1、全國稅務師稅法知識培訓試題及答案一.單項選擇題納稅人享有的權利中不包括下列哪一項?(B)A、稅收監督權B、自主選擇申報時限權C、申請退還多繳稅款權D、依法要求聽證的權利納稅人應履行的義務中不包括下列哪一項?(A)A、提前繳納稅款的義務B、依法設置賬簿、保管賬簿的義務C、依法開具、使用、取得和保管發票的義務D、按時繳納稅款的義務當稅務人員濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人時，納稅人應當(C)A、按稅務人員要求辦理B、打擊報復稅務人員C、向其主管稅務機關及其他部門進行檢舉和控告D、忍氣吞聲延期繳納稅款的最長期限是多久(B)A、30 天B、三個月C、6個月D、一年納稅人自結算繳納稅款之曰起(D)年內

2、發現多繳稅款的，可以要求稅 務機關退還并加算銀行同期存款利息。A、五年B、一年C、十年D、三年納稅人應當自領取營業執照之日起(B)日內，持有關證件，向稅務機 關申報辦理稅務登記。 TOC o 1-5 h z A、10 BB、30 日C、50 日D、5日未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機 關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款(C)的滯 納金。A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七在我國，制定稅收行政法規的機關是(A)A、國務院B、全國人民代表大會C、國務院各部、委、局D、全國人民代表大會常務委員會申請人可以在知道行政機關作出具體行政行為之日起(

3、D)日內，提出 行政復議申請。 TOC o 1-5 h z 15301060當事人申請聽證應當在收到行政機關聽證告之書后(A)日內提出。35715申請人不服行政復議機關作出的復議決定，可以在收到行政復議 決定書之日起(A)日內向法院起訴。15309060公民直接向法院提起行政訴訟的，應在知道行政機關作出具體行 政行為的(B)內提出。1個月3個月 TOC o 1-5 h z 15 日2年當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以按罰款額的(B)加處罰款。2%3%1倍5倍稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具(A)。A、完稅憑證B、發票C、收據D、清單中華人民共和國憲法規定：“中華人民共和國勞動者有休息的

4、 權利”。此規定屬于法律規范中的(D)A、委托性法律規范B、命令性法律規范C、禁止性法律規范D、授權性法律規范我國國家賠償法的原則是違法歸責，下列對違法的含義不正確的 理解是(B)違法指的是行為違法違法指的是行為結果違法違法指的是違反法律，是一個客觀標準行政違法既包括積極的作為，也包括消極的不作為單獨提出賠償請求，如果賠償義務機關沒有在法定期限內予以賠 償或請求人對賠償決定有異議的，請求人可以在做出賠償期限屆滿之 日起(C)向人民法院起訴。15 天1個月3個月1年李某在行政復議決定作出前，要求撤回行政復議申請，則(D)可以暫時終止訴訟由行政復議機關決定是否準許可以撤回行政復議申請，行政復議終止

5、經說明理由可以撤回不屬于行政復議法第九條第二款所稱的不可抗力的是(C)A、地震B、水災C、重病D、戰爭行政復議機關負責(B)的機構具體辦理行政復議事項。機關內部管理工作法制工作監察工作人事工作行政復議機構應當自行政復議申請受理之日起(B)日內，將行政復 議申請書發送被申請人。 TOC o 1-5 h z A、5B、7C、10D、15對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的政府機關具體行 政行為不服的，向其(A)申請復議。A、上一級主管部門B、本部門C、本級人民政府D、上一級人民政府出口企業提供虛假備案單證的，按要求改正，且未影響稅務機關核查的，稅務機關應作何種處理?(A)A、不予處罰B、處

