1、談高職 稅法 課程教學(xué)改革的思路與措施摘要：?稅法?是一門理論性、理論性很強(qiáng)的課程，稅法教學(xué)主要注重稅法的計(jì)算，傳統(tǒng)的教學(xué)手段和方法已滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)會(huì)計(jì)人才的需求。本文針對(duì)?稅法?課程的特點(diǎn)和教學(xué)中存在的問題，結(jié)合稅法的教學(xué)進(jìn)展深化分析，提出教學(xué)改革的措施和思路。關(guān)鍵詞：高職；稅法；教學(xué)改革；思路稅法在企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過程中具有很重要的作用，是財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的法律知識(shí)。因此，?稅法?課程在高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)是根底技能課程之一，通過?稅法?課程的學(xué)習(xí)可以理解企業(yè)所繳納的稅收情況，并理解企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容和會(huì)計(jì)根底理論知識(shí)。由于稅收的強(qiáng)迫性特點(diǎn)，每個(gè)企業(yè)應(yīng)該遵守稅法的每一項(xiàng)條例。高職院校?稅法?課程

2、實(shí)際應(yīng)用性很強(qiáng)，所以一般的高職院校在教學(xué)中比擬重視這門課程。筆者經(jīng)過幾年的高職教學(xué)過程，發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)方面的教學(xué)特點(diǎn)和難點(diǎn)，需要加以重視和改良。高職?稅法?課程的特點(diǎn)稅法的知識(shí)構(gòu)造具有綜合性?稅法?課程教學(xué)必須在學(xué)生學(xué)完?根底會(huì)計(jì)?課程之后，有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)知識(shí)的根底后才能開設(shè)。因?yàn)?稅法?課程是在會(huì)計(jì)核算的根底上進(jìn)展，涉及編制會(huì)計(jì)憑證、賬簿的登記及報(bào)表的編制等根本業(yè)務(wù)，所以，要求學(xué)生有較好的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，可以將稅法內(nèi)容和會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)合起來綜合運(yùn)用。比方企業(yè)所得稅的計(jì)算，假如學(xué)生不會(huì)核算本年利潤(rùn)的形成過程就無法進(jìn)展企業(yè)所得稅的核算。稅法的運(yùn)用具有靈敏性稅法知識(shí)在實(shí)際工作運(yùn)用中具有很大的靈敏性，一

3、定要讓學(xué)生在學(xué)習(xí)中明白這一點(diǎn)，也就是詳細(xì)情況詳細(xì)分析。以流轉(zhuǎn)稅為例，學(xué)生要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)采用不同的稅種。制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)一般交納增值稅，效勞業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)交納營(yíng)業(yè)稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。梳理清楚思路再進(jìn)展核算，這樣可以進(jìn)步學(xué)習(xí)效率。?稅法?課程教學(xué)具有理論性稅法知識(shí)的掌握需要依賴詳細(xì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程。在?稅法?課程中稅的種類較多，一般企業(yè)繳納的稅種里金額較大的有流轉(zhuǎn)稅和所得稅。目前，在企業(yè)流轉(zhuǎn)稅中，主要是增值稅和營(yíng)業(yè)稅，其核算過程和上交過程都是網(wǎng)上操作。因此，在教學(xué)過程中盡量讓學(xué)生理解納稅的上網(wǎng)操作過程，并且將網(wǎng)上納稅的內(nèi)容和教材

4、中的理論局部結(jié)合起來，進(jìn)步學(xué)生實(shí)際操作才能，使學(xué)生盡快適應(yīng)企業(yè)實(shí)際工作。高職?稅法?教學(xué)中存在的問題理論教學(xué)內(nèi)容較多，不符合于高職學(xué)生的特點(diǎn)?稅法?課程內(nèi)容一開場(chǎng)就是法律根底知識(shí)。在教學(xué)中，老師給學(xué)生介紹這局部法律根底時(shí)，大局部學(xué)生認(rèn)為理論性太強(qiáng)，比擬抽象，不太好理解，還有的學(xué)生覺得沒有必要學(xué)習(xí)。法律根底知識(shí)講授雖然不合適高職學(xué)生的特點(diǎn)，但是為了普及法律的相關(guān)知識(shí)，每次課堂教學(xué)老師都很認(rèn)真講解這局部?jī)?nèi)容，并告訴學(xué)生法律根底和稅法的關(guān)系，這樣，學(xué)生漸漸意識(shí)到法律的嚴(yán)肅性和重要性。稅法所涉及的行業(yè)較多，學(xué)生才能有限稅法的內(nèi)容適用于我國(guó)各行各業(yè)，所涉及的范圍很廣。對(duì)于高職學(xué)生來講，制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企

