1、序 言言隨著國際際經濟一一體化步步伐的加加快，隨隨著我國國社會主主義市場場經濟體體系的建建立和完完善，企企業所面面臨的競競爭環境境更加激激烈。在在市場經經濟條件件下，多多數企業業往往面臨臨的是生生存問題題，然后后才是發發展問題題。由于于傳統管管理理論論的缺失失，開展展企業預預警管理理研究十十分必要要，企業業信息化化水平的的提高也也為建立立企業預預警體系系奠定了了技術基基礎。為為了提高高我國企企業的抗抗風險能能力，初初始階段段我們準準備進行行企業預預警管理理的研究究。預警管理理是國內內近幾年年比較熱熱門的話話題，各各種研究究成果經經常見諸諸于期刊刊和雜志志。課題題組經過過一定時時間的理理論準備備

2、和調查查后，提提出了研研究大綱綱，但當當我們要要深入進進行研究究的時候候，發現現問題比比較復雜雜。企業業是一個個復雜的的系統，企業預預警系統統的建立立要涉及及生產、供應、銷售、人力資資源、戰戰略、財財務管理理、后勤勤管理等等子系統統，每個個子系統統的預警警對我們們來講都都是一個個挑戰。很很顯然，在我們們力量和和時間有有限的條條件下，要考慮慮對企業業以上諸諸子系統統建立預預警系統統是困難難的，也也是不現現實的。課題組組經過一一段時間間的思索索和討論論，特別別是山東東瑞華咨咨詢公司司的專家家顧問提提出了很很多建設設性的意意見，這這些意見見為我們們課題的的研究起起到了催催化劑的的作用。企業是一一個復

3、雜雜的系統統，某一一個子系系統的問問題很可可能涉及及營銷、生產、質量、人力資資源、財財務管理理等各方方面，但但我們應應當找一一個突破破口，然然后由此此洞察其其他各個個系統。根據國國內外研研究成果果，我們們分析預預警的最最大特點點是事前前和量化化管理，從營銷銷和財務務入手最最為現實實，國內內外大部部分研究究成果也也是企業業營銷和和財務預預警。由由于企業業的首要要目標是是盈利，反映企企業盈利利實現程程度的最最主要指指標是財財務指標標。正是基于于上述背背景，我我們著手手進行企企業財務務預警理理論和實實務的研研究。財財務本身身具有綜綜合反映映監督的的職能，因此我我們的研研究也不不是全面面鋪開，重點是是

4、財務預預警管理理體系的的研究。我們的研研究既要要求在理理論上有有突破，更重要要的是要要求在實實務上具具有一定定的可操操作性，注重的的是實用用。在研研究過程程中，我我們首先先查閱了了大量國國內外最最新研究究資料，充分吸吸收他們們的研究究成果和和成功經經驗；然然后，我我們把更更多精力力放在了了對企業業現行狀狀況的調調查，這這些企業業分布在在機械、交通、食品、輕工、冶金、汽車、煤炭等等行業，通過調調查，使使我們對對企業財財務預警警應重點點關注的的環節和和問題有有了更加加深入的的認識和和理解；在研究究成果形形成過程程中，我我們咨詢詢了有關關專家和和教授，他們為為我們的的研究提提出了許許多寶貴貴的意見見

5、。我們對企企業管理理提出了了框架理理論，我我們的財財務預警警管理體體系研究究是在此此基礎上上開展的的。我們們在研究究思想、方法體體系、信信息來源源渠道上上都有所所創新和和突破；指標選選擇上更更注重于于企業的的實際，更注重重于數據據的采集集和加工工，更注注重于企企業的實實施。毫無疑問問，同任任何先進進的管理理方法一一樣，企企業要實實施財務務預警管管理體系系必須具具備一定定的基礎礎，對企企業的基基礎管理理和領導導人素質質要求較較高，這這也是我我們所必必須強調調的。本報告共共分十四四部分，其中第第一、二二部分屬屬于緒論論，介紹紹了企業業預警和和企業財財務預警警的基本本理論和和方法；第三至至十三部分為

6、為財務預預警實務務，介紹紹了財務務預警體體系各個個子系統統的預警警方法和和基本要求求；第十十四部分分為財務務危機管管理，是是財務預預警體系系的后期期保障。企業財務務預警管管理是一一個嶄新新的課題題，由于于我們研研究人員員少，掌掌握的資資料有限限，時間間倉促，研究報報告中肯肯定存在在不少的的錯誤和和不足，敬請不不吝斧鑿鑿。目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc144384075 摘要 PAGEREF _Toc144384075 h 9 HYPERLINK l _Toc144384076 第一章企企業預警警管理概概要 PAGEREF _Toc144384076 h

7、144 HYPERLINK l _Toc144384077 一、開展展企業預預警管理理研究的的必要性性和現實實性 PAGEREF _Toc144384077 h 144 HYPERLINK l _Toc144384078 （一）開開展企業業預警管管理研究究的必要要性 PAGEREF _Toc144384078 h 144 HYPERLINK l _Toc144384079 （二）開開展企業業預警管管理研究究的現實實性 PAGEREF _Toc144384079 h 155 HYPERLINK l _Toc144384080 二、國內內外企業業預警管管理研究究現狀和和發展趨趨勢 PAGEREF