6、1萬元以下的罰款C、處1萬元以上5萬元以下的罰款D、處5萬元以上10萬元以下的罰款納稅人通過提供虛假的證明材料等手段，騙取稅務登記證，造成稅款流失金額1萬元以丄2萬元以下的，稅務機關應作何種處罰?(D)A、不予處罰B、處500元以下的罰款C、處500元以上2000元以下的罰款D、處2000元以上5000元以下的罰款下列各項中，屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有(A)。將自產的貨物用于非應稅項目將購買的貨物委托外單位加工將購買的貨物作為福利發放給本企業職工將購買的貨物用于集體福利增值稅暫行條例中所稱非正常損失，是指(A)。因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失外購貨物運輸過程中的合理損耗自然

7、災害損失儲存過程中的自然損耗由地稅部門負責征收的稅種包括(C)。A、增值稅B、消費稅D、車輛購置稅我國營業稅的征稅范圍不包括(D)。A、提供應稅勞務B、轉讓無形資產C、銷售不動產D、銷售動產我國營業稅采用(D)的稅率形式。A、定額稅率B、累進稅率C、超率累進稅率D、比例稅率下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有(B)。A、加工修理、修配B、轉讓無形資產C、商業零售D、法院根據國家規定直接收取的訴訟費在音樂茶座銷售的飲料(C)。A、按銷售貨物繳納增值稅B、按服務業中飲食業繳納營業稅C、按娛樂業繳納營業稅D、按文化體育業繳納營業稅下列哪個行業的營業稅納稅期限為一個季度(A)。A、金融業B、保險業C、典

8、當業D、娛樂業下列混合銷售行為中，應納營業稅的是(C)。A、鋼窗廠生產鋼窗并負責安裝B、從事運輸業務的單位發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的C、郵政部門提供快遞業務并銷售集郵冊D、商場銷售鹵制品下列行為征收營業稅的有(D)。A、以無形資產或不動產入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為B、政府出讓土地使用權C、單位的員工為本單位提供應稅勞務D、單位將不動產無償贈與他人納稅人經營娛樂業所適用的營業稅稅率由(B)在條例規定的幅度內 決定。A、國務院B、省、自治區、直轄市人民政府C、國家稅務總局D、省、自治區、直轄市地稅局電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定期 限內轉讓給電

9、影放映單位的行為，按(B)稅目征收營業稅。A、銷售不動產B、轉讓無形資產C、娛樂業D、文化體育業中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業稅的是(C)。A、為其任職的單位提供的勞務B、在當地一家醫院作義工C、自行組織的舞蹈培訓班收入D、參加農村義務表演納稅人提供的營業稅應稅勞務發生在外縣(市)，應向(B)主管稅務機 關申報納稅。A、機構所在地B、勞務發生地C、居住地D、注冊地甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股，成立合營企業合作 建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式。則甲 方應(D)。A、按銷售不動產稅目繳納營業稅B、按服務業稅目繳納營業稅C、按轉讓無形資產稅目繳納營業稅D、不

10、繳納營業稅下列各項業務中應按“文化體育業”征收營業稅的是(A)。A、組織演出的經紀業務B、廣告的播映C、有線電視臺收取的“初裝費”D、以租賃方式提供演出場所交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按(D)項目征收營業稅。A、轉讓無形資產B、銷售不動產C、交通運輸業D、服務業從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所 得稅制采用的是(B)。A、單一所得稅制B、分類所得稅制C、綜合所得稅制D、混合所得稅制下列各項不屬于工資、薪金所得的為(D)。A、年終加薪B、勞動分紅C、津貼D、稿酬收入下列各項中，應當按“偶然所得項目征收個人所得稅的有(D)。A、個人從任職單位取

11、得可公開交易的股票期權B、個人將珍藏的古堇拍賣所得C、個人將文字作品手稿原件拍賣所得D、個人購買社會福利獎券中獎所得某作家將自己的一部作品的使用權提供給一個制片廠，所取得收入 應屬于(A)。A、特許權使用費所得B、稿酬所得C、財產租賃所得D、財產轉讓所得下列項目中免征個人所得稅的是(D)。A、出版科普讀物的稿酬B、勞動分紅C、年終獎金D、轉讓使用5年以上的家庭唯一生活住房所得工資、薪金所得，以每月收入額減除(A)元費用后的余額，為應納 稅所得額。A、3500B、3000C、2000D、 1600個人所得稅最早于1799年在(B)創立。A、美國B、英國C、法國D、德國下列項目中，不構成工資薪金所