5、業(yè)的情況都難以掌握，再涉及建筑業(yè)、效勞業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的內(nèi)容，學(xué)生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學(xué)生大局部不擅長(zhǎng)學(xué)習(xí)理論性的知識(shí)，所以，在課堂教學(xué)中采用教學(xué)互動(dòng)環(huán)節(jié)時(shí)，教學(xué)效果受到一定的影響。稅法的核算內(nèi)容對(duì)高職學(xué)生來說比擬復(fù)雜稅法內(nèi)容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類。流轉(zhuǎn)稅中增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容較復(fù)雜。在增值稅教學(xué)中，一般要求學(xué)生將一些固定的公式背下來后，按照套用的核算方法計(jì)算，有些學(xué)生覺得比擬復(fù)雜，業(yè)務(wù)內(nèi)容中的邏輯關(guān)系總是處理不好，容易造成計(jì)算錯(cuò)誤。還有在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，學(xué)生由于會(huì)計(jì)核算的知識(shí)缺乏，導(dǎo)致企業(yè)所得稅的計(jì)算不準(zhǔn)確。學(xué)生對(duì)稅法的理論概念理解不夠深化稅法是法律

6、的一局部，其法律概念非常嚴(yán)謹(jǐn)。高職學(xué)生對(duì)理論的概念理解不夠深化，容易混淆幾個(gè)概念，導(dǎo)致在稅法的學(xué)習(xí)中困難重重。稅法本身有一定的難度，學(xué)生假如不下工夫，容易造成思維混亂，出現(xiàn)計(jì)算不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。如在增值稅的計(jì)算中混合銷售和兼營(yíng)銷售的概念容易混淆，經(jīng)常出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的現(xiàn)象。高職?稅法?的教學(xué)改革措施為了使高職學(xué)生掌握稅法知識(shí)，筆者結(jié)合高職學(xué)生的特點(diǎn)，采取種種措施，想盡一切方法讓學(xué)生掌握稅法知識(shí)并靈敏應(yīng)用。讓學(xué)生多理解企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過程作為?稅法?課程的老師，首先對(duì)稅法的各個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域要充分理解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學(xué)生從高中進(jìn)入我校以后，嚴(yán)重缺乏對(duì)企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)情況的理解，缺乏對(duì)社會(huì)的理

7、解。學(xué)生一年級(jí)時(shí)，建議學(xué)生多看一些介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)學(xué)的小說，增加對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念。并且，要求學(xué)生到企業(yè)理解消費(fèi)經(jīng)營(yíng)管理的過程，上網(wǎng)找資料學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的故事。還要求學(xué)生有經(jīng)營(yíng)的理念，理解企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)中稅法的重要性和資金的重要性。只要學(xué)生有這種意識(shí)，就能學(xué)好稅法的內(nèi)容。學(xué)生的理論才能是需要建立在老師理論知識(shí)充足的根底上的，因此，在教學(xué)中組織學(xué)生到管理比擬完善的企業(yè)參觀，同時(shí)在參觀過程中讓學(xué)生計(jì)算出每件商品或產(chǎn)品的稅金，并計(jì)算一個(gè)月企業(yè)繳納的稅金。經(jīng)過幾次參觀，學(xué)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念進(jìn)步，深深體會(huì)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程，也知道了稅金作為資金流出，對(duì)企業(yè)資金的影響，并理解企業(yè)指導(dǎo)層對(duì)稅金的重視程度。化繁為簡(jiǎn)，

8、總結(jié)規(guī)律?稅法?課程的內(nèi)容比起其他課程整體感較差，其所計(jì)算的范圍很廣，這對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)?稅法?課程難度較大。因此，在教學(xué)中老師將相似的計(jì)算公式總結(jié)歸納起來，找出共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，這樣學(xué)習(xí)起來省時(shí)、省力。例如，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算的方法和委托加工消費(fèi)消費(fèi)品計(jì)算抵扣方法相似，講完這兩局部?jī)?nèi)容之后可以進(jìn)展計(jì)算上比擬，并歸納整理，這樣有助于學(xué)生掌握這兩個(gè)稅種。還有在計(jì)算所得稅時(shí)，將企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算共同的局部歸納整理，找出不同的計(jì)算方法。這樣，能加深稅法知識(shí)理解的程度，進(jìn)步計(jì)算才能，同時(shí)訓(xùn)練學(xué)生的邏輯思維才能。通過歸納整理的學(xué)習(xí)方式，學(xué)生清楚了增值稅的計(jì)算過程，并且相似的計(jì)算不再容易

9、混淆。經(jīng)過比擬學(xué)習(xí)，學(xué)生對(duì)兩種所得稅的計(jì)算掌握得很結(jié)實(shí)，2022年畢業(yè)的學(xué)生反應(yīng)，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算在學(xué)校時(shí)學(xué)得比擬扎實(shí)，在實(shí)際工作中運(yùn)用得得心應(yīng)手，到企業(yè)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算工作時(shí)適應(yīng)很快。運(yùn)用模擬企業(yè)核算，解決理論教學(xué)中的難點(diǎn)在高職教學(xué)中經(jīng)常采用企業(yè)案例來說明企業(yè)實(shí)際繳納稅額的情況。通過企業(yè)案例，學(xué)生可以多理解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，有真實(shí)感。比方制造業(yè)企業(yè)，供給、消費(fèi)、銷售的過程發(fā)生以后，當(dāng)月需要繳納的稅額有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，同時(shí)還發(fā)生城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅，此外還有的企業(yè)根據(jù)情況進(jìn)展印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等稅額的計(jì)算。給學(xué)生介紹模擬的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況之后，