8、_Toc144384080 h 155 HYPERLINK l _Toc144384081 （一）國國際上企企業預警警管理研研究現狀狀和發展展 PAGEREF _Toc144384081 h 16 HYPERLINK l _Toc144384082 （二）我我國企業業預警管管理研究究現狀和和發展 PAGEREF _Toc144384082 h 116 HYPERLINK l _Toc144384083 三、企業業預警管管理與一一般管理理的關系系 PAGEREF _Toc144384083 h 16 HYPERLINK l _Toc144384084 （一）企企業預警警管理與與一般管管理的關關系

9、 PAGEREF _Toc144384084 h 166 HYPERLINK l _Toc144384085 （二）企企業預警警管理與與危機管管理、風風險管理理的關系系 PAGEREF _Toc144384085 h 16 HYPERLINK l _Toc144384086 四、企業業預警管管理的幾幾個基本本范疇 PAGEREF _Toc144384086 h 116 HYPERLINK l _Toc144384087 （一）企企業生命命周期理理論 PAGEREF _Toc144384087 h 177 HYPERLINK l _Toc144384088 （二）價價值鏈理理論 PAGEREF

10、_Toc144384088 h 199 HYPERLINK l _Toc144384089 （三）企企業經營營管理波波動理論論 PAGEREF _Toc144384089 h 19 HYPERLINK l _Toc144384090 五、企業業預警管管理所包包涵的內內容 PAGEREF _Toc144384090 h 200 HYPERLINK l _Toc144384091 第二章企企業財務務預警管管理概要要 PAGEREF _Toc144384091 h 22 HYPERLINK l _Toc144384092 一、企業業財務預預警的概概念 PAGEREF _Toc144384092 h

11、222 HYPERLINK l _Toc144384093 （一）對對企業財財務預警警管理的的概念和和特點 PAGEREF _Toc144384093 h 222 HYPERLINK l _Toc144384094 （二）國國內外財財務預警警管理研研究現狀狀和分析析 PAGEREF _Toc144384094 h 23 HYPERLINK l _Toc144384095 （三）我我們對財財務預警警管理研研究的貢貢獻 PAGEREF _Toc144384095 h 244 HYPERLINK l _Toc144384096 （四）企企業財務務預警與與其他管管理的關關系 PAGEREF _Toc1

12、44384096 h 244 HYPERLINK l _Toc144384097 二、企業業財務預預警的目目標和功功能 PAGEREF _Toc144384097 h 255 HYPERLINK l _Toc144384098 （一）企企業財務務預警管管理的目目標 PAGEREF _Toc144384098 h 255 HYPERLINK l _Toc144384100 （二）企企業財務務預警的的功能 PAGEREF _Toc144384100 h 226 HYPERLINK l _Toc144384101 三、企業業財務預預警管理理的內容容 PAGEREF _Toc144384101 h 2

13、7 HYPERLINK l _Toc144384102 （一）企企業資金金流動過過程 PAGEREF _Toc144384102 h 277 HYPERLINK l _Toc144384103 （二）企企業財務務預警的的基本內內容 PAGEREF _Toc144384103 h 288 HYPERLINK l _Toc144384104 （三）企企業財務務預警系系統組成成 PAGEREF _Toc144384104 h 29 HYPERLINK l _Toc144384105 四、企業業財務預預警體系系的建立立及相關關問題 PAGEREF _Toc144384105 h 229 HYPERLI

14、NK l _Toc144384106 （一）建建立企業業財務預預警體系系的原則則 PAGEREF _Toc144384106 h 29 HYPERLINK l _Toc144384107 （二）建建立企業業財務預預警體系系的基本本前提 PAGEREF _Toc144384107 h 330 HYPERLINK l _Toc144384108 （三）企企業財務務預警指指標體系系的基本本結構 PAGEREF _Toc144384108 h 331 HYPERLINK l _Toc144384109 （四）建建立企業業財務預預警體系系的程序序 PAGEREF _Toc144384109 h 32 H

15、YPERLINK l _Toc144384110 （五）建建立企業業財務預預警體系系的方法法 PAGEREF _Toc144384110 h 32 HYPERLINK l _Toc144384111 （六）企企業財務務預警體體系的動動態管理理 PAGEREF _Toc144384111 h 36 HYPERLINK l _Toc144384112 （七）企企業財務務預警信信息管理理系統 PAGEREF _Toc144384112 h 336 HYPERLINK l _Toc144384113 第三章企企業財務務環境預預警 PAGEREF _Toc144384113 h 388 HYPERLIN

16、K l _Toc144384114 一、企業業外部財財務環境境預警 PAGEREF _Toc144384114 h 338 HYPERLINK l _Toc144384115 二、企業業內部財財務環境境預警 PAGEREF _Toc144384115 h 339 HYPERLINK l _Toc144384116 第四章企企業營銷銷活動財財務預警警 PAGEREF _Toc144384116 h 40 HYPERLINK l _Toc144384117 一、銷售售業務管管理總流流程財務務預警 PAGEREF _Toc144384117 h 440 HYPERLINK l _Toc1443841