12、得的項目是(C)。A、加班費B、特殊工種補助C、托兒補助費D、獎金下列所得中，屬于勞務報酬所得的是(A)。A、個人獨立從事制圖取得的所得B、教師為受雇任職學校講課取得的所得C、臨時工為單位安裝作業取得的所得D、雇員取得的年終勞動分紅個人出租房屋使用權的所得是(D)。A、特許權使用費所得B、個體工商戶的生產、經營所得C、財產轉讓所得D、財產租賃所得下列關于個人所得稅相關內容的表述中，說法正確的是(D)。A、企業組織營銷業績突出的雇員免費旅游，由企業負擔開支，與個 人納稅無關B、對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應納稅 所得額C、個人從事彩票代銷業務取得的收入，按勞務報酬所得繳納個

13、人所 得稅D、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按個體工商戶 的生產、經營所和項目繳納個人所得稅依據個人所得稅法規定，對個人轉讓有價證券取得的所得，應屬(B) 征稅項目。A、偶然所得B、財產轉讓所得C、股息紅利所得D、特許權使用費所 得下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。A、個體工商業戶的生產經營所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得下列項目中，按照規定可以免征個人所得稅的是(B)。A、企業債券利息5000元B、個人取得的福利彩票中獎收入5000元C、在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元D、企業改制支付給解聘職工相當于上年年平均工資的4倍一次性

14、補 償收入50000元下列屬于個人所得稅減稅項目的是(B)。A、國債和國家發行的金融債券利息B、因嚴重自然災害造成重大損失的C、軍人的轉業費、復員費D、按照國家統一規定發給干部、職工的退休工資、離休工資、離休 生活補助費對以房產投資，收取固定收入，應由(B)計繳房產稅。A、承租方按租金收入B、出租方按租金收入C、承租方按房產余值D、出租方按房產余值房產稅實行(A)的征收辦法。A、按年計算，分期繳納B、按季計算，分期繳納C、按年計算，一次繳納D、按月計算，一次繳納房產稅是以房屋為征稅對象，依據房屋II稅價值或租金收入向產 權所人征收的一種(B)。A、所得稅B、財產稅C、流轉稅D、特種稅納稅人因房

15、屋大修導致連續停用(B)以上的，在房屋大修期間免征房產稅。A、一年B、半年C、三個月D、一個月下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有(B)。A、將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅B、委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅C、購置存量房，自房屋交付使用次月起繳納房產稅D、購置新建商品房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳 納房產稅納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的 房產,由(A)繳納房產稅。A、使用人B、所有人C、房產管理部門D、出租人納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房 租收入的，應(B)計征房產稅。A

16、、根據出租房屋的原值減去10% - 30%后的余值，實行從價計征B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征C、根據稅務機關的審核，實行從租計征D、根據納稅人的申報，實行從租計征下列房產中，不需要繳納房產稅的是(A)。A、政府機關自用的房產B、宗教寺廟出租的房產C、事業單位的經營性房產D、個人所有的經營性房產下列關于印花稅的陳述不正確的是(C)。A、印花稅的征稅對象是印花稅條例列舉的憑證，未列舉的不征稅B、印花稅是一種兼有行為性質的憑證稅C、境外書立的合同不貼花D、印花稅由納稅人自行完成納稅義務以下不屬于印花稅的納稅義務人的是(B)。A、立合同人B、合同的鑒定人C、立據人D、領

17、受人按照印花稅的有關規定，下列各項中，正確的涉稅處理是(C)。A、對技術開發合同，以合同所載的報酬金額和研究開發經費作為計 稅依據B、貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據C、財產租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據D、財產保險合同的計稅依據中包含所保財產的金額下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是(8)。A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅 依據B、貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金 額后的余額D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金額 分開記載，

