1、財務制度一、總則第一條為加強公司的財務工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，按照中華人民共和國財政部頒發的企業會計準則和小企業會計制度進行財務管理和會計核算特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：?1認真貫徹執行國家有關的財經管理法規制度。?2建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。?3積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。?4厲行節約，合理使用資金。?5合理核算公司收入和成本，及時完成需要上交的稅收及管理費用。?6對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映

2、情況。第三條公司財務部由會計主管、會計、出納組成。第四條公司各部門和職員財會事務，必須遵守本規定。?二、會計師工作臺崗位職責第五條會計主管負責組織本公司的下列工作：1編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2組織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督 促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。?3建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。?4承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是： ?1按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。?2按照經濟核算原則，定期檢查

3、，分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總理提出合理化建議，當好公司參謀。?3妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。?4完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：1認真執行現金管理制度。?2嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不坐支現金帳，不認白條抵充現金。?3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。?4嚴格支票管理制度，執行支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。?5積極配合會計做好對賬、報賬工作。?6配合會計做好各種賬務處理。?7完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條審計的

4、主要工作職責是：1認真貫徹執行有關審計管理制度。?2監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。?3詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。?4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。5糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。?6針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。 ?7完成總經理或財務經理交付的其他工作。三、財務工作管理制度第九條會計年度自公歷每年 1 月 1日起至 12月 31日止，會計結帳日期自每月 1 日起至 31日止，會計核算以人民幣記帳。第 十 條會

5、計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整，符合會計制度的規定。第十一條財務工作人員辦理事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清 查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計主管編制并上報一次。會計報表須會計主管簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五

6、條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十七條財務工作人員調動工作臺或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，由會計主管或總會計師監交。四、支票管理第十八條支票由出納員或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根和發票由經

7、手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交 出 納 人 員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十條已領用而未注銷支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不 足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。第二十一條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出由財務人員設法通知，同意生可先付款后補簽字。五、現金管理第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：?1職員工資、津貼、獎金。?2個人勞務報酬。?3

8、出差人員必須攜帶的差旅費。?4結算起點以下零星支出。?5法律法規規定可用現金支付的其他開支。?前款結算起點為 100元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十三條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金帳支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第二十四條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計主管審核，總經理批準后支付現金。第二十五條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。第二十六條日常零星開支所需庫存現金限為 10000元。超額部分應存入銀行。第二十七條財務人員支付現金，可以

9、從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金帳收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款審批單，經會計主管審核；交總經理批準簽字后方可借用借款。超過還款期限應在當月工資級別中扣還。第二十九條符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單等有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管審核，總經理秕準生由出納支付現金。第三十條發票及報銷單經總經理批準生，由會計負責審核，經手人 簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。第三十一條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十二條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主管簽字，會計審核費用、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。六、會計檔案管理第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十四條會計憑證按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度起