17、18 二、企業業營銷活活動關鍵鍵環節財財務預警警 PAGEREF _Toc144384118 h 42 HYPERLINK l _Toc144384119 （一）銷銷售計劃劃管理預預警 PAGEREF _Toc144384119 h 422 HYPERLINK l _Toc144384120 （二）銷銷售合同同簽訂的的預警 PAGEREF _Toc144384120 h 444 HYPERLINK l _Toc144384121 （三）貨貨款回收收管理預預警 PAGEREF _Toc144384121 h 466 HYPERLINK l _Toc144384122 （四）消消費者投投訴管理理預

18、警 PAGEREF _Toc144384122 h 553 HYPERLINK l _Toc144384123 （五）銷銷售費用用管理預預警 PAGEREF _Toc144384123 h 555 HYPERLINK l _Toc144384124 （六）銷銷售稅金金的預警警管理 PAGEREF _Toc144384124 h 557 HYPERLINK l _Toc144384125 第五章企企業生產產活動財財務預警警 PAGEREF _Toc144384125 h 59 HYPERLINK l _Toc144384126 一、新產產品開發發業務流流程 PAGEREF _Toc1443841

19、26 h 599 HYPERLINK l _Toc144384127 二、企業業生產活活動財務務管理流流程 PAGEREF _Toc144384127 h 600 HYPERLINK l _Toc144384128 三、企業業生產活活動財務務管理存存在的一一般問題題 PAGEREF _Toc144384128 h 61 HYPERLINK l _Toc144384129 四、企業業生產活活動財務務預警指指標 PAGEREF _Toc144384129 h 611 HYPERLINK l _Toc144384130 五、生產產活動財財務預警警一般對對策 PAGEREF _Toc144384130

20、 h 611 HYPERLINK l _Toc144384131 第六章企企業采購購供應活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384131 h 663 HYPERLINK l _Toc144384132 一、采購購供應業業務活動動分析 PAGEREF _Toc144384132 h 663 HYPERLINK l _Toc144384133 （一）采采購供應應活動總總流程 PAGEREF _Toc144384133 h 663 HYPERLINK l _Toc144384134 （二）采采購供應應計劃制制定流程程 PAGEREF _Toc144384134 h 63 HYPERLIN

21、K l _Toc144384135 （三）簽簽訂合同同業務流流程 PAGEREF _Toc144384135 h 644 HYPERLINK l _Toc144384136 （四）發發貨、驗驗收、入入庫業務務流程 PAGEREF _Toc144384136 h 665 HYPERLINK l _Toc144384137 （五）倉倉儲、出出庫、盤盤點業務務流程 PAGEREF _Toc144384137 h 666 HYPERLINK l _Toc144384138 （六）付付款業務務流程 PAGEREF _Toc144384138 h 666 HYPERLINK l _Toc144384139

22、 二、采購購供應活活動財務務管理存存在的一一般問題題 PAGEREF _Toc144384139 h 68 HYPERLINK l _Toc144384140 三、采購購活動財財務預警警指標體體系設置置和對策策 PAGEREF _Toc144384140 h 69 HYPERLINK l _Toc144384141 第七章工工程項目目與固定定資產財財務預警警 PAGEREF _Toc144384141 h 71 HYPERLINK l _Toc144384142 一、工程程項目財財務預警警 PAGEREF _Toc144384142 h 71 HYPERLINK l _Toc144384143

23、 （一）工工程項目目財務管管理存在在的一般般問題 PAGEREF _Toc144384143 h 772 HYPERLINK l _Toc144384144 （二）工工程項目目財務預預警指標標與對策策 PAGEREF _Toc144384144 h 72 HYPERLINK l _Toc144384145 二、固定定資產財財務預警警 PAGEREF _Toc144384145 h 73 HYPERLINK l _Toc144384146 （一）固固定資產產財務管管理流程程分析 PAGEREF _Toc144384146 h 773 HYPERLINK l _Toc144384147 （二）固固

24、定資產產財務管管理存在在的一般般問題 PAGEREF _Toc144384147 h 774 HYPERLINK l _Toc144384148 （三）固固定資產產財務預預警指標標設計 PAGEREF _Toc144384148 h 775 HYPERLINK l _Toc144384149 （四）固固定資產產財務預預警對策策 PAGEREF _Toc144384149 h 76 HYPERLINK l _Toc144384150 第八章企企業基礎礎管理活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384150 h 777 HYPERLINK l _Toc144384151 一、管理理費用管

25、管理存在在的主要要問題 PAGEREF _Toc144384151 h 777 HYPERLINK l _Toc144384152 二、預警警指標及及使用說說明 PAGEREF _Toc144384152 h 788 HYPERLINK l _Toc144384153 第九章企企業籌資資活動財財務預警警 PAGEREF _Toc144384153 h 79 HYPERLINK l _Toc144384154 一、短期期借款預預警 PAGEREF _Toc144384154 h 799 HYPERLINK l _Toc144384155 二、票據據融資預預警 PAGEREF _Toc144384