18、輔料金額依照購銷合同貼花下列憑證中，應繳納(貼)印花稅的有(C)。A、稅務登記證B、衛生許可證C、視為正本的購銷合同抄本D、結婚 證下列合同中，免征印花稅的是(C)。A、預購合同B、技術轉讓合同C、個人買賣封閉式證券投資基金合同D、分包和轉包合同下列合同和憑證應當繳納印花稅的是(B)。A、企業將財產贈給政府所書立的書據B、出版單位與發行單位之間 的報刊征訂合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸憑證下列關于印花稅的表述，正確的是(A)。A、培養公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一B、印花稅征稅范圍較窄C、印花稅最早始于英國D、印花稅兼有憑證稅和財產稅性質車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，由(B

19、)承擔車船稅的納稅義 務。A、車船所有人B、車船使用人C、車船承租人D、稅務機關認定的納稅人車船稅的計稅單位不包括(D)。A、整備質量每噸B、每輛C、凈噸位每噸D、載重噸位每噸車船稅法規定，車輛的具體適用稅額由(A)依據車船稅稅目稅額 表規定的稅額幅度和國務院的規定確定，報備國務院備案。A、省、自治區、直轄市人民政府B、省、自治區、直轄市國家稅務局 C、省、自治區、直轄市地方稅務局D、省、自治區、直轄市財政局下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是(B)。A、載客汽車B、載貨汽車C、船舶D、拖船下列車輛中，應該繳納車船稅的是(A)。A、機動船舶B、捕撈養殖漁船C、電動自行車D、軍隊專用

20、車船車船稅滯納天數的計算自應購買“交強險”截止日期的(B)起到納 稅人購買“交強險”的當日止。A、當日B、次日C、當月D、次月車輛適用的車船稅稅率形式是(D)。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是(D)。A、非機動車船全部免稅B、從事運輸業務的船舶，按船舶稅額的70%計征C、車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務機關確定D、同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳 納車船稅，同時也不退稅湖北省社會保險費從(C)起統一由各級地方稅務機關征收。A、2001年5月1日B、2001年10月1日C、2001年7月1日D、2

21、001年12月31日個人繳費年限累訂滿(B)年的，退休后按月發給基本養老金。A、10 年 B、15 年 C、20 年 D、5 年中華人民共和國社會保險法已由中華人民共和國第十一屆全國 人民代表大會常務委員會第十七次會議于2010年10月28日通過, 自(D)施行。A、2010 年 10 月 28 日 B、2010 年 12 月 31 日C、2011年1月1日D、2011年7月1日新型農村社會養老保險實行(D)繳費方式。A、個人繳費B、集體補助C、政府補貼D、個人繳費、集體補助和政府補貼二.多項選擇題個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得 稅規定有所不同。下列表述中屬于我國現行

22、個人所得稅特點的有 (BCD)0實行的是綜合所得稅制累進稅率和比例稅率并用實行的是分類所得稅制采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有(AD)0在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個 人在中國境內無住所且不居住的個人在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人在中國境內有住所的個人按照個人所得稅法的有關規定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的 主要區別在于(AD)。A.獨立勞動與非獨立勞動的關系B.經常所得與偶然所得的關系C.主動勞動與被動勞動的關系D.是否有雇傭與被雇傭的關系勞動合同關系按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各

23、項個人所得免征或暫 免個人所得稅的有(ABCE)。A.職工的安家費B.個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費C.職工取得的退休工資D.購買福利彩票中獎20000元個人舉報、協查違法犯罪行為取得的獎金個人擁有的(AB)產生的利息所得不需要繳納個人所得稅。A.國債B.國務院批準發行的金融債券C.中國鐵路建設債券D.居民儲蓄存款三峽建設債券適用于5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有(BD)OA.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.勞務報酬所得D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用于20貌稅率的應稅項目有(ABCDE)o稿酬所得B.財產轉讓所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得E.利息

