1、試卷總分:100 得分:100對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（ ）答案:錯誤以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（ ）。銷售貨物的增值稅起征點，為月銷售額 5000 20000 元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點，為月銷售額 5000 20000元按次納稅的增值稅起征點，為每次（日）銷售額 300 500 元納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達(dá)到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點答案:AB3.按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（ ）答案:錯誤4.稅收的無償性，并不

2、否定其具有“返還”的性質(zhì)。（ ）答案:正確5.下列說法正確的是（ ）。稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志納稅義務(wù)人即納稅主體稅目是征稅對象的具體化課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志答案:BCD6.現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（ ）。不沖減銷售收入也不沖減銷項稅不沖減銷售收入沖減銷項稅沖減銷售收入并沖減銷項稅沖減銷售收入不沖減銷項稅答案:A7.? 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2018 年 12 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1 ）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價 78 萬元，實際收取新舊首飾差價款共計 90 萬元；釆取以舊換新方式銷售原價為 3500 元的金項鏈 200 件，每件收取

3、差價款 1500 元。 （ 2 ）銷售 1500 件電子出版物給某單位，不含稅價 500 元 / 件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓 5 萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （ 3 ）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) 15 萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)票， 注明運(yùn)費(fèi) 10 萬元。 （ 4 ）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20 萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 8 萬

4、元。 （ 5 ）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價 30 萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 4 萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運(yùn)專票），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： ?(1).該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。29.5339.5539.741.5(2).該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（）萬元。1.851.751.652.3(3).該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）萬元。4.823.745.675.71(4).該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。37.8729.1238.8940.67答案:(1)

5、.A(2).C(3).B(4).B8.下列屬于財產(chǎn)稅的有（ ）。個人所得稅車船稅企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅答案:BD9.下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（ ）。契稅資源稅營業(yè)稅房產(chǎn)稅答案:C10.某商場 ( 增值稅一般納稅人 ) 與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。 2019 年 5 月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款 120 萬元、進(jìn)項稅額15.6萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利3.39萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有 (? ) 。商場應(yīng)按 123.39 萬元計算銷項稅額商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為 15 21萬元商場當(dāng)月應(yīng)抵扣

6、的進(jìn)項稅額為15.6萬元商場應(yīng)按 120 萬元計算銷項稅額答案:BD11.（ ）職能，是稅收最基本的職能。調(diào)節(jié)財政監(jiān)督經(jīng)濟(jì)答案:B12.小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（ ）。6%3%4%5%答案:B13.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）某電子配件廠年銷售額 800 萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為1 780 萬元某人批發(fā)果品，年銷售額為 200 萬元專門銷售免稅貨物的企業(yè)年銷售額在5 00 萬元以上，財務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)答案:AD14.因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，應(yīng)當(dāng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。（ ）答案:錯誤15.我國目前所采用的增值稅計算方法為購進(jìn)扣稅法。（ ）答案:正確16.某商場采取以舊換新方式銷售電冰箱，每