26、155 h 811 HYPERLINK l _Toc144384156 三、商業業信用融融資預警警 PAGEREF _Toc144384156 h 82 HYPERLINK l _Toc144384157 四、中長長期借款款預警 PAGEREF _Toc144384157 h 883 HYPERLINK l _Toc144384158 五、權益益性融資資預警 PAGEREF _Toc144384158 h 885 HYPERLINK l _Toc144384159 六、財務務費用預預警 PAGEREF _Toc144384159 h 888 HYPERLINK l _Toc144384160

27、第十章企企業對外外投資活活動財務務預警 PAGEREF _Toc144384160 h 889 HYPERLINK l _Toc144384161 一、一般般對外投投資業務務管理流流程分析析 PAGEREF _Toc144384161 h 89 HYPERLINK l _Toc144384162 二、對外外投資財財務管理理存在的的主要問問題 PAGEREF _Toc144384162 h 900 HYPERLINK l _Toc144384163 三、對外外投資財財務預警警指標設設計 PAGEREF _Toc144384163 h 911 HYPERLINK l _Toc144384164 四

28、、對外外投資財財務預警警的一般般對策 PAGEREF _Toc144384164 h 991 HYPERLINK l _Toc144384165 第十一章章企業貨貨幣資金金管理預預警 PAGEREF _Toc144384165 h 93 HYPERLINK l _Toc144384166 一、企業業資金計計劃與貨貨幣資金金管理流流程 PAGEREF _Toc144384166 h 933 HYPERLINK l _Toc144384167 （一）企企業資金金計劃在在財務管管理中的的地位 PAGEREF _Toc144384167 h 993 HYPERLINK l _Toc144384168

29、（二）貨貨幣資金金的概念念 PAGEREF _Toc144384168 h 93 HYPERLINK l _Toc144384169 （三）企企業資金金計劃流流程和貨貨幣資金金的管理理 PAGEREF _Toc144384169 h 93 HYPERLINK l _Toc144384170 二、企業業資金計計劃與管管理存在在的一般般問題 PAGEREF _Toc144384170 h 994 HYPERLINK l _Toc144384171 三、貨幣幣資金財財務預警警指標體體系 PAGEREF _Toc144384171 h 955 HYPERLINK l _Toc144384172 四、貨

30、幣幣資金財財務預警警的一般般對策 PAGEREF _Toc144384172 h 996 HYPERLINK l _Toc144384173 第十二章章企業財財務報表表分析預預警 PAGEREF _Toc144384173 h 988 HYPERLINK l _Toc144384174 一、資產產結構、負債結結構分析析預警 PAGEREF _Toc144384174 h 998 HYPERLINK l _Toc144384175 （一）資資產結構構主要預預警指標標和合理理波動區區間確定定 PAGEREF _Toc144384175 h 98 HYPERLINK l _Toc144384176

31、（二）負負債籌資資結構主主要預警警指標和和合理波波動區間間確定 PAGEREF _Toc144384176 h 999 HYPERLINK l _Toc144384177 二、償債債能力、營運能能力、盈盈利能力力和發展展能力預預警 PAGEREF _Toc144384177 h 999 HYPERLINK l _Toc144384178 （一）償償債能力力預警 PAGEREF _Toc144384178 h 999 HYPERLINK l _Toc144384179 （二）營營運能力力分析預預警 PAGEREF _Toc144384179 h 1000 HYPERLINK l _Toc1443

32、84180 （三）盈盈利能力力分析預預警 PAGEREF _Toc144384180 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384181 （四）企企業發展展能力分分析預警警 PAGEREF _Toc144384181 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384182 三、現金金流量分分析預警警 PAGEREF _Toc144384182 h 1011 HYPERLINK l _Toc144384183 四、企業業綜合分分析預警警 PAGEREF _Toc144384183 h 1022 HYPERLINK l _Toc144384184 五、本企企業外表表財務特特

33、征預警警 PAGEREF _Toc144384184 h 1033 HYPERLINK l _Toc144384185 六、或有有事項預預警 PAGEREF _Toc144384185 h 1004 HYPERLINK l _Toc144384186 （一）對對外擔保保預警 PAGEREF _Toc144384186 h 1104 HYPERLINK l _Toc144384187 （二）質質量索賠賠預警 PAGEREF _Toc144384187 h 1104 HYPERLINK l _Toc144384188 （三）未未決訴訟訟的管理理 PAGEREF _Toc144384188 h 10

34、55 HYPERLINK l _Toc144384189 七、相關關財務分分析方法法 PAGEREF _Toc144384189 h 1066 HYPERLINK l _Toc144384190 第十三章章企業財財務組織織預警 PAGEREF _Toc144384190 h 1108 HYPERLINK l _Toc144384191 一、財務務組織管管理預警警的內容容 PAGEREF _Toc144384191 h 1088 HYPERLINK l _Toc144384192 二、財務務組織管管理擔負負的主要要職責 PAGEREF _Toc144384192 h 1108 HYPERLINK

35、 l _Toc144384193 三、財務務組織管管理主要要關注點點及常見見問題 PAGEREF _Toc144384193 h 1109 HYPERLINK l _Toc144384194 四、財務務組織管管理警情情預報 PAGEREF _Toc144384194 h 1111 HYPERLINK l _Toc144384195 五、應對對措施 PAGEREF _Toc144384195 h 1112 HYPERLINK l _Toc144384196 第十四章章財務危危機管理理 PAGEREF _Toc144384196 h 1144企 業 財 務務 預 警 管管 理 研 究究摘要面對錯綜