24、、股息、紅利所得下列各項中，不屬于個人所得稅居民納稅人的是(BC)O在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個 人在中國境內無住所且不居住的個人在中國境內無住所，且在境內居住超過6個月不滿1年的個人在中國境內有住所的個人下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有(AC)O從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助集體所有制職工以股份形式取得企業量化資產參與分配獲得的股 息內部退養個人以辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位 取得的收入個體出租車司機從事客貨營運取得的收入下列自然人中屬于我國個人所得稅居民納稅人的有(BC)o在深圳有房產出租收入的香港居民到國外

25、進修半年的我國某單位職員1998年回國定居的美籍華人2001年7月1日至2002年9月1日來華工作的外國專家下列項目中，應按我國稅法規定繳納個人所得稅的有(ABC某中國公民在境外取得的外幣存款利息某中國公民被派往香港工作取得的工資、薪金所得某外國作家將其作品在中國出版取得的所得外籍個人從中國境內的外商投資企業取得的股息、紅利所得退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的 有(AC)O退休工資1000元;B.給某公司提供咨詢費1200元C.股票轉讓所得820元D.雜志上發表文章的稿酬1000元下列各項所得中，可減征或免征收個人所得稅的項目有(ABCD)o外籍個人按合理標準取得的出差

26、補貼殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入個人舉報違法行為而獲得的獎金外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有(ABD)O從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的取得應稅所得，沒有扣繳義務人的取得一次性勞務報酬所得的分筆取得屬于一次性的勞務報酬所得的下列應稅項目中，在計算應納稅所得額時，允許扣除費用的有(ABD)o設計費6000元B.承包所得4000元C.偶然所得3000元D.財產轉讓所得50000元下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有(ABD)O外幣存款利息B.企業債券利息C.出租房屋的租金D.超過1萬元的體育彩票中獎所得下列稿酬所得中，應合

27、并為一次所得征稅的有(ACD)O同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬同一作品再版取得的稿酬同一作品出版社分三次支付的稿酬同一作品出版后加印而追加的稿酬下列項目中，免征個人所得稅的有(BCD)O企業為職工繳納的補充養老保險軍烈屬的撫恤金商業保險到期返還的本金中國科學院、中國工程院院士津貼個人對企事業單位的承包、承租經營所得包括(ACD)0A.個人承包、承租經營所得B.投資的股息所得C.承包人按月取得的工薪性質的所得D.個人轉包、轉租取得的所得錢某退休后從事個體經營,2003年取得下列收入應繳納個人所得 稅的有(CD)O原單位每月支付的退休費國外親屬匯款自己所開的小商店取得的純收入投資于一私營企業

28、的分紅個人所得稅納稅期限可以是(ABC)O自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7曰內生產經營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯 算清繳，多退少補年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)0本人工資支出與生產經營有關的修理費用分配給投資者的股利不超過應納稅所得額30伽的公益性捐贈各種贊助支出下列各項所得應按個體工商戶的生產、經營所得項目征稅的有(ACD)o個體小賣部兼營彩票代銷業務取得的所得個體工商戶與企業聯營而分得的

29、股息、紅利個人獨資企業的投資者的所得私人開的診所的所得良好的稅收法治觀不包括(BCD)OA、執法必嚴B、政出多門C、以權代法D、以言代法在稅收執法實踐中堅持法律至上原則，要求做到(ABC)oA、權力法定B、法律保留C、法律優先D、服從上級依法治稅是推動稅收事業發展的機遇和出路，原因是(ABCD)oA、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經濟體制的必然要求C、依法治稅是順應社會進步的必然要求D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎稅收法律關系的主體包括(AB)OA、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體稅收優惠按照優惠目的通常可以分為(CD)優惠。A、區域性B、產業性

30、C、照顧性D、鼓勵性稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為(AB)優惠。A、區域性B、產業性C、照顧性D、鼓勵性11十五”期間或者更長的一段時期內依法治稅要實現的中期目 標，具體要求是(ABCD)。A、稅收法制基本完備B、執法行為全面規范C、執法監督嚴密有力D、執法保障明顯改善，執法隊伍素質顯著提 高實現五個目標應當堅持的指導思想是(ABCD)0A、以鄧小平理論和江主席同志“三個代表重要思想為指引B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將 稅收工作的重心轉向法治導向型C、以整頓和規范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建 立健全內部執法監督機制為突破點D、以提高稅務執法隊伍素

