司本部、子公司本部。4.3.1.2負責處理本單位對外股權投資、擔保、抵押、捐贈、重大資產處置、重大會計政策變更、重大會計估計變更、合并范圍變化、核銷資產減值籌備、地方自行出臺電價或基金政策、金融衍生業務、銀行賬號被查封等原因致使本企業存款無法動用等重大財務事項。 4.3.2各部門4.3.2.1是重大財務事項報告的具體責任部門，負責處理本單位的重大財務事項，協助財務部審核重大財務事項及提出專業處理建議或意見。4.3.2.2各部門具體負責的重大財務事項詳見表單各部門重大財務事項分類（表單編號：XX-xx/B1）。4.4分子公司所屬各單位下轄單位4.4.1財務部4.4.1

6、.1是重大財務事項報告的歸口管理部門，負責匯總本單位的重大財務事項并上報分子公司所屬各單位。4.4.1.2負責處理本單位對外股權投資、擔保、抵押、捐贈、重大資產處置、重大會計政策變更、重大會計估計變更、合并范圍變化、核銷資產減值籌備、地方自行出臺電價或基金政策、金融衍生業務、銀行賬號被查封等原因致使本企業存款無法動用等重大財務事項。 4.4.2各部門4.4.2.1是重大財務事項報告的具體責任部門。4.4.2.2各部門具體負責的重大財務事項詳見表單各部門重大財務事項分類（表單編號：XX-xx/B1）。管理內容與方法5.1重大事項財務報告分為請示類和報告類兩類：5.1.1請示類重大財務事項5.1.

7、1.1實施新設、合并、分立、轉讓、無償劃轉、收購、中外合資合作、公司改制改組、主輔分離、解散、申請破產、注冊資本變更、資產重組等行為。5.1.1.2xx有限責任公司境內外股權投資管理辦法確定須請示的對外股權投資事項。5.1.1.3xx有限責任公司金融工具管理辦法確定須請示的金融業務事項。5.1.1.4xx有限責任公司資產價值管理辦法確定須請示的資產處置事項。5.1.1.5xx有限責任公司捐贈管理辦法、xx有限責任公司擔保管理辦法確定須請示擔保、捐贈事項。5.1.1.6對外處置土地使用權。5.1.1.7分配事項。5.1.1.7.1動用工資結余，人工成本超過全年預算。 5.1.1.7.2分公司、子

8、公司及其監控、共同監控或重大影響企業稅后利潤分配方案和彌補虧損方案。5.1.1.8重大會計政策變更、重大會計估計變更、合并范圍變化。5.1.1.9核銷資產減值籌備所對應的單筆資產原價或資金達500萬元及以上的。5.1.1.10各分、子公司認為應該請示的其它重大財務事項。5.1.2報告類重大財務事項5.1.2.1工程項目由于項目取消或者停建三年及以上等原因，預計造成單項工程非正常損失金額在100萬元及以上。5.1.2.2 由于偷盜、自然災害或管理不善等原因，預計造成物資非正常損失金額100萬元及以上。5.1.2.3因債務單位發生破產或出現嚴重的財務困難，致使應收費用出現可能無法收回的風險，預計損

9、失金額在100萬元及以上。5.1.2.4發生訴訟賠償、經濟詐騙、承擔連帶擔保責任等經濟事故，預計資產損失金額100萬元及以上。5.1.2.5核銷資產減值籌備所對應的單筆資產原價或資金超過100萬元且低于500萬元的。5.1.2.6銀行或非銀行銀行等金融機構發生關閉、破產或其他原因，致使本企業存款無法動用，存款本金、利息到期無法收回。5.1.2.7由審計署、財政部、國家發改委等政府部門以及稅務機關組織（包括委托社會中介機構）或內部審計部門檢查查出的私設“小金庫”、賬外經營、截留、坐支、挪用國家資金等重大違法違紀行為。5.1.2.8銀行賬號、其他資產被司法機關查封、凍結。5.1.2.9體制改革或資

10、產重組過程中，公司資產流失。5.1.2.10國家或地方出臺電價、基金或其他政策，對公司經營造成或產生重大影響。5.1.2.11認為應該報告的其它重大財務事項。5.2報告的原則和時間要求5.2.1 重大財務事項實行各單位法定代表人（負責人）負責制，由各單位法定代表人(負責人)對請示或報告的真實性、及時性負責。5.2.2重大財務事項實行分級審批備案管理，請示類逐級報批，報告類逐級報告。關于事項的各級審批權限見表單請示類重大財務事項審批權限表（表單編號：XX-xx/B2）、報告類重大財務事項備案權限表（表單編號：XX-xx/B3）。5.2.2.1分子公司所屬各單位下轄單位報分子公司所屬各單位匯總審核

11、，并由分子公司所屬各單位報分子公司本部審批或備案，分公司本部、子公司本部對審批權限以內的進行審批，對審批權限以外的報公司總部審批。5.2.2.2請示類事項須在事前上報，經批準后方可實施。報告類事項必須在發生之后三個工作日內書面上報上級單位。5.2.2.3請示類事項報批流程詳見重大財務事項請示（流程編號：XX-xx/L1，本辦法7.1）,報告類事項報備流程詳見重大財務事項報告（流程編號：XX-xx/L2）。5.2.3各單位要如實、及時上報關于重大財務事項，不得延遲報告或隱瞞不報，否則公司將給予通報批評，情節嚴重并給公司造成重大損失的將追究關于責任人的責任。5.3重大財務事項須以正式資料文件上報，對重大緊急事項，應事先口頭匯報。各單位上報重大財務事項，需統一填列重大財務事項請示報告表（表單編號：XX-xx/B4）。附則6.1 廢止資料文件本辦法自發文之日起執行，原xx有限責任公司重大財務事項報告規定（試行）（xx號），xx有限責任公司重大財務事項報告實施細則（修訂）（xx號）同時廢止。6.2 說明權本辦法由xx有限責任公司財務部負責說明。附錄A南方電網重大財務事項報告管理辦法業務流程匯編編號流程名稱XX-xx/L1重大財務事項請示XX-xx/L2重大財務