36、綜復雜變變化無常常的外部部市場，面對日日益成熟熟個性化化需求日日益增強強的消費費者，對對于剛剛剛從計劃劃經濟邁邁入市場場經濟的的中國企企業來講講，傳統統的管理理理念和和方法日日益受到到質疑和和挑戰，企業要要在生存存中求發發展，在在發展中中求壯大大，健體體強身、防微杜杜漸日益益受到企企業的重重視，企企業預警警管理應應運而生生。一、我們們對企業業預警管管理理論論的發展展企業發展展歷史證證明，如如果企業業能夠居居安思危危，充分分認識到到預警的的重要性性，及時時發現警警情信號號，并采取相應應措施，就不會會有三株株、巨人人集團的的衰敗。痛苦的的教訓表表明建立立企業預預警體系系，不斷斷提高企企業抗風風險能

37、力力對企業業發展具具有重要要的現實實意義和和深遠影影響。盡管國內內外對企企業預警警管理已已經研究究了幾十十年，但但是至今今沒有形形成系統統的理論論和方法法，特別別是國內內研究和和發展，既沒有有在理論論界形成成共鳴，也沒有有在企業業管理中中得到推推廣。為為了加快快我國對對企業預預警管理理研究的的步伐，借鑒國國內外先先進的管管理理論論和方法法，通過過對國內內眾多企企業的調調查了解解，我們們提出了了企業預預警管理理框架理理論，將將企業經經營活動動分為三三大部分分：頂端為為增值主主活動，中間為為以物流流、信息息流和資資金流組組成的支支撐架構構，底層層為企業業基礎管管理。企企業預警警就是對對企業各各項經

38、營營活動的的監測、報警和和處理，它不同同于風險險管理和和危機管管理，而而是對傳傳統管理理理論的的發展和和提升。二、企業業財務預預警管理理體系研研究1、我們們研究的的特點和和突破企業財務務預警體體系是企企業預警警體系的的一個重重要組成成部分，從國內內外企業業發展來來看，企企業失敗敗往往起起端于財財務環節節。國內內外廣泛泛開展了了財務預預警的研研究，但但在指導導思想、方法體體系、信信息來源源上都存存在較大大缺陷，特別是是在實際際操作運運用方面面，不利利于企業業財務預預警體系系的建立立和管理理。我們們所提出出的財務務預警體體系，是是指在研研究分析析企業資資金流動動規律的的基礎上上，即時時捕捉資資金管

39、理理過程中中的堵塞塞、浪費費、過度度滯留等等影響財財務收益益的重大大管理失失誤和管管理波動動信號，適時發發出警報報，建議議采取相相應措施施，并形形成免疫疫機制，不斷提提高企業業抵抗財財務風險險的能力力，使企企業的財財務管理理活動始始終處于于安全、可靠的的運行狀狀態，從從而實現現企業價價值最大大化的財財務目標標。我們的研研究不同同于傳統的的財務預預警研究究，在指指導思想想上更注注重于實實用，更更注重于于事前管管理和過過程控制制；在方方法體系系上滲透透到企業業財務管管理的各各個環節節，更注注重于數數據的采采集和方方法的選選取；在在信息來來源上更更注重于于企業會會計信息息的利用用和挖掘掘，更注注重于

40、對對企業現現有信息息管理系系統的利利用和發發展，更更注重于于對企業業其他管管理系統統信息的的溝通和和共享。我們所建建立的企企業財務務預警體體系不僅僅能夠隨隨時捕捉捉企業財財務管理理活動中中的各種種漏洞、失誤和和重大隱隱患，不不僅能夠夠使企業業領導從從繁瑣的的日常事事務中解解脫出來來，而且且能夠提提高企業業的風險險意識，通過建建立預警警體系，為企業業提供一一個安全全保障的理理財環境境，使企業上上下形成成更強的合合力。2、企業業財務預預警體系系架構企業財務務預警是是對資金金流動過過程和效效果的預預警。企企業資金金流動過程程主要是是籌集、運用、投資和和分配，從目前前我國企企業實際際來看，其分配配環節

41、風風險因素素較少，因此，我們所所提供的的財務預預警體系系是在企企業財務務環境相相對穩定定的條件件下，對對資金籌籌集、投投資和運運用的預預警。在在建立資資金運用用預警體體系過程程中，我我們從客客戶需求求和價值值鏈出發發，分別別建立了了營銷、生產、采購供供應、基基礎管理理活動的的財務預預警。為為了保證證企業資資金運行行過程的的良好銜銜接和總總體效果果，我們們專門對對資金流流動的中中心環節節即貨幣幣資金建建立了預預警體系系，同時時建立了了財務報報表分析析預警系系統。為為了保證證企業財財務管理理活動和和預警體體系的良良性運轉轉，我們們也需要要關注財財務組織織系統，關注財財務預警警處理不不妥所形形成的財