31、質為著力點，進一步規范稅收執法行為， 全面提升依法治稅水平11四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內 容是(ABCD)A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征 管機制C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內 部執法監督機制推進依法治稅應當堅持(ABC)OA、內外并舉B、重在治內C、以內促外D、以外促內規范執法要靠機制，關于“四個機制”的理解是(ABCD)。A、行政立法機制是規范執法的前提B、征管機制是規范執法的基礎C、執法監督機制是規范執法的關鍵D、執法責任制是規范執法的保障建立執法責任制包括的環節是(ABCD)oA、分解崗位職責B、明確

32、工作規程C、開展評議考核D、嚴格過錯追究行政立法機制是規范執法的前提，它的內容包括(ABCD)OA、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、提高立法質量、保持立法的系統性D、提高稅法的透明度征管機制是規范執法的基礎，其總的要求是(ABCD)OA、實行集約化管理，適當上收稅收執法權B、實行專業化管理，科學分工，分解稅收執法權C、加快信息化建設，制約稅收執法權D、優化納稅服務，規范稅收執法權建立“四個機制”，要解決的問題是(ABC)oA、要促使對外執法嚴格履行程序B、規范內部各個執法環節的運行，真正做到各負其責C、要通過監督確實能發現執法不規范的問題并切實加以解決D、嚴格按程序立法，做到有法可依對監督

33、的正確認識是(ABCD)OA、監督是對干部的最大保護B、監督不是包辦代替C、監督要從上做起D、要正確對待外部監督稅法不同于其他法律的特征是(ABC)oA、稅與法共存B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權利和義務不完全對等D、稅收權利與義務是完全對等的嚴密的稅法體系，應包括的內容是(ABCD)。A、稅收法律B、稅收行政法規C、地方性法規D、國際條約稅收法律通常由(ABCD)等構成。A、憲法B、稅收基本法C、稅收實體法D、稅收行政法以及刑法關于稅收基本法的說法正確的是(BCD)OA、稅收基本法優于憲法B、稅收基本法是在憲法的規定下專門制訂的用以系統全面調整稅收法律關系的法律C、是稅收法律關系領域內的基

34、本法律D、在憲法與稅收部門法之間擔負著承上啟下的作用稅收基本法的內容包括(ABCD)oA、立法的原則、宗旨B、稅收原則、稅法管轄、C、納稅人及其權利和義務D、稅務機關法律地位及其權利義務現行申報方式有哪幾種(ABCD)(多選題)A、上門申報B、郵寄申報C、數據電文申報D、其他申報方式營業稅的稅目有哪些？答：營業稅的稅目有九個，分別是：交通運輸業、建筑業、金融保險 業、郵電通信業、文件體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產，銷 售不動產。131 .娛樂業包括哪些具體項目，稅率是多少。答：娛樂業的稅率是20%,具體包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、 音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝。營業稅采用什

35、么稅率，最高稅率，最低稅率分別是多少？答：營業稅釆用比例稅率，最高是20%,最低是3%。對自建建筑物如何征稅？答:單位或個人新建（以下稱自建）建筑物后銷售，其自建行為視同提 供應稅勞務征收營業稅。對婚姻介紹及賓葬服務是否征收營業稅？答：對婚姻介紹及賓葬服務免征營業稅。納稅人兼有不同稅目應稅項目行為的，應當如何納稅？答：納稅人兼有不同稅目應稅項目行為的，應當分別核算不同稅目的 營業額，轉讓額銷售額，未分別核算或不能準確核算營業額的，從高 適用稅率。資源稅的納稅人有哪些？答:在中華人民共和國境內開采中華人民共和國資源稅暫行條例 規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人為資源稅的納稅人。房產稅的征稅范圍是