10、給出一些相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，計(jì)算增值稅和附加稅，并計(jì)算個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，最后計(jì)算所要繳納稅金總額，讓學(xué)生理解企業(yè)給國(guó)家繳納的稅金情況，使學(xué)生在學(xué)習(xí)中理解整體的企業(yè)稅金的核算過程，這樣，漸漸進(jìn)步了學(xué)生稅金核算的才能，同時(shí)進(jìn)步了教學(xué)效率。注重理論活動(dòng)，進(jìn)展企業(yè)稅收調(diào)查學(xué)習(xí)知識(shí)的真正意義就在于運(yùn)用它解決實(shí)際問題，表達(dá)出知識(shí)應(yīng)有的價(jià)值。老師可以根據(jù)?稅法?的教學(xué)目的，針對(duì)教學(xué)重點(diǎn)，設(shè)計(jì)出既有利于幫助學(xué)生穩(wěn)固所學(xué)知識(shí)，又有利于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用意識(shí)和理論才能的練習(xí)；不僅要解決課本上的知識(shí)，更重要的是要解決社會(huì)消費(fèi)、企業(yè)中的實(shí)際問題，尤其是企業(yè)繳稅的實(shí)際問題，給學(xué)生提供更多的考慮和探究的空間，充分發(fā)揮學(xué)

11、生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)學(xué)生的理論才能。在?稅法?課程教學(xué)過程中，第13周的時(shí)間給學(xué)生詳細(xì)講授增值稅和營(yíng)業(yè)稅的理論知識(shí)，之后從第4周開場(chǎng)要求學(xué)生聯(lián)絡(luò)制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)或者效勞業(yè)等企業(yè)，理解并調(diào)查企業(yè)實(shí)際繳納各種稅的情況。首鋼工學(xué)院會(huì)計(jì)班每班一般有40人左右，布置稅法調(diào)查作業(yè)時(shí)，每班分成10個(gè)小組，大約4人為一個(gè)小組，每個(gè)小組找一家交納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的單位，調(diào)查流轉(zhuǎn)稅和所得稅的繳納情況。每組設(shè)有一名組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，要求每名學(xué)生都要參與，到教學(xué)完畢之前一周時(shí)間完成每組的稅收調(diào)查報(bào)告。學(xué)生開場(chǎng)對(duì)調(diào)查活動(dòng)表現(xiàn)積極，對(duì)稅法的學(xué)習(xí)興趣也很濃。經(jīng)過一段時(shí)間學(xué)生調(diào)查搜集企業(yè)的真實(shí)數(shù)據(jù)，并參與了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)管

12、理工作有了更深層次的理解。但是，學(xué)生對(duì)調(diào)查報(bào)告的整理比擬茫然，針對(duì)學(xué)生詳細(xì)情況，老師給學(xué)生展示往屆學(xué)生的調(diào)查范文，讓學(xué)生根據(jù)每組調(diào)查的企業(yè)的情況來計(jì)算所繳納的每個(gè)稅種，這樣，學(xué)生漸漸明晰了調(diào)查報(bào)告的整理思路。經(jīng)過每組成員的共同努力，最終完成電子版調(diào)查報(bào)告。教學(xué)最后一周安排學(xué)生匯報(bào)稅收調(diào)查的社會(huì)理論成果，利用兩節(jié)課的課堂時(shí)間，每小組的一名代表陳述稅收調(diào)查的經(jīng)過和分析過程，同小組的學(xué)生互相可以補(bǔ)充說明。老師根據(jù)每組陳述的內(nèi)容和調(diào)查報(bào)告的分析情況，給每組進(jìn)展成績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，最后把評(píng)價(jià)結(jié)果納入到期末綜合考核當(dāng)中。稅法調(diào)查理論活動(dòng)在首鋼工學(xué)院已經(jīng)在三屆學(xué)生中開展，學(xué)生一開場(chǎng)茫然失措，后來逐漸地對(duì)稅法的理解加深。總之，經(jīng)過稅法調(diào)查活動(dòng)，調(diào)動(dòng)了會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生對(duì)專業(yè)課學(xué)習(xí)的積極性。學(xué)生深化企業(yè)理解之后，才意識(shí)到自己專業(yè)知識(shí)的匱乏，同時(shí)更加理解了稅法知識(shí)的靈敏性。去年我校2022級(jí)會(huì)計(jì)班學(xué)生參加稅法調(diào)查的理論活動(dòng)以后，有的學(xué)生暗自下決心利用在校期間好好學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)課知識(shí)，有的學(xué)生準(zhǔn)備利用假期時(shí)間找一份兼職會(huì)計(jì)的工作，以便練習(xí)所學(xué)的稅法專業(yè)知識(shí)。通過組織稅法調(diào)查理論活動(dòng)，不僅進(jìn)步了學(xué)生的語言表達(dá)才能、自主學(xué)習(xí)的才能，而且也進(jìn)步了分析問題的才能、解決問題的才能，關(guān)鍵是進(jìn)步了學(xué)生互相之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作才能。綜上所述，?稅法?是在高職課程教學(xué)中重要的課程，