42、財務危機機的管理理。企業財務務預警體體系結構構可參見見本報告告第二部部分圖22-6。本報告告所建立立的財務務預警體體系是以以生產制制造型企企業為例例的，企企業在具具體應用用時，可可根據自自己的實實際情況況進行調調整，如如根據企企業的性性質選擇擇預警管管理的范范圍；根據企企業的實實力選擇擇實施的的步驟；根據企企業的實實際需求求選擇適適當的預預警指標標等。3、建立立企業財財務預警警體系的的程序和和方法建立企業業財務預預警體系系應執行行以下程程序：（1）制制定企業業經營發發展戰略略（2）分分析資金金管理業業務流程程（3）分分析資金金管理關關鍵活動動（4）調調查了解解企業資資金管理理業務流流程的薄薄弱

43、環節節（5）確確定企業業財務預預警體系系及指標標構成（6）確確定預警警指標標標準值、合理波波動區間間和臨界界點（7）明明確預警警指標的的收集渠渠道、方法和和口徑（8）規規定財務務警報的的發出規規則（9）分分析警報報原因，建立決決策反應應機制（10）制定財務務預警的的對策在建立企企業財務務預警體體系過程程中，我我們以控制論論、系統統論、信信息論為為理論基基礎，綜綜合運用用了流程程分析法法、趨勢勢分析法法、比較較分析法法、結構構分析法法、觀察察法、調調查法和和專家咨咨詢法等等，考慮慮企業信信息管理理系統現現狀，借借助計算算機、局局域網和和互聯網網等現代代設備和和手段，并進行行動態調調整，以以達到及

44、及時、高高效、準準確的目目的。三、企業業財務預預警體系系的具體體內容1、企業業財務環環境預警警我們所建建立的企企業財務務預警體體系基本本前提之之一是企企業內外外部財務務管理環環境不發發生重大大變化，因此，企業應應當關注注企業內內外部財財務管理理環境，一旦發發生重大大變化，就要適適時調整整財務預預警體系系，以適適應新條條件的要要求。2、企業業資金運運用活動動預警企業資金金運用主主要反映映在采購購、生產產、營銷銷和基礎礎管理活活動中，從其循循環過程程看，一一部分購購買原材材料并隨隨其領用用計入生生產成本本，一部部分以人人工費用用進入生產產成本和和費用，一部分分購入固固定資產產，以折折舊的形形式進入

45、成本本和費用用。客戶是企企業的上上帝，企企業的各各項經營營活動都都要以客客戶為中中心展開開，任何何一項活活動都會會影響客客戶的滿滿意度，營銷是是企業的的龍頭。財務是是為營銷銷服務的的，因此此，我們們的財務務預警體體系，是是站在資資金角度度，全面面跟蹤、反映、監督、評價企企業增值值業務過過程。企業營銷銷活動財財務預警警在對銷售售業務總總流程進進行分析析的基礎礎上，將將整個銷銷售業務務分解為為銷售計計劃管理理、銷售售合同管管理、貨貨款回收收管理、消費者者投訴管管理、銷銷售費用用管理、銷售稅稅金管理理等幾個個關鍵流流程。對對每個分分解后的的關鍵流流程進行行了詳細細的分析析，指出出了各個個流程關關鍵環

46、節節及常見見問題，設置了了銷售增增長率、銷售利利潤率、月度計計劃完成成程度、合同違違約率、轉賬票票據差錯錯率、應應收賬款款周轉率率、重點點客戶回回款率、逾期應應收賬款款回收率率、消費費者投訴訴率、銷銷售費用用增長率率與銷售售收入增增長率之之比、稅稅金與銷銷售收入入比率等等預警指指標。對對大多數數預警指指標，指指出了其其數值變變化與警警情程度度的關系系，闡述述了各種種警情的的相應對對策。企業生產產活動財財務預警警為了提高高客戶滿滿意度，準確了了解和把把握客戶戶需求，努力開開發適銷銷對路的的新產品品，并高高效率的的開展生生產活動動，企業業新產品品開發是是營銷和和生產的的中間環環節，我我們統一一把它

47、們們稱為生生產活動動。企業業新產品品開發的的主要風風險是市市場和技技術風險險，其財財務風險險主要體體現在資資金計劃劃和落實實上。隨隨著標準準化、自自動化、電子化化的推廣廣和普及及，企業業在生產產環節的的不可控控因素越越來越少少，產品品制造成成本比重重也越來來越低，從財務務預警角角度出發發，生產產環節所所需要預預警的因因素并不不多。企業可建建立車間間和總廠廠兩級財財務預警警體系，主要預預警指標標有單位位主要原原材料消消耗差異異率、單單位人工工差異率率、單位位變動制制造費用用差異率率和生產責責任事故故損失額額等。由由于價格格因素往往往并不不是生產產環節的的責任，因此，應盡量量使用數數量指標標。（3