36、什么？答:房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市是指經國務院 批準設立的市包括行政區劃規劃的市區和郊區范圍。縣城是指縣人民 政府所在地的城鎮，不包括其鎮人民政府所轄的農村。建制鎮是指經 省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮，不包括所屬的自然 村。工礦區是指工商業較發達，人口較集中，符合國務院規定的建制 鎮標準，但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？答：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用丄地的單位和個人為 城鎮土地使用稅的納稅人車船使用稅的征稅范圍是什么？答：凡在中華人民共和國境內行駛的車船，除另有規定者外，都屬于 車船使用稅的范圍。具體可分為車輛

37、和船舶兩大類。車輛征稅范圍包括應稅機動車輛和非機動車輛，船舶征稅范圍包括機 動船和非機動船。農業稅的征稅對象是什么？答：是農業收入。這個農業收入是狹義的農業收入，即農作物收入。農業稅納稅人具體包括哪幾方面？答：（一）農村集體經濟組織。（二）國有農場。（三）有農業收入的企業、部隊、機關、學校、團體及寺廟等。（四）有其他收入的其他公民。農業特產稅是對什么征收的一種稅？答：它是國家對從事農業特產生產以及收購應稅農業特產品的單位和 個人征收的一種稅。農業特產稅的征稅對象是什麼？答:是農業特產收入。農業特產稅的納稅期限為何時？答：農業特產品的納稅義務發生時間為農業特產品收購或出售的當天; 收購農業特產品

38、的稅款繳納義務發生時間為收購的當天;農業特產品 的扣繳義務發生時間為支付收購貨款的當天。納稅人應當自納稅義務 或扣繳義務發生之日起30日內，向當地稅務機關申報納稅。耕地占用稅的征稅范圍是什么？答：包括建房或從事其他非農業建設占用的國家所有制和集體所有制 的耕地。耕地是指用于種植農作物的土地。耕地占用稅的計稅依據是什么？答：以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，實行從量計征。何為契稅納稅人？答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人 為契稅的納稅人。契稅的征稅范圍是什么？答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的行為是契稅的征稅 范圍。具體是指：國有土地使用權出讓;土地使用權

39、轉讓（農村集體土 地承包經營權的轉移除外），包括出售、贈與和交換;房屋買賣;房屋贈 與房屋交換。契稅的納稅時間為何時？答：土地、房屋分柝是在權屬共有人內部分割而發生的權屬轉移行為， 不在契稅的征收范圍之內。納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件(按照規定不發給稅務登記證件的除外):申請減稅、免稅、退稅；申請定印、領購發票，申請辦理外出經營活動稅收管理證明；開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；增值稅一般納稅人的資格認定；申請辦理的其他有關稅務事項。納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅 依據的行為，應承擔哪些法律責任

40、？納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或 者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的 罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅 務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅時，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法 律責任？依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申 報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅 款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。離境清稅是如何規定的？欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境

41、前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金， 又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務。 納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。 納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行 的納稅義務;納稅人分立時未繳清的分立后的納稅人對未履行的納 稅義務應當承擔連帶責任。納稅人未按規定將全部銀行帳號向稅務機關報告的，應承擔怎么 樣的法律責任？納稅人未按規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告，由稅務機關責令 限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上 10,00

42、0元以下的罰款。非法印制發票，應承擔怎么樣的法律責任？新稅收征管法第71條規定，非法印制發票的，由稅務機關銷毀 非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上 50,000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。對納稅人延期繳納稅款是如何規定的？新稅收征管法第31條第2款規定，納稅人因有特殊困難，不能 按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批 準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。在稅收執法中，稅務人員在哪些情況下應該回避？稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務 行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定 代表人、直接責任人有利害關系的，應當回避。對欠稅公告是如何規定的？縣級以丄各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣 播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。我國個人所得稅實行什么征收管理制度？答：實行代扣代繳和自行申報相結合的征收管理制度。什么是個人所得