48、）企企業采購購供應活活動財務務預警為了保證證企業生生產活動動的正常常進行，企業必必須加強強采購供供應的管管理，提提高資金金利用效效率。在在企業采采購供應應業務流流程中，制定定采購計計劃、簽簽訂合同同、入庫庫保管、出庫、付款和和盤點是是其關鍵鍵環節。針對上述述關鍵環環節，結結合企業業實際和和容易出出現的問問題，提提出了采采購供應應活動財財務預警警體系和和對策建建議。其其主要預預警指標標有：采采購計劃劃變化率率、價格格差異率率、供貨貨時間差差異、應應付款周周轉率、主要原原材料庫庫存量、盤點差差異率、付款逾逾期率等等。（4）工工程項目目與固定定資產財財務預警警由于固定定資產財財務預警警本身具具有的特

49、特殊性，我們專專門建立立了工程程項目與與固定資資產財務務預警體體系。工程項目目與固定定資產財財務預警警的核心心是項目目論證、資金供供應保障障、資產產合理有有效使用用和及時時更新。其主要要預警指指標為：資金需需求變化化率、資資金到位位率、固固定資產產成新率率、固定定資產閑閑置率、固定資資產周轉轉率、固固定資產產與長期期資金的的比率、固定資資產與流流動資產產比率和和重要固固定資產產維修費費用增長長率等。（5）企企業基礎礎管理活活動財務務預警企業基礎礎管理活活動的財財務預警警主要是是管理費費用的預預警管理理，我們們主要是是對目前前管理費費用進行行結構分分析和趨趨勢分析析，并同同行業資資料進行行比較，

50、確定異異常費用用項目，作為預預警的重重點。對對策主要要是進行行費用預預算控制制，并進進行嚴格格考核。3、企業業籌資活活動預警警籌資活動動預警以以籌資方方式的不不同分項項目進行行的。主要要包括短短期借款款、票據據融資、商業信信用、中中長期借借款和權權益融資資預警，對籌資資活動中中的不同同情況提提供了比比較詳細細的對策策方案。所提供供的預警警指標主主要有籌籌資方式式所占比比重、籌籌資增長長率、付付款逾期期率、應應收應付付配合率率、財務務費用增增長率、財務費費用水平平、利息息支付率率和留存收收益增長長率等。4、企業業對外投投資活動動預警對外投資資是資金金循環運運用過程程中產生生了剩余余，企業業為了獲

51、獲得更高高的收益益，以長長期投資資為目的的，實施施的企業業生產經經營活動動以外的的投資。對外投投資具有有金額大大、期限限長、風風險大等等特點，稍有不不慎會導導致全盤盤皆輸的的結局，因此，應十分分重視長長期投資資的財務務預警。企業對外外投資的的關鍵環環節是項項目論證證、投資資款撥付付、項目目管理和和處置等等。對外投投資的財財務預警警指標分分別適用用于對外外投資的的不同階階段，包包括發現現重大虛虛假信息息、證券券投資跌跌價損失失率、投投資收益益率變化化率和經濟增增加值等等。5、貨幣幣資金管管理和報報表分析析預警資金計劃劃和貨幣幣資金管管理是保保證資金金良性循循環的神神經指揮揮系統和和動力系系統。其

52、其預警指指標主要要是計劃劃變化率率和合理理保險儲儲備量的的選擇。對資金運運行結果果的跟蹤蹤分析是是促使資資金健康康運行的的必要保保證。在在財務報報表分析析方面，國內外外已經有有比較成成熟的體體系和方方法，主主要是償償債能力力、營運運能力、盈利能能力和發展能能力的分分析，也也可以進進行企業業安全率率、Z值值計分的的評價。在企業財財務預警警體系中中，或有有事項應應當得到到足夠的的重視，特別是是那些風風險意識識較差、內部控控制比較較薄弱的的企業，或有事事項往往往能導致致一些致致命性的的問題。其主要要預警指指標有無無原則對對外擔保保和被第第三方追追索等。6、財務務組織預預警健全高效效的財務務組織系系統

53、是財財務預警警體系運運行的基基礎和保保障，同同時也是是財務預預警所應應關注的的重要方方面。重重點介紹紹了財務務組織管管理預警警的內容容、財務務組織擔擔負的職職責、財財務組織織管理主主要關注注點及常常見問題題等內容容。通過過設置管管理功能能完備率率、管理理制度完完備率、規章制制度合理理率和管理行行為差錯錯率等預預警指標標，建立立了財務務組織管管理預警警體系及及各種警警情的相相應對策策。四、財務務危機管管理企業建立立財務預預警體系系后，發發現警情情處理不不當，有有可能產產生財務務危機，危及企企業的生生存。企企業財務務危機管管理是財財務預警警管理的的補充和和后續支支持。第一章 企業預預警管理理概要在

54、新的歷歷史時期期，我國國企業將將要面臨臨更加健健全、統一、開放、競爭、有序的的現代市市場體系系，要在在更大范范圍、更更廣泛領域和和更高層層次上參參與國際際合作與與競爭，企業要要生存，企業要發發展，那那種因循循守舊、墨守成成規的思思想和理理念已經經越來越越不適應應當代經經濟發展展的需要要，傳統統的管理理理念和和方法受受到質疑疑和挑戰戰，居安安思危、與時俱俱進成為為企業經經營的主主旋律，改革要要有新思思路，發發展要有有新舉措措，管理理要有新新方法。在建立立現代管管理機制制的基礎礎上建立立預警體體系，已已經引起起國內外外企業的的關注，并被日日益證明明是一種種行之有有效的管管理理念念和方法法。一、 開

55、開展企業業預警管管理研究究的必要要性和現現實性（一）開開展企業業預警管管理研究究的必要要性1、加入入WTOO后，隨隨著國際際經濟一一體化步步伐的加加快，日日益加劇劇的市場場競爭要要求企業業必須樹樹立和加加強危機機意識。加入WTTO意味味著企業業不僅面面臨國內內競爭，而且也也意味著著必須按按照國際際規則參參與市場場競爭，必須經經過國際際大風大大浪的洗洗禮和鍛鍛煉。企企業所面面臨的競競爭壓力力來自于于日益成成熟和需需求多樣樣化的客客戶、現實競爭對對手、潛潛在競爭爭對手、替代品品和供應應商等。2、企業業內部管管理系統統風險因因素增多多，客觀觀上要求求企業設設立各種種監控體體系，變變事后管管理為事事前

56、管理理。古人云：富不過過三代，企業亦亦然。在市場場經濟條條件下，企業的的破產、失敗和和企業的的成立一一樣都是是一種客客觀存在在的經濟濟現象。國外統統計資料料表明：在正常常年份宣宣布破產產的企業業數量約約占企業業總數的的1%。日本學學術振興興會特別別研究員員清水剛剛通過研研究發現現，18896年年到19982年年的100次總資資產排名名前1000家的的上市公公司中，企業平平均壽命命為255年。119833年殼牌牌石油公公司的一一項調查查發現，19770年名名列財財富雜雜志5000家大大企業排排行榜的的公司，有13已經經銷聲匿匿跡。許許多研究究表明，在企業業的演進進和發展展歷史中中，企業業的平均均

57、壽命很很低，死死亡率很很高。但但是，與與此同時時，也有有一些百百年以上上長壽公公司，甚甚至還有有存續二二、三百百年的企企業。企業要在在競爭中中始終處處于有利利地位，做百年年企業，必須不不斷提高高自己的的適應能能力和抗抗風險能能力，必必須創造造、發展展和不斷斷提升自自己的核核心競爭爭能力。企企業在經經營管理理過程中中的稍微微一點失失誤或疏疏忽就很很可能造造成危機機，因此此，企業業必須始始終處于于高度的的警惕狀狀態。3、信息息量的擴擴大和知知識更新新速度的的加快，要求企企業必須須在最短短時間內內做出決決策和反反應，建建立預警警管理體體系可提提升企業業的反應應能力。當代社會會已經進進入到知知識經濟濟

58、時代。新技術術、新發發明、新新思路如如雨后春春筍層出不不窮。隨隨著ITT技術的的發展，當代社社會信息息化程度度越來越越高，各各種信息息涌向企企業，在在激烈的的市場競競爭中，誰的信信息化管管理水平平高，誰誰就主動動，誰的的決策反反應速度度快，誰誰就搶占占良機，企業一一步失誤誤可能會會遭受致致命性的的打擊，企業預預警管理理正是基基于這種種考慮而而產生和和發展的的。4、傳統統企業管管理理論論在研究究方法和和應用實實務中有有缺失。傳統理論論注重于于企業成成功管理理的研究究，注重重于企業業發展的的研究，忽視了了企業風風險失誤誤的研究究，忽視視了企業業預防強強身的研研究，造造成企業業在遇到到重大問問題和波

59、波動時措措手不及及，甚至至形成危危機。企企業預警警管理則則可以彌彌補傳統統管理理理論的不不足。（二）開開展企業業預警管管理研究究的現實實性1、我國國正處于于新舊機機制轉軌軌時期，企業將將面臨各各種新情情況新問問題。當前我國國正逐步步建立和和完善社社會主義義市場經經濟體制制，舊體體制仍留留有各種種痕跡，新秩序序又沒有有建立起起來，新新舊的磨磨擦難免免會出現現各種問問題，每每個企業業都要關關注和適適應這種種環境，即使是是風頭正正勁的企企業也不不可高枕枕無憂，需要建建立預警警機制。2、我國國企業由由于基礎礎差，規規模小，歷史短短，經驗驗不足，面對日日益激烈烈的國際際競爭，其生命命力十分分脆弱，要求企

60、企業建立立預警體體系增強強抗風險險能力。我國大多多數企業業特別是是國有企企業已經經比較適適應于過過去那種種不規范范的市場場經濟和和競爭環環境，面面對變化化莫測、錯綜復復雜的國國際競爭爭顯得十十分被動動，從目目前來看看，我國國真正能能夠與國國際跨國國集團相相抗衡的的企業寥寥寥無幾幾，普遍遍是規模模小，競競爭力差差，經驗驗不足。從我國國實施破產法法以來，受理的的案件呈呈上升趨趨勢，目目前我國國有相當當比例的的企業正正在破產產的邊緣緣苦苦掙掙扎，部部分企業業領導忙忙于各種種風險和和危機的的處理，已經無無暇顧及及企業的的日常經經營管理理，企業業管理決決策機構構成了消消防隊，主要領領導成了了消防隊